第三章 银行主要业务-外币存款业务
公共基础第3章
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6、企业债和公司债
• 企业债券是由发改委监督管理的债券。发债主体为中央政府 部门所属机构、国有独资企业和国有控股企业。 • 公司债券是由银监会管理的债券，发债主体为按照《公司法 》设立的公司法人。实践中为上市公司。
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7、债券投资收益
• 通过债券收益率表示。 （1）名义收益率，又称票面收益率，是票面利息与面值的比率 。 名义收益率＝票面利息／面值×100% （2）即期收益率，是票面利息与购买价格之间的比率。 即期收益率＝票面利息／购买价格×100%
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【例题1：单选题】在定期存款中，( )是最典型的代表。 A、整存整取 B、整存零取 C、零存整取 D、存本取息 【例题2：单选题】整存整取的起存金额为( )。 A、5元 B、50元 C、1000元 D、5000元 试题解析：依次为零整、双整、整零、存本取息
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• 4、金融债券 • 定义、交易场所（银行间债券市场） • 发行条件：具有良好的公司治理机制；核心资本充足率不低 于4%；最近三年连续盈利；贷款损失准备计提充足；风险监 管指标符合监管机构的有关规定；最近三年没有重大违法、 违规行为；中国人民银行要求的其他条件。 • 根据商业银行的申请，中国人民银行可以豁免前述个别条件 。
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5、票据贴现与转贴现
• 票据贴现与转贴现的含义：P72
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6、债券投资业务
• （1）债券投资目标（多选） • 主要是平衡流动性和盈利性，并降低资产组合的风险、提高 资本充足率。 • （2）债券的投资对象 • 商业银行投资的债券包括国债、地方政府债券、金融债券、 中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。
003.单位存款业务、外币存款业务
考点1-2 单位存款业务 [ 熟练掌握]一、单位活期存款单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。
单位活期存款账户又称为单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
单位存款账户具体要求基本存款账户（基本户）指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
基本存款账户是存款人的主办账户。
企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。
一般存款账户（一般户）存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
单位存款账户具体要求专用存款账户• 存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
• 存款人以下特定用途的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。
临时存款账户• 存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
• 可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。
• 该种账户的有效期最长不得超过2年。
二、其他单位存款业务单位存款业务具体要求单位定期存款• 单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存入，到期一次性支取本息的存款类型。
单位通知存款• 单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。
• 不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为一天通知存款和7天通知存款两个品种。
单位协定存款• 单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。
第三章 银行主要业务-负债业务
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料银行业法律法规与综合能力第三章 银行主要业务知识点：负债业务● 定义：是商业银行形成资金来源的业务，是商业银行资产业务和中间业务的重要基础。
● 详细描述：负债业务主要由存款和借款构成。
存款包括人民币存款和外币存款两大类。
