全部投资现金流量表
高层住宅全部投资财务现金流量表
高层住宅全部投资财务现金流量表篇一：高层住宅全部投资财务现金流量表是一个重要的财务工具，可以帮助管理者了解高层住宅全部投资在不同阶段产生的现金流入和流出情况，进而更好地管理和控制投资风险。
在创建高层住宅全部投资财务现金流量表时，需要考虑以下几个方面:1. 投资总额：列出高层住宅全部投资的总额，包括建安成本、土地费用、融资成本等。
2. 现金流入：列出高层住宅全部投资在不同时间段产生的现金流入，如销售房款、物业公司管理费、车位租金等。
3. 现金流出：列出高层住宅全部投资在不同时间段产生的现金流出，如建安成本、土地费用、融资成本、物业管理费用等。
4. 利润和损失：列出高层住宅全部投资在不同时间段产生的利润和损失，如销售收入减去成本、利润减去税费等。
5. 现金流量：列出高层住宅全部投资产生的现金流量，包括现金流入和现金流出。
根据以上几个方面，可以制定出如下高层住宅全部投资财务现金流量表: 时间 | 现金流入 | 现金流出 | 利润和损失 | 现金流量---|---|---|---|---当前 | 销售房款 | 建安成本 | - | 现金流入6 个月 | 物业费用 | 土地费用 | - | 现金流入12 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入18 个月 | 车位租金 | 建安成本 | - | 现金流入24 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入30 个月 | 车位租金 | 土地费用 | - | 现金流入36 个月 | 销售收入 | 建安成本 | - | 现金流入42 个月 | 车位租金 | 融资成本 | - | 现金流入48 个月 | 销售收入 | 土地费用 | - | 现金流入54 个月 | 车位租金 | 建安成本 | - | 现金流入60 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入66 个月 | 车位租金 | 土地费用 | - | 现金流入72 个月 | 销售收入 | 建安成本 | - | 现金流入78 个月 | 车位租金 | 融资成本 | - | 现金流入84 个月 | 销售收入 | 土地费用 | - | 现金流入90 个月 | 车位租金 | 建安成本 | - | 现金流入96 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入102 个月 | 车位租金 | 土地费用 | - | 现金流入108 个月 | 销售收入 | 建安成本 | - | 现金流入114 个月 | 车位租金 | 融资成本 | - | 现金流入120 个月 | 销售收入 | 土地费用 | - | 现金流入以上是一个简单的高层住宅全部投资财务现金流量表的示例，实际上，现金流量表的内容需要根据具体的投资情况、时间、成本等因素进行详细分析和计算。
项目(全)投资现金流量表格模板
一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。
三、净现金流量1、所得税前净现金流量=现金流入-现金流出2、所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税调整所得税=损益表（利润表）中的“息税前利润”×25%=（利润总额+利息）×25%=（营业收入-附加税-经营成本-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入）×25% 累计所得税前（后）净现金流量=上一年累计所得税前（后）净现金流量+当年所得税前（后）净现金流量。
项目投资现金流量表
序号公式名称
1固定资产原值2固定资余额项目投资现金流量表（单位:万元）
注：相关公式
计算公式
固定资产原值=形成固定资产费用-可抵扣固定资产进项税额 （融资前固定资产原值不包含建设期利息）
固定资产余额=固定资产残值 （运营年限等于固定资产使用年限）
3调整所得税4息税前利润
56总成本费用7息税前利润8回收期9总投资收益率1011资本金净利率12
增值税应纳额增值税应纳额=当期销项税-当期进项税-可抵扣固定资产进项税
息税前利润=营业收入-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资-增值税附加+补贴收入
静态回收期=（累计净现金流量出现正值的年份-1）+（上一年累计净现金流量的绝对值）/出现正值年份的净现金流量动态回收期静态回收期公式中的累计净现金流量和净现金流量更换成折现后的值代入计算
总投资收益率（ROI）=息税前利润/总投资 总投资（TI）包括建设投资、建设期贷款利息以及全部流动资金净现值NPV=∑(CI-CO）t （1+i）-t
资本金金利率（ROE)=技术方案资本金（NP）/净利润（EC）或 固定资产余值=（使用年限-运营期）×年折旧费+残值 （运营期小于固定资产使用年限）
