《新会计准则》房地产会计科目设置

房地产会计科目设置(新会计准则)
表格 A
类型 级次 科目编码 科目名称 辅助账类型 说明
资产 1 1001 库存现金
资产 1 1002 银行存款 按银行分类
资产 2 100201 工商银行 按帐号、支行设三级科目
资产 2 100202 农业银行
资产 2 100203 中国银行
资产 2 100204 建设银行
资产 2 100205 交通银行
资产 2 100206 商业银行
资产 2 100207 深圳发展银行
资产 2 100208 民生银行
资产 2 100209 华夏银行
资产 2 100210 兴业银行
资产 2 100211 招商银行
资产 2 100212 上海浦东发展银行
资产 2 100213 中信实业银行
资产 2 100214 光大银行
资产 2 100215 中国信合
资产 1 1012 其他货币资金
资产 2 101201 外埠存款
资产 2 101202 银行本票
资产 2 101203 银行汇票
资产 2 101204 信用卡
资产 2 101205 按揭保证金
资产 2 101206 银行承兑汇票保证金
资产 2 101207 定期存款
资产 2 101297 其他
资产 1 1101 交易性金融资产
资产 2 110101 成本 客户往来
资产 3 11010101 股票 客户往来
资产 3 11010102 债券 客户往来
资产 3 11010103 基金 客户往来
资产 3 11010104 权证投资 客户往来
资产 3 11010197 其他 客户往来
资产 2 110102 公允价值变动 客户往来
资产 3 11010201 股票 客户往来
资产 3 11010202 债券 客户往来

资产 3 11010203 基金 客户往来
资产 3 11010204 权证投资 客户往来
资产 3 11010297 其他 客户往来
资产 1 1121 应收票据
资产 2 112101 银行承兑汇票 客户往来
资产 2 112102 商业承兑汇票 客户往来
资产 1 1122 应收账款
资产 2 112201 应收购房款 项目客户
资产 2 112202 应收工程款 项目客户
资产 2 112203 应收劳务费 项目客户
资产 2 112204 应收租金 项目客户
资产 2 112205 应收购货款 客户往来
资产 2 112297 其他 客户往来
资产 1 1123 预付账款 供应商往来
资产 2 112301 预付工程款 供应商往来
资产 2 112302 预付购货款 供应商往来
资产 2 112397 其他预付款 供应商往来
资产 1 1131 应收股利
资产 1 1132 应收利息
资产 1 1201 应收代位追偿款
资产 1 1221 其他应收款

资产 2 122101 关联单位住来 客户往来
资产 2 122102 其他单位住来 客户往来
资产 2 122103 内部员工住来 个人往来
资产 2 122104 代垫代付款项
资产 2 122197 其他
资产 1 1231 坏账准备
资产 2 123101 应收账款计提
资产 2 123102 其他应收款计提
资产 1 1401 材料采购
资产 1 1402 在途物资
资产 1 1403 库存材料
资产 2 140301 土建工程材料
资产 2 140302 安装工程材料
资产 2 140303 装饰工程材料
资产 2 140304 库存设备
资产 2 140305 物业管理材料
资

产 2 140306 原材料
资产 2 140397 其他材料
资产 1 1404 材料成本差异
资产 1 1405 库存商品
资产 1 1406 发出商品
资产 1 1407 商品进销差价
资产 1 1408 委托加工物资
资产 1 1409 开发产品
资产 2 140901 出售开发产品 项目核算
资产 2 140902 出租开发产品
资产 1 1411 周转材料
资产 1 1412 包装物及低值易耗品
资产 1 1461 融资租赁资产
资产 1 1471 存货跌价准备
资产 1 1501 持有至到期投资
资产 2 150101 债券
资产 2 150102 溢折价 客户往来
资产 2 150103 应计利息 客户往来
资产 1 1502 持有至到期投资减值准备
资产 1 1503 可供出售金融资产 客户往来
资产 1 1506 待摊费用
资产 1 1511 长期股权投资 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算
资产 1 1512 长期股权投资减值准备
资产 1 1521 投资性房地产
资产 2 152101 投资成本 项目核算
资产 2 152102 公允价值变动 项目核算
资产 1 1531 长期应收款
资产 1 1532 未实现融资收益
资产 1 1601 固定资产
资产 1 1602 累计折旧
资产 1 1603 固定资产减值准备
资产 1 1604 在建工程
资产 1 1605 工程物资
资产 1 1606 固定资产清理
资产 1 1701 无形资产
资产 2 170101 专利权
资产