人民币存款分为个人存款、单位存款和同业存款，外币存款分为个人外汇存款和机构外汇存款。
借款包括短期借款和长期借款两大类。
短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等。
长期借款是指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。
例题：1.以下是商业银行被动负债的方式的选项有()。
A.发放贷款B.国际金融市场融资C.活期存款D.中央银行借款正确答案：C解析：存款是商业银行的被动负债。
中央银行借款和国际金融市场融资都属于主动负债，发放贷款属于向外借债而不是负债。
2.发行金融债券的主体是()。
A.政策性银行B.中央银行C.商业银行D.企业集团财务公司E.其他金融机构正确答案：A,C,D,E解析：发行金融债券的主体有政策性银行、商业银行、企业集团财务公司及其他金融机构。
3.关于银行的资金业务下列说法错误的是（）。
A.银行所有资金的取得和运用都属于资金业务B.是银行重要的资金运用，银行可以买入证劵获得投资收益C.是银行重要的资金来源，银行可以拆入资金获得资金周转D.既面临市场风险，也面临信用风险和操作风险正确答案：A解析：并非银行所有资金的取得和运用都属于资金业务，银行最主要的资金来源是存款，最主要的资金运用是贷款。
4.商业银行形成资金来源的业务是（）。
A.其他业务B.中间业务C.负债业务D.资产业务正确答案：C解析：负债业务是商业银行形成资金来源的业务。
5.商业银行的业务主要分为资产业务，负债业务和中间业务，其中负债业务不包括（）。
A.单位存款业务B.存放同业C.同业拆借D.债券回购正确答案：B解析：存放同业是商业银行的资产业务。
银行会计第三存款业务
（三）、单位活期存款业务的核算
• 活期存款，具有随时存取的特点。 • 例1：银行收到开户单位红心鞋帽商店缴来 现金10000元，要求存入其活期存款账户。
例2：开户单位佳佳百货公司签发现金支票 50000元，来行要求取现，准备发放工资， 银行审核无误后，当即予以办理。
第三章 存款业务的核算
一、存款的意义和重要性
• 吸收存款是商业银行的基本职能，是商业 银行的主要业务活动之一，是商业银行的 主要资金来源。作为一个信用机构，是以 增加负债来增加资产的，没有存款就没有 贷款。加强存款业务的核算，对于有效吸 收社会闲散资金，满足社会再生产和流通 对资金的需要，具有重要的意义。 • 存款业务是银行最基本的业务，存款业务 的核算是银行其他业务核算的基础。 •
案例4：
• 某单位在我行某支行开立一般存款账户，2004年6月6日账 户余额30万元，该单位财务人员持预留印鉴要求办理25万 元的单位通知存款，银行为其办理了通知存款开户手续。 7月3日该单位电话通知将于4日支取通知存款5万元，7月4 日财务人员因故未到银行取款，5日才支取该笔款项，银 行为其办理支取手续并按一天通知存款利率1.08%计付利 息，请分析银行该笔业务处理的是否正确？ • 解析：银行此笔业务处理的不正确。首先，单位通知存款 的最低起存金额为50万元，需一次性存入，可一次或分次 支取，分次支取的最低支取金额为10万元。该单位存入25 万元，分次支取5万元不符合规定。其次，该单位7月3日 通知将于4日支取，而4日未办理支取，5日才支取属逾期 支取，单位通知存款的计息规定中有一条是“已办理通知 手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率 计息”，所以银行按一天通知存款利率1.08%计息是错误
银行业务知识表格3银行主要业务
小额批量支付系统（BEPS）
清算账户管理系统（SAPS）
支付管理信息系统（PMIS）
2、国际清算
内部转账型
交换型
3.3.3支付结算业务
1、汇票
商业汇票
商业承兑汇票
银行承兑汇票
银行汇票
2、本票
定额银行本票
不定额银行本票
3、支票
现金支票
转账支票
普通支票
划线支票
旅行支票
4、汇款
黄金交易保证金
远期结售汇保证金
同业存款
（同业存放，全称为：同业及其他金融机构存入款项）
外币存款
外汇储蓄存款
（按主体类别区分）
境内个人外汇账户
境外个人外汇账户
（按账户性质区分）
外汇结算账户
用于转账汇款等资金清算支付
资本项目账户
外汇储蓄账户
只能用于外汇存取，不能进行转账
单位外汇存款
单位经常项目外汇账户
单位资本项目外汇账户
可撤销信用证
不可撤销信用证
按信用证项下汇票是否附商业票据分
跟单信用证
光票信用证
按信用证项下权利是否可转让区分
可转让信用证
不可转让信用证
按付款期限区分
即期信用证
远期信用证
按是否可循环使用区分
循环信用证
不可循环信用证
按是否保兑区分
保兑信用证
无保兑信用证
预支信用证
背对背信用证
对开信用证
旅行信用证…
押汇
出口押汇（议付）
3.1负
债
业
务
3.1.2借款业务
短期借款
同业拆借
债券回购
质押式回购
银行从业银行主要业务练习题含答案
• 1. 以下说法不正确的是（D）。 A、我国个人存款实行实名制 • B、我国存款利息所得需缴纳利息税 C、我国利息税由银行代扣 • D、利息税由储户个人自觉缴纳
