邯郸农行金库被盗案揭示的八大漏洞

郭长水

【期刊名称】《中国内部审计》

【年(卷),期】2008(000)001

【摘要】2007年4月14日，中国农业银行河北邯郸分行（以下简称邯郸农行）金库管库员监守自盗，盗用现金5095万元用于购买彩票，数额巨大，引起社会对银行内部控制制度的质疑。本文以案件分析的形式，揭示银行内部控制制度的薄弱环节。

【总页数】1页(P77)

【作者】郭长水

【作者单位】上海市静安区审计局

【正文语种】中文

【中图分类】F812.2

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邯郸农行案分析

5100万元巨款，堆在一起是什么感觉？就算都是百元大钞，叠在一起也有50米高，总重量将近两吨，可是，这笔谁都没办法一下搬动的巨款，居然从河北邯郸市农业银行的金库里消失的无影无踪，这起银行盗窃大案，震惊全国，当中的种种细节波云诡异，迷雾重重，如此离奇的案件究竟是怎么发生的？近两吨重的5100万现金在邯郸农业银行的眼皮下不翼而飞 4月14日下午2点，河北邯郸农业银行吃惊的发现，金库里的5100万元现金被盗，但是，这一案件被隐瞒2天后，邯郸农业银行在自查无望的情况下，开始向警方通报这一案件，接警后，警方迅速做出判断：负责看守金库的任晓峰、马向景有重大嫌疑。 5100万金库巨款被盗，全国震惊，中央领导也先后做出批示。 “中央领导同志高度重视，先后作出了重要的批示，要求公安机关全警动员。” 4月17日凌晨，公安部下发了A级通缉令，随即各地公安机关连夜展开布控。警察：“从这个时间，大家设卡，每一个车都不放过。” 随着媒体的报道，全民被迅速动员，悬赏缉拿的奖金额也从5万元被迅速提升到了20万元，就在通缉令下发的第二天，犯罪嫌疑人马向景在北京被发现踪迹，当天下午3点左右，马向景在北京大兴区的一个出租房旁被抓获，抓获时，随身携带的挎包里，装有60万元赃款。公安部A级通缉令下发的当天，一个汽车专卖店的经理举报，另一名通缉犯任晓峰现身连云港，随即，连云港警方开始全城布控，18日凌晨，连云港所有媒体都刊发了通缉令，很快，新的举报信息传来，一个小区的业主刚把车库租给了貌似任晓峰的人，几分钟后，连云港警方就包围了这个小区，并通过一夜的蹲守，在通缉令下发的第三天凌晨，在出租房里抓获了任晓峰，随后的现场清理中，还起获现金220多万元和存有110万元现金的牡丹卡一张。 5100万元金库巨款被盗案件之所以发生，农业银行邯郸分行负有不可推卸的责任，随着两名犯罪嫌疑人的落网，6天之后，农业银行总行也通报了对邯郸农行盗窃案的处理决定。责令农行河北省分行行长瞿建耀引咎辞职；主管会计工作的副行长邓振国、主管保卫工作的纪委书记徐跃生予以免职；邯郸分行现金管理中心在岗员工下岗接受审查。同时受到免职处理的还有邯郸分行行长、主管会计的副行长以及主管保卫工作的副行长；邯郸分行现金管理中心正、副主任也被免职。金库失守，被盗赃款存入自家银行邯郸农行盗窃案顺利告破，当事人该抓的抓了，该撤的撤了，层层设防、固若金汤的