2 170102 非专利技术
资产 2 170103 土地使用权
资产 2 170197 其他
资产 1 1702 累计摊销
资产 2 170201 专利权
资产 2 170202 非专利技术
资产 2 170203 土地使用权
资产 2 170297 其他
资产 1 1703 无形资产减值准备
资产 2 170301 专利权
资产 2 170302 非专利技术
资产 2 170303 土地使用权
资产 2 170397 其他
资产 1 1711 商誉
资产 1 1801 长期待摊费用
资产 2 180101 固资定产修理支出
资产 2 180102 租入固资定产改良支出
资产 2 180197 其他长期待摊费用
资产 1 1811 递延所得税资产
资产 1 1901 待处理财产损溢
资产 2 190101 待处理流动资产损溢
资产 2 190102 待处理固定资产损溢
负债 1 2001 短期借款
负债 2 200101 银行短期借款
负债 2 200102 其他短期借款
负债 1 2101 交易性金融负债
负债 1 2201 应付票据 供应商往来
负债 2 220101 应付银行承兑汇票 供应商往来
负债 2 220102 应付商业承兑汇票 供应商往来
负债 1 2202 应付账款 供应商往来
负债 2 220201 应付工程款 项目供应商
负债 2 220202 应付购货款 供应商往来
负债 2 220297 其他应付账款 供应商往来
负债 1 2203 预收账款
负债 2 220301 预收购房款 项目客户
负债 2 220302 预收工程款 项目客户
负债 2 220303 预收劳务费 项目客户
负债

2 220304 预收租金 项目客户
负债 2 220305 预收购货款 客户往来
负债 2 220397 其他预收款
负债 2 220399 预收账款结转
负债 1 2211 应付职工薪酬
负债 2 221101 工资
负债 2 221102 职工福利费
负债 2 221103 社会保险费
负债 2 221104 住房公积金
负债 2 221105 工会经费
负债 2 221106 职工教育经费
负债 2 221107 解除职工劳动关系补偿
负债 2 221197 其他
负债 1 2221 应交税费
负债 2 222101 应交增值税

负债 2 222102 应交消费税
负债 2 222103 应交营业税
负债 2 222104 应交所得税
负债 2 222105 应交土地增值税
负债 2 222106 应交城市维护建设税
负债 2 222107 应交房产税
负债 2 222108 应交土地使用税
负债 2 222109 应交车船使用税
负债 2 222110 应交个人所得税
负债 2 222111 代扣代缴税金
负债 2 222112 应交的教育费附加
负债 2 222113 应交的保险保障基金
负债 2 222197 其他
负债 1 2231 应付利息
负债 1 2232 应付股利
负债 1 2241 其他应付款
负债 2 224101 其它单位往来 客户往来
负债 2 224102 代收代付款项
负债 2 224103 保证金
负债 2 224197 其它
负债 1 2314 代理业务负债
负债 1 2401 递延收益
负债 1 2501 长期借款
负债 1 2502

应付债券
负债 1 2701 长期应付款
负债 1 2702 未确认融资费用
负债 1 2711 专项应付款
负债 1 2801 预计负债
负债 2 280101 对外提供担保
负债 2 280102 未决诉讼
负债 2 280103 产品质量保证
负债 2 280104 重组损失
负债 2 280197 其他
负债 1 2802 预提费用
负债 2 280201 银行借款利息
负债 2 280202 其他借款利息
负债 2 280297 其他
负债 1 2901 递延所得税负债
共同 1 3101 衍生工具
共同 1 3201 套期工具
权益 1 4001 实收资本
权益 2 400101 国家资本
权益 2 400102 法人资本
权益 2 400103 个人资本
权益 2 400104 外资资本
权益 2 400197 其他资本
权益 1 4002 资本公积
权益 2 400201 资本溢价
权益 2 400202 其他资本公积
权益 1 4101 盈余公积
权益 2 410101 法定盈余公积
权益 2 410102 任意盈余公积
权益 2 410103 储备基金
权益 2 410104 企业发展基金
权益 2 410105 利润归还投资
权益 1 4103 本年利润
权益 1 4104 利润分配
权益 2 410401 提取任意盈余公积
权益 2 410402 提取法定盈余公积
权益 2 410403 应付现金股利或利润
权益 2 410404 转作股本的股利
权益 2 410405 盈余公积补亏
权益 2 410406

未分配利润
权益 1 4201 库存股
成本 1 5001 生产成本
成本 1 5002 开发成本
成本 2 500201 项目一 二级科目按项目
成本 3 50020101 土地征用及拆迁费 供应商往来 三级科目统一
成本 3 50020102 前期工程费 供应商往来
成本 3 50020103 基础设施费 供应商往来
成本 3 50020104 建安工程费 供应商往来
成本 3 50020105 园林环境费 供应商往来
成本 3 50020106 公共配套费 供应商往来
成本 3 50020107 开发间接费
成本 3 50020108 资金成本
成本 3 50020109 成本结转
成本 1 5101 制造费用
成本 1 5102 开发间接费
成本 2 510201 项目一 二级科目按项目部
成本 3 51020101 职工薪酬 三级科目统一
成本 4 5102010101 工资
成本 4 5102010102 福利费用
成本 4 5102010197 其他
成本 3 51020102 办公费
成本 3 51020103 差旅费
成本 3 51020104 业务招待费
成本 3 51020105 车辆费用
成本 3 51020106 通讯费
成本 3 51020107 折旧费
成本 3 51020108 会务费
成本 3 51020109 租赁费
成本 3 51020110 维修费
成本 3 51020111 保险费
成本 3 51020112 低值易耗品摊销
成本 3 51020113 资产摊销
成本 3 51020114 水电物管费
成本 3 51020197 其他
成本 1 5201 劳务成本
成本 2 520101 工程监理成本
成本 2