• 2. 李先生在2007年2月1日存入一笔1000元 的活期存款，3月1日取出全部本金，如果按 照积数计息法计算，假设年利率为0.72%， 扣除20%利息税后，他能取回的全部金额是 （A）。 A、1000.45 B、1000.60 C、1000.56 D、1000.48 • （利息=本金×实际天数×日利率 日利率 （‰）=年利率（％）÷360 • 利息=1000*28*0.72%/360=0.56 税后利息 =0.56*80%=0.448 利息分位以下尾数四舍五 入为0.45）
43.对于利率互换和货币互换的异同，下面说 法中正确的有（ABCD）。 A、它们都是银行常用的金融衍生品，都属 于互换 B、利率互换只涉及一种货币，而货币互换 通常涉及两种货币 C、利率互换可以对冲利率风险，货币互换 可以对冲汇率风险 D、利率互换不进行本金的交换，货币互换 一般要进行本金的交换
44.商业银行（D）的主要收入来源是手续费收 入。 A、贷款业务B、存款业务 C、同业拆借业务 D、支付结算业务 注意：其他那些是靠利差收入的。 45.支付结算业务是银行的中间业务，因此，其 主要收入来源是手续费收入。A A（对） B（错） 46.票据贴现属于（C）。 A、票据贴现业务 B、票据一级市场业务 C、票据二级市场业务D、票据延伸业务
54.银行在信用证业务中能够提供的服务包括 ：（ABCD） A、开证行为出口商按照信用证条款的要求 提交合格的单证承担首要的付款责任 B、开证行为出口商提供打包融资服务 C、对出口商可凭已装船单据办理押汇融资 服务 D、可以为信用证使用的各方提供相关咨询 业务 55.光票托收仅附金融单据，不附带发票、 运输单据等，而跟单托收则附有金融单据 和发票等商业票据。T
第三章存款业务核算
（二）个人存款账户的开立
按用途划分可分
个人结算账户 储蓄存款账户
（三）存款账户的管理
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立 一个基本存款账户。 实行开户许可证制度。 实行开销户申报制度 存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用 银行结算账户套取银行信用。 银行应按规定与存款人核对账务。 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。
四、储蓄所的日结与事后监督
（一）储蓄所的结账及账务核对 1、按储蓄种类，分别存、取款凭条，编制有关储 蓄科目现金或转账借贷方传票。 2、汇总所有利息清单，编制利息支出科目现金借 方传票。 3、编制营业汇总储蓄日报表。 4、核对空白重要凭证。 5、定期（最少一个月）通过各种储蓄分户账余额 与储蓄 有关科目余额核对相符，以保证账务的正确。
借：库存现金 贷：吸收存款—单位活期存款 ——××单位
银行可按存款单位和存款种类设置明细帐。
【例3-1】
A 公司将现金20000元连同填写的一式两联 现金缴款单交送银行，存入其支票账户。银行审 核无误后办理存款手续。会计分录为：
借：库存现金20000 贷：吸收存款—单位活期存款—A 单位存款户20000
（二）“利息支出”科目---损益类账户 （三）“应付利息”科目---负债类账户
第二节
单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算 （一）支票户存取现金的核算
存入现金的核算 支取现算
存入现金的核算 支取现金的核算
1、支票存款户的核算。 单位缴存库存现金，应填写两联现金送款单， 连同现金交银行出纳部门，经出纳人员点收库存现 金无误后，登记“库存现金收入日记簿”，并将一 联送款单加盖“现金收讫”章退还存款单位，另一 联送款单给会计部门入帐。会计分录为：
公共基础
货币供应量是指某个时点上全社会承担流通和支付手段的货币存量。
三、利率的种类及各类含义
四、汇率的种类及各种类的含义
第三章至第八章 点击打印
第三章 银行主要业务
3．1 负债业务
3.1.1 存款业务
个人存款业务（活期和定期存款）
4. 我国的五家大型商业银行被称为“五大行”，它们的机构性质是（ A ）。
⑤保护商业秘密与客产隐私
银行业从业人员应当保守所在机构的商业秘密，保护客户信息和隐私。
⑥公平竞争
银行业从业人员应当尊重同业人员，公平竞争，禁止商业贿赂。
第十章 银行业从业人员职业操守的相关规定
10.1 银行业从业人员与客户
一、熟知业务
二、监管规避
三、岗位职责
四、信息保密
五、利益冲突
四、经济周期的定义及四个阶段
经济周期也称经济循环或商业循环，是指处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张和经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。经济周期一般分为四个阶段：繁荣、衰退、萧条、复苏。
2.1.2 经济结构
1. 产业结构的分类及划分标准
国民经济可分为第一产业、第二产业和第三产业。
三、中小商业银行
1．中小商业银行的种类
中小商业银行包括股份制银行和城市商业银行两类。
