对税务稽查执法监督检查的几点思考
对税务稽查“执行难”的几点思考十
强化纳税人遵从意识，提高纳税遵从度
增强纳税人意识
加大对纳税人的宣传教育力度，提高纳税人对税法的认知和理解程度。增强纳税 人的自觉性和责任感，使其明白遵守税法是其应尽的义务。
建立健全激励机制
通过建立完善的激励机制，给予纳税人合法合规行为的鼓励和奖励，提高纳税人 遵从税法的积极性。同时，加大对不遵从行为的惩戒力度，形成有效的威慑效应 。
，影响了稽查的顺利进行。
03
解决税务稽查“执行难 ”的对策与建议
完善税收法律法规，提高法律层级
建立健全税收法律体系
进一步完善税收法律法规，确保税法的科学性、合理性和可操作性。同时，要 解决现行税法中存在的模糊、矛盾之处，提高税法的明确性和可执行性。
提升法律层级
加强税收法律的层级，通过立法程序将重要税收政策上升为法律，提高其权威 性和约束力。加大对违法行为的惩处力度，确保税收法律法规得到有效执行。
遵从度和稽查人员的执法能力。
推动税务稽查现代化建设，提升稽查效能
1 2
利用信息技术提高稽查效率
引入大数据、人工智能等先进技术，构建智能化 的税务稽查系统，实现对海量数据的快速分析和 精准稽查。
优化稽查流程
对稽查流程进行持续优化，消除不必要的环节和 繁琐手续，提高稽查的效率和响应速度。
3
拓展稽查手段
提高稽查人员专业素质
加强对稽查人员的培训，提高其处理 复杂案例的能力，以应对各种涉税违 规行为。
强化税收法制建设
完善税收法律法规，加大对涉税违规 行为的惩处力度，形成有效的威慑效 应。
推动国际税收合作
加强与其他国家的税收合作，共同打 击跨国公司的税收规避行为，维护税 收公平与正义。
05
未来展望与持续改进措 施
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有至关重要的作用。
然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，需要我们深入思考并采取有效措施加以应对。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法力度不够在税务稽查执行过程中，部分地区存在执法力度不足的情况。
一些税务执法人员对违法行为的查处不够坚决，对违法企业和个人的处罚不够严厉，导致税收违法行为未能得到有效遏制。
这种执法力度不够的情况，不仅损害了税收法律法规的权威性，也影响了税收征管的公平性和效率。
（二）信息不对称税务稽查执行需要充分掌握纳税人的相关信息，但在实际工作中，税务部门与纳税人之间存在信息不对称的问题。
纳税人可能故意隐瞒或虚报财务信息，而税务部门获取信息的渠道有限，难以全面、准确地了解纳税人的真实情况。
这给税务稽查执行带来了很大的困难，容易导致稽查结果不准确，影响执法效果。
（三）部门协作不畅税务稽查执行往往涉及多个部门的协作，如税务、公安、工商、银行等。
但在实际工作中，各部门之间的协作机制还不够完善，信息共享不及时，协调配合不够紧密，导致工作效率低下，影响了税务稽查执行的效果。
例如，在查处重大税收违法案件时，需要公安部门的配合，但由于协作不畅，可能会延误案件的侦破和处理。
（四）执法人员素质参差不齐税务稽查执行工作对执法人员的业务素质和执法能力要求较高。
但目前部分税务执法人员的专业知识和业务能力不足，对税收法律法规的理解不够深入，执法程序不够规范，导致执法风险增加。
此外，一些执法人员还存在廉政风险，可能会受到利益诱惑，影响执法的公正性和客观性。
（五）执行手段有限随着经济的发展和税收征管环境的变化，传统的税务稽查执行手段已经难以满足实际工作的需要。
例如，在面对跨境税收、电子商务等新兴领域的税收违法行为时，现有的执行手段显得捉襟见肘。
同时，税务部门在强制执行措施的运用上也存在一定的困难，如查封、扣押、拍卖等措施的实施程序较为复杂，执行成本较高。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管的重要环节，对于保障税收法规的有效执行、维护税收秩序、打击税收违法行为具有至关重要的作用。
然而，在税务稽查的执行环节，仍存在一些问题，影响了税务稽查工作的质量和效率。
本文将对当前税务稽查执行环节存在的问题进行分析，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法力度不够在税务稽查执行过程中，部分执法人员存在执法不严、执法不公的现象。
对于一些明显的税收违法行为，未能给予足够严厉的处罚，导致违法成本较低，难以形成有效的威慑。
同时，在执法过程中，可能受到人情关系、地方保护等因素的干扰，影响了执法的公正性和权威性。
（二）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。
纳税人可能故意隐瞒或虚报财务信息，而税务机关在获取和核实这些信息时面临困难。
