资金支付管理制度

资金支付管理制度【目录】

第1章总则

第2章资金支付的分类、流程及审批权限第9条资金支付的审批流程。

第10条资金支付的审批权限

第3章各种款项支付规定

第11条财务业务款项支付基本原则

第12条借款规定

第13条部门五项费用报销规定:

第14条采购付款

第15条固定资产及在建工程付款

第16条辅助物资采购付款

第17条其他

第18条审批事项说明：

第4章资金支付审签人的责任规定

【正文】

第1章总则

第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第2条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。

第3条本制度主要用于规范xxx公司及其分子公司资金支付业务；

第4条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。

第5条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。

第6条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。

第7条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。

第2章资金支付的分类、流程及审批权限

第8条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。

经营性支出包括：

（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；

（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；

（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；

（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；

（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；

（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。

非经营性支出包括：

（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；

（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款等；

（三）对外长短期投资：指公司对公司以外的公司及新设公司进行投资；

（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。

第9条资金支付的审批流程。