投资现金流量表
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2.2
流动资金投资
一般发生在投产期前几年，一般已知
2.3
经营成本（不含进项税额）
发生在运营期各年，一般已知
2.4
进项税额
发生在运营期各年，一般已知
2.5
应纳增值税
应纳增值税＝当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
2.6
增值税附加
增值税附加=增值税×增值税附加税率
2.7
维持运营投资
一般已知
2.8
调整所得税
调整所得税＝息税前利润（EBIT） ×所得税率
息税前利润（EBIT）＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－折旧费－摊销费-维持运营投资（计入总成本的）－增值税附加＋补贴收入
或：息税前利润（EBIT）＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－折旧费－摊销费-维持运营投资（计入总成本的）-增值税－增值税附加＋补贴收入
年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限
固定资产残值＝固定资产原值×残值率
1.5
回收流动资金
各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一年）
2
现金流出
2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5+2.6+2.7+2.8
2.1
建设投资
建设投资中不含建设期利息
建设投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费
年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限
3
所得税后净现金流量（1－2）
各年＝1－2
4
累计所得税后净现金流量
各对应年份的第3项的累计值
5
折现系数
一般已知
6
折现后净现金流量
对应年份的3×5
7
累计折现后净现金流量
最后一年的值即为项目的FNPV
序号
项目
计算方法
1
现金流入
1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4+1.5
1.1
营业收入（不含销项税额）
年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷
1.2
Байду номын сангаас销项税额
一般已知
1.3
补贴收入
补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知
1.4
回收固定资产余值
固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－运营期）＋残值
流动资金投资
一般发生在投产期前几年，一般已知
2.3
经营成本（不含进项税额）
发生在运营期各年，一般已知
2.4
进项税额
发生在运营期各年，一般已知
2.5
应纳增值税
应纳增值税＝当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
2.6
增值税附加
增值税附加=增值税×增值税附加税率
2.7
维持运营投资
一般已知
2.8
调整所得税
调整所得税＝息税前利润（EBIT） ×所得税率
息税前利润（EBIT）＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－折旧费－摊销费-维持运营投资（计入总成本的）－增值税附加＋补贴收入
或：息税前利润（EBIT）＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－折旧费－摊销费-维持运营投资（计入总成本的）-增值税－增值税附加＋补贴收入
年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限
固定资产残值＝固定资产原值×残值率
1.5
回收流动资金
各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一年）
2
现金流出
2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5+2.6+2.7+2.8
2.1
建设投资
建设投资中不含建设期利息
建设投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费
年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限
3
所得税后净现金流量（1－2）
各年＝1－2
4
累计所得税后净现金流量
各对应年份的第3项的累计值
5
折现系数
一般已知
6
折现后净现金流量
对应年份的3×5
7
累计折现后净现金流量
最后一年的值即为项目的FNPV
序号
项目
计算方法
1
现金流入
1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4+1.5
1.1
营业收入（不含销项税额）
年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷
1.2
Байду номын сангаас销项税额
一般已知
1.3
补贴收入
补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知
1.4
回收固定资产余值
固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－运营期）＋残值