此外，税务机关内部不同部门之间的信息共享不够充分，导致在稽查执行过程中无法及时获取全面、准确的信息，影响了工作的开展。
（三）执行效率不高税务稽查执行环节涉及多个程序和部门，协调沟通不畅、工作流程繁琐等问题容易导致执行效率低下。
例如，在案件移送、资产查封扣押等方面，可能因为部门之间的职责不清、配合不默契而拖延时间，使得税收款项难以及时足额入库。
（四）专业人才短缺税务稽查工作需要具备丰富的税收知识、财务知识、法律知识以及较强的调查分析能力的专业人才。
然而，目前税务稽查队伍中，部分人员的专业素质和综合能力还有待提高，难以应对复杂多变的税收违法形式和手段。
（五）法律法规不完善现行的税务稽查相关法律法规还存在一些不完善之处。
例如，对于一些新型的税收违法行为，缺乏明确的法律规定和处罚标准，导致在执法过程中缺乏依据。
此外，法律法规的更新速度跟不上经济发展和税收征管的实际需要，也给税务稽查执行工作带来了一定的困难。
二、应对思考（一）加强执法监督，提高执法力度建立健全执法监督机制，加强对税务稽查执法行为的监督和考核。
关于做好当前税务纪检监察工作的几点思考(精)
关于做好当前税务纪检监察工作的几点思考新时期的市场经济条件下,纪检监察的职能尤显重要,对纪检监察工作提出了更高的要求, 尤其对行政执法的税务部门来说, 必须适应新形势, 全力做好税务纪检监察工作, 税务机关纪检监察工作主要是服务于带好队, 收好税, 对如何做好税务纪检监察工作, 本人认为需从以下几个方面着手。
一、立足税务工作,躬行“ 三个代表” ,全力打造税务纪检监察工作新局面,为部门本职工作夯实基础。
“ 三个代表” 重要思想是在新的历史条件下, 全面加强党的建设的伟大纲领, 是指导反腐倡廉的强大思想武器。
税务部门的纪检监察,要以学习“ 三个代表” 重要思想新高潮为契机, 努力提高工作水平, 把“ 三个代表” 重要思想贯穿于纪检监察工作的全过程, 为税务事业的健康发展保驾护航。
1、坚持服从服务于税收中心是提高税务纪检监察工作水平的指导思想税务部门的纪检监察工作属于上层建筑, 具有上层建筑的本质属性,按照“ 三个代表” 重要思想的要求, 税务部门的纪检监察工作要服从服务于税收中心工作, 树立全局观念和大局意识。
反腐倡廉各项工作措施的提出、制度的确定和实施, 要紧扣税收主线, 把促进税收中心工作作为考虑和处理问题的出发点和归宿。
坚持“ 三个有利于” 的标准, 正确看待和处理社会主义市场经济体制中税务部门面临的新情况、新问题, 注重保护和调动干部职工的工作积极性, 对有利于经济发展的税收政策措施要坚决维护, 对依法行政、正确执行税收政策的干部要旗帜鲜明地给予支持和保护。
服从服务于税收中心, 还要体现在监督工作要渗入税收业务之中, 找准切入点, 对税收征管过程中的重要环节进行监督检查。
如与税务稽查有机结合, 建立纪检监察与税务稽查联系制度, 税务稽查在查办涉税案件中掌握的税务干部违纪线索及时移交给纪检监察部门, 形成既查外又查内的整体合力。
纪检监察还可参与税收执法检查、内部财务检查、基建工程招投标、大型办公设备购置和工程招投标等活动, 从中发现违纪问题和制度上的漏洞, 以及时采取有效措施纠错堵漏。
对税务稽查执法监督检查的几点思考十
对税务稽查执法监督检查的几点思考十近来，税务稽查的执法监督检查引起了社会的广泛关注。
税务稽查执法监督检查是维护税法秩序，保障纳税人合法权益的一项重要工作，而其重要性更是至关重要。
然而，对于税务稽查执法监督检查的一些问题，依然值得我们深思熟虑。
在本文中，我将围绕着税务稽查执法监督检查进行思考，探讨其中存在的问题，并提出一些解决方案。
一、对于税务稽查执法监督检查的概述税务稽查执法监督检查是指税务机关对纳税人、代扣代缴义务人和扣缴义务人的纳税行为进行监督、检查和审计的活动。
这是税务机关维护税收秩序、打击税务违法行为的重要手段，也是纳税人合法权益得以保障的重要保障措施。
对于税务稽查执法监督检查，应当根据税法法规进行合法、公正、执法监督，以保障税收法律的权威性和纳税人合法权益。
稽查执法监督检查的结果应当是公正、客观、合理、及时、可信的，以便纳税人依法纳税，并为税务部门对违法行为进行有效打击提供法律支持。
二、税务稽查执法监督检查可能存在的问题1. 执法程序不合法、不准确对于税务稽查执法监督检查，很容易出现执法程序不合法，检查过程中忽略相关程序等问题。
这些问题可能导致税务部门对纳税人合法权益的侵害，对于纳税人产生负面影响。
2. 执法人员的素质不高税务稽查执法监督检查需要专业的审查员进行监督和检查，并需严格按照法规和规程进行操作，但是在一些情况下，执法人员的素质不高，可能会导致他们疏忽职责、滥用职权，进而影响到纳税人的权益。
3. 监管不力在税务稽查执法监督检查中，缺乏对执法人员的监督和管理，也缺乏对被稽查纳税人的保障。
如果相关人员的监管不能实现，会特别容易引起政治问题，从而影响到法治环境的稳定。
三、税务稽查执法监督检查的合法检查范围合法的稽查执法监督检查需要严格按照法规进行检查。