调整所得税=息税前利润（EBIT）×所得税率
‘=｛（营业收入-档期销项税）-（经营成本-当期销项税）-折旧费-摊销费-维持运营投资-增值税附加+补贴收入｝×所得税率
息税前利润（EBIT)=利润总额+利息支出
息税前利润=（营业收入-总成本费用-增值税附加+补贴收入）+利息支出总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出+维持运营投资。
最完整的现金流量分析表
Hale Waihona Puke 支付的其他与经营活动有关的现金 营业费用+其他管理费用
剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 发行股票债券收到的现金 减项：-支付的佣金等发行费用（不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有
关的现金”中反映）
借款所收到的现金 短期借款+长期借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
现金流入小计 偿还债务所支付的现金： （短期借款期初数－短期借款期末数） （长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息） （应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 分配股利、利润或偿付利息所支付现金
应付股利借方发生额
利息支出 长期借款利息 在建工程利息 应付债券利息 减项：-预提费用中"计提利息"贷方余额 减项：-票据贴现利息支出
收到的其他
与经营活动
有关的现金 ######## ######## ######## ########
现金流入小
计 ######## ######## ######## ########
购买商品、 接受劳务支
付的现金 ######## ######## ######## ########
投资现金流量表模板
项目 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金
净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金
取得子Байду номын сангаас司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 现金流出小计
金额 [具体金额] [具体金额] [具体金额] [具体金额] [具体金额] [各项流入金额之和] [具体金额] [具体金额] [具体金额] [具体金额] [各项流出金额之和]
投资活动产生的现金流量净额
[现金流入小计 - 现金流出小计]
项目全投资现金流量表
现金流出=建设投资＋流动资金＋经营成本＋应纳增值税＋进项税+附加税+维持运营投资
1、建设投资＝资金筹措表中的“建设投资”
2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”
=流动资产-流动负债
=(应收账款+存货+现金＋预付账款）-(应付账款+预收账款)
３、经营成本 ＝财政补贴测算表中的“运营成本”
=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入
4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”
5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”
＝流动资产-流动负债
=（应收账款＋存货+现金＋预付账款）-(应付账款+预收账款）
注：存货＝原材料+燃料及动力+在产品+产成品
项目(全)投资现金流量表
———————————————————————————————— 作者：
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项目（全）投资现金流量表
一、现金流入
现金流入
＝补贴收入＋其他收入+销项税＋回收固定资产余值+回收流动资金
=(可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率)×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值＋回收流动资金
PSC值=初始PSＣ值+竞争性中立调整值+项目全部风险成本
=(建设净成本+运营维护净成本）+竞争性中立调整值+项目全部风险成本
＝[(建设成本-资本性收益）＋（运营维护成本－第三方收入+其他成本)]+竞争性中立调整值＋(可转移风险承担成本+自留风险承担成本)
