政府投资项目审计与报告案例信息讲解
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1．项目审批立项情况； 2．项目法人制与项目资本金制度执行情况； 3．项目招投标制度执行情况； 4．项目合同制执行情况； 5．工程监理制执行情况； 6．设备材料采购及管理情况； 7．项目财务收支情况； 8．项目环境保护政策执行情况。
（二）竣工决算审计
1．财务决算相关内容的真实性和合规性情况； （1）建设资金管理使用情况 （2）概算执行情况 2．工程造价真实性和合规性情况； 3．工程建设管理合规性情况； 4．项目资产交付情况； 5．项目尾工工程情况； 6．项目投资效益情况。
1．常见问题
（1）项目可行性研究不充分，造成损失浪 费；
（2）设计概算编制取费不合理、编制不科 学，或高估冒算、多计费用等虚假行为；
（3）概算审批把关不严、审查不细，导致 多列项目概算。
2．审计方法
审查项目可行性研究报告及概算编制 是否符合相关法律法规规定及实际情况， 概算下达是否及时、调整是否合规、取费 是否合理。对照经核准批复的分标概算， 逐项审查概算执行情况。
3.典型事例
（1）某高速公路项目未进行招标金额xxxx万元， 其中：主线勘察设计、部分沥青采购、路基工程监理 直接委托给相关单位，服务区、停车场等房建工程监 理委托给不具备相应资质的单位；未公开招标金额 xxxxx万元，主线电力工程工程采用邀请招标的形式。
（5）投标人之间相互约定抬高或压低投标报价，借用资质多层次 、多方位投标等“围标”“陪标”问题；
（6）未经招标，主管部门、建设单位及其有关人员越权直接、间 接指定、推荐产品和供货商，以高于市场平均水平购买设备和材 料，通过关联单位层层加价或其他形式侵占建设资金问题。
2．审计方法
审查项目建设单位自定的招投标制度是否符 合国家规定；摸清项目合同签订总体情况，对公 开招标、邀请招标、议标、询价、续标及直接委 托合同进行分类，调阅相关招标、评标资料，延 伸部分招标代理、未中标投标人等相关单位，分 析非第一名中标原因；将违规招投标与高估冒算 、工程质量缺陷等情况综合分析，反映由此造成 的投资增加和质量隐患问题；延伸审计合同承包 单位，检查违规转分包及层层收取管理费的情况 ，并对其资金异常流向予以关注。
（二）我国政府投资项目审计发展趋势
当前，投资领域新格局的逐步形成影响着政府 投资项目审计的发展，并呈现出以下几个趋势：
1．从真实、合法性审计逐步向绩效审计过渡； 2．从事后审计逐步向全过程跟踪审计转变； 3．项目审计应与审计调查相结合，从微观领域向
宏观层面转移。
三、政府投资项目审计的主要内容
（一）预算执行情况审计
（3）项目主管部门及其工作人员、招标人及关联招标代理机构向 投标人泄露标底，或与投标人商定投标时压低或抬高标价，中标 后再给额外补偿，以及预先内定中标人，或内定关联公司套取建 设资金；
（4）评标过程中，开标、评标和定标不按规定程序进行。主管部 门、建设单位及其工作人员擅自改变招标文件中规定的评标标准 、方法和中标条件，或向评委直接或间接提出倾向性的意见及暗 示，影响招标结果；
四、政府投资项目审计常见问题、 审计方法及典型事例
（一）项目前期工作方面 （二）项目招标投标方面 （三）项目合同执行方面 （四）工程价款结算方面 （五）资金管理使用方面 （六）监理制度执行方面 （七）质量安全控制方面 （八）项目投资效益方面 （九）征地拆迁、环境保护、水土保持和文
物保护等其他方面
（一）项目前期工作方面
（3）如某单位在审批某工程概算时，对部分项目 概算计列的依据性审查不严，导致该工程无依据计列电 化防护干扰费xxxx万元和青苗补偿费xxx万元。
（二）项目招标投标方面
1．常见问题
（1）项目设计、监理和施工任务未按照国家规定进行公开招投标 ，或采取化整为零等方式规避招标；
（2）项目投标资格审查程序、标准不符合国家规定和招标公告或 资格预审公告，资格审查时以不合理的条件限制、排斥潜在投标 人；
