软件企业内部控制问题
软件企业内部控制研究
软件企业内部控制研究作者：杨琦来源：《经营者》 2020年第14期杨琦摘要随着现代化信息技术的不断发展和进步，我国软件企业得到一定的发展，各软件企业开始重视自身的内部控制工作。
但就目前情况来看，很多软件企业在内部控制工作的过程中都存在些许问题。
本文对其中存在的问题进行分析，并提出相应对策，对软件企业内部控制工作的开展有一定的借鉴意义。
关键词软件企业企业管理内部控制一、我国软件企业现状分析现阶段，我国软件企业大部分规模较小，人才结构也不够合理。
2016年，我国软件企业资本规模在1000万以内的占比约为75%，在5000万以上的占比约为6%。
同时，在2016年，我国软件研发人员只有24.5万人，50人以内的软件企业占比约为65%，50～200人的软件企业占比约为20%，而1000人以上的软件企业更少，这些都影响着我国软件企业的发展［1］。
在人才结构方面，很多软件企业由于内部控制体系不完善，人才流失现象较为严重，企业内编程人才较少，软件开发项目的管理人员、市场开发人员十分匮乏。
另外，有些软件处于初期开发阶段，但是企业雇用了较多的程序人员，这增大了企业投入的人力成本，影响了企业的长远发展。
二、软件企业在内部控制工作中存在的问题（一）内部控制制度不完善就目前情况来看，很多软件企业的内部控制制度都存在些许缺陷，制度的可行性和系统性不强。
有些软件企业虽然制定了自己的内部控制制度，但是该制度与企业的各项业务之间并没有实现较为有效的融合，制度的针对性不强，制度的可行性也不高。
对软件企业而言，内部控制制度的不完善不仅会影响企业各项经济活动的开展，也会影响相关项目活动的预算管理工作。
在这种情况下，企业各项工作在实施过程中缺少较为有效的保障，企业的风险应对能力也会逐渐下降［2］。
与此同时，有些软件企业在内部控制的过程中，对资金流程的管控也不够严格，相关信息传递不够及时，这会在一定程度上影响资金使用和资金审批工作的科学性和严谨性。
大数据时代企业内部控制存在的问题及对策
大数据时代企业内部控制存在的问题及对策大数据时代已经深刻地改变了企业的经营模式和管理方式，数据的规模和复杂性给企业内部控制带来了新的挑战。
在这个时代，企业面临着各种各样的内部控制问题，例如数据安全性、数据准确性、数据隐私保护等。
本文将针对大数据时代企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、企业内部控制存在的问题1. 数据安全性问题随着大数据时代的到来，企业面临着越来越多的数据安全性问题。
大数据的规模庞大，企业必须确保数据的安全性，以避免数据泄露、数据丢失等问题。
现实中存在着各种各样的数据安全风险，例如黑客攻击、恶意软件感染等，给企业的数据安全带来了严峻挑战。
大数据时代的数据规模巨大，数据的准确性成为企业内部控制的一个重要问题。
企业需要确保大数据的准确性，以避免因数据错误导致的决策失误、业务风险等问题。
大数据的处理复杂性带来了数据准确性的难题，例如数据清洗、数据质量管理等问题，使得企业难以准确地掌握大数据的真实情况。
3. 数据隐私保护问题大数据时代的数据涉及到大量的个人隐私信息，企业需要保护用户数据的隐私性，以避免因数据泄露导致的法律风险、声誉风险等问题。
数据隐私保护成为了企业内部控制的一个难题，包括数据加密、数据访问权限管理等问题，使得企业在数据隐私保护方面存在着很大的风险。
二、对策建议企业应该建立完善的数据安全管理体系，包括对数据的加密、备份、监控等措施，以避免数据安全性问题。
企业应该加强网络安全建设，加强对外部攻击的防范，保障数据的安全性。
2. 数据准确性的对策企业应该建立完善的数据隐私保护体系，包括数据加密、数据脱敏、数据访问审核等措施，以保护用户数据的隐私性。
企业应该加强对数据隐私保护规定的执行，确保数据隐私保护的有效性。
大数据时代企业内部控制存在着诸多问题，但只要企业能够根据具体情况采取相应的对策，便能够有效地解决这些问题。
希望企业能够意识到大数据时代的内部控制问题，并采取相应的对策，从而保障企业的数据安全性、数据准确性和数据隐私保护。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是企业管理的重要环节之一，是指企业在经营过程中采取各种措施，规范各项重要业务流程及制定相应制度，从而保证企业的合规性、稳健性、可持续性和成长性。
然而，随着企业日益复杂多变的经营环境，其所面临的风险也在不断增加，尤其是内部控制风险更是越来越需要被重视。
如何有效地防范企业内部控制风险，成为了各类企业必须认真关注和处理的现实问题。