税务机关在进行监督、检查、审计时，应当依照法律规定，严格控制执法检查范围。
具体来说，税务机关在检查纳税行为时，应当遵循以下几点：1. 合法、公正、公平地进行。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。
然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。
本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行力度不足在实际工作中，部分税务稽查案件的执行力度不够，导致税款、滞纳金和罚款不能及时足额入库。
一些企业故意拖欠税款，或者采取转移资产、隐匿收入等手段逃避执行，而税务机关在执行过程中，可能由于手段有限、信息不畅等原因，难以有效应对。
（二）执行程序不规范税务稽查执行程序的不规范也是一个突出问题。
例如，在送达执行文书时，存在送达方式不合法、送达时间不准确等情况；在采取强制执行措施时，可能没有严格按照法定程序进行，导致执行行为的合法性受到质疑。
（三）部门协作不畅税务稽查执行工作往往需要与其他部门，如银行、工商、公安等进行协作。
但在实际操作中，部门之间的信息共享不及时、协作机制不完善，导致执行工作受到阻碍。
例如，银行可能不配合税务机关冻结企业账户，工商部门可能未及时提供企业变更信息，公安部门在协助查处涉税犯罪时力度不够等。
（四）执行人员素质参差不齐税务稽查执行工作对人员的综合素质要求较高，不仅需要熟悉税收法律法规和财务知识，还需要具备较强的沟通协调能力和执法能力。
然而，目前部分执行人员的业务水平和工作能力有待提高，在处理复杂案件时，可能出现执法不当、执法失误等问题。
（五）执行监督不到位税务稽查执行监督机制不够健全，对执行过程和结果的监督存在漏洞。
一些执行案件缺乏有效的跟踪和评估，导致问题不能及时发现和解决。
同时，对于执行人员的违规行为，也缺乏有效的惩戒措施，影响了执行工作的规范性和公正性。
二、应对思考（一）加强执行力度1、建立健全税务稽查执行威慑机制，加大对逃避执行行为的打击力度。
对于故意拖欠税款、逃避执行的企业和个人，依法采取税收保全措施和强制执行措施，并将其纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。
关于强化税务稽查工作的思考
关于强化税务稽查工作的思考一、现行税收稽查工作存在的问题1、基层稽查部门检查不够全面，检查质量不够高，偏重稽查任务的完成，不能全面反映被稽查单位的实际纳税情况。
稽查部门往往侧重于检查面、查补率等量化考核指标，重视抓收入或者检查任务的完成。
2、严格执行稽查程序不够，容易造成税务行政复议、行政诉讼的发生。
个别征收机关存在以言代法的现象，部分征收单位忽略了程序法，执法中文书资料的使用不规范，对于案件卷宗的内容资料没有明确的要求，案卷资料不全，调查取证工作和证据的收集不够细致认真，经不起推敲、论证，容易造成在税务行政诉讼中败诉。
3、征与查的关系规范不够，影响稽查质量和稽查人员的积极性。
由于稽查局与征收单位各自的稽查范围划分不够明确，时常出现两个单位同时或相隔不久对同一纳税单位进行检查的现象，影响稽查质量。
另外，对查补税款入库问题划分不够明确，征收单位对稽查局的检查工作不配合甚至抵触的现象。
4、稽查工作存在以补代罚，以罚代刑的问题。
5、税务机关缺少必要的独立执法权力，对偷逃税打击不力。
在检查中，常出现检查人员对偷逃税的纳税人需要立即清查、冻结其银行帐户，或进行暂时的隔离等，但在具体执行过程中要到有关部门办理手续，取得配合，往往贻误时机，使偷税者有时间转移证据和资产。
6、稽查力量分散、经费紧张，很难发挥应有的重要作用。
为解决以上几个突出的问题,提高稽查工作质量,切实发挥其重中之重的作用,笔者以为有必要从以下几个方面着手：（1）继续寻求各级领导的重视和支持，只有各级领导重视支持和常抓不懈才能切实解决稽查工作中存在的困难和问题。
（2）进一步加强与国税、公、检、法、工商、财政、银行、审计等部门的配合协调，共同控制漏征漏管，遏制偷漏税，提高结案率，最大限度地打击偷抗税行为，切实维护税法的尊严。
（3）充分运用计算机和网络，建立和处理稽查信息数据库，及时掌握企业的纳税进度、滞欠情况，迅速展开检查，提高办案效率。
（4）在人员配置上，选择作风正派、热爱税务稽查工作、原则性强的人员到稽查岗位上来，努力把稽查队伍建设成为一支思想开拓、纪律严谨、业务精湛、秉公执法、乐于奉献的专业队伍。
我对税务稽查的一点认识_1
我对税务稽查的一点认识我对税务稽查的一点认识税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
税务稽查作为一项税务管理活动，在整个税务管理活动中，居于重要的地位。
经济越发展，监督越重要。
在市场经济务件下，税务稽查作为特殊的监督管理活动，对于实现税收分配目标，强化税务管理，促进社会主义市场经济沿着健康的轨道发展，有着十分重要的意义。