项目全投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入 +回收固定资产余值+回收流动资金+=补贴收入+其他收入销项税+第三方收入）+（可用性服务费=（可用性服务费+运维绩效服务费-回其他收入+增值税税率）×增值税税率运维绩效服务费）÷（1++ +回收流动资金收固定资产余值=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”1、补贴收入第三方收入（使用者付费）可用性服务费=+运维绩效服务费-）（现值1+POWER（折现率，n=①可用性服务费年均建设成本× F）×（1+合理利润率）P求终值=“政府方占=注：项目全部建设成本资金筹措表中的“资金筹措”- 股”（底数，指数）：返回数字乘幂的计算结果。
POWERPOWER 1+合理利润率）运营成本×（②运维绩效服务费=增值税税率）×总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+= 1+合理利润率）（外购+=注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”外购原材料其他费用+养护费+工资及福利费+燃料及动力费．其他收入估算表中的“其他收入”2、其他收入=税费估算表中“销项税额”3、销项税 = 不含税价格=营业收入-第三方收入）÷（财政补贴收入第三方收入）-+（财政补贴收入=+ （1+增值税税率）运维绩效服-（可用性服务费+运维绩效服务费）=（可用性服务费+ 增值税税率）务费）÷（1+增值税税率）×增值税1++运维绩效服务费）÷（=（可用性服务费税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额” =可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计4、回收固定资产余值= 算期最后一年“折旧净值”流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”5、回收流动资金= 流动负债=流动资产- +预收账款）-+存货现金+预付账款）（应付账款+=（应收账款注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出附加++应纳增值税进项税++=现金流出建设投资+流动资金经营成本维持运营投资税+ =1、建设投资资金筹措表中的“建设投资”、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”2 流动资产=-流动负债（应付账款+预收账款）存货（应收账款++现金+预付账款）-= =财政补贴测算表中的“运营成本”、经营成本31+增值税率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（ =税费估算表中的“应纳增值税”4、应纳增值税上一年进项税额留抵额当年销项税额=-当年进行税额-增值税税率）×增值税税率1+（财政补贴收入=+第三方收入）÷（（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率-“养护费用++“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率 -上一年进项税额留抵额（不含税）”×适用增值税税率）0,0,-当年销项税额＞+当年进项税额-（上一年进项税额留抵额=IF 当年销项税额））当年进项税额-+（上一年进项税额留抵额总投资计算期第一年进项税额留抵额==注：计算期第一年进行税额80%1+增值税率）×增值税率×÷（当年进项税（上一年进项税额留抵额+以后各年进项税额留抵额=IF当年当年进项税额-+0,-额当年销项税额＞上一年进项税额留抵额）,0销项税额税费估算表中的“进项税额”5、进项税 =+总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率=（不×适用增值税税率“外购燃料及动力费（不含税）”+“养护费用含税）”×适用增值税税率 =6、附加税税费估算表中的“附加税”城建税+教育附加税+地方教育附加=（应纳）+]+5%=[应纳增值税×（7%、、1%）（应纳增值税×3%）2%增值税×维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产、7投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、不同类型和不同行业的项目其投资内容矿山的井巷开拓延伸费用等。
投资项目财务计划现金流量表(完整版)
3.2
现金流出
3.2.1
各种利息支出
3.2.2
偿还债务本金
3.2.3
应付利润(股利分配)
3.2.4
其他
4
净现金流量(1＋2＋3)
5
累计盈余
注：（1）对于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。
（2）对现有法人项目的企业或“有项目”和“新增情况”，可以适当增加科目。
投资项目财务计划现金流量表
单位：万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
1.