2．12家股份制商业银行
包括：中信银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、 招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行；渤海银行。
3．城市商业银行发展历程及发展趋势
物的担保。物的保证方式主要有抵押权和质押权以及留置权，但操作手续较为烦琐。
商业银行的外币业务
商业银行外币业务的开展有助于促进国际贸易、投资和金融交流，推动国际经济合作与发展。
增加银行收入
外币业务能够为商业银行带来可观的利息收入和手续费收入，提高银行的盈利水平。
满足客户需求
随着经济全球化的加速和跨境贸易的增多，客户对外币业务的需求也日益增加，商业银行提供外币服务能够满足客户需求，增强客户黏性。
总结词
外币交易是商业银行的一项重要业务，它涉及到不同国家之间的货币交换和资金流动。通过外币交易，商业银行可以满足客户的不同需求，如国际支付、贸易融资、外汇风险管理等。外币交易的种类繁多，根据交易方式和期限的不同，可以分为即期外汇交易、远期外汇交易、掉期外汇交易和期权外汇交易等。这些交易方式各有特点，适用于不同的市场需求和风险管理策略。
外币贷款通常由商业银行提供给需要外币资金支持的个人或企业。这种贷款以外币计价，通常用于满足借款人在国际贸易、投资和其他跨境业务中的资金需求。根据不同的业务需求和市场环境，商业银行会提供不同种类和期限的外币贷款。
详细描述
总结词
外币贷款的利率和计息方式多样化，受到多种因素的影响。
要点二
详细描述
外币贷款的利率通常以基准利率（如伦敦同业拆借利率）为基础，并根据市场供求关系、通货膨胀率和汇率等因素进行调整。此外，国家政策、监管规定和银行风险评估也会对外币贷款的利率产生影响。计息方式的选择取决于借贷双方的协商和业务需求。不同的计息方式和利率水平会对借款人的还款计划和财务状况产生影响。
外币汇兑的费用
外币汇兑通常需要支付一定的手续费，包括银行手续费、汇差等。
外币汇兑的风险
外币汇兑涉及汇率风险、信用风险、流动性风险等多种风险。
外币汇兑的风险管理
商业银行应建立完善的风险管理体系，加强对外币汇兑业务的监管和风险控制，采取多种措施降低风险。
外币业务知识
外币业务知识1. 外币种类世界上各国的货币都属于外币范畴。
常见的外币有美元、欧元、英镑、日元、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎等。
不同国家的货币具有不同的币值和流通范围。
2. 外币的特点（1）流通范围广：外币可在本国和其他国家之间流通，被广泛接受。
（2）汇率变动：外币的汇率会随着市场供求关系的变化而波动，从而影响外币的价值。
（3）跨境结算：外币可以用于国际贸易和资本流动的结算，方便跨国交易。
二、外币业务的主要内容外币业务涵盖了多个方面，主要包括以下几个方面：1. 外币存款业务外币存款业务是指个人和机构将外币存入银行，享受存款利息，并在需要时可提取和支取外币。
外币存款业务有活期存款和定期存款两种形式，方便客户根据自己的需求进行存取。
2. 外币贷款业务外币贷款业务是指银行向个人和企业提供外币贷款。
企业可以通过外币贷款来融资，满足企业的经营和发展需求。
个人也可以通过外币贷款来购买房地产、汽车等大件消费品。
3. 外币汇兑业务外币汇兑业务是指将本国货币兑换为外币，或将外币兑换为本国货币的业务。
银行和货币交易所是外币汇兑的主要场所，客户可以在此处买卖外币。
4. 外币买卖业务外币买卖业务是指银行和相关机构进行外币买卖的业务。
客户可以通过银行买入外币，用于境外旅行、购买海外商品等需求。
同时，客户也可以将手中的外币卖给银行，获取本国货币。
5. 外币理财业务外币理财业务是指个人和机构通过买入外币货币市场和外币理财产品，实现资产增值的业务。
外币理财产品一般包括外币储蓄、外币定期存款、外币基金等。
三、外币业务的风险管理外币业务涉及汇率风险、流动性风险和信用风险等。
为了规避这些风险，银行和金融机构需要采取一系列的风险管理措施，包括：1. 严格的市场调查和风险评估。
2. 准确的风险防范和控制措施。
3. 建立强大的风险管理系统和监测机制。
4. 准确的风险定价和测算。
四、外币业务的发展趋势随着全球经济一体化的不断推进，外币业务的发展也面临着新的机遇和挑战。
银行主要业务
交易业务
• 交易业务 1.外汇交易业务 （1）即期外汇交易 ：是指交易日之后的第 二个营业日或成交日办理实际货币交割的外汇 交易。 （2）远期外汇交易：是指交易双方在成交 后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金 额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行 实际交割的外汇交易。
交易业务
2.金融衍生品交易业务
承诺业务
• 承诺业务 是指商业银行承诺在未来某一日期按照事先约定的 条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 贷款承诺主要包括项目贷款承诺，开立信贷证明，客 户授信额度和票据发行便利四大类。