最终为了充分发挥税收的职能作用，达到规范税收秩序，促进征收任务完成的目的。
税收作为国家参与社会产品和国民收入分配的重要方式，具有组织财政收入、调控社会经济和反映监督管理的职能作用。
所以，税务稽查作为一项税务监督管理活动，其根本目的就是为了正确贯彻执行税收政策，实施各项税收法规制度，保证税收诸多职能作用的最大限度发挥，实现税收分配活动的预期目标。
一、税务稽查的任务税务稽查的任务是一定时期内税务稽查工作的业务范围及其达到的总体目标。
不同的时期、不同的阶段、不同的税种其稽查的任务有所不同。
实践中应根据不同的情况确定每次税务稽查应当完成的任务。
1、检查纳税人执行税法、履行纳税义务情况，控制纳税行为，实施税务处理。
税法是根据党和国家的方针政策，以及社会经济发展的总体要求制订的，它是纳税人履行纳税义务的法律依据，具有很强的法律约束力，纳税人必须严格依法纳税，自觉履行纳税义务，不得违反。
纳税人的任何偷税、欠税、抗税行为，以及不按规定履行其他纳税义务的行为都是违法行为，都在不同程度上影响税收分配目标的实现，损害国家税法的尊严，损害国家的整体利益。
通过稽查，明确纳税人违法行为的内容、性质、错税额以及处罚依据与标准，监督纳税人履行纳税义务情况作出客观公正的评价，规范当前和未来纳税行为，提高税务管理水平，保证上分配目标的实现。
2、检查纳税人执行财经纪律、财会准则与制度情况，控制经营行为。
税务稽查工作中，除了检查纳税人履行纳税义务情况外还稽查纳税人是否严格遵守财务准则与制度情况。
规范税务稽查工作几个问题的思考(原稿)
规范税务稽查工作几个问题的思考长期以来，税务机关一直强调建立“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型征管模式，2004年总局又提出了在原来这“三十字”税收征管模式上再增加“强化管理”四个字。
而税务稽查作为税收执法的主要表现形式，是税收公平正义的最大体现，是整顿和规范税收秩序，维护公平、公正的税收环境，提高纳税人的纳税遵从度，保证国家税收收入的重要手段。
因此，如何发挥稽查职能，规范税务稽查，构建一个和谐融洽的税收执法环境，已成为目前税务稽查工作的当务之急。
随着2002年《福建省地方税务系统稽查单位规范化建设意见（试行）》的出台，福建省地税局从2002年开始在全省范围内开展了以规范稽查机构和职责、规范稽查执法程序、规范稽查制约机制、规范稽查内部管理、规范稽查队伍建设、规范稽查装备与经费管理等“六规范”为目标的稽查规范化建设工作，从近几年的规范建设工作开展的情况来看取得较大实效，特别在规范执法、提高办案质量方面成效尤其显著。
但是随着税收征管改革的日益深化，随着信息化建设进一步深入，一些传统的税务稽查理念与经济形势发展的矛盾日益显现，税务稽查出现了一些新的动向和新的问题，在新的形式下如何加强税务稽查，如何深化稽查规范化建设，就成了今后工作要思考的重点。
本文结合目前稽查执法中有关案源和税务证据管理方面存在的一些不足，就如何推进税务稽查管理规范作一些探讨。
一、案源管理选案具有典型性、全面性、及时性、针对性、独立性和科学性等多种性质，它是稽查工作的第一个环节，也是基础环节，它既要紧密联系税收征管实际又要起到把握稽查全局，驾驭稽查方向的重要作用。
因此案源选择的科学、真实与否很大程度上决定了稽查成效的显现。
稽查选案方法主要有以下几种：采用计算机选案系统进行筛选；根据稽查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定。
但在实际工作中使用最多的选案方法只有群众举报、上级交办（含上级布臵的专项检查）、稽查计划安排等几类。
对税务稽查“执行难”的几点思考
汇报人： 2023-11-15
目录
• 税务稽查“执行难”的现状 • 税务稽查“执行难”的原因分析 • 解决税务稽查“执行难”的几点建议 • 针对未来税务稽查工作的展望与规划
税务稽查“执行难”
01
的现状
税务稽查执行难的总体情况
税务稽查是保证国家税收征管制度有效实施的重要手段，但在实际执行过程中， 往往存在许多困难和挑战。
完善税收征管法规
制定更加完善的税收征管法规，明确税务机关的权力和义务，保障 纳税人的合法权益。
增加税收宣传力度
加强税收宣传力度，提高纳税人的法律意识和遵纪守法意识。
提升执法力度和稽查队伍建设
加强执法力度
加大对偷税漏税行为的打击力 度，严格执法，提高稽查效率
和准确性。
提升稽查队伍素质
加强稽查队伍的培训和管理，提高 稽查人员的专业素质和业务能力。
随着经济和社会的发展，税务稽查执行难的状况逐渐凸显，给国家税收征管带来 了一定的压力和挑战。
税务稽查执行难的案例分析
近年来，一些企业因涉嫌偷税漏 税被税务机关查处，但这些案件 在执行过程中往往面临诸多困难
。
例如，一些企业故意隐瞒收入、 虚报支出，或者利用各种手段转 移财产，导致税务机关难以追缴
税款。
THANKS.
