税收筹划试卷三参考答案
电大税收筹划试题及答案
电大税收筹划试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 稳定性原则D. 可操作性原则答案：C2. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 逃税D. 合理避税答案：C3. 税收筹划的目的是什么？A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 提高企业形象D. 增加企业知名度答案：B4. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税收环境C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：D5. 税收筹划的最终目标是什么？A. 减少税收支出B. 增加企业利润C. 遵守税法D. 避免税务风险答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 稳定性原则D. 可操作性原则答案：A、B、D2. 税收筹划的方法包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 逃税D. 合理避税答案：A、B、D3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税收环境C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：A、B、C4. 税收筹划的最终目标包括以下哪些？A. 减少税收支出B. 增加企业利润C. 遵守税法D. 避免税务风险答案：A、B、D5. 税收筹划的注意事项包括以下哪些？A. 遵守税法B. 考虑税收环境变化C. 考虑企业实际情况D. 避免逃税行为答案：A、B、C、D三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是增加企业利润。
（对）2. 逃税是税收筹划的一种方法。
（错）3. 税收筹划的基本原则包括合法性原则和经济性原则。
（对）4. 税收筹划的步骤包括确定筹划目标、分析税收环境和制定筹划方案。
（对）5. 税收筹划的最终目标是遵守税法。
（错）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。
答案：税收筹划的意义在于通过合法、合理的手段，降低企业的税收负担，提高企业的经济效益，同时遵守国家税法，避免税务风险。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划考试题型及答案
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。
问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。
因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案资料
与经营利润 是可以互相转换的，纳税 人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割，使自身承担的法人税与个人税之和最小。
8．在减免税期间，企业通过税收筹划获得递延纳税，但是却减少了本能享受到的减免 税利益，这说明递延纳税存在 机会成本 的选择问题。
2019/4/5
税收筹划 第一章 税收筹划基础
1
二、单选题：
1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A） A．自然人税收筹划 C．国际避税
B．企业法人逃避缴纳税款
D．非暴力抗税
2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，
拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：
A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险 3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这 种税务处理属于：（ D ）
A．企业投资决策中的税收筹划
C．企业成本核算中的税收筹划
B．企业生产经营中的税收筹划
D．企业成果分配中的税收筹划
4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐 赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：
（ B）
A．流转税
2019/4/5
税收筹划 第一章 税收筹划基础
6
筹划：针对W的财务信息和经营状况，建议该企业将与商品混合销售的服务劳务业务剥
离出来，走专业化发展的道路，建立从事专业服务的分支机构。在组织形式上，应该选 择子公司的形式，使此分支机构具有独立法人资格，在财务上实行独立核算，独立纳税， 在业务上与生产厂商直接挂钩，与商城配套服务。将原来生产厂家与商城的双重业务关 系，改为生产厂家与商城的关系是单纯的货物买卖经销关系，生产厂家与专业服务公司 关系是委托安装服务的关系。这样，商品的安装调试等售后服务业务收入不再按照混合 销售缴纳增值税，而是缴纳营业税。母公司的委托安装调试支出形成子公司的收入，总 体来看企业所得税的税收待遇也有所变化。
税收筹划自考试题及答案
税收筹划自考试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 增加企业利润C. 减少企业成本D. 增加企业社会责任感答案：D2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 及时性原则D. 保密性原则答案：D3. 税收筹划中，以下哪项不是常用的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 虚报收入D. 合理利用税收漏洞答案：C4. 企业所得税筹划中，以下哪项不是合法的筹划途径？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案：C5. 个人所得税筹划中，以下哪项不是合法的筹划方式？A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 隐瞒收入D. 利用税收优惠政策答案：C二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划在企业中的作用包括以下哪些方面？A. 提高企业经济效益B. 降低企业税收负担C. 增加企业税收风险D. 提升企业竞争力答案：ABD2. 以下哪些因素会影响税收筹划的效果？A. 税收政策的变化B. 企业的财务状况C. 企业的经营策略D. 企业的法律意识答案：ABCD3. 税收筹划中，以下哪些行为是不被允许的？A. 利用税收优惠政策B. 虚报收入C. 隐瞒收入D. 利用关联企业之间的交易答案：BC4. 个人所得税筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 虚报收入D. 利用税收优惠政策答案：ABD5. 企业所得税筹划中，以下哪些筹划方式是合法的？A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是完全避免税收。