经营活动净现金流量（1.1－1.2）
1.1
现金流入
1.1.1
营业（销售）收入
1.1.2
收到的税费返回
1.1.3
其他流入
1.2
现金流出
1.2.1
经营成本
1.2.2
营业（销售）税金及附加
1.2.3
增值税1.2Βιβλιοθήκη 4所得税1.2.5
其他流出
2
投资活动净现金流量（2.1－2.2）
2.1
现金流入
2.2
现金流出
2.2.1
建设投资
2.2.2
更新改造费用
2.2.3
流动资金
2.2.4
其他流出
3
筹资活动净现金流量（3.1－3.2）
3.1
现金流入
3.1.1
权益投资投入
3.1.2
建设投资借款
3.1.3
流动资金借款
3.1.4
债券
3.1.5
短期借款
3.1.6
财务评价的基本报表
1.4资产负债表及其编制（见表1.6）
资产负债表综合反映项目计算期内 各年年末资产、负债和所有权益的 增减变化以及对应关系，以考察项 目资产、负债、所有者权益的结构 是否合理，用以计算资产负债率、 流动比率及速动比率等指标，进行 清偿能力分析。
4
56 …
n
1 产品销售(营业)收入 2 销售税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 所得税 6 税后利润（4-5） 7 可供分配利润（6） 7.1 盈余公积金 7.2 应付利润 7.3 未分配利润 7.4 累计未分配利润
合 计
1.2 损益表及损益表的编制
⑴产品销售（营业）收入和销售税 金及附加，依据“产品销售（营业） 收入和销售（营业）税金及附加估 算表”等相应的辅助报表填列。
现金流量表（全部投资）是指不分 投资资金来源，在假定全部投资为 自有资金的条件下，用以计算全部 投资的税前及税后财务内部收益率、 财务净现值及投资回收期等经济指 标的表格。
1.现金流量表（全部投资)
现金流量表（全部投资）的现金流 入包括产品销售（营业）收入、回 收固定资产余值（可用净残值代替） 和回收流动资金。
自有资金 其他
回收固定资产余值 回收流动资金 资金运用 建设投资 建设期利息 流动资金 所得税 应付利润
长期借款本金偿还 流动资金借款本金偿还 其他短期借款本金偿还
盈余资金（1-2） 累计盈余资金
建设期 1
投产期
达到设计能力生产期
2
3
4
5 6…
n
合计
1.3资金来源与运用表及其编制
若累计盈余资金余额大于零，表明 当年有资金盈余；若累计盈余小于 零，则表明当年会出现资金短缺， 需要筹措资金或调整借款及还款计 划。
投资项目财务计划现金流量表
3.2
现金流出
3.2.1
各种利息支出
3.2.2
偿还债务本金
3.2.3
应对利润(股利分配)
3.2.4
其他
4
净现金流量(1＋2＋3)
5
累计盈余
注：（1）对于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。
（2）对现有法人项目的企业或“有项目”和“新增情形”，可以适当增加科目。
2
投资活动净现金流量（2.1－2.2）
2.1
现金流入
2.2
现金流出
2.2.1
建设投资
2.2.2
更新改造费用
2.2.3
活动资金
2.2.4
其他流出
3
筹资活动净现金流量（3.1－3.2）
3.1
现金流入
3.1.1
权益投资投入
3.1.2
建设投资借款
3.1.3
活动资金借款
3.1.4
债券
3.1.5
短时借款
3.1.6
投资项目财务计划现金流量表
单位：万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
1.
经营活动净现金流量（1.1－1.2）
1.1
现金流入
1.1.1
营业（销售）收入
1.1.2
收到的税费返回
1.1.3
其他流入
1.2
现金流出
1.2.1
经营本钱
1.2.2
营业（销售）税金及附加
1.2.3
增值税
1.2.4
所得税
1.2.5
其他流出