一、企业内部控制风险企业内部控制风险是指企业内部各项流程中存在的潜在风险，即企业管理和运营过程中存在的问题、漏洞和薄弱环节。
在企业内部控制流程中，可能存在的风险源包括：（一）人为因素风险人为因素风险主要表现为犯罪行为与垄断行为。
其中犯罪行为包括出纳人员贪污、单据虚高、冒充他人伪造单据等，而垄断行为则包括假冒品牌、垄断市场等不正当行为。
（二）工作失误风险工作失误风险常见于企业内部员工的疏忽、疏漏等纰漏，比如单据、账目等数据错误、传递不到位等原因导致的错误。
（三）系统应用失误风险系统应用失误风险是指企业信息员工未能熟练掌握各种软件和系统应用造成的操作失误、系统漏洞、安全风险等。
（四）环境变化风险环境变化风险包括供应链变化、市场变化、法律法规变化、人力资源变化等各种环境变化与挑战。
二、防范措施为防止企业内部控制风险，企业需要采取一系列的防范措施，保障企业的信息、财务和资产安全。
具体的防范措施是：（一）建立规范审批流程企业应对所有经济活动建立合理、规范的审批流程，并按照流程表格、各所述明细、相关附件等制定与评估、信息形成、节点多控、多职业、内部管制等各项流程。
审批流程应配备适当的工具以便交换信息和完成任务。
（二）制定完善数据保密制度对于企业内部的数据文件，应制定相应的数据保密制度，并通过加密手段、访问控制、身份确认、备份与恢复等手段确保数据的安全。
同时，每个员工应当有严格的准入审查以保证数据的完整性和安全性。
（三）加强现场巡检与稽核为了把握企业内部运营状况，及时发现与纠正涉及业务流程、环境因素、设备运转、人员流动等方面的问题，企业应加强现场巡检与稽核工作，完善企业内部保障审核和检查制度。
软件公司的内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，规范公司经营管理，提高经济效益，防范和化解风险，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及全体员工。
第三条公司内部控制遵循以下原则：1. 全面性：内部控制应覆盖公司所有业务、所有部门和全体员工，确保公司经营管理活动符合法律法规和公司规章制度。
2. 重要性：针对公司经营活动中存在的关键环节和重要业务，实施严格的内部控制。
3. 合理性：内部控制措施应合理、有效，避免过度和重复。
4. 动态性：根据公司经营状况、法律法规变化等因素，不断调整和优化内部控制。
第二章内部控制组织与职责第四条公司设立内部控制委员会，负责制定、实施和监督公司内部控制制度的执行。
第五条内部控制委员会职责：1. 组织制定和修订公司内部控制制度。
2. 审查公司内部控制制度的执行情况。
3. 监督公司各部门、子公司及全体员工执行内部控制制度。
4. 分析和评估公司内部控制制度的执行效果。
第六条公司各部门、子公司及全体员工应按照本制度要求，认真履行内部控制职责。
第三章内部控制内容第七条财务内部控制1. 建立健全财务管理制度，规范财务收支行为。
2. 加强资金管理，确保资金安全、合规使用。
3. 实施预算管理，合理编制和执行预算。
4. 加强成本控制，降低成本费用。
5. 实施税务筹划，降低税负。
第八条采购与销售内部控制1. 建立采购管理制度，规范采购流程。
2. 严格供应商管理，确保采购质量。
3. 加强销售合同管理，防范合同风险。
4. 实施销售回款管理，确保回款及时。
第九条人力资源内部控制1. 建立健全招聘、培训、考核、晋升等人力资源管理制度。
2. 加强员工职业道德教育，提高员工素质。
3. 实施劳动合同管理，保障员工权益。
4. 加强离职员工管理，防止泄露公司秘密。
第十条信息技术内部控制1. 建立健全信息技术管理制度，确保信息系统安全、稳定运行。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
内部控制工作中的流程繁琐问题及应对措施
内部控制工作中的流程繁琐问题及应对措施内部控制是企业运营管理中至关重要的一环。
它确保了企业资产的保护，财务信息的准确性以及规范的业务流程。
然而，随着企业规模的扩大和发展，内部控制工作变得越来越繁琐，导致了一些问题的产生。
本文将探讨内部控制工作中的流程繁琐问题，并提供相应的应对措施。
一、问题分析1. 流程繁琐导致效率低下在执行内部控制的过程中，可能涉及众多的流程和步骤，如审批、记录、核对等。
这些流程繁琐且复杂，需要耗费大量的时间和精力，导致工作效率的降低。
2. 审核负担重内部控制工作需要不断的审核和监督，以确保规章制度的执行和业务流程的合规性。
然而，对于企业来说，内部控制审核的负担较重，需要投入大量的人力和物力。