理财业务
商业银行理财业务是商业银行将客户关系管理、 资金管理和投资组合管理等业务融合在一起，向公司、 个人客户提供综合性的定制化金融产品和服务。 1.对公理财业务 是指商业为机构客户提供财务分析 ，财务规划，投资顾问，资产管理等专业化服务。主要 包括金融资信服务、企业咨询服务、财务顾问服务、现 金管理服务和投资理财服务。 2.个人理财服务 是指商业为机构客户提供财务分析 ，财务规划，投资顾问，资产管理等专业化服务。 个人理财服务又分为理财顾问服务和综合理财服务 。理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规 划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。综合
交易业务
（4）期权 是指期权的买方支付给卖方一笔权 利金（期权费），获得一种权利，可与期权的 存续期内或到期日当天，以执行价格与期权卖 方进行约定数量的特定标的物的交易。与远期 、期货不同，期权的买房只有权利没有义务。
清算业务
清算业务
是指银行间通过账户或有关货币当地清算系统，在 办理结算和支付中用以清讫双边或多边债权债务的过程 和方法。 1.国内联行清算 根据交易行是否属于同一银行分为 为系统内联行清算和跨系统行往来。 2.国际清算 是国际银行间办理结算和支付中用于清 讫双边或多边权债务的过程和方法。
第三章外币业务答案
第三章-外币业务(答案)第三章外币业务会计一、单选题1. 某企业外币业务采用当日的即期汇率进行折算。
该企业本月月初持有20000美元，月初即期汇率为1美元=6．30元人民币。
本月15日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6．20元人民币，卖出价为1美元=6．24元人民币，中间价为1美元=6．22元人民币。
企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失是人民币( )。
A．500元 B．100元 C．200元D．300元2. 企业收到投资者以外币投入的资本，折算时应当采用 ( )。
A．合同约定汇率 B．即期汇率的近似汇率C．交易发生日即期汇率 D．交易发生日远期汇率3.对外币报表进行折算时,应按照交易发生时的即期汇率进行折算的项目是( )。
A.应收账款B.长期借款C.资本公积D.固定资产4. 下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（）。
A.应收账款B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.可供出售权益工具投资5. 某公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
20 X1年3月20日从境外购买零配件一批，价款总额为500万美元，货款尚未支付，当日的即期汇率为1美元=6.82元人民币。
3月31日的即期汇率为1美元=6.83元人民币。
4月30日的即期汇率为1美元=6.84元人民币。
该外币债务4月份所发生的汇兑损失为人民币（）。
A.-10万元B.-5万元C.5万元D.10万元6. 关于外币报表折算差额的处理，下列说法中符合现行会计准则规定的是（）。
A.记入当期损益B.在资产负债表中所有者权益项目下单独列示C.作为资产反映D.作为负债反映7. 企业对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的所有者权益项目除“未分配利润”项目以外的其他项目采用的折算汇率是（）。
A.交易发生日的即期汇率B.按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率C.资产负债表日的即期汇率D.平均汇率8. 甲公司的记账本位币为人民币。
第3章银行存款业务
2）会计分录： 借：定期存款——某单位户 贷：活期存款——某单位户
3）定期存款利息计提
利随本清的方法处理，在转存存款同时，填制 利息支出传票一式联。
会计分录： 借：利息支出 贷：活期存款——某单位户
四、存款利息的计算
（一）存入存款核算 ——企业签发活期存款帐户转帐支
票 ——银行审查，是否符合规定 ——符合，则以转账支票作转账借
方传票，填制3联单位定期存单。
借：活期存款—单位户 贷：单位定期存款—单位户
登记开户登记簿，同时： ——将存单第一联（加盖预留印鉴） 作为卡片账留存保管； ——将存单第二联加盖公章（注明 “凭印鉴支取”）交存款单位收执。
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4
派生存款
也称转账存款或间接存款。 是指银行以贷款方式自己创造的存款。 这种存款的增加，会导致全社会货币供 应量的增加。
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5
单位存款、个人存款、同业存款
单位存款是指企业、事业、机关团体、 部队以及个体工商户等单位在商业银行 存入的款项。 个人存款是指个人（自然人）在商业银 行存入的款项。