520102 工程施工成本
成本 2 520103 代理开发成本

成本 2 520197 其他
成本 2 520199 劳务成本结转
成本 1 5301 研发支出
成本 1 5401 工程施工
成本 1 5402 工程结算
成本 1 5403 机械作业
损益 1 6001 主营业务收入
损益 2 600101 不动产销售收入

损益 2 600102 不动产租赁收入
损益 2 600103 物业收入
损益 2 600104 产品销售收入
损益 2 600105 工程施工收入
损益 2 600106 劳务收入
损益 2 600197 其他经营收入
损益 1 6051 其他业务收入
损益 1 6101 公允价值变动损益
损益 1 6111 投资收益
损益 2 611101 长期股权投资收益
损益 2 611102 持有至到期投资收益
损益 2 611103 可供出售金融资产收益
损益 2 611197 其他投资收益
损益 1 6301 营业外收入
损益 2 630101 处置非流动资产利得
损益 2 630102 非货币性资产交换利得
损益 2 630103 债务重组利得
损益 2 630104 罚没利得
损益 2 630105 政府补助利得
损益 2 630197 其他收入
损益 1 6401 主营业务成本
损益 2 640101 不动产销售成本
损益 2 640102 不动产租赁成本
损益 2 640103 物业成本
损益 2 640104 产品销售成本
损益 2 640105 工程施工成本
损益 2 640106 劳务成本
损益 2 640197 其他经营成本
损益

1 6402 其他业务成本
损益 1 6403 营业税金及附加
损益 1 6601 销售费用
损益 2 660101 职工薪酬
损益 3 66010101 工资
损益 3 66010102 福利费用
损益 3 66010197 其他
损益 2 660102 办公费
损益 2 660103 差旅费
损益 2 660104 业务经费
损益 2 660105 车辆费用
损益 2 660106 通讯费
损益 2 660107 折旧费
损益 2 660108 会务费
损益 2 660109 包装费
损益 2 660110 运输费
损益 2 660111 装卸费
损益 2 660112 仓储保管费
损益 2 660113 保险费
损益 2 660114 销售服务费
损益 2 660115 广告费
损益 2 660116 样品及产品损耗
损益 2 660117 委托代销手续费
损益 2 660118 宣传展览费
损益 2 660119 产权交易税费
损益 2 660120 卖场装修费
损益 2 660121 低值易耗品摊销
损益 2 660197 其他
损益 1 6602 管理费用
损益 2 660201 职工薪酬
损益 3 66020101 工资
损益 3 66020102 福利费用
损益 3 66020197 其他
损益 2 660202 办公费
损益 2 660203 差旅费
损益 2 660204 业务招待费
损益 2 660205 车辆费用
损益 2 660206 通讯费
损益 2 660207 折旧费
损益 2 660208 会务费
损益

2 660209 筹建费用
损益 2 660210 物管费
损益 2 660211 保险费
损益 2 660212 修理费
损益 2 660213 无形资产摊销
损益 2 660214 长期待摊费用摊销
损益 2 660215 低值易耗品摊销
损益 2 660216 存货盘亏及毁损
损益 2 660217 水电费
损益 2 660218 租赁费
损益 2 660219 诉讼仲裁费
损益 2 660220 聘请中介机构费
损益 2 660221 咨询费
损益 2 660222 研究与开发费用
损益 2 660223 技术转让费
损益 2 660224 董事会费
损益 2 660225 排污费
损益 2 660226 税金
损益 3 66022601 印花税
损益 3 66022602 车船使用税
损益 3 66022603 土地使用税
损益 3 66022604 房产税
损益 2 660227 企业宣传费
损益 2 660297 其他
损益 1 6603 财务费用
损益 2 660301 利息支出
损益 2 660302 利息收入
损益 2 660303 汇兑差额
损益 2 660304 手续费
损益 2 660305 现金折扣
损益 2 660397 其他财务费用
损益 1 6701 资产减值损失
损益 2 670101 坏账准备
损益 2 670102 存货跌价准备
损益 2 670103 长期股权投资减值准备
损益 2 670104 持有至到期投资减值准备
损益 2 670105 固定资产减值准备
损益 2 670106 在建工程减值准备
损益 2 670107 工程

物资减值准备
损益 2 670108 无形资产减值准备
损益 2 670109 商誉减值准备
损益 1 6711 营业外支出
损益 2 671101 处置非流动资产损失
损益 2 671102 非货币性资产交换损失
损益 2 671103 债务重组损失
损益 2 671104 罚款支出
损益 2 671105 捐赠支出
损益 2 671106 非常损失
损益 2 671197 其他支出
损益 1 6801 所得税费用
损益 2 680101 当期所得税费用
损益 2 680102 递延所得税费用
损益 1 6901 以前年度损益调整