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五、案件调查与分析 1. 人为疏忽：该案件的发生主要是由于企业安全管理方面的疏忽所致。金库的保险柜轻易被打开，说明安全设施的运作不够严谨。员工也未能及时发现行凶者的行踪，缺乏对厂区安全的重视。 2. 内部控制体系不健全：企业在内部控制方面出现了明显的漏洞。从案发过程可以看出，张某在金库的盗窃行为并未被及时发现，也未能被即时制止。企业应该建立健全的内部控制体系，及时发现和解决安全问题。 3. 人员背景调查不到位：企业在招聘员工时可能存在人员背景调查不到位的问题。张某作为内部员工，长期在企业工作，但背后的动机和行为却没有被及时发现和阻止。六、案件启示 1. 安全管理的重要性：企业安全管理要时刻保持高度警惕，做到细化、全面，不容忽视任何一个环节。 2. 内部控制的完善：企业应建立健全的内部控制体系，包括对员工、设备和资产的监管，以便及时发现和解决问题。 3. 加强人员背景调查：企业在招聘员工时应加强对人员背景的调查，确保招聘到的员工无不良记录，做到防患于未然。 4. 增强员工意识：企业应加大对员工的安全教育和培训力度，增强员工对安全事故和潜在风险的意识。七、结论该案件的发生让我们认识到企业对安全管理和内部控制的重要性。只有加强安全管理，健全内部控制体系，并提高员工的安全意识，企业才能避免类似事件的发生，保证企业的安全与稳定运营

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记，对发票的领用存也没有严格的管理使用，致使有关人员私开发票，和业务经办人员侵吞公款等不法现象，使单位的利益受到损害。五是未定期清查盘点货币资金，未将定期清查盘点货币资金制度化。六是随意开立账户，截留收入。七是公款私存和私借公款，将公款存入私人账户或以业务为名借公款，长期不还。 (二)存在问题的主要原因。一是单位领导认识不足、重视不够。有的单位领导没有认识到货币资金管理的重要性，货币资金管理制度没有很好的得到执行，因而货币资金管理漏洞很多。二是财务人员职责不清。有些单位财务人员一个人办理货币资金业务的全过程，这无形中就给了有关人员公款私存获取利息，其至挪用公款的机会。三是违反现金管理规定，现金支出超出规定范有些单位我至上万元的开支都用现金结算，有些财务人员与业务经办人员互相勾结，套取现金，侵吞公款。四是原始凭证虚假现象严重。随意编造青苗补偿费、临时工工资，我至用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。二、加强货币资金管理的措施 (-)把好财务进人用人关。财政部发布的《内部会计控制规范一货币资金》归确规定：“单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道徳，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。客观公正，不断提高会计业务素质和职业

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规章制度的落实,企业理念的贯彻

规章制度的落实,企业理念的贯彻篇一：如何落实规章制度如何落实规章制度加强企业管理，建立规章制度必不可少，而落实好则更重要。要落实好规章制度就必须有一个严密的约束机制，管理到位，责任到位。第一、规章制度的制定要全面、完整、科学，具有可操作性。首先，企业规章制度是企业根据自身特点，在生产、经营、质量、技术、人力资源开发等各个方面制定的一系列管理规范，在制定时，必须全面考虑，使规章制度具有完整性，避免出现管理“真空”；其次，企业规章制度是全体职工的行为准则，是企业管理理念、管理思想和管理方式的体现，在制定时，必须从企业管理的实际出发，充分论证，实事求是，使制定的规章制度具有科学性和可操作性，不能靠闭门造车或搞“暗箱操作”，更不能随心所欲地凭主观臆断制定一些“土政策”。第二、规章制度要与时俱进，及时修订。在企业中可以发现，各种规章制度制定的很多，也比较全面，但总会有某些规章制度不能跟上企业管理的发展，不能满足实际要求，有的规章制度甚至是几十年前的制度，现在仍然使用。很明显，这些制度已不能适应现代企业制度的要求，成了摆设或拌脚石，不仅不能起到应有的作用，反而妨碍工作的正常进行。因而，制度不能一成不变，要根据企业管理的发展，及时修订，使之符合实际情况的需求，与时俱进。