（错误）2. 税收筹划必须在法律允许的范围内进行。
（正确）3. 税收筹划可以完全消除税收风险。
税收筹划 第三版 习题及考试 的答案(页)
● A. 费用扣除的基本原则是就早不就晚。
● B. 各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成 本
·C. 各项支出中凡是能进成本的不进资产。 · D. 各项费用中能待摊的不预提。
●2.我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境 外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该 规定属于何种税收优惠形式： (B)
● A. 筹划时效性风险 B. 筹划条件风险 C. 征纳双方认定差异风险 D. 流动性风险 ● 3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这
种税务处理属于： (D)
● A. 企业投资决策中的税收筹划 B. 企业生产经营中的税收筹划 ● C. 企业成本核算中的税收筹划 D. 企业成果分配中的税收筹划
● 五、简答题：
●1.请以存货计价方法为例简要说明企业成本核算中的税收筹划。 ●2.简要阐明如何通过固定资产折旧的税收筹划获得所得税税收递延利益。
●六、材料分析：
● 1 . 北京市W 公司是一家大型商城。20010年年初， W 公司委托该市Y税 务师事务所进行企业税收筹划。根据W公司财务部提供的2009年度纳 税信息，2009 年W 公司度销售各种型号的空调1000 台，取得安装调试 服务收入77万元；销售热水器2850台，取得安装调试服务收入42万元； 销售成套厨房用品627套，取得安装服务收入20万，实际缴纳增值税 187260.60元。该企业认为增值税税负过重，期望Y税务师事务所能够 给出有效的建议和筹划方案，以减轻增值税负担。如果你是Y税务师事 务所的税收筹划专业人士，请结合增值税关于混合销售以及兼营的规 定给出总体建议。
·D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是 企业未来的和潜在的获利能力。:
纳税筹划期末考试试卷
国 家 开 放 大 学2023年 秋 季 学 期 期 末 统 一 考 试
纳税筹划 试题答案及评分标准(开卷)
(供参考)
2024 年 1 月 一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请 在 给 出 的 选 项 中,选 出 最 符 合 题 目 要 求
的一项)
1.C
2.D
组织实施。
(11334 号 )纳 税 筹 划 答 案 第 1 页 (共 2 页 )
22. 利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些? 答 :跨 国 企 业 通 过 转 让 定 价 在 其 内 部 各 公 司 间 转 移 利 润 ,主 要 是 通 过 转 让 货 物 、提 供 劳 务 、资 金 融 通 、成 本 分 摊 等 活 动 实 现 的 。 (1)转 让 货 物 :是 跨 国 企 业 常 用 的 税 收 筹 划 方 法 。 其 原 理 在 于 :在 跨 国 集 团 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 将 原 材 料 或 产 品 销 售 给 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 时 ,在 相 关 国 家 (或 地 区 ) 税 法 允 许 的 范 围 内 ,通 过 制 定 尽 可 能 低 的 交 易 价 格 ,尽 可 能 降 低 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )子 公 司 的 利 润 ,提 高 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 的 利 润 ,实 现 减 轻 整 体 税 负 的 目 的 。 (2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多 样、性 质 各 异 且 富 有 变 化 性,许 多 劳 务 的 市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联 企 业 之 间 提 供 劳 务 的 转 让 定 价 往 往 具有更大的空间。 (3)资 金 融 通 :其 一 般 原 理 是 ,位 于 高 税 率 国 家 或 地 区 的 子 公 司 作 为 资 金 的 需 求 者 ,从 位 于 低 税 率 国 家 或 地 区 的 关 联 企 业 借 入 资 金 ,并 以 尽 可 能 高 的 利 率 向 其 支 付 利 息 ,以 实 现 向 低 税 负 国 家 或 地 区转移利润的目的。 (4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内 部 管 理 和 经 营 的 效 率,在 诸 如 技 术 研 发、 销 售 网 络 建 设 、产 品 广 告 等 领 域 ,往 往 采 取 跨 国 集 团 统 一 提 供 、各 子 公 司 分 摊 成 本 的 方 式 。 五 、案 例 分 析 题 (本 题 共 1 小 题 ,每 小 题 20 分 ,共 20 分 ) 23. 答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下 个 人 所 得 税 额 =50000× (1-20% )×30% -2000=10000(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 — 费 用 — 个 人 所 得 税 =50000-10000-10000=30000(元 ) 方 案 二 :李 先 生 的 纳 税 和 收 益 计 算 如 下 个 人 所 得 税 额 =40000× (1-20% )×30% -2000=7600(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 一 个 人 所 得 税 =40000-7600=32400(元 ) 故第二种方案更合适。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。
