退税风险防范及案例点评

作为企业的一份子，我们能做什么？
如果你是业务人员：
1.在与供货企业开展业务的同时，应对供货 企业的生产能力有足够的了解，确保业务的 真实性 2. 应根据自身的资源优势，有重点地开发出 口业务
忠告！！

如果你们的企业中存在疑似上述案例中涉 及代理、买单等情形的，请及时对情况进 行了解和整改，千万不要报有侥幸心理！ 近期我局将继续加强对该类问题的打击力 度！规定不允许申报的情形请不要再申报 退税，若造成骗税等犯罪行为的，将追究 相关责任。
后续处理
本案发现的疑点众多，且多数能够 得到印证。
其中还包含情节严重的买单操作， 现已移交稽查局及总局打骗专案组 立案侦查。
二、因违法违规行为 列入评估稽查对企业的影响
1.违法违规税款将被暂扣，引发资金周转问 题，不利于企业发展 2.将影响企业等级评定 3.评估甚至于稽查期间，企业配合税务机关 检查，无法专心于业务开展 4.评估或稽查中查出的问题，甚至是定罪将 对企业产生不可逆转的危害：企业倒闭、法 人或实际经营人被列入黑名单等
作为企业的一份子，我们能做什么？
如果你是法人：
1.树立合法诚信经营理念，建立完备的内部 控制制度
2.对于公司的业务至少应有大致了解，同时 对业务的来源尽可能进行把关
作为企业的一份子，我们能做什么？
如果你是财务人员： 1.关注企业的账册是否出现异常变动 2.对接受的发票涉及的业务真伪性懂得鉴别 ，防范善意取得虚开的增值税专用发票
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谢谢大家！
（二）出口企业未实质参与出口经营活动、 接受并从事由中间人介绍的其他出口业务， 但仍以自营名义出口的

出口企业凡从事以上所述业务之一并 申报退（免）税的，一经发现，该业 务已退（免）税款予以追回，未退 （免）税款不再办理。


骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗 取的退税款，并处骗取退税款一倍以上五 倍以下罚款；并由省级以上（含省级）税 务机关批准，停止其半年以上出口退税权。 在停止出口退税权期间，对该企业自营、 委托或代理出口的货物，一律不予办理出 口退（免）税。涉嫌构成犯罪的，移送司 法机关依法追究刑事责任。
2.资金流向异常 3.公司的业务基本上都属于两头在外
4.法人对业务一概不知
5.企业法人变更频繁
6.企业的出口业务方向出现大幅变动 7.企业出口商品的平均单价高于市场平均单 价数倍。
案例中出现涉及不予退税的情形有：
（一）出口企业以自营名义出口，其出口业 务实质上是由本企业及其投资的企业以外的 其他经营者（或企业、个体经营者及其他个 人）假借该出口企业名义操作完成的
退税风险防范 及案例点评
系列一 —— 涉嫌买单
让知识走得更远些
一、涉嫌买单案例
XX公司是2011年6月成立，注册资本1000万元的 外贸企业。 该公司2016年被列为评估户，该公司2014-2016 年上半年间总出口额6716万美元，已申报出口退 税6564万元。
经检查发现如下情形：
1. 公司账上经常出现大量挂账情况