8.2征税和纳税 优秀课件分析

偷税
甲 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
乙
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
丙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收
优惠。
骗税
丁 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝
拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
金所得
率个体工商
稿酬所得பைடு நூலகம்财产租赁
户的生产
所得
经营所得 个人所得税 利息、股
的应税项目 息、红利
劳务报酬
所得
所得
偶然所得
财产转让 所得
注：2011年9月1日起调整后实行的7级超额累进个人所得税税率表(3500起征点)
个人所得税超额累进税的两种计算方法 ➢一是分段累积法 ➢二是速算扣除法
计算步骤： 第一步：算出应税所得额 算出应税所得额 = 个人总收入 - 个税起征点 应税所得额 = 9000元-3500元=5500元 第二步：画简易图，标出落入期间
应纳增值税=（120-84）× 17%= 6.12万元
或
= 120元 × 17% - 84元 ×17% = 6.12万
元
为什么要减去上一环节已交税额
我国从2012年1月1日，交通运输业和部分现 代服务业开展营业税改增值税试点工作。
布匹厂承担的营业 服装厂的营业税范
税范围
围
34
84
万
万
0
120万
布匹厂承担的增值 服装厂承担的增值
3 公民如何维护国家税收
如果不开发票 就送你一瓶
增强公民依法 纳税的意识
增强公民对税 收征管和使用
的监督意识
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
税收
含义 基本特征
增值税
纳税人 征税对象
税率 作用
纳税
个人所得税
违反税法 欠税 骗税
纳税人 征税对象
税率 作用 偷税
❖张三个人所得税：545+800=1345（ 元）
典型例题演练
❖ 某批发公司4月份购进彩电1000台，购入价200
万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公
司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。
本材料涉及应纳税的税种有( B )
①企业所得税 ②增值税
③个人所得税 ④行为税
A①②
B②③
C③④
的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？ 5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**) 6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公
民还要行使哪些权利？
一、税收的含义 有国必有税，有税必有法
主体 目的 凭借 依据 地位
和税 法法
律是
国家
实现 国家职能 政治权力 法律
保税 财政收入 障 收 基本形式 。 的
法
税收是国家为实现其职能，凭借
律
政治权力，依法取得财政收入的基本
依
形式。
据
张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：
100万元税款不缴行不行？ 缴了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价， 少缴点税？
财产税
合作探究一：
张三中奖后的“彩后生活”：张三中奖后在家乡兴 办了一个服装厂，经常跟布匹厂和一些服装销售商打交 道。 问：从事销售货物和提供加工的张三，在这个过程中， 应缴纳何种税收？
（1）征税对象： 生产经营的增值额
在我国境内销售货物或者提 （2）纳税人： 供加工、修配劳务以及进口
货物的单位和个人。
D②④
交通
医疗
教育
赈灾
➢我国的税收是取之于民,用之于民（性质）
➢公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防
环境
通讯
张三与税收之 困境篇
情境设计三：随着全球金融危 机的影响，张三的企业也未能 幸免，原材料价格高，市场消 费不旺，利润空间越来越小， 张三很是心烦，他召集了厂里 的几个得力干将商讨对策，结 果他们都把注意打到了税收上， 我们一起来听听……
税范围
税范围
作用：可以避免对一个经营额重复征税 ，防止前一生产经营环节的偷税漏税行为。
个人所得税
个人所得税
范围 对象
境内收入和在我国居住满一年的境 外收入
个人所得
标准 超额累进税率和比率税率（20%）
P71调节个人收入分配
作用
实现社会公平
财政收入的重要来源
超
其他为比率税率20%
额 累
工资、薪
进 税
课前抽查
• 1、什么叫财政 • 2、财政的作用 • 3、财政收入来源 • 4、影响财政收入的因素 • 5、财政收入与支出的关系
征税和纳税
前几天，班上的同学去买东西，结账时， 遇到一件天上掉馅饼的好事--不开发票可以 赠送饮料或者打折！
自主学习：
1、从本质上看，税收是什么？ 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？ 3、我国税收分为几大类？共多少种？ 4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种
第三步：根据不同方法计算 （1）分段累积法：
个税=1500×3% + 3000×10% + 1000×20% = 545(元)
（2）速算扣除法： 个税=应税所得额×适用税率-速算扣除数
个税=（9000-3500）×20% -555 =545（元）
买彩票——偶然所得（个人所得税中实行 的比率税率）
4000×20%=800（元）
甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一
个月都少不了。
所得税
乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去
采矿吧,自己做矿主谁也管不了我！
资源税
乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想 就是成为一个杀猪专业户,自由自在得很!
行为税
甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，
买卖房子吧，钱来得多又来得快!
情境设计二：某棉花进价34万，布匹厂加工后布售价84万，张三的 服装厂加工后售价120万。他个人的收入每月有9000元，买彩票中 了4000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？张三个人所得税是 多少？（增值税基本税率为17%）
增值税计算公式： 增值税=增值额×税率 =增值额×17% 或 =销售额 ×税率 — 上一环节已纳税金
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
这三个基本特征是紧密联系，不可分割，统一于 税法。
无偿性 决定
要求
强制性
保障
决定
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
三、我国税收的种类
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。 根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类。
判断下列情景中，甲乙二人分别都需要缴纳什么税？