（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
（）8. 税收筹划只适用于大型企业。
（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。
（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
税收筹划 第三章作业答案
1.请简述税收筹划各技术的筹划运用点有哪些？（1）减免税技术：使纳税人成为免税人、从事减免税活动、征税对象成为减免税对象；（2）分割技术：一个纳税人所得分成多个纳税人所得或者分成多个纳税事项（应、减、免、非）；（3）扣除技术：利用税收优惠增加扣除项目、扩大扣除限额、调整扣除额的各个时期分布（4）税率差异技术：充分利用地区差异、行业差异、产品差异、不同类型企业等税率差异；（5）抵免技术：充分利用国外所得已纳税款、固定资产购置等鼓励性质抵免政策使应纳税款最低化；（6）退税技术：利用国家对某些投资和已纳税款的退税规定，尽量争取退税待遇和使退税额最大化或提早让税务局退多交、多征税款获得时间价值；（7）延期纳税技术：在许可范围内，尽量推迟申报和纳税期限，利用无息缴税资金，打时间差；（8）会计政策选择技术：利用存货计价选择、折旧计提方法、充分列支费用、推迟确认收入等会计手段获得节税收益。
2.请简述企业利息费用的筹划思路和具体筹划方法？筹划思路：考虑将高息部分分散至其他名目开支具体方法：企业向非金融机构借款的利息费用，超标部分可转为借款手续费；在企业内部由工会组织集资，部分利息可分散至工会经费中开支；业务往来企业互相拆借的利息支出，可以转化为企业之间的业务往来开支，在产品销售费用、营业费用等列支。
3.请简述企业业务招待费的筹划思路和具体筹划方法？筹划思路：将账面列支的业务招待费控制在合理范围，将超标的招待费转移至其他科目税前扣除。
具体方法：赠送客户礼金、礼券等费用，可考虑以佣金费用、业务宣传费用列支；超标的业务招待费可作为会议经费，通过“管理费用”科目在所得税前列支。
注意：在依据、程序等方面要事前考虑周全，以满足佣金或会议经费方面的基本要求。
4.分公司与子公司在税收筹划的区别？子公司与分公司由于他们的法律地位不同，他们税收待遇是不同的。
充分利用税收的这种“差别待遇”，能为企业获得最大的利润，在公司经营组织形式的筹划中。
税收筹划试卷三参考答案
税收筹划试卷三参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共24分）1 A2 B3 A 4.C5 A6 A7 C 8.B9 D 10 B 11 A 12.C13 D 14.C 15 D 16 A二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1.ABCD 2 ABD 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD6 BC7 ABCD 8.ABCD 9 ABCD 10 ABCD三．判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）1.×分析：决定和影响企业税收筹划空间“有限性”的各种因素又推动税收筹划空间不断向“无限性”发展。
这种运动一方面使税收筹划在外在和内在各种力量的作用下获得横向和纵向的发展；另一方面税收筹划的“无限性”发展又会推动经济社会的发展和税制的不断完善，提高企业的整体经济利益。
2.×分析：避税的“非违法”只是从法律形式而言，就经济影响来看，它与偷税的结果并无多大区别，都是导致国家税收收入的减少，且是通过损公利私取得的非正当利益。
3.×分析：当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，这是无可非议的，税收机关不但不能反对，反而应保护、倡导和鼓励。
4.√5.×分析：对于资本公积金，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其他项目可以从清算所得中扣除。
四．计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）1．答案：（1）若某经理采取工资薪金加年终奖金的方式，则该经理应缴纳的个人所得税为：每月应纳个人所得税（5000－800）×15%－125＝505元；年终发奖金时应纳个人所得税60000×30%－3375＝14625元；全年共缴纳个人所得税505×12＋14625＝20685元。
（2）如果采用年薪制，则该经理应缴纳个人所得税为：每月预缴个人所得税（5000－800）×15%－125＝505元；年终发奖金时计算全年应纳个人所得税为{[（60000＋5000×12）÷12－800]×20%－375}×12＝17580元；年终时应补缴个人所得税17580－505×12＝11520元。
税收筹划习题及答案(粗体为答案)
A.20%
B.15%
C.5%
D.10%
4.转让定价的外部条件不包括（ ） A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是（ ） A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批
）几个角度衡量。
6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（ ） A.应以符合国家的宏观调控目标为前提 B.税收优惠政策需要灵活运用 C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体 D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（ ） A.由于不了解政策细节而导致的违规风险 B.由于政策差异而导致的遵从风险 C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险 D.系统性风险
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
A.17%
B.4%
C.3%
D.6%
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（ ） A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划
税收筹划试卷及检测习题6套含答案