3. 容易出现失误由于内部控制工作中涉及的流程和步骤较多，人为因素容易导致失误的发生。
一旦出现失误，可能会产生严重的后果，如财务数据的错误、企业形象的受损等。
二、应对措施1. 自动化流程管理通过引入信息技术和软件系统，可以实现对内部控制流程的自动化管理。
通过自动化流程，可以简化手工操作，提高工作效率。
例如，使用审批系统可以实现流程的在线审批，避免了传统手工审批的耗时和繁琐。
2. 简化流程及明确责任企业可以对现有的内部控制工作流程进行梳理和优化，去掉不必要的环节，减少冗余操作，以达到简化流程的目的。
此外，明确每个环节的责任人和职责，避免职责模糊和责任推诿的情况发生，确保工作的高效进行。
3. 建立内部控制培训机制为了提高内部控制工作的质量和效率，企业应该建立内部控制培训机制，加强员工的内控意识和专业知识的培训。
通过培训，提升员工对内部控制相关流程的理解和掌握，减少错误和失误的发生。
4. 加强内部沟通和协作内部控制工作涉及多个部门或岗位的配合和协调。
为了避免因沟通不畅造成的流程繁琐问题，企业应加强内部沟通和协作，明确部门之间的沟通渠道和协作机制。
通过有效的内部沟通与协作，可以提高内部控制工作的效率，减少繁琐的流程。
企业内部控制失效问题及解决办法
企业内部控制失效问题及解决办法企业内部控制失效问题及解决办法廖雪军摘要：对于企业来说，良好的内部控制管理工作是保障企业顺利发展的基石，但是大多企业在执行内部控制工作的过程中都存在一定的问题，只有采取有效的措施解决好这些问题，才能转变企业内部控制失效的现状。
本文首先对企业内部控制失效的原因进行了全面分析，并以此为基础，探讨如何建立并完善内部控制制度，降低企业的经营风险，实现企业更加长远的发展目标。
关鍵词：企业内部控制失效问题解决办法企业内部控制不仅是实现企业管理目标的重要方式，还是提高企业核心竞争力的有效方法，因此对于任何一个企业来说，只有做好内部控制管理工作，才能有效地避免违法乱纪、费用超支以及财务信息失真等情况的发生，才能保证企业经营活动顺利开展。
目前，发达国家已经具备一套成熟的企业内部管理系统，我国企业内部管理企业较晚，再加上缺乏完善的管理制度，使得企业在开展内部管理工作的过程中存在责权不清、财务信息失真等现象，严重制约企业的良性发展，在这样的背景下，加强企业内部管理是十分有必要的。
一、企业内部控制失效的表现（一）会计信息失真导致会计信息失真的原因主要有两个：（1）会计核算不够真实;（2）各类核算工作开展的过于混乱。
具体来说，会计分工责权不够清晰、空白竞争保管制度不够完善以及印章分管制度存在漏洞等都不利于企业内部控制工作的开展。
另外，各类凭证以及报表缺乏有效性也是导致企业内部控制管理工作落实不到位的主要原因。
（二）费用超支在我国绝大多数的企业内部，为了保证自身经济效益，通常会允许一定数量的业务招待费用的存在，但是关于这些费用却没有严格的制度约束，导致部门经理在使用这些费用的过程中可能会存在肆意挥霍的现象，最终导致了企业的经营成本严重超支。
还有些企业缺乏物资购销制度，导致采购物资的过程中存在权责分离的现象，企业会计不能及时地进行记录和核对，最终导致企业库存出现严重的亏损，给企业带来了巨大的无形资产流失。
内部控制制度存在的主要问题及建议
内部控制制度存在的主要问题及建议一、引言内部控制制度是企业管理中的重要组成部分，旨在规范企业运营活动，并确保资产安全、提高经营效率。
然而，在实践中，我们发现了一些主要问题存在于许多企业的内部控制系统当中。
本文将就这些问题进行分析，并提出针对性的建议。
二、主要问题1. 控制目标设定不明确一些企业在设计内部控制制度时，对于控制目标没有明确界定，导致无法有效识别风险和防范潜在威胁。
例如，在采购流程中，如果未能设定清晰的目标和审批机制，容易导致滥用职权或贪污行为。
2. 操作过程复杂繁琐有些企业为了强调严格执行内控程序，而设计了繁复、冗长的操作流程。
这不仅增加了员工工作负担和学习成本，还容易给人造成压抑感和消极心态。
此外，在操作过程中也会出现纰漏或误解导致错误决策发生。
3. 内部监督缺失企业内部监督是确保内控制度有效运行的关键环节。
然而，一些企业缺乏对内部监督的重视，导致控制失灵、风险得不到及时识别和防范。
例如，某些员工可能存在违规行为或贪污问题，但由于缺乏有效的举报渠道或弱化的监督机制，这些问题可能会长期存在。
4. 缺乏信息技术支持随着信息技术的广泛应用，许多公司仍然依赖于手工操作和纸质文档来执行内部控制程序。
这样不仅效率低下，还容易产生错误和数据丢失等问题。
因此，在现代企业中应更加注重引入信息技术支持，并建立完善的自动化审计系统。
5. 缺少员工培训与教育有害一些企业忽视员工培训与教育对于内部控制体系有效运行至关重要。