技术手段落后
目前税务稽查的技术手段相对落后，如仍依赖传统的手工查账方式，效率低下且易出错，给稽查工作带来困难。
专业人才匮乏
具备专业知识和技能的人才匮乏，使得稽查工作在技术层面难以得到有效支撑。
解决税务稽查“执行
03
难”的几点建议
完善法律法规
制定更加完善的税务法律法规 ，明确税务稽查的权利和义务 ，为税务稽查提供有力的法律 保障。
税务稽查工作感想
作为一名税务稽查人员，我深知税务稽查工作的重要性和责任重大。
自从加入税务系统以来，我始终秉持着“依法稽查、严格执法、公正公平”的原则，认真履行职责，全力以赴完成各项工作任务。
在这段时间里，我收获颇丰，现将我的感想总结如下：一、税务稽查工作的重要性税务稽查是维护国家税收秩序、保障财政收入、促进经济健康发展的重要手段。
通过税务稽查，可以打击偷税、骗税、逃税等违法行为，保障税收政策的落实，维护公平竞争的市场环境。
作为一名税务稽查人员，我深感责任重大，时刻提醒自己要严于律己，公正执法。
二、税务稽查工作的艰辛税务稽查工作是一项复杂、繁重的工作。
在稽查过程中，我们既要面对各种复杂的情况，又要承受巨大的工作压力。
以下是我对税务稽查工作艰辛的几点体会：1. 稽查对象众多，涉及行业广泛。
税务稽查的对象包括各类企业、个体工商户、社会组织等，涉及行业广泛，需要我们掌握丰富的专业知识。
2. 稽查过程繁琐。
税务稽查工作需要查阅大量的财务报表、发票、合同等资料，对稽查人员的耐心和细心提出了很高的要求。
3. 工作压力大。
税务稽查工作直接关系到国家税收利益，因此，在稽查过程中，我们时刻要保持清醒的头脑，严谨的工作态度。
三、税务稽查工作的收获1. 提升了自己的业务水平。
在税务稽查工作中，我不断学习税法知识、财务知识、会计知识等，使自己的业务水平得到了很大提升。
2. 增强了法制观念。
税务稽查工作让我深刻认识到法律的重要性，使我在工作中更加注重遵守法律法规，树立了正确的法治观念。
3. 培养了严谨的工作作风。
税务稽查工作要求我们严谨细致，一丝不苟，这种工作作风使我受益匪浅。
4. 提高了团队协作能力。
税务稽查工作需要我们与同事密切配合，共同完成工作任务，这使我学会了如何与他人沟通、协作，提高了团队协作能力。
总之，税务稽查工作是一份充满挑战和收获的工作。
在今后的工作中，我将继续努力学习，不断提高自己的业务水平和综合素质，为维护国家税收利益、促进经济健康发展贡献自己的力量。
破解税务稽查执行难的几点思考
破解税务稽查执行难的几点思考在当前市场经济环境下，税务稽查执行难成为了一个普遍存在的问题。
各地税务机关的稽查部门面临着执行难的挑战，这不仅影响了税收征管的效果，也制约了税务稽查的水平和能力。
为了解决这一问题，我们需要对税务稽查执行难进行深入思考，并提出相应的对策。
首先，要提高税务稽查执行的法治化水平。
税务稽查执行涉及到多个法律法规的适用和执行，必须坚持依法行政原则，确保稽查人员的执法行为合法合规。
同时，加强对税务稽查人员的法律教育和培训，提高他们的法律素养和执行能力。
此外，建立健全稽查决策协调机制，加强与相关部门的协作配合，确保税务稽查执行的法治化和合力化。
其次，要加强税务稽查队伍的建设和培养。
税务稽查是一项复杂的工作，需要具备专业知识和丰富经验的人才来保障执行质量。
因此，税务机关要加大对稽查人员的培训和选拔力度，提高他们的综合素质和专业能力。
同时，要加强队伍建设，建立激励机制，提高稽查人员的工作积极性和责任感。
只有建立一支高素质、专业化的税务稽查队伍，才能有效应对税务稽查执行难的问题。
第三，要加强稽查信息化建设。
税务稽查涉及到大量的纳税数据和信息，而信息化手段正是解决税务稽查执行难的关键。
税务机关要加强对纳税人的信息管理和数据分析，确保获取准确、全面的稽查信息。
同时，要推广使用税务专业软件和信息系统，提高信息化管理和操作的效率。
通过信息化手段，可以提高税务稽查的精准度和效益，进一步缩小税务稽查执行的难度。
第四，要积极构建稽查联动机制。
税务稽查往往需要与其他部门紧密配合，共同解决难题。
税务机关要与法院、公安等相关部门加强合作，形成稽查联动，共同打击税务违法行为。
同时，要加强与企业和社会各界的沟通和合作，建立稽查协作机制，共同维护税收秩序和市场环境。
只有形成稽查联动，集思广益，才能更好地应对税务稽查执行难的挑战。
第五，要加强税收宣传和教育工作。
税务稽查的执行难往往与纳税人的自觉性和合作程度有关。
税务机关要加强对纳税人的宣传和教育，提高他们的税法意识和诚信意识。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查是税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。
然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。