第三、规章制度的执行要公平、公正，公开。俗话说“制度面前，人人平等”、“王子犯法，与庶民同罪”，不管是领导干部或亲戚朋友，必须严格按制度办事，谁违背了规章制度，谁就应该受到制度的处罚，否则，认人唯亲，保持一团和气或放低处罚标准，根本起不到应有的激励和约束作用，甚至会起到消极的负面作用。在这点上，大部分企业做得很不好，是需要我们重点关注和加以注意的。第四、建立完善的督促机制，保证规章制度的正确执行。规章制度制定得再好，如果执行过程无人监督，必然会出现人为偏离制度的约束和要求，不能真正起到约束和规范作用。领导也好，普通职工也好，既然制定了那么多的制度、职责，就要求我们的管理、执行活动必须按制度行事，受其支配和约束，但如果仅是满足于开会时的泛泛而谈或制度的表面约束，工作就落实不到位，责任就追究不到人，就会流于形式，久而久之，人们就我行我素，把制度和职责置之于脑后，淡忘了制度的约束和要求。为此，要以定期和不定期的形式，对已有规章制度的执行进行检查，对全体职工起到督促作用。第五、明确职责，细化分工。为了规范人们的行为，使之受到约束，实现各项规章制度意图，达到完成企业目标的要求，企业管理的各项规章制度都应明确责任人和责任部门，只有明确责任人和责任部门，才能使各项规章制度做到层层分解，细化分工，使各项规章制度得到很好地落实。第六、领导干部必须做好表帅，率先垂范，带头执行。企业领导处在重要的工作岗位，他们负责确定企业价值的目标定位、发展思想、资

中国洗钱犯罪调查报告

中国洗钱犯罪调查报告内容摘要：本文是一篇基于实践真实案例的调查报告。文中选取近年来破获的100起典型洗钱案件作为样本，归纳总结我国目前洗钱犯罪的总体情况,分析我国洗钱犯罪的主要趋势和作案手法，探讨其中反映的主要问题，并尝试提出预防和打击洗钱犯罪的建议。关键词：反洗钱洗钱犯罪类型分析调查洗钱（Money Laundering），是指将上游犯罪所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的犯罪行为。近年来，随着走私、毒品、腐败等上游犯罪的日益增多，与之相伴随的洗钱犯罪问题在我国日渐突出，不仅破坏了我国金融秩序，而且危害到经济安全和社会稳定。我国开展反洗钱工作以来，不断建立健全反洗钱法律制度，加强反洗钱监管和监测，推进反洗钱国际合作，调查和破获了一系列洗钱犯罪大案要案，为维护国家的经济安全和金融稳定发挥了重要作用。下面，本文选取了近年来我国破获的100起典型洗钱案件[1]进行统计分析，归纳总结我国目前洗钱犯罪的总体情况,分析我国洗钱犯罪的主要趋势和作案手法，探讨其中反映的主要问题，并尝试提出预防和打击洗钱犯罪的建议。一、我国洗钱犯罪的总体情况从总体情况看，我国洗钱犯罪数量逐年增多，规模不断扩大；从地区分布看，经济发达或者沿海、沿边地区的洗钱犯罪活动较为猖獗；从涉及的行业和领域来看，洗钱犯罪活动主要集中在金融领域。（一）我国洗钱犯罪逐年增多，规模不断扩大。理论上，我们无法统计出我国洗钱犯罪案件的真实发案数量，因此我们选择从破案的角度来近似分析我国洗钱犯罪的发案情况。统计显示，2003年以来，人民银行协助侦查机关破获涉嫌洗钱案件的数量逐年上升，涉案金额不断提高。其中，2008年协助破获涉嫌洗钱案件203起，涉案金额1883.7亿元，破案数量是2007年的2.3倍,涉案金额是2007年的6.5倍。扣除这些年反洗钱部门的工作努力因素，以上数据从侧面反映出了我国洗钱犯罪发案数量在总体上逐年上升，同时规模也在不断扩大。（二）我国洗钱犯罪活动主要集中在经济发达或者沿海、沿边地区。统计显示，洗钱犯罪的地区分布与各地的经济发达程度基本呈正相关，同时沿海、沿边地区的地缘特点在洗钱犯罪活动中也有明显表现。例如，从人民银行协助破获洗钱案件地区分布看，这些洗钱案件主要集中在广东、福建、浙江、四川、辽宁、江苏等地。其中，广东地区破获的涉嫌洗钱案件最多，约占总数的33%；其次是福建和浙江，分别约占总数的13%和9%。（三）上游犯罪主要集中在金融领域。洗钱活动必然与其上游的违法犯罪活动紧密联系。统计显示，人民银行协助破获的洗钱案件主要涉及地下钱庄及非法买卖外汇活动、偷逃税等危害税收征管犯罪、非法吸收公众存款活动、金融诈骗等诈骗犯罪、毒品犯罪、走私犯罪、贪污受贿等职务犯罪等。其中，地下钱庄及非法买卖外汇活动最多，约占破获案件的59%，这类违法犯罪活动主要集中在广东、福建、辽宁、浙江等地；以偷逃税款、虚开增值税专用发票骗税为代表的各种危害税收征管犯罪也是破获案件中的主要类型，约占总数的9%，此类违法犯罪活动主要集中在东南沿海及华中等享受税收优惠政策的地区；再次为诈骗犯罪，约占典型案件的8%，这其中以金融诈骗为主；此外，近两年，各种涉众型违法犯罪活动不断增多，主要有非法传销、非法吸收公众存款等，约占典型案件8%。此外还涉及一系列《刑法》191条所规定的典型上游犯罪，如毒品犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪等。其中，毒品犯罪约占6%，主要集中在云南及广东地区；走私犯罪约占5%,主要集中在东南沿海地区；