当新员工进入岗位时未能及时了解并适应公司内部流程和标准，在操作过程中容易出现错误或疏漏；同时，在新政策或法规发布后未能进行及时培训也容易导致风险发生。
三、解决方案与建议1.明确控制目标企业应对每个流程和环节设定明确的控制目标，通过风险评估来识别可能的漏洞和威胁，并建立相应的防范机制。
同时，要注意将内部控制与公司整体战略和长期目标相结合。
2.简化操作过程企业可以通过优化内部流程、减少审批层级来简化操作过程，提高效率。
企业内部控制的问题及对策
企业内部控制的问题及对策在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。
在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。
内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。
标签：内部控制;企业;问题及对策一、企业内控体系建设的意义分析在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。
通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。
在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。
完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。
二、企业内控的问题分析（一）内控监督机制不完善在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。
有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。
再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。
在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。
（二）企业内控意识比较薄弱国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。
在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体經营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是指企业在经营过程中，通过各种控制机制，以防范出现各种经营风险，保证企业安全、高效地运营。
企业内部控制重点管理的是涉及企业安全、健康、财务等多方面的风险，因此，在实施企业内部控制时必须要考虑到各种风险及其防范措施。
下面，就企业内部控制风险及防范措施分别进行浅谈。
一、企业内部控制风险1. 人为因素企业内部控制面临的最大风险就是人为因素。
人为因素的意思是指企业内部职员为满足个人或团体利益而从事的各种违法、违规行为，包括败坏企业文化、挪用公款、虚报资产等行为。
人为因素不属于自然风险，它来自于企业内部的职员和管理者，甚至包括企业高管。
这种内部风险常常是难以察觉和防范的，只有加强内部审计、风险管理和内部监控等手段才能有效防范。
2. 监管控制的缺失企业内部风险还包括了监管控制的缺失。
在特殊的时期，很多企业会缺乏权威和鲜明的监管机制，使得企业内部风险得以乘虚而入。
对于政府部门监管不力，企业缺少对行业和政策的深刻理解，导致企业在规划和选择投资方面受限和控制不足。
3. 技术工具与软硬环境基于企业的基本目标：追求经济效益，企业内部现在的工作环境极其依赖于计算机技术和计算机网络，这种环境下企业内部的风险相对多样。
技术工具与软硬环境出现漏洞或者软件病毒的蔓延，将可能攻击企业的系统、文件和数据库，如此一来，企业隐私信息和隐私资产的损失可能是致命性错误。
二、企业内部控制的防范措施1. 提高职员意识企业内部管理与控制不仅需要加强合规意识和风险意识、增强自我抵御和防御能力，并且需要员工们自觉接受行业规范、法规和政策，以平衡和保护企业及用户利益，加强意识教育，使员工们能够自觉遵守中央环保标准，争取可持续性发展。
2. 制定品牌战略企业内部管理不止需要加强合规性管理，同时也需要进一步增强品牌与战略。
品牌和战略是企业经营发展的重要组成部分，更是企业内部管理的重要内容之一。
企业要根据自身的发展和企业定位，制定符合国家政策要求的发展战略和区分明确的品牌战略，通过品牌的价值和标示引领企业发展，从产品、服务、技术、顾客、社员等方面切入述求，宣传价值成果。