本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法程序不够规范部分税务稽查人员在执行过程中，未能严格按照法定程序进行操作。
例如，在调查取证时，未充分保障当事人的陈述申辩权；在采取税收保全措施和强制执行措施时，程序不完备，导致执法行为的合法性受到质疑。
（二）执行手段相对单一目前，税务稽查执行主要依靠传统的手段，如催缴、冻结账户等。
对于一些复杂的案件，尤其是涉及跨地区、跨行业的案件，执行手段显得力不从心。
同时，信息化手段的运用还不够充分，未能与其他部门实现有效的信息共享和协同执法。
（三）执行力量不足税务稽查执行工作任务繁重，但执行人员数量相对有限，导致工作压力较大。
部分地区的执行人员专业素质参差不齐，缺乏足够的法律知识和执法经验，难以应对复杂多变的执行环境。
（四）执行阻力较大在税务稽查执行过程中，常常会遇到来自各方的阻力。
一方面，部分纳税人法律意识淡薄，对税务稽查执行工作不配合，甚至采取逃避、抗拒等手段；另一方面，一些地方政府为了保护本地企业，可能会对税务稽查执行工作进行干预，影响执行工作的顺利开展。
（五）执行监督机制不完善对税务稽查执行工作的监督还存在薄弱环节，内部监督不够严格，外部监督渠道不够畅通。
缺乏有效的监督机制，容易导致执行权力滥用、执法不公等问题的发生。
二、应对思考（一）加强执法程序规范化建设税务部门应加强对稽查人员的培训，提高其程序意识和法律素养，确保执法程序的严格执行。
同时，建立健全执法程序的监督机制，对违反程序的行为进行严肃处理。
（二）创新执行手段积极探索多元化的执行手段，如引入信用惩戒机制，对拒不履行纳税义务的纳税人在信用评级、贷款融资等方面进行限制。
提升税务稽查执法能力的实践与思考
提升税务稽查执法能力的实践与思考第一篇：提升税务稽查执法能力的实践与思考提升税务稽查执法能力的实践与思考山东省国家税务局总审计师孙德仁稽查业务综合性强，需要具备多种能力，其中最为核心和关键的是执法能力。
2013年全国税务稽查工作会议要求以提升执法能力为主线推进税务稽查现代化建设。
今年以来，山东国税围绕提升税务稽查执法能力作了一些探索，同时也遇到了一些矛盾和问题，有待进一步研究和解决。
一、税务稽查执法能力的内涵和外延稽查执法能力来源于政治学上的执政能力、管理学上的执行力以及法学上的行政执法能力，这三种能力在税务稽查领域的具体化就是稽查执法能力。
稽查执法能力直接决定执法效率，进而影响税收征管效率，是税务稽查现代化的主线和目标，对于加强法治型稽查和执法型队伍建设、充分发挥税务稽查利剑作用、更好地维护税收经济秩序都具有重要作用。
具体来讲，税务稽查执法能力是稽查部门依法履行自身职责所应具备的主观条件，即依据税收法律法规及税收政策，组织全体稽查人员，动员各方积极因素，采取科学的制度和方式，有效履行稽查职责、服务税收工作和经济社会发展大局的本领。
税务稽查执法能力是一个系统完备的体系，既包括稽查人员的个体执法能力和稽查团队的整体执法能力，也包括管理体制、法律制度、工作机制、财物装备、外部环境等客观条件。
稽查人员的个体执法能力可以分为意识（法治意识、责任意识、创新意识、风险意识、团队意识等）、知识（学历教育、继续教育、干中学等）、素质（思想政治、人文科学、专业技术、科研创新、管理指挥等）、技能（科学选案、依法检查、公正审理、严格执行等）等层次；稽查团队的整体执法能力可以分为服务大局、依法履责、管理创新、科技支撑、协调配合、机构设置、队伍建设等能力。
二、山东国税提升税务稽查执法能力的探索与实践今年以来，山东国税紧紧围绕提升税务稽查执法能力，充分发挥稽查职能作用，为税收事业和经济社会发展作出了新贡献。
截至10月底，全省国税稽查部门检查纳税人6758户，查补收入37.15亿元，同比增长10.86%。
关于对行业性税务稽查的几点思考
关于对行业性税务稽查的几点思考关于对行业性税务稽查的几点思考企业偷逃税行为往往具有明显的行业特征。
进行行业性专项稽查，有利于加强企业内部管理，规范企业自觉纳税，公平同行业间的税收负担，避免多头重复检查。
同时行业性税务稽查也有利于税务机关掌握全行业生产经营和税负特点，并据此采取相应措施，做到稽查的有的放矢。
2010年，我县地税稽查局适时组织人员开展了全县交通运输业、房地产开发企业以及建筑安装业等多个行业性的检查，在认真研究并掌握行业税收违法的特点和规律的前提下，精心组织，全力以赴，迎难而上，既惩处了部分涉税违法分子，又通过此次行业性专项检查发现了以往未发现的新问题，并通过实践找到了解决问题的相应办法，达到了事半功倍的效果，成绩显著。
从我县税收行业性稽查的实践看，行业性稽查在税务稽查中的地位日趋突出，效能日渐显现，作用日益明显，主要表现在以下四个方面：1、有利于掌握行业性违法规律，查处涉税行为。
通过开展行业性稽查，从个案延伸到全行业，由点及面，可以更好地研究并掌握行业性税收违法规律和特点，做到对症下药，有的放矢。
同时，可以走捷径，减少税收成本。