《税收筹划》试卷一一．单项选择题（每小题1.5分，共24分）1．我国现阶段的保税区包括（）A.宁波B. 贵阳C.成都D.北京2．避税的“非违法”只是从( )而言（）A.经济形式B. 法律形式C.政治形式D.思想观念3．资金时间价值中的现值是指（）A.每项支出相同金额的款项N 期后的价值B.若干年后的资金在现在的价值C.现在的资金在若干年后的价值D.N 期后，每项支出相同金额的款项的现在价值4.货物出口后（）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税A. 6个月内B. 9个月内C. 3个月内D. 1个月内5．纳税费用又叫（）A.外显成本B. 内涵成本C. 隐性成本D. 会计成本6．企业税收筹划的主体是（）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7．某企业生产的护发用品，用于下列（）用途时应征收消费税。
A. 本企业职工运动会奖品B.电视广告的样品C.出厂前抽检品D.促销活动中赠送品8．凡在海南举办的企业，按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.17%C.15％D.12%9．（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。
A.成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法10．《企业所行税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。
超过部分永远不得扣除。
A 千分之七B 千分之三 C千分之五 D千分之十11．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法12．下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁所得13．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
税收筹划期末试题及答案
税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是：A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案：A2.下列哪项不属于税收筹划方法？A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案：D3.税收筹划的基本原则是：A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案：A、B、C4.税收筹划的核心是：A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案：A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴？A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案：D二、填空题1.个人税收筹划主要包括（）。
答案：合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。
2.减税筹划的方法有（）、（）和（）。
答案：抵免、减免和退还。
三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。
答案：个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。
合法是指在合法的范围内进行税收筹划，遵守相关法律法规，不违反税法规定。
高效是指通过合理的税收筹划方法，使个人税负得到有效的降低或合理调整。
公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则，不损害他人合法权益，不通过违法手段获取不当利益。
2.请列举几种个人税收筹划的方法。
答案：个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构，通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额；合理开支安排，即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入；合法避税，运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担；租赁与负债转移，通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。
四、案例分析题某张先生是一家公司的高管，按照公司的政策规定，每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。
经过分析，张先生发现自己的所得税缴纳额较高，希望减少纳税负担。
1.针对张先生的情况，请提出两种个人税收筹划的建议。
答案：首先，建议张先生合理调整收入结构。
(精品)税收筹划_刘蓉_测试试卷三与答案
《税收筹划》试卷三一．单项选择题（每小题1.5分，共24分）1.税收筹划只是（）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。
A. 财务决策 B 法律政策 C 企业运行 D税后收益2．税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低税负地区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取（）税收筹划的策略。
A. 顺向 B 逆向 C 整体 D局部3．税收筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法4．税基筹划，税率筹划，税额筹划是指从（）入手进行的筹划。
A. 选择节税空间大的税种 B 纳税人的构成 C 影响纳税额的因素 D 税收优惠5．（）是指利用税法和税收征管中的矛盾与真空进行的筹划，介于合法与违法之间。
常见的有空白立法和空白执法。
A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划6．（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。
A.成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法7．税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。