ERP环境下企业内部控制研究
ERP环境下企业内部控制研究目录一、内容简述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 国内外研究现状综述 (4)1.3 研究内容与方法 (5)二、ERP环境下的企业内部控制理论基础 (6)2.1 ERP环境下的内部控制概念及特点 (8)2.2 ERP环境下企业内部控制的理论框架 (9)2.3 ERP环境下企业内部控制的重要性分析 (11)三、ERP环境下企业内部控制的现状分析 (12)3.1 企业ERP应用现状概述 (13)3.2 企业内部控制存在的问题及成因分析 (13)3.3 企业内部控制问题的影响分析 (15)四、ERP环境下企业内部控制优化策略 (16)4.1 建立健全企业内部控制制度 (18)4.2 加强ERP系统安全控制 (19)4.3 强化风险评估与防范机制 (20)4.4 优化企业内部沟通与协作机制 (21)4.5 提高员工素质与培训 (22)五、案例分析 (22)5.1 案例选择与描述 (24)5.2 案例分析与评价 (25)5.3 案例启示与借鉴 (26)六、结论与展望 (27)6.1 研究结论总结 (28)6.2 研究不足与局限性分析 (30)6.3 对未来研究的展望 (31)一、内容简述在当今这个信息化快速发展的时代，企业运营和管理的方式正在经历深刻的变革。
为了应对这一挑战，企业资源计划（ERP）系统应运而生，并逐渐成为了企业发展过程中不可或缺的一部分。
ERP系统通过集成企业的各个业务流程，实现了资源的优化配置和高效管理，从而提高了企业的整体运营效率和竞争力。
随着ERP系统的广泛应用，企业内部控制系统也面临着前所未有的挑战。
ERP环境下的企业内部控制不再仅仅是传统意义上的财务管理，而是涉及到企业供应链管理、生产管理、销售与客户关系管理等诸多方面。
如何确保ERP环境下企业内部控制的有效性和高效性，成为了企业亟待解决的问题。
1.1 研究背景与意义随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益激烈的市场竞争。
企业内部控制的关键风险点有哪些
企业内部控制的关键风险点有哪些1、引言企业内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在保障企业资产安全、提高经营效率、保证财务报告的准确性和合规性。
识别和管理关键风险点对于有效的内部控制至关重要。
2、企业内部控制的关键风险点21 治理结构风险企业治理结构不完善，如董事会、监事会等机构职责不清，可能导致决策失误、权力滥用等问题。
211 管理层凌驾于内部控制之上的风险高级管理人员可能忽视或绕过内部控制制度，以谋取个人私利或实现不当目标。
212 内部审计独立性不足的风险内部审计部门如果缺乏独立性和权威性，难以有效监督内部控制的执行情况。
22 人力资源风险员工招聘、培训、绩效考核等环节存在问题，可能导致员工素质不高、工作效率低下、甚至出现欺诈行为。
221 关键岗位人员流失的风险关键岗位员工的离职可能影响企业的正常运营，带走重要商业机密。
222 员工激励机制不合理的风险激励不足或过度激励都可能影响员工的工作积极性和忠诚度。
23 财务风险财务管理不善，如资金管理、预算控制、成本核算等方面存在漏洞，可能导致企业资金链断裂、财务造假等严重后果。
231 资金流动性风险资金周转不畅，无法及时满足企业的资金需求。
232 应收账款回收风险客户拖欠账款，导致企业资金回笼困难。
24 采购与销售风险采购环节的供应商选择不当、采购价格不合理，销售环节的客户信用评估不准确、销售策略失误等，都可能影响企业的经济效益。
241 采购合同风险合同条款不清晰、不严谨，可能引发法律纠纷和经济损失。
242 销售渠道风险过度依赖单一销售渠道，一旦渠道出现问题，企业销售将受到严重影响。
25 信息系统风险信息系统安全防护不足，可能遭受黑客攻击、数据泄露等风险，影响企业的正常运营和声誉。
251 信息系统故障风险系统硬件或软件故障，导致业务中断。
252 数据安全风险重要数据丢失、篡改或被非法获取。
3、风险应对策略31 建立健全治理结构明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成有效的制衡机制。
会计信息化环境下企业内部控制存在的问题及对策分析
会计信息化环境下企业内部控制存在的问题及对策分析会计信息化是企业管理的重要组成部分，对企业内部控制也提出了更高要求。
在会计信息化环境下，企业内部控制存在着一些问题和挑战。