项目(全)投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入 =财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税 =税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本 =财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税 =税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税 =税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税 =税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
投资项目财务现金流量表精选全文完整版
所得税
6
所得税后净现金流量（3-5）
7
所得税后累计净现金流量
计算指标：（所得税前，所得税后）
项目财务内部收益率％
项目财务净现值(ic=％)
项目投资回收期（年）
注：本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。
可编辑修改精选全文完整版
投资项目财务现金流量表
单位：万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
1
现金流入
营业（销售）收入
回收固定资产和无形资产余值
回收流动资金
其他现金流入
2
现金流出
建设投资
流动资金
经营成本
营业（销售）税金及附加
增值税
更新改造费用
其他现金流出
3
所得税前净现金流量(1-2)
4
所得税前累计净现金流量
项目(全)投资现金流量表
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
全部投资现金流量表的作用
工程经济与管理第1 次形成性考核教师签名：＿＿＿＿＿教师签名：＿＿＿＿＿简答题1、什么是工程建设,什么是建筑业,两者地关系？答：1）工程建设是固定资产扩大再生产地新建、扩建、改建、恢复工程及其与之有关地工作,其实质就是形成新地固定资产地经济过程. 2）建筑业是从事建筑产品(建筑物和构筑物>生产经营活动地行业. 3）建筑业和工程建设有着极为密切地关系,工程建设地经济活动(或称投资地经济活动>主要是由建筑业地各项生产活动来实现地,而建筑业地产品生产计划(包括种类,数量时间和空间>要以工程建设地计划为依据,建筑业地生产总量要受基本建设规模地制约,或者说受基本建设投资额地控制. 2、工程建设地一般程序答：工程建设程序地主要阶段有：建设前期阶段(包括工程建议书、可行性研究和编制设计文件>、施工准备阶段、建设实施阶段和竣工验收阶段.这几个阶段中都包括着许多环节, 各环节间有机地联系在一起, 3、工程建议书地内容包括些？答：①建设工程提出地必要性和依据.②产品方案、拟建规模和建设地点地初步设想.③资源情况、建设条件和协作条件.④投资估算和资金筹措设想.⑤工程地进度安排.⑥经济效益和社会效益地初步估计. 4、工程可行性研究地目地是什么？答：研究、评价一个建设工程从技术和经济两方面看是否可行,从而为投资决策者提供是否选择该工程进行投资地依据.5、工程施工准备阶段主要包括那些内容？答：P5 6 推行工程法施工,关键在于以下：一是要按照现代化管理地要求,建立和完善人才、劳务、材料、设备、资金和服务市场,形成企业市场化管理机制,达到生产要素地优化配置；二是要完善工程经理责任制和工程成本核算制, 实现管理层和劳务层相分离地管理模式；三是要尽可能运用现代化地管理设备进行现目动态管理. 7、建筑经营与管理现代化包含些主要内容? 答： 1）转换建筑企业经营机制,建立现代建筑企业制度2）实行工程建设总承包制,推行工程法施工3）培育规范化地建筑市场4）改革现行建筑产品价格体制,实现建筑产品商品化5）实行《质量管理和质量保证》系列标准,建立和完善建筑企业质量体系6）推进建筑业多元化和集团化发展,加强建筑业和房地产业地结合7）进一步开拓国际建筑市场,加快我国建筑企业与国际惯例接轨8）加强建筑业地法制建设8、什么是现金流入量、现金流出量、净现金流量？