3Leabharlann Baidu典型事例
（1）某垃圾处理厂工程可行性研究和初步设计流 于形式，导致建筑垃圾场和生活垃圾场库容不符合实际 需要，生活垃圾场库容过小、建筑垃圾场库容过大，形 成建筑垃圾场基本空置而生活垃圾场即将填满的现象， 造成资源结构性浪费。
（2）由于我国现阶段存在项目主管部门或建设单 位与设计单位“同体”现象，所以相关单位往往相互串 通，提高取费标准或夸大建设规模编制概算，骗取国家 投资。如在审计某铁路电气化工程中发现，一个xxx多 万元的单项工程，概算编制中通过夸大建设规模等手段 ，高估冒算金额达xxx万元。
二、政府投资项目审计现状与趋势
（一）我国政府投资项目审计回顾
回顾我国政府投资项目审计工作的发展历程，不难 发现，在短短的20年时间中，它经历了从财务审计到工 程造价审计，再到工程管理审计，最后发展到项目效益 审计这样一个过程。近几年来，审计署每年以年度审计 计划的形式要求，采取项目审计和专项审计调查相结合 的方式先后在铁路、民航、公路、水利、城市基础设施 领域开展了项目审计和专项审计调查。审计内容以揭示 查处损失浪费为主；在审计目标上，改变了以往以查处 问题为目标的观点，从项目管理、深化改革、完善制度 建设、提高投资效益等多角度提供监督与服务，通过揭 示管理方面存在的问题促使被审计单位加强管理，科学 管理，规范管理，提高资源的使用效率，降低损失浪费 。
政府投资项目审计与报告案 例信息讲解
目录
一、概述 二、政府投资项目审计现状与趋势 三、政府投资项目审计的主要内容 四、政府投资项目审计常见问题、审计方法及典型
事例 五、解读两篇审计报告 六、讲解两个典型案例 七、剖析两篇重要信息
一、概述
政府投资项目审计是对政府投资项目（指以 财政资金、各项政府性专项资金、政府统一借贷 的资金或国有企事业单位、国有控股单位投入资 金、国际金融组织和外国政府的贷款、转让、出 售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权 益收入、土地使用权出让金等为主要资金来源的 基本建设项目或技术改造项目及接受、使用社会 捐赠的公益性建设项目）建设全过程资金运用真 实性、合规性和效益性的监督。
（二）竣工决算审计
1．财务决算相关内容的真实性和合规性情况； （1）建设资金管理使用情况 （2）概算执行情况 2．工程造价真实性和合规性情况； 3．工程建设管理合规性情况； 4．项目资产交付情况； 5．项目尾工工程情况； 6．项目投资效益情况。
1．常见问题
（1）项目可行性研究不充分，造成损失浪 费；
（2）设计概算编制取费不合理、编制不科 学，或高估冒算、多计费用等虚假行为；
（3）概算审批把关不严、审查不细，导致 多列项目概算。
2．审计方法
审查项目可行性研究报告及概算编制 是否符合相关法律法规规定及实际情况， 概算下达是否及时、调整是否合规、取费 是否合理。对照经核准批复的分标概算， 逐项审查概算执行情况。
3.典型事例
（1）某高速公路项目未进行招标金额xxxx万元， 其中：主线勘察设计、部分沥青采购、路基工程监理 直接委托给相关单位，服务区、停车场等房建工程监 理委托给不具备相应资质的单位；未公开招标金额 xxxxx万元，主线电力工程工程采用邀请招标的形式。
（5）投标人之间相互约定抬高或压低投标报价，借用资质多层次 、多方位投标等“围标”“陪标”问题；
（6）未经招标，主管部门、建设单位及其有关人员越权直接、间 接指定、推荐产品和供货商，以高于市场平均水平购买设备和材 料，通过关联单位层层加价或其他形式侵占建设资金问题。
2．审计方法
审查项目建设单位自定的招投标制度是否符 合国家规定；摸清项目合同签订总体情况，对公 开招标、邀请招标、议标、询价、续标及直接委 托合同进行分类，调阅相关招标、评标资料，延 伸部分招标代理、未中标投标人等相关单位，分 析非第一名中标原因；将违规招投标与高估冒算 、工程质量缺陷等情况综合分析，反映由此造成 的投资增加和质量隐患问题；延伸审计合同承包 单位，检查违规转分包及层层收取管理费的情况 ，并对其资金异常流向予以关注。