本文将就这些问题展开分析，并提出相应的对策，以帮助企业有效应对。
一、存在的问题1. 技术安全问题随着信息技术的发展和普及，企业的财务信息大都以电子形式存储和处理，这就给企业的财务信息安全带来了挑战。
一旦企业的信息系统遭到黑客攻击或者病毒侵袭，就会造成企业财务信息泄露、篡改甚至丢失的风险。
2. 自动化风险企业的会计信息系统通常是以自动化处理为主，这就使得企业的账务处理与传统手工方法相比规模更大，速度更快。
由于自动化处理的特点，需要企业更加关注系统对于异常数据、错账和错误处理的自动判断能力。
3. 内部控制流程问题在会计信息化的环境下，企业内部控制的流程和手续可能发生变化。
由于信息系统的强大功能，有些企业在会计信息化的过程中过度依赖信息系统，减少了对人工操作过程的监督和检查，使得内部控制的有效性受到了影响。
4. 人为因素虽然信息技术已经广泛应用，但在企业内部控制中，人的作用仍然是不可或缺的。
信息系统的操作者的素质、态度和水平都会对内部控制产生影响。
如果企业对信息化人员的培训和管理不到位，就会导致内部控制的漏洞。
二、对策分析1. 加强技术安全保护企业应加强对信息系统的技术安全保护措施，包括建立有效的防火墙、安装杀毒软件和加密技术、定期备份数据等，以保障企业财务信息的安全。
2. 加强自动化风险管理企业应加强对自动化处理的风险管理，包括建立完善的异常数据监测机制、加强对系统自动处理的数据和处理结果的审计和复核等，以确保自动化处理的准确性和可靠性。
3. 完善内部控制流程企业应重视内部控制流程的完善，包括建立完善的内部控制制度和流程，加强对信息系统的监督和检查，确保信息系统不取代内部控制流程，同时保障内部控制的有效性。
4. 加强人员培训和管理企业应加强对信息化人员的培训和管理，包括加强对信息技术人员的专业技能培训、提高其责任意识和安全意识，加强对其行为的监督和管理，以提升信息技术人员对内部控制的重视和合规意识。
软件企业内部控制问题研究
于软件企 业节 约开发 成本具 有实 际 的指导意 义 。从 目前 企业 内部 会计 控制发 展 的趋 势来 看 ，内部会计 控制 的作
制就没有了存在的意义。 软件企业在制定任何规章制度都
必须 满足 国家 的规定 ， 对 于 内部会计 控制来说 更是如 此 。 因此 ， 软件企业 应该满足 国家规定 的基础 之上结合 本企业 的实际情况建立适 合企业 自 身 的内部会计控制制 度 。 ２ ． 软 件企 业 的内部 控制 制度 应该 涉及 到 企业 内部 的 【 收稿 日期】２ ０ １ ３ — ０ ６ — ２ ５
一
企业 的发展 空 间也大打 折扣 。软件企 业 的任何一 名员 工 是 内部会计 控制 的对象 ，这样 才能发 挥 内部控制 制度 的
作用 。 ３ 内 部会计控 制需要 满足成 本收益 对等原则
、
内部会计控制 的含 义
所谓内部会计控制是指 ，为了企业能够提高会计信
息质 量 ， 保 护 资产 的安 全 、 完整 ， 确保 有关 法 律法 规 和 规 章制度 的有效 执行进 而设 计 的一 套方法 、 措 施和程 序 。 我 们从 内部会计 控制 的定 义可 以看 出 内部 会计 控制 涉及 到 如下几 个方 面 ： 首先 ， 它 主要用 于企 业会 计工 作相 关 的经 济业 务； 其次 ， 对企 业 的相 关 岗位 进行 权 利 的制 衡； 最后 ， 内部会计 控 制是企 业 的制度 的核 心 ，对 企业来 说具 有 现
成本超 出收益 的话 ， 就 应该放 弃设 置 内部 控制制 度 ， 相反 应该完 善该环 节 的内部会计控 制制度 。
４ ． 内部会 计控 制需 要在 软件 企业 的 日常经 营活 动 中
不断完 善
软件企业内部控制方案
软件企业内部控制方案软件企业内部控制方案可以从以下几个方面来实施：1.访问控制和身份认证：确保只有授权的人员能够访问敏感数据和执行关键操作。
实施多因素身份验证，以减少未经授权的访问风险。
2.安全管理：建立并执行安全政策和程序，包括数据加密、备份和恢复策略，以防止数据泄露、损坏或丢失。
定期进行安全审查和评估，以识别并解决潜在的安全风险。
3.软件开发和测试控制：确保软件开发过程遵循行业标准和最佳实践，包括代码审查、测试和文档记录。
实施持续集成和持续部署流程，以提高软件质量和交付速度。
4.数据管理和数据质量：建立数据治理策略，确保数据的准确性、完整性和一致性。
实施数据验证和清洗过程，以消除重复、错误或不完整的数据。
5.内部审计和监控：设立内部审计部门，定期审查内部控制制度的有效性。
实施实时监控和警报系统，以便及时发现并应对潜在的安全威胁和违规行为。