如今年上半年在对交通运输业的行业稽查中，发现向挂靠车辆收取管理费、新上户车辆和报废车辆继续使用等应税项目不申报、少申报的问题，带有明显的行业特点。
以此为依据认真分析交通运输业的偷税手段，基本掌握了该类企业财务上的各种做法和关键证据所在，为实施全行业稽查指明了工作方向。
2、有利于统一行业性操作模式，公平税收负担。
从理论上讲，同行业企业之间税负是相同的。
但在实际执行过程中，由于征管的宽严不同以及是否实施各类稽查等因素，往往造成同行业企业之间实际税负差异很大。
而开展行业性稽查，实行同一行业统一稽查，统一口径，统一处罚标准，统一宽严程度，使同行业之间企业的实际税负趋于公平，促进同行业企业在同一水平线上公平竞争，有利于平衡企业负担，优化经济环境。
3、有利于发挥集中稽查优势，提高工作效率。
关于做好当前税务纪检监察工作的几点思考(精)
关于做好当前税务纪检监察工作的几点思考新时期的市场经济条件下,纪检监察的职能尤显重要,对纪检监察工作提出了更高的要求, 尤其对行政执法的税务部门来说, 必须适应新形势, 全力做好税务纪检监察工作, 税务机关纪检监察工作主要是服务于带好队, 收好税, 对如何做好税务纪检监察工作, 本人认为需从以下几个方面着手。
一、立足税务工作,躬行“ 三个代表” ,全力打造税务纪检监察工作新局面,为部门本职工作夯实基础。
“ 三个代表” 重要思想是在新的历史条件下, 全面加强党的建设的伟大纲领, 是指导反腐倡廉的强大思想武器。
税务部门的纪检监察,要以学习“ 三个代表” 重要思想新高潮为契机, 努力提高工作水平, 把“ 三个代表” 重要思想贯穿于纪检监察工作的全过程, 为税务事业的健康发展保驾护航。
1、坚持服从服务于税收中心是提高税务纪检监察工作水平的指导思想税务部门的纪检监察工作属于上层建筑, 具有上层建筑的本质属性,按照“ 三个代表” 重要思想的要求, 税务部门的纪检监察工作要服从服务于税收中心工作, 树立全局观念和大局意识。
反腐倡廉各项工作措施的提出、制度的确定和实施, 要紧扣税收主线, 把促进税收中心工作作为考虑和处理问题的出发点和归宿。
坚持“ 三个有利于” 的标准, 正确看待和处理社会主义市场经济体制中税务部门面临的新情况、新问题, 注重保护和调动干部职工的工作积极性, 对有利于经济发展的税收政策措施要坚决维护, 对依法行政、正确执行税收政策的干部要旗帜鲜明地给予支持和保护。
服从服务于税收中心, 还要体现在监督工作要渗入税收业务之中, 找准切入点, 对税收征管过程中的重要环节进行监督检查。
如与税务稽查有机结合, 建立纪检监察与税务稽查联系制度, 税务稽查在查办涉税案件中掌握的税务干部违纪线索及时移交给纪检监察部门, 形成既查外又查内的整体合力。
纪检监察还可参与税收执法检查、内部财务检查、基建工程招投标、大型办公设备购置和工程招投标等活动, 从中发现违纪问题和制度上的漏洞, 以及时采取有效措施纠错堵漏。
对税务稽查“执行难”的几点思考
建议在未来的研究中，进一步探讨如何通过技术手段 提高税务稽查的执行效率，以及如何完善法律法规和 加强人员素质培训等方面的问题。同时，也需要关注 未来技术的发展趋势，以便及时调整和完善相关措施 。
06
参考文献
参考文献
魏志华，王丛丛，吴育红. 中国税务稽查执行难的原因及对策[J]. 税务研究， 2019(4): 77-83.
强化刑事责任追究
对于情节严重的违法行为，应追究相关责任人的刑事责 任，形成有效的法律震慑。
05
结论与展望
研究结论
税务稽查“执行难”是一个复杂的问题 ，涉及到多个方面，如法律法规、人员 素质、技术手段等。解决这个问题需要
从多个角度入手，采取综合措施。
税务稽查执行难的主要原因是法律法规 不完善、人员素质不高等问题，以及技 术手段落后、管理体制不健全等问题。 这些问题需要得到全面解决，才能有效
• 税务稽查“执行难”会导致以下问题：一是涉案的纳税人、扣 缴义务人及其他相关责任人无法得到应有的法律制裁和处理； 二是国家的税收利益受到损害；三是税务部门的形象和公信力 受到损害；四是其他纳税人的合法权益无法得到保障。
03
税务稽查“执行难”的原因分析
法律法规不完善
法律条款规定不明确
有些法律条款规定过于笼统，导致税务稽查人员在执行过程中难 以准确把握，从而难以有效地打击涉税违法行为。
建立信息共享平台
要点一
构建信息共享平台
通过建立信息共享平台，实现税务机关与其他相关部 门之间的信息共享，提高稽查效率和准确性。
要点二
强化信息安全管理
在信息共享的过程中，应加强信息安全管理，确保数 据的安全性和保密性。
加大惩罚力度
提高罚款额度
加强对税务稽查权力运行监督与制约的思考
加强对税务稽查权力运行监督与制约的思考一、当前税务稽查权力运行监督制约现状及存在问题近年来，税务稽查工作形成了以选案、检查、审理、执行四分离为主的内部执法监督制约机制，对促进稽查权力的依法规范运行起到了一定的作用。