A.当时 B之后 C之前 D任何时间都合理8．（）是指纳税人跨国境（或税境）、利用有关国家税法或国际协定中的某些缺陷或允许的方法，作出适当的财务安排和税收筹划，以达到减轻其总体税负的不违法行为。
A 国内避税 B国际避税 C 整体避税 D局部避税9．（）是指——人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税收，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。
A完全不缴税的地方 B进行转让定价的地区 C 逃税区 D避税港10．（）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。
A直接转销法 B备抵转销法 C 转让定价法 D坏帐准备法11．广告费属于时间性差异，业务宣传费属于（）差异A永久性 B 时间性 C间歇性 D波动性12．《企业所行税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收筹划试卷三参考答案
一、单项选择题（每小题1.5分，共24分）
1 A
2 B
3 A 4.C
5 A
6 A
7 C 8.B
9 D 10 B 11 A 12.C
13 D 14.C 15 D 16 A
二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）
1.ABCD 2 ABD 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD
6 BC
7 ABCD 8.ABCD 9 ABCD 10 ABCD
三．判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）
1.×
分析：决定和影响企业税收筹划空间“有限性”的各种因素又推动税收筹划空间不断向“无限性”发展。
这种运动一方面使税收筹划在外在和内在各种力量的作用下获得横向和纵向的发展；另一方面税收筹划的“无限性”发展又会推动经济社会的发展和税制的不断完善，提高企业的整体经济利益。
2.×
分析：避税的“非违法”只是从法律形式而言，就经济影响来看，它与偷税的结果并无多大区别，都是导致国家税收收入的减少，且是通过损公利私取得的非正当利益。
3.×
分析：当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，这是无可非议的，税收机关不但不能反对，反而应保护、倡导和鼓励。
4.√
5.×
分析：对于资本公积金，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其他项目可以从清算所得中扣除。
四．计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）
1．答案：
（1）若某经理采取工资薪金加年终奖金的方式，则该经理应缴纳的个人所得税为：
每月应纳个人所得税（5000－800）×15%－125＝505元；
年终发奖金时应纳个人所得税60000×30%－3375＝14625元；
全年共缴纳个人所得税505×12＋14625＝20685元。
（2）如果采用年薪制，则该经理应缴纳个人所得税为：
每月预缴个人所得税（5000－800）×15%－125＝505元；
年终发奖金时计算全年应纳个人所得税为{[（60000＋5000×12）÷12－800]×20%－375}×12＝17580元；
年终时应补缴个人所得税17580－505×12＝11520元。
两种方案比较，采用年薪制该经理可少纳个人所得税20685－17580＝3105元。
2.答案：
事先他和公司签订一个房屋租赁合同，按每月1000元租给公司使用，并用这个租赁合同向工商、税务机关办理登记，这样就可以减少房产税。
因为按《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，按租金收入计算缴纳房产税，而且房产税的纳税人变成了个人，而不是公司。
这样算来，他出租居民住房每年的收入为12000元，房产税按12％计算，每年缴纳的房产税＝12000×12％＝1440元。
此外，还会带来其他好处：首先家庭每月多获得了1000元的收入，总计起来也不超过原房产税的数额；其次，公司支付的租金，可以作为费用在企业所得税前扣除，减少企业缴纳的企业所得税。
3.答案：
方案一：
工程承包公司乙应纳营业税400000×5％＝20000元
方案二：
工程承包公司乙应纳营业税400000×3％＝12000元。
由此可见，工程承包公司乙只需变换一下签订合同的方式就少缴8000元税款
五．综合题（14分）
答案：（1）视同销售：A企业：应缴增值税=5100-200×100×60%×17%=3060元；
应缴城建税和教育费附加=3060×（7%+3%）=306元；
应缴所得税=（30000-200×100-306）×33%=3199.02元；
应缴各税合计=3060+306+3199.02=6565.02元；
净利润=（30000-200×100-306）×67%=6494.98元。
B企业：应缴增值税=5950-5100=850元；
应缴城建税和教育费附加=850×（7%+3%）=85元；
应缴所得税=（35000-30000-85-5×100）×33%=1456.95元
应缴各税合计=850+85+1456.95=2391.95；
B企业净利润=（35000-30000-85-5×100）×67%=2958.05元。
A企业、B企业合计缴税=6565.02+2391.95=8956.97元；税负=8956.97÷（350×100）=25.59%。
（2）仅收取代销手续费：A企业：应缴增值税=5100-200×100×60%×17%=3060元；
应缴城建税和教育费附加=3060×（7%+3%）=306元；
应缴所得税=（30000-200×100-3000-306）×33%=2209.02元；
应缴各税合计=3060+306+2209.02=5575.02元；
净利润=（30000-200×100-3000-306）×67%=4484.98元。
B企业：应缴增值税=5100-5100=0元；
应缴营业税=3000×5%=150元；
应缴城建税和教育费附加=（0+150）×（7%+3%）=15元；
应缴所得税=（3000-150-15-5×100）×33%=770.55元；
应缴各税合计=150+15+770.55=935.55元；
净利润=（3000-150-15-5×100）×67%=1564.45元。
A企业、B企业合计缴税=5575.02+935.55=6510.57元。
税负=6510.57÷（300×100+3000）=19.73%。
视同买断方式代销货物税负为25.59%，仅收取代销手续费方式税负为19.73%，因此，仅收取代销手续费方式销售货物的总体税负最低。
同时，仅收取代销手续费方式下，委托方和受托方的利润额也有所降低。