6.人力资源政策：制定并执行严格的招聘、培训和离职政策，以确保员工具备适当的技能和道德标准。
实施员工意识培训计划，提高员工对网络安全和内部控制的认识。
7.供应商管理：对供应商进行严格的审查和评估，确保其符合企业的安全和合规要求。
与供应商签订明确的服务水平协议，以确保服务的质量和可靠性。
8.合规性和法律事务：确保企业遵守适用的法律、法规和行业标准。
与法务部门密切合作，及时应对可能的法律风险。
9.物理安全：保护企业设施和资产免受未经授权的访问、损坏或盗窃。
实施访问控制、监控系统和应急响应计划等物理安全措施。
10.持续改进：定期评估内部控制体系的有效性，识别改进机会，并根据需要进行调整。
鼓励员工提出改进建议，以促进内部控制体系的持续优化。
这些方案可以帮助软件企业建立和实施一套有效的内部控制体系，降低潜在风险，提高企业运营的效率和安全性。
但需要注意的是，具体的控制方案应根据企业的实际情况进行调整和优化。
内部控制存在问题的案例
内部控制存在问题的案例随着企业管理水平的不断提高，内部控制已成为企业管理的重要组成部分。
但由于人员组织、流程设计等方面的问题，一些企业内部控制存在着各种问题，导致企业的运营效率和风险控制能力下降。
下面我们就来探讨几个内部控制存在问题的案例。
一、人员管理问题1. 企业审批流程不规范一些企业由于审批流程不规范，导致工作流程混乱、效率低下，甚至存在职务滥用、利益输送等问题。
比如，企业内审人员在审计过程中发现了某企业员工在公司OA上提交了伪造的销售合同，但由于审批流程不规范，该订单最终仍被批准。
2. 人员组织不合理一些企业由于人员组织不合理，导致内部控制薄弱。
比如，企业内部存在着职责不清、相互推诿的现象，导致某些工作无人负责，或结果由多个人分担责任，难以追责。
二、流程设计问题1. 流程不完善一些企业由于流程设计不完善，导致任务之间存在冲突，或信息流不畅。
比如，在一个电商企业中，由于发货、退货、换货等业务流程不完善，导致订单处理时间过长，造成用户流失。
2. 流程简略化一些企业由于为了提高效率，简化了一些流程，而忽略了安全性等方面的考虑，导致风险被放大。
比如，某企业在采购流程中，对资质审核环节进行了简化，但由于没有进行严格审核，导致进货质量出现问题。
三、技术设备问题1. 信息系统安全问题企业未对信息系统进行一定的安全加固，导致信息泄露、资产损失等风险。
比如，一个银行网站因为网络安全漏洞未及时修复，导致网站被黑客攻击，客户的重要数据被窃取。
2. 缺少具体技术支持一些企业由于缺少相关技术保障和支持，在信息化建设中出现困难。
比如，某企业购买了一套生产管理软件，但由于缺少专业支持，导致该软件无法适应公司实际情况，无法发挥作用。
总之，内部控制存在问题会影响企业的长远发展和经济效益，建立规范、科学的内部控制机制，是企业不断提高管理水平、稳健发展的基石。
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[中图分类号] F271
[文献标识码] B
内部会计控制是社会经济发展的必然产物，是随着 企业规模不断扩大和外部竞争加剧所引起的。分析企业 的内部会计控制制度，研究如何发挥其管理功能，对企业 调节和控制职能具有积极的意义。在我国的软件企业内 部会计控制中，存在财务、会计责任与权力控制不合理、 公司治理结构不完善等问题。因此，本文对软件企业内部 会计控制制度问题进行研究具有积极的意义，有利于市 场经济的进一步完善。
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商业经济 第 2013 年第 8 期
SHANGYE JI NGJI No.8，2013
海的一家公司，就是推行的全面预算管理，加强了预算的 控制制度，但是该公司在后来由于组织结构的调整大大 动摇了当初制定的预算，因此软件企业很难执行好预算， 这也需要极大的机动性。
2.软件企业的风险控制意识薄弱 由于现在软件企业的主要销售为流量产品的销售和 系统实施项目，流量产品的销售相对平和，而对于系统实 施的项目来说就是零和一的关系，系统的开发风险极大， 项目开发成了就是一，否则就是零，前期所有的投入全是 沉没成本，需要其他的项目的利润来弥补，但是国内的很 多软件企业没有做到风险的分析，这样的话企业的总的 开发成本就较高，逐渐吞噬软件企业的利润。他们没有成 立专门的风险管理部门，在对项目进行开发决策时，风险 管理的主动性差，这样软件企业的风险敞口较大，企业清 算的风险较高。 3.软件企业的内部审计得不到高层的重视 内部审计是现代企业制度中的重中之重，是强化内 部会计控制的一项基本措施。内部审计的工作包括查账、 评价内部控制制度的有效性，是为改善企业经营业绩服 务的。