但是，目前税务稽查由于受执法环境、监督手段、人员素质等因素的影响，对稽查权力的监督制约还相对弱化，产生了一些不廉行为，甚至还导致了个别刑事案件的发生。
究其原因：1、稽查权力分解不尽合理，缺少相对制衡。
虽然稽查按照选案、实施、审理、执行等程序进行了“四分离”，对稽查执法权力进行了分设和权限划分，初步形成了分工负责，互相配合，互相制约，体现了对稽查办案全过程的相互制衡和监督。
但是，上述四环节相分离的工作机制只是在同一个稽查局内部形成的，权力依然还集中在稽查部门，这样的“权力链”极易使问题被“内部消化”，不能对稽查执法权力运作过程实施有效的监督、制约，不能起到真正制衡的作用。
2、部门监督制约不够到位，外部监督乏力。
现行对稽查案件的审理主要由稽查内部审理部门和上级重大案件审理委员会及其办公室负责，各地对划分案件审理的权限设定标准不一，有的对稽查内部审理权限设置过大，有时达到标准案值需提请上级审理却被指定下级审理，造成内部监督不到位。
外部监督常常形同虚设，被查单位常常慑于稽查部门的权力，对执法中的不当行为大事化小、小事化了，纪检监察部门往往掌握不到真实情况和实质内容，只能做做形式上的工作。
3、稽查执法空间较大，法规制度还不完善。
目前稽查执法工作仍然依据1995年国家税务总局出台的《税务稽查工作规程》，对如何实施税务稽查各环节执法行为的监督制约没有具体的法规性条文，使得实际操作缺乏应有的权威和刚性。
加之《税收征管法》规定的税务稽查处罚的自由裁量权过大，给税务稽查人员的执法随意性留下了过多的余地，也给违法违纪留下了较大的空间。
4、监督制约手段落后，考核指标不完善。
目前稽查“四环节”相互监督制约主要是通过对相互间传递的资料进行审核和审查，审核和审查主要靠人的经验和业务素质进行判断，存在很大的人为因素。
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对税务稽查执法监督检查的几点思
考
税务稽查执法监督检查是国家税务部门对纳税人遵守税收法规和规定开展全面、深入监督检查的一种重要方式，具有促进税收合规、防范和查处税收违法行为等多重功能。
然而，对于纳税人来说，税务稽查执法监督检查也是一种压力和挑战。
为此，本文对税务稽查执法监督检查的几点思考进行讨论。
一、建立科学合理的税收监督机制
税务稽查执法监督检查应当建立科学合理的税收监督机制，完善管理制度和工作流程，确保监督检查工作能够规范、有序地进行。
对于纳税人而言，税收监督机制合理、有序，可以有效消除不必要的推诿和耽误，加快查处违法税收行为的效率，减轻企业的税务负担。
建立科学合理的税收监督机制包括增强执法机关的监管能力、加强内部监督、提高执法透明度和规范执法行为等方面。
例如，税收执法机关在监督检查时应当遵循法律法规的规定，掌握合理用人、保障民主、严格执法等要求，确保执法公正，让纳税人既知道什么是违法行为，也明白执法机关在执法过程中做了什么、怎么做的。
二、秉持以预防为主的原则
预防比惩罚更重要，这是税收监管工作中的重要原则。
税务稽查执法监督检查应当秉持以预防为主的原则，促进广大纳税人在实际操作中遵循税法合规，树立纳税意识，养成好的税收信仰。
因此，执法机关应当在稽查检查的过程中引导和教育纳税人建立“明白账、做好账、长远账”的意识，着力提高纳税
人从事经济活动的意识和能力，使其更好地适应市场经济的发展。
同时，执法机关应当加强宣传，开展税政法规宣传、现场咨询等活动，提高纳税人的知晓率和合规程度。
如果纳税人存在违法行为，执法机关应当依法及时予以纠正，保证工作效率和执法公正。
通过加强纳税人的管理和服务，“以预防为主”的
思路有利于税收管理的顺畅实现，同时也有利于企业健康发展。
三、注重随机抽查，合理施权
对于税务稽查执法监督检查来说，需要重视随机抽查的原则。
随机抽查不仅对于纳税人而言更加公正、公平，而且对于税务执法机关来说也更具有实效性。
在稽查检查的过程中，执法机关应当根据实际情况确立合理的监管和管理目标，以提高执法的针对性和有效性。
此外，执法机关应当施权合理，合理判断当时预判的情况，判断执法措施是否有理有据，不能盲目地对企业进行扣押、查封、拘留等行为，让企业产生不必要的成本和损失。
四、加强对执法人员的培训和监督
执法人员的素质和执法水平是执行税务稽查执法监督检查中的关键因素之一，其所做的事情直接关系到利益相关方的权益和公共利益。
因此，税务部门应当加强对执法人员的培训和监督，提高其业务水平和工作能力。
在稽查检查过程中，执法机关应当判断证据、合理依据、理性处理问题，确保执法过程的透明度和公正性。
对于存在违法行为的纳税人，执法机关也应当依法办案，切实提高执法人员的监管和管理水平。
综上所述，税务稽查执法监督检查是保证税收系统顺畅实现和纳税人健康发展的关键一环，要使监督检查工作发挥实效，应当建立科学合理的税收监督机制、秉持以预防为主的原则、注重随机抽查、合理施权，并加强对执法人员的培训和监督等方面，增强其监管能力，确保其为纳税人提供优质、高效、专业的服务，充分发挥税务系统的监督检查功能。