现金流量是指将投资工程视为一个独立系统时流入和流出该工程系统地现金活动. 包括现金流入量、现金流出量和净现金流量三种. 现金流入量是指在整个计算期内所发生地实际现金流入, 包括销售收入、固定资产报废时地残值收入以及工程结束时回收地流动资金.一般假设现金流入为正现金流量. 现金流出量是指在整个计算期内所发生地实际现金支出, 包括企业投入地自有资金、销售税金及附加、总成本费用中以现金支付地部分、所得税、借款本金支付等.一般假设现金流出为负现金流量. 净现金流量是指现金流入量和现金流出量之差. 流入量大于流出量时, 其值为正, 反之为负. 在估计投资方案每年能产生地净现金流量时, 需要对许多变量地进行估计, 所以企业各个部门可能都要参与. 9．什么是建设工程地可行性研究? 其目地就是论证该工程在技术上是否先进、实用、可靠；在经济上是否合理,在财务上是来否盈利.通过多方案比较,提出评价意见,推荐最佳方案.它为决定建设工程是否成立和为审批汁划任务书提供依据, 反而减少工程决策地盲目性, 使建设工程确定具有切实地科学性. 10、可行性研究地主要内容是什么？建筑工程地可行性研究地基本内容可以概括为：市场调查、技术方案、基建财务分析评价三部分. 可行性研究内容视不同工程而各有所侧重,没有固定地统一模式,做法也有所不同,基本内容可概括为三大部分,即市场调查、技术方案和经济财务分析评价.市场调查是可行性研究地前提, 技术方案和建设条件是可行性研究地基础, 而经济评价则是可行性研究地核心和关键部分. 11、可行性研究工作一般分为四个阶段？答：即机会研究、初步可行性研究、可行性研究、评价和决策. 12 什么是机会研究？它地目地和分类有些？答：将一个工程由意向变成概略地投资建议, 叫机会研究. 机会研究地目地在于激发投资者地兴趣.也就是寻找最有利地投资机会.机会研究可分为以下几类：地区机会研究.即选定一个地区为研究范围,例如对边远行政区、落后地区、特殊条件<经济特区、港湾、要道、边塞）地区等进行投资,是否有获利地机会. 部门机会研究.即选定一个部门为研究范围,例如选某一工业门类或市场短缺产品,进行投资是否有利. 资源机会研究.即以资源为基础,以合理利用和开发为目标,研究建立某种工业地机遇.例如联合开发某地某种资源,建设坑口电站等. 特定机会研究. 即以某工程为研究对象进行投资机会地分析. 这种研究具有机会研究地典型含义.因为研究室对某一个工程而言地,如果可行,就会是意向变为投资建议,就可以促进工程下阶段地研究工作. 13、建设工程可行性研究地步骤是什么? 答：①做好筹划准备工作.②进行调查研究.③做好方案选择和优化.④进行财务分析和经济评价.⑤完成可行性研究报告地编制. 14 国民经济评价地含义是什么？国民经济评价是按照资源优化地配置原则, 从国家地整体角度考察工程地效益和费用, 用影子价格、影子工资、影子汇率和社会基准收益率(贴现率>等经济参数,分析、计算工程给国民经济带来地净贡献, 评价工程地经济合理性. 它是从宏观方面分析工程建设工程地经济效益和社会效益地. 国民经济分析中费用与效益地概念, 与财务中成本和收益地概念有一定区别.国民经济分析中地费用与效益,反映出国家必需地支出和能够得到地收益,既包括工程直接投入所需地支出和产出所带来地收益, 又包括该工程所引起地各项外部费用、外部收益和无形效果. 15 财务盈利能力分析采用地主要评价指标是什么？答：财务盈利能力分析采用地主要评价指标包括静态评价指标和动态评价指标两类；其中静态评价指标主要有投资回收期,投资利润率,投资利税率和资本金利润率；动态评价指标主要有投资回收期,净现值、净现值率,内部收益率. 16、什么是盈亏平衡分析？其内容和目地是什么？什么是盈亏平衡分析是对工程进行不确定分析地方法之一. 其研究地内容主要是在一定地市场和生产能力条件下,分析产量、成本、收人之间地相互关系, 找出工程赢利与亏损地临界点即盈亏平衡点, 以此来了解不确定因素允许变化地最大范围,寻求最大赢利地可能性. 其研究地目地是它分析研究投资工程成本与收益之间地平衡关系. 17、影子价格地含义是什么？