落实制度保安全履职尽责守底线

落实规章制度是提高效率的重要保证规章制度是一个组织和团体要求成员共同遵守的办事规程和行动准则,对于企业来讲,规章制度是企业管理的一个重要组成部分,而对金融行业来讲,规章制度是控制风险的一个重要手段,也是提高效率、实现经营目标的一个重要保障。俗话说:没有规矩,不成方圆。规章制度制定落实的如何,将直接决定一个企业的管理成效,信用社作为风险系数较高的企业,规章制度的落实更是尤为重要。一、落实规章制度的重要性认真执行规章制度是一种责任,要落实在行动上,落实到具体工作中,不能只满足于写在纸上、贴在墙上、挂在嘴上,当成“装饰品”,搞形式主义,做表面文章,应付检查、推卸责任。这两年发生的邯郸农行金库被盗案、高阳农信社骗贷案、保定涿州林屯信用社盗支储户存款案、承德兴隆孤山子信用社挪用资金案等等,主要原因一是忽视、放松了对员工的管理,经常性的思想教育、道德教育和业务技能培训较少,使员工的思想政治素质和业务技能不能跟上形势的发展,法制观念淡薄,从而出现以感情代替监督,以信任代替制度的情况。二是上级管理部门的一些规章制度在一部分单位没能得到认真落实,如岗位轮换、近亲属回避、强制休假等,使有的高管人员、重要岗位人员在一个岗位上工作数年甚至十几年,如,保定涿州林屯信用社犯罪嫌疑人任荣华在储蓄岗位上工作了8年,作案210多起。三是在内部检查中,只注意对已形成问题的检查,忽视了形成问题的倾向性、苗头性的问题;注意了对已发生案件的处理,但对违反规章制度的行为却很少处理或处理偏松;注意了对直接责任人的处理,忽略了对间接责任人和领导责任的处理,上追两级的要求没有得到很好的落实。 “落实规章制度”字字重千斤,它一头连着企业的兴衰,一头连着员工的生计,因此,严格执行、落实上级制定的各项规章制度是每个单位和员工的一种责任。马克思在《哥达纲领批判》中有一句脍炙人口的名言:“一步实际运动比一打纲领更重要。”如果我们缺少落实的观念和责任意识,忽视落实、不抓落实,那么任何严格