但是在我国，大多数软件企业都没有设立内部审计 部门，有内部审计的企业也存在一些问题，不能够充分发 挥其作用。主要表现在以下几点，软件企业由于需要机制 灵活的管理部门，因此，企业内部对内部审计的重视并不 多见，大多数软件企业把精力放在了市场的开发上面，有 些设置了内部审计，但是现实中好多都是形同虚设，未得 到应有的重视。 4.软件企业的审计人员的素质较低 审计人员的素质不是想象的那么简单，他们不仅需 要掌握全面的专业知识，而且还需要对软件企业的开发 项目流程有所认识，但是现实是大多数的财务人员只懂 财务，对行业方面的信息一无所知，审计人员的综合素养 还不高，因此，软件企业的成本总是很高，这对企业的可 持续发展造成了严重的影响。
3.内部会计控制需要满足成本收益对等原则 软件企业属于轻资产性企业，企业的成本主要来自 人力成本。所以软件企业的内部会计控制应该满足成本 控制原则，如果有些环节需要设计内部控制度，在设计之 前就应该分析该环节设计内部控制制度所需要的成本， 成本超出收益的话，就应该放弃设置内部控制制度，相反 应该完善该环节的内部会计控制制度。 4.内部会计控制需要在软件企业的日常经营活动中 不断完善 任何一个规则制定完成之后都不是一成不变的。随 着我国市场经济的发展，科学技术的进步，加入 WTO 之 后，我国的经济进入了飞速发展的快车道，我们必须不断 的学习国际企业的先进理念，在内部会计控制的制定中 也要不断与国际接轨，不断完善制度。
控制意识薄弱，软件企业的内部审计得不到高层的重视，软件企业的审计人员的素质较低。加强软件企业内部会计控制，应
加强软件企业内部会计控制制度重要性的宣传度，提高员工的认识度，根据软件企业的实际情况建立适合自身的内部会计
控制制度，加强软件企业内部审计部门员工的专业素养能力，以满足企业业务需要。
[关键词] 软件企业；内部控制；问题；对策
第 2013 年第 8 期 （总第 427 期）
商业经济 SHANGYE JINGJI
[文章编号] 1009- 6043（2013）08- 0045- 02
软件企业内部控制问题研究
No.8，2013 Total No.427
程昱
（四川博贝软件科技有限公司， 四川 成都 610041）
[摘 要] 当前，我国软件企业内部会计控制存在的主要问题是软件企业预算控制和执行存在不足，软件企业的风险
一、内部会计控制的含义
所谓内部会计控制是指，为了企业能够提高会计信 息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规 章制度的有效执行进而设计的一套方法、措施和程序。我 们从内部会计控制的定义可以看出内部会计控制涉及到 如下几个方面：首先，它主要用于企业会计工作相关的经 济业务;其次，对企业的相关岗位进行权利的制衡;最后， 内部会计控制是企业的制度的核心，对企业来说具有现 实的积极意义。
2.软件企业的内部控制制度应该涉及到企业内部的
[收稿日期] 2013- 06- 25
所有员工 企业的公司治理是全体员工权利的制衡，良好的内
部控制制度应该是良好公司治理的基础，拥有了内部会 计控制,但没有得到全体的员工的一直配合实施，那么所 设置的内部会计控制就是虚设，没有实际意义，可以想象 企业的发展空间也大打折扣。软件企业的任何一名员工 是内部会计控制的对象，这样才能发挥内部控制制度的 作用。
三、我国软件企业内部会计控制存在的主要问题
1.软件企业预算控制和执行存在不足 预算是每个企业都必须完成的工作，良好的预算对 于软件企业节约开发成本具有实际的指导意义。从目前 企业内部会计控制发展的趋势来看，内部会计控制的作 用不仅是保障会计信息质量，而且进一步发展为追求软 件企业的经济效益，提高企业的管理水平。预算控制作为 加强企业内部管理，是健全企业内部会计控制的一种重 要手段。企业想加强内部控制，实现经济效益，就必须有 效的执行预算，推行全面预算管理。比如：浪潮软件在上
二、内部会计控制的原则
内部会计控制原则是指企业在建立自身的内部会计 控制制度时应该遵循并依据的客观规律及其基本法则，以 保证企业能够在内部会计控制制度的基础之下顺利运行。
1.软件企业的内部会计控制应该符合法律法规的基 本要求
内部会计控制的设计应该满足国家关于内部控制制 度的基本要求，企业不能够偏离了其基本精神，这是每个 软件企业都应该知道的基本原则，否则企业的内部会计控 制就没有了存在的意义。软件企业在制定任何规章制度都 必须满足国家的规定，对于内部会计控制来说更是如此。 因此，软件企业应该满足国家规定的基础之上结合本企业 的实际情况建立适合企业自身的内部会计控制制度。