按期限可分为活期储蓄存款和定期储蓄存款。
借：现金 贷： 活期存款-—X X单位户
可按存款单位和存款种类设置明细账。
30
现金取款的核算
单位支取现金时，应签发现金支票（cash cheque）。
支票上应注明款项的用途，并加盖支票专用章。会计部门 收到现金支票后，除了认真审查支票内容外，还应核对印 鉴，以确定支票的真伪。 审核无误后，将出纳对号单撕下交取款人，以现金支票作 为记账凭证，登记单位存款分户账。会计分录如下：
按存款来源划分
银行从业资格考试—银行主要业务
第三章银行主要业务负债业务商业银行的负债主要由存款和借款构成。
存款包括人民币存款和外币存款两大类。
人民币存款: 又分为个人存款、单位存款和同业存款, 外币存款又分为个人外汇存款和机构外汇存款。
借款：包括短期借款和长期借款两大类。
短期借款是指期限在一年或一年以下的借款。
主要包括同业拆借、证券回购协议和向中央银行借款等。
长期借款是指期限在一年以上的借款, 一般采用发行金融债券的形式, 具体包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券、可转换债券等。
存款业务存款是银行对存款人的负债, 是银行最主要的资金来源。
存款业务是银行的传统业务。
【例题: 单选题】存款是银行最主要的()。
、投资业务、风险暴露、资金用途、资金来源.个人存款业务个人存款又叫储蓄存款。
年月日, 人民银行放开人民币存款利率下限, 允许金融机构(城乡信用社外)下浮存款利率。
办理储蓄业务, 应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则(字原则)自年月日起, 个人在金融机构开立个人存款账户时, 实行实名制。
可分为活期、定期、定活两便、个人通知和教育储蓄存款、保证金存款。
()活期存款的主要规定活期存款是指不规定存款期限, 客户可以随时存取的存款。
客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或通过银行自助设备随时存取现金。
活期存款通常元起存, 部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。
①计息金额存款的计息起点为元, 元以下角分不计利息。
利息金额算至分位, 分以下尾数四舍五入。
分段计息算至厘位, 合计利息后分以下四舍五入。
除活期存款在每季结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外, 其他存款不论存期多长, 一律不计复利。
②计息时间从年月日起, 我国对活期存款实行按季度结息, 每季度末月的日为结息日, 次日付息。
③计息方式除年按、按月天计息期外, 也可按实际天数计算利息, 即每年为天(闰年为天), 每月为当月公历的实际天数。
第3章银行主要业务
第3章银行主要业务一、存款业务一、相关存款政策二、个人存款（储蓄存款）业务注：超期支取利息以原存款本金为计息基数；提前支取部份的利息同本金一并支取，以活期计息。
3、对公存款（单位存款）业务4、外币存款业务（1）外币存款业务币种：美元、欧元、日元、港币、英镑、澳大利元、加拿大元、瑞士法朗、新加坡元9种。
（2）《个人外汇管理办法》：2021年2月1日起实施。
按账户性质区分为外汇结算账户（用于转账等资金清算支付）、资本项目账户、外汇储蓄账户。
再也不区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。
现汇买入价比现钞买入价要高（现钞管理本钱高），现汇卖出价与现钞卖出价通常归并为一个，因为银行卖出时都是现汇，客户可以支付必然的汇兑手续后以现钞的形式掏出。
（2）分类二、贷款业务一、大事记二、业务分类年、一年）结算利息，到期一次偿还本金。
实践中按季结算利息、分期偿还本金（等额或不等额）的做法较为普遍。
有些项目银行会给予贷款客户必然的宽限期，即在贷款初期（前1-2年）只需偿还每期利息、不用偿还本金。
客户在出现还款困难时可向银行申请展期（一般不得超过原贷款期限的一半，累计不得超过3年）。
附注：保理业务与福费廷业务的区别：一、最根本的不同在于福费廷一般只适用于信用证项下经有关银行承兑或保付后办理；保理则适用于非证业务。
二、福费廷通常可按承兑付款金额，扣除融资利息后，全额取得融资；一般银行在办理保理时通常按应收帐款的80%融资。
3、在操作进程中，办理福费廷的银行一般应对承兑银行进行评估，对其风险情况形成代理行额度，在承兑行有额度且额度足够的情况下，才接受出口商办理福费廷的申请，不然只能将寻求将该笔福费廷转卖给其他银行，在有些情况下，乃至会出现卖不出去的情况，致使福费廷业务无法进行；保理则需要对入口商的资信进行评估，依赖于入口保理商对入口商的评估，得出一个风险担保额度，并对初步评估的额度及相关保理费用通过出口保理商通过出口商，如出口商以为可行正式确认后，即可开始在出货后办理保理若是入口保理商以为入口商资信情况不佳，对其评估的额度太低或根本不肯进行保理，则保理无法进行。
知识点注释--外汇存款.