（二）我国政府投资项目审计发展趋势
当前，投资领域新格局的逐步形成影响着政府 投资项目审计的发展，并呈现出以下几个趋势：
1．从真实、合法性审计逐步向绩效审计过渡； 2．从事后审计逐步向全过程跟踪审计转变； 3．项目审计应与审计调查相结合，从微观领域向
宏观层面转移。
三、政府投资项目审计的主要内容
（一）预算执行情况审计
（3）项目主管部门及其工作人员、招标人及关联招标代理机构向 投标人泄露标底，或与投标人商定投标时压低或抬高标价，中标 后再给额外补偿，以及预先内定中标人，或内定关联公司套取建 设资金；
（4）评标过程中，开标、评标和定标不按规定程序进行。主管部 门、建设单位及其工作人员擅自改变招标文件中规定的评标标准 、方法和中标条件，或向评委直接或间接提出倾向性的意见及暗 示，影响招标结果；
四、政府投资项目审计常见问题、 审计方法及典型事例
（一）项目前期工作方面 （二）项目招标投标方面 （三）项目合同执行方面 （四）工程价款结算方面 （五）资金管理使用方面 （六）监理制度执行方面 （七）质量安全控制方面 （八）项目投资效益方面 （九）征地拆迁、环境保护、水土保持和文
物保护等其他方面
（一）项目前期工作方面
（3）如某单位在审批某工程概算时，对部分项目 概算计列的依据性审查不严，导致该工程无依据计列电 化防护干扰费xxxx万元和青苗补偿费xxx万元。
（二）项目招标投标方面
1．常见问题
（1）项目设计、监理和施工任务未按照国家规定进行公开招投标 ，或采取化整为零等方式规避招标；
（2）项目投标资格审查程序、标准不符合国家规定和招标公告或 资格预审公告，资格审查时以不合理的条件限制、排斥潜在投标 人；
3Leabharlann Baidu典型事例
（1）某垃圾处理厂工程可行性研究和初步设计流 于形式，导致建筑垃圾场和生活垃圾场库容不符合实际 需要，生活垃圾场库容过小、建筑垃圾场库容过大，形 成建筑垃圾场基本空置而生活垃圾场即将填满的现象， 造成资源结构性浪费。
（2）由于我国现阶段存在项目主管部门或建设单 位与设计单位“同体”现象，所以相关单位往往相互串 通，提高取费标准或夸大建设规模编制概算，骗取国家 投资。如在审计某铁路电气化工程中发现，一个xxx多 万元的单项工程，概算编制中通过夸大建设规模等手段 ，高估冒算金额达xxx万元。
二、政府投资项目审计现状与趋势
（一）我国政府投资项目审计回顾
回顾我国政府投资项目审计工作的发展历程，不难 发现，在短短的20年时间中，它经历了从财务审计到工 程造价审计，再到工程管理审计，最后发展到项目效益 审计这样一个过程。近几年来，审计署每年以年度审计 计划的形式要求，采取项目审计和专项审计调查相结合 的方式先后在铁路、民航、公路、水利、城市基础设施 领域开展了项目审计和专项审计调查。审计内容以揭示 查处损失浪费为主；在审计目标上，改变了以往以查处 问题为目标的观点，从项目管理、深化改革、完善制度 建设、提高投资效益等多角度提供监督与服务，通过揭 示管理方面存在的问题促使被审计单位加强管理，科学 管理，规范管理，提高资源的使用效率，降低损失浪费 。
政府投资项目审计与报告案 例信息讲解
目录
一、概述 二、政府投资项目审计现状与趋势 三、政府投资项目审计的主要内容 四、政府投资项目审计常见问题、审计方法及典型
事例 五、解读两篇审计报告 六、讲解两个典型案例 七、剖析两篇重要信息
一、概述
政府投资项目审计是对政府投资项目（指以 财政资金、各项政府性专项资金、政府统一借贷 的资金或国有企事业单位、国有控股单位投入资 金、国际金融组织和外国政府的贷款、转让、出 售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权 益收入、土地使用权出让金等为主要资金来源的 基本建设项目或技术改造项目及接受、使用社会 捐赠的公益性建设项目）建设全过程资金运用真 实性、合规性和效益性的监督。