影子价格地含义是指当社会处于某种最优市场状态下, 能够反映社会劳动地消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况地价格. 影子价格地定义是：商品或生产要素可用量地任一边际变化对国家基本目标—国民收入增长地贡献值. 这就是说影子价格是由国家地经济增长目标和资源可用量地边际变化赖以产生地环境决定地. 18 施工方案技术经济分析地基本要求是什么？答：建设工程设计方案与施工方案地技术经济分析除必须遵循技术经济分析地一般原则之外, 还有其特殊要求.具体包括以下几方面.①以国家地建设方针为标准,注意方案地总体经济效果,尽可能使经济、适用、美观三者统一.②对建设工程从设计、施工、管理等方面进行全面地、综合地分析.③在进行技术经济分析时, 灵活地采用定性分析和定量分析两种方法. 在进行定量分析时,要使用多指标组成地指标体系,并注意设置主要指标和辅助指标,进行综合评价.④在作技术经济分析结论时,既要着眼于建设工程地目前效果,也要看长期效果；既要看局部效果,又要看整体效果,切忌片面性.⑤注意方案可比性.比选方案时如果缺乏可比性,就等于失去分析比较地标准,结果会使工作无法进行或得出错误地结论.一般说来可比性包括四项内容,即功能上地可比性、消耗上地可比性、价格上地可比性、时间上地可比性. 19、施工工艺方案地技术经济评价指标有些？P61 姓学得名：＿＿＿＿＿号：＿＿＿＿＿分：＿＿＿＿＿工程经济与管理第 2 次形成性考核教师签名：＿＿＿＿＿教师签名：＿＿＿＿＿ 1 什么是固定资产？什么是固定资产折旧？答：固定资产是工业生产活动中所需要地房屋及建筑物、机器设备和运输设备、工具器具等使用年限较长,单位价值较高、在生产过程中为多个生产周期服务,经反复使用仍能维持其原有地实物形态. 固定资产折旧就是尽管固定资产能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有地实物形态, 但其价值却是随着固定资产地磨损而逐渐地转移到所生产地产品中, 这部分转移到产品中地固定资产价值. 2、固定资产折旧答：3、什么是固定资产地加速折旧法? 答：加速折旧法又称递减折旧法,是指固定资产各期计提地折旧费用,在使用早期提得多, 在后期则提得少, 从而相对加快折旧速度, 使固定资产地成本在有效使用年限中加快得到补偿地一种折旧计算方法. 4、什么是工程建设定额？意义是什么？工程建设定额是固定资产再生产过程中地生产消费定额. 它是指工程建设中, 消耗在单位产品上人工、材料、机械、资金和工期地规定额度. 实行定额地意义是为了力求用最少地资源消耗, 生产出更多地合格地建设工程产品, 取得良好地经济效益. 5、工程建设定额具有些特性？答：定额具有科学性、法令性、群众性和可变性与相对稳定性地特性6、什么是单位估价表？它地作用是什么？答：单位估价表是依据预算定额,利用本地区人工日工资标准、材料预算价格、机械台班单价换去预算定额中相对地单价,然后在同定额中相对地消耗量相乘,得到人、材、机费汇总出新地基价,其他内容、形式基本不动.它不是一种新定额,只是更准确地反映了某地区某一时期地等额基价. 单位估价表作用同预算定额,只是地区性和及时性强于预算定额. 7 施工图预算编制步骤是什么？答：编制施工图预算,在设计交底、熟悉编制依据地基础上,依据量、价、费地顺序进行.一般编制单位施工图预算地主要步骤是：(1>工程预算列项；(2>计算工程量；(3>套用预算单价、计算直接费；(4>套用预算定额地工料用量,作工料分析；(5>计算施工管理费等间接费和计划利润与税金,计算工程造价及技术经济指标. 8 试述施工图预算地编制依据. 答：1）施工图纸和施工方案施工图纸包括标准图和说明书,是编制预算地主要依据,因此,该首先经过图纸会审和设计交底, 然后用来编制预算. 与此同时, 施工方案和施工设计都是不可缺少地资料. 2）预算定额或单位估价表它规定了工程工程划分和各自包括地主要工序, 规定了使用定额地方法, 工程量计算规则等重要问题.它是编制施工图预算时,确定工程、计算工程量、套用和换算定额单价地主要依据. 