从开户对象划分，可分为单位外汇存款、个人外汇 存款 。 从存款的期限不同来划分，可分为定期外汇存款和 活期外汇存款 。 从存入的资金形态不同来划分，可分为外钞户存款 和外汇户存款 对于同业的外汇存款，从存款对象所处地点不同， 可分为国内同业外汇存款与国外同业外汇存款 。
我国开办的外汇存款种类来自我国开办的外汇存款种类
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2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料银行业法律法规与综合能力第三章 银行主要业务知识点：外币存款业务● 定义：我国银行开办的外币存款业务币种主要有9种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元● 详细描述：外币存款业务主要包括：1、外汇储蓄存款：《个人外汇管理办法》规定，个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户，外汇结算账户用于转账汇款等资金清算支付，外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账。
中国人民银行发布的《个人外汇管理办法》（2007年2月1日起施行）规定：对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。
2、单位外汇存款：包括单位经常项目外汇账户（境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户）和单位资本项目外汇账户。
境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定；单位资本项目外汇账户包括贷款专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户等汇买价、钞买价、卖出价的区别：现汇买入价（汇买价）：银行买入外汇的价格；现钞买入价（钞买价）银行买入外币现钞的价格；现汇卖出价（汇卖价）：银行卖出外汇的价格；现钞卖出价（钞卖价）：银行卖出外币现钞的价格；中间价（基准价）：中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价。
个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。
现钞不能随便兑换成现汇，需支付手续费。
钞买价比汇买价要低例题：1.B股交易专户、外汇贷款还贷专户和发行外币股票专户都属于()。
A.单位资本项目外汇账户B.单位经常项目外汇账户C.专用存款账户D.一般存款账户正确答案：A解析：单位资本项目外汇账户包括贷款专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户。
2.下列关于我国商业银行外币存款业务的表述中，正确的有（）。
A.现钞可以随意兑换成现汇B.钞买价比汇买价要低C.对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理D.外汇存款币种可以自由选择任何外币E.现钞和现汇执行两种不同的利率，进行独立核算正确答案：B,C,E解析：现钞不能随意兑换成现汇，需要支付一定的手续费。
钞买价比汇买价要低，因为现钞有收进假钞的风险。
外汇存款不能随意选择外币，我国规定了九种外币存款业务。
现钞和现汇执行两种不同的利率，进行独立核算。
3.下列关于银行个人外汇买卖业务的表述，错误的有（）。
A.中间价是中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价B.钞买价比汇买价要低C.现钞兑换成现汇，不需要支付手续费D.现钞可以随便兑换成现汇E.个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则正确答案：C,D解析：个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。
现钞不能随便兑换成现汇，需支付手续费。
钞买价比汇买价要低。
中间价（基准价）：中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价。
4.下列属于外币存款业务与人民币存款业务的异同，正确的是()。
A.存款的币种不同B.具体管理方式不同C.客户类型不同D.存款业务的性质不同E.存款期限不同正确答案：A,B解析：外币业务和人民币业务在存款期限、客户类型、存款业务性质中都是有相同的地方的。
5.目前个人外汇账户按帐户性质区分有()。
A.外汇结算账户B.境内个人外汇账户C.资本项目帐户D.境外个人外汇账户E.外汇储蓄账户正确答案：A,C,E解析：按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。
6.以下解释中，正确的是（）。
A.现汇买入价（汇买价）：银行买入外汇的价格B.现钞买入价（钞买价）：银行买入外币现钞的价格C.现汇卖出价（汇卖价）：银行卖出外汇的价格D.现钞卖出价（钞卖价）：银行卖出外币现钞的价格E.中间价（基准价）：中国人民银行授权外汇交易中心公布的当日外汇牌价正确答案：A,B,C,D,E解析：现汇买入价（汇买价）：银行买入外汇的价格；现钞买入价（钞买价）：银行买入外币现钞的价格；现汇卖出价（汇卖价）：银行卖出外汇的价格；现钞卖出价（钞卖价）：银行卖出外币现钞的价格；中间价（基准价）：中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价。
7.银行外币存款业务的主要币种不包括（）。
A.美元B.瑞士法郎C.法国法郎D.欧元正确答案：C解析：我国银行开办的外币存款业务币种主要有9种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。
8.境内机构经常项目外汇账户限额统一采用以下哪种币种核定？（）A.美元B.人民币C.我国银行开办了外币存款业务的九种外币中任何一种D.可自由兑换的任何外币正确答案：A解析：境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元核定。
9.目前，我国银行开办的外币存款业务币种不包括（）。
A.美元B.日元C.泰铢D.欧元正确答案：C解析：目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有9种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。
10.个人外汇账户按账户性质分为（）。
A.外汇结算账户、资本项目账户、外汇储蓄账户B.个人外汇账户、外汇结算账户、资本项目账户C.境内个人外汇账户、境外个人外汇账户D.外汇储蓄账户、资本项目账户、个人外汇账户正确答案：A解析：个人外汇账户按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。
11.下列属于外币存款业务的是（）。
A.外汇储蓄存款B.个人存款C.同业存款D.定期存款E.经常项目外汇账户正确答案：A,B,D,E解析：外汇储蓄存款单位外汇存款包括（单位经常项目外汇账户和单位资本项目外汇账户）。
外币存款按存款期限也有定期存款和活期存款；按客户类型分为个人存款和单位存款。
12.中国人民银行发布的《个人外汇管理办法》（2007年2月1日起施行）规定：对个人非经营性外汇收付统一通过（）进行管理。
A.外汇储蓄账户B.外汇结算账户C.资本项目账户D.现汇账户正确答案：A解析：中国人民银行发布的《个人外汇管理办法》（2007年2月1日起施行）规定：对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。
13.B股交易专户，外汇贷款还款专户和发行外币股票专户都属于（）。
A.单位资本项目外汇账户B.单位经常项目外汇账户C.专用外汇存款账户D.一般外汇存款账户正确答案：A解析：单位资本项目外汇账户包括贷款（外债及转贷款）专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户等。
14.境内机构原则上可以开立（）经常项目外汇账户。
A.多个B.一个C.两个正确答案：B解析：境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户。
15.银行买入外国可自由兑换的汇票时所使用的外汇牌价应该是（）。
A.现汇买入价B.现钞买入价C.现汇卖出价D.现钞卖出价正确答案：A解析：银行买入外国可自由兑换的汇票所使用的外汇牌价为现汇买入价。
16.下列关于个人外汇买卖业务的表述，错误的有（）。
A.个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则B.现钞可以随便兑换成现汇C.现钞兑换成现汇，不需要支付手续费D.钞买价比汇买价低E.中间价是中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价正确答案：B,C解析：个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。
现钞不能随意兑换成现汇，需要支付一定的钞变汇手续费。
钞买价比汇买价要低。
中间价（基准价）：中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价。
17.银行买入外汇的价格是（）。
A.现钞买入价B.中间价C.现汇买入价D.现钞卖出价正确答案：C解析：现汇买入价（汇买价）：银行买入外汇的价格；18.以下不属于我国银行开办的外币存款业务币种的是（）。
A.英镑B.新加坡元D.日元正确答案：C解析：目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有9种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。
19.银行买入外国纸币时所使用的外汇牌价应该是（）。
A.现汇买入价B.现汇卖出价C.现钞买入价D.现钞卖出价正确答案：C解析：买入外国纸币的外汇牌价是现钞买入价。
20.银行在进行下列外汇交易时，使用现钞买入价的是（）。
A.银行买入外国纸币时B.银行买入外国可自由兑换的汇票时C.银行卖出外国纸币时D.银行卖出外国可自由兑换的汇票时正确答案：A解析：现钞买入价（钞买价）：银行买入外币现钞的价格。
21.我国银行开办的外币存款业务中的币种不含以下哪个币种？（）A.港元B.瑞士法郎C.新加坡元D.卢布正确答案：D解析：目前，我国银行开办的外币存款业务币种主要有9种：美元、欧元、日元、港元、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元。
22.中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价是（）。
A.现汇买入价B.现钞买入价C.现汇卖出价D.中间价正确答案：D解析：中间价（基准价）：中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价。
23.我国商业银行办理外币存款业务时处理正确的有（）。
A.外汇储蓄利率高于人民币储蓄利率B.外汇存款币种可以自由选择任何外币C.对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理D.可以不区分个人存款和单位存款E.可以本外币存入同一本存折正确答案：C,E解析：《办法》对个人外汇管理进行了相应调整和改进，“不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理”。
可以本外币存入同一本存折。
24.在直接标价法下，如果一定单位的外国货币折算成的本国货币数额增加，则说明（）A.本币币值下降，外汇汇率下降B.本币币值上升，外汇汇率上升C.外币币值下降，外汇汇率下降D.外币币值上升，外汇汇率上升正确答案：D解析：直接标价法是以一定单位的外国货币为标准来计算应付出多少单位的本国货币。
这相当于计算购买一定单位外币应付多少本币，所以又称为应付标价法。
所以如果一定单位的外国货币折算成的本国货币数额增加，币币值上升，外汇汇率上升。
25.下列对单位外汇存款操作表述正确的是（）A.境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用人民币核定B.单位资本项目外汇账户不包括还贷账户C.境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户D.境内机构原则上可以开立多个经营项目外汇账户正确答案：C解析：境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户。
26.商业银行的单位资本项目外汇账户包括（）。
A.贷款专户B.H股交易专户C.B股交易专户D.发行外币股票专户E.还贷专户正确答案：A,C,D,E解析：单位外汇账户包括贷款专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户等。
27.根据《个人外汇管理办法》，下列关于个人外汇账户管理的说法中正确的是（）。
A.外汇储蓄账户不能提供转账服务B.区分现钞和现汇账户管理C.不再区分境内个人账户和境外个人账户D.现钞和现汇执行相同的汇率，统一核算正确答案：A解析：A项．个人外汇储蓄账户只能用于外汇存取，不能进行转账；B、D两项．个人外汇管理不再区分现钞和现汇账户，对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理。