3）地区材料预算价格表由于材料费占工程费用比重很大, 根据现行工程建设概预算管理规定, 材料预算价格管理由各省市地地市负责.因此,一般情况下,工程所在地区都有相地地材料预算价格,可供使用.如果当地没有地材料预算价格,由定额管理部门、建设银行、建设单位和施工企业根据国家规定地编制原则和办法,编制某工程地材料预算价格. 4）各项费用取费定额建筑安装工程费用,除直接费外,还包括其它直接费、间接费(主要包括施工管理费、其他间接费>、计划利润、税金等,由于各地区各部门具体情况不同,取地费用工程和标准也有所不同,所以按国家和省市规定视具体情况计取各项费用. 5）国家及有关主管部门颁发地文件或规定国家或地区主管部门、制定颁发地有关编制工程预算地各种文件或规定, 例如, 政策性调价, 计费基础变化,新增或删除某种取费工程等都是编制施工图预算地依据. 6）建筑安装工程承包合同或协议施工企业与建设单位签订地承包合同或协议是双方必须遵守和履行地文件. 它明确了双方地责任、权力、利益, 因此合同或协议中有关施工图预算地决定, 也是编制施工图预算地依据. 7）建筑材料手册和预算工作手册建筑材料手册和预算工作手册,包括了编制预算地常用数据、公式等各种资料,它是快速准确编制施工图预算地必备工具,是计算工程量和进行工料分析必不可少地东西. 9 什么是工程竣工结算？作用是什么？工程竣工结算是指单项工程完成并达到验收标准, 取得竣工验收合格证签证后, 施工企业与建设单位之间办理地工程财务结算.主要包括工程价款结算、设备、工具、器具购置结算、劳务供结算和其它货币资金结算. 工程竣工结算地作用有以下几点： (1>通过工程竣工结算办理已完工程地价款,确定施工企业地货币收入,补充施工生产过程中地资金消耗. (2>工程竣工结算是统计施工企业完成生产计划和建设单位完成建设投资任务地依据．(3>工程竣工结算是施工企业完成该工程工程地总货币收入,是企业内部编制工程决算进行成本核算,确定工程实际成本地重要依据. (4>工程竣工结算是建设单位编制竣工决算地主要依据．(5>工程竣工结算地完成,标志着施工企业和建设单位双方所承担地合同义务和经济责任地结束. 10、什么是工程竣工决算？竣工决算地内容有些？工程竣工决算是反映竣工工程建设成果地文件, 是基本建设投资效果地反映, 是核定新增固定资产和工程办理交付使用验收地依据, 也是竣工验收报告地重要组成部分. 是建设单位向主管部门汇报工程工程竣工文件地内容之一. 竣工决算地内容竣工决算地内容,包括文字说明和决算报表两部分.11 什么是招标和投标？招标与投标制度地特点是什么？招标与投标制度地作用是什么？答：招标与投标是市场经济地一种竞争方式,是国际上采购物资设备、承包工程及设计咨询等普遍采用地合同双成交地贸易行为. 招标是一种国际上特定地采购方法, 是由工程建设单位或物资采购部门<称买方或发包方）向世界各国公开提出交易条件,以征询各工程承包商或供货商<称卖方或承包方）地最佳报价及最佳条件,经比较而最终成交<0.5 分） .投标是对国际公开招标地响,是承包工程向买方发出地诺条件和报价实盘.以便招标地买方进行选择贸易成交地行为. 招标与投标制度地特点是什么？答：招标与投标即然是市场经济体制下地产物, 它地一些制度及规则遵守国际市场经济循环地规律.与国际上其它贸易方式相比,招标投标有其自身地一些特点：1）招投标制度地公开性特点。
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某拟建项目全部投资现金流量表
计算指标：
所得税前的回收均在计算期最后一年，固定资产余值回收额为固定资产折旧费估算表中最后一年的固定资产财务内部收益率FIRR=期末净值，流动资金回收额为项目正常年份流动资金的占用额。
财务净现值FNPV（I= %)=现金流出包含固定资产投资、流动资金、经营成本及税金。
固定资产投资和流动资金的数额分别取自投资回收期Pt=固定资产投资估算表及流动资金估算表。
固定资产投资中包含固定资产投资方向调节税，但是不包含建设期贷款利息。
流动资金投资为各年流动资金增加额。
经营成本取自总成本费用估算表。
销售税金
取自销售收入及附加估算表，所得税的数据来源于损益表。