加强税收执法权监督的研究
关于健全和完善税收执法监督体系的实践与思考
研究报告（四）山东省国家税务局税收科学研究所 2005年4月11日关于健全和完善税收执法监督体系的实践与思考淄博市国家税务局局长张文泉依法治税是依法治国基本方略在税收工作中的具体体现。
自2001年新《税收征管法》颁布和全国税务系统依法治税工作会议召开以后，各地对进一步完善税收执法监督、推进依法治税工作进行了多方面实践和理论探讨。
我们在认真贯彻落实依法治税会议精神的基础上，紧密结合本地实际，将税收执法监督与税收信息化相结合，科学划分岗位职责，大力推进制度创新和体制创新，健全和完善税收执法监督体系，推动了依法治税工作不断走向深入。
一、健全和完善税收执法监督体系的必要性健全和完善税收执法监督体系是依法治税的必然要求，是对税收执法权在税收领域的监督和制约。
依法治税是依法治国、依法行政的重要组成部分，是新时期税收工作的灵魂和立足点。
其基本要求是纳税人依法纳税、税务机关依法征税。
推进依法治税的关键在于依法治“权”，通过健全对税收执法权的监督制约体系，规范执法行为，促进依法行政。
市场经济是法治经济，以不断发展和完善的税收执法监督体系推动税收工作的法治化，是社会主义市场经济发展的必然要求。
健全和完善税收执法监督体系是法律内在要求在税收领域的体现。
行政行为是行政主体行使行政职权过程中所做出的具有法律意义的行为，其特征之一就是从属法律性，即行政行为是执行法律的行为，必须从属于法律，有法律依据。
税法主体的权利义务是由法律加以规定的，税收法律主义原则要求课税要素法定、课税要素明确，税收稽征只能在法律的授权下进行而不能超越法律规定。
要确保税收执法权依法定课税要素和法定征收程序行使，必须以健全和完善的税收执法监督体系对税收执法权进行监督制约。
《税收征管法》第十条、第十一条加强监督制约的要求，是法律内在要求的具体体现。
健全和完善税收执法监督体系是现代管理理论的要求。
现代管理理论认为，管理职能包括计划、组织、人事、领导和控制，其中控制职能是为确保目标实现而对行为进行的“衡量与矫正”。
《2024年基层税务机关依法治税研究》范文
《基层税务机关依法治税研究》篇一一、引言在当代中国，依法治税是国家治理体系现代化的重要组成部分，它对于推动经济发展、促进社会和谐具有重要意义。
基层税务机关作为国家税收征收的主力军，其依法治税的实践和成效直接关系到国家税收的稳定和税收法治的推进。
因此，本文旨在探讨基层税务机关依法治税的现状、问题及解决策略，以期为提升我国税收法治水平提供参考。
二、基层税务机关依法治税的现状1. 政策实施：基层税务机关积极落实国家税收政策，不断完善税收征收管理体系，推进电子税务局等信息化应用，有效提升了征税效率。
2. 法律遵循：基层税务机关及其工作人员严格按照法律法规开展工作，保障了税收征收的合法性和公正性。
3. 法治宣传：基层税务机关积极开展税收法治宣传教育，提高了公民的税收法治意识。
三、基层税务机关依法治税面临的问题1. 执法不严：部分基层税务机关在执法过程中存在执法不严、不公的现象，导致税收征收工作存在漏洞。
2. 信息化程度不足：虽然电子税务局等信息化应用已经得到推广，但仍有部分地区信息化程度不足，影响了税收征收的效率和准确性。
3. 法治意识有待提高：部分公民对税收法治的认识不足，存在逃避税收的现象。
四、解决策略1. 加强执法监督：建立健全执法监督机制，对基层税务机关的执法行为进行严格监督，确保其严格按照法律法规开展工作。
2. 提升信息化水平：加大信息化投入，推广电子税务局等应用，提高税收征收的效率和准确性。
3. 加强法治宣传教育：开展形式多样的税收法治宣传教育活动，提高公民的税收法治意识。
4. 完善法律制度：针对当前税收法律制度存在的不足，及时进行修订和完善，为基层税务机关依法治税提供有力保障。
五、加强基层税务机关内部管理1. 建立科学的管理体系：建立健全以绩效管理为核心的管理体系，明确各部门职责和权利，实现权责统一。
2. 加强人员培训：定期对税务工作人员进行业务培训，提高其业务能力和法律素养，确保其能够熟练掌握税收法律法规和政策。
对税务稽查执法监督检查的几点思考
对税务稽查执法监督检查的几点思考税务稽查执法监督检查是国家税务部门对纳税人遵守税收法规和规定开展全面、深入监督检查的一种重要方式，具有促进税收合规、防范和查处税收违法行为等多重功能。
然而，对于纳税人来说，税务稽查执法监督检查也是一种压力和挑战。
为此，本文对税务稽查执法监督检查的几点思考进行讨论。
一、建立科学合理的税收监督机制税务稽查执法监督检查应当建立科学合理的税收监督机制，完善管理制度和工作流程，确保监督检查工作能够规范、有序地进行。
对于纳税人而言，税收监督机制合理、有序，可以有效消除不必要的推诿和耽误，加快查处违法税收行为的效率，减轻企业的税务负担。
建立科学合理的税收监督机制包括增强执法机关的监管能力、加强内部监督、提高执法透明度和规范执法行为等方面。
例如，税收执法机关在监督检查时应当遵循法律法规的规定，掌握合理用人、保障民主、严格执法等要求，确保执法公正，让纳税人既知道什么是违法行为，也明白执法机关在执法过程中做了什么、怎么做的。
二、秉持以预防为主的原则预防比惩罚更重要，这是税收监管工作中的重要原则。
税务稽查执法监督检查应当秉持以预防为主的原则，促进广大纳税人在实际操作中遵循税法合规，树立纳税意识，养成好的税收信仰。
因此，执法机关应当在稽查检查的过程中引导和教育纳税人建立“明白账、做好账、长远账”的意识，着力提高纳税人从事经济活动的意识和能力，使其更好地适应市场经济的发展。
同时，执法机关应当加强宣传，开展税政法规宣传、现场咨询等活动，提高纳税人的知晓率和合规程度。
如果纳税人存在违法行为，执法机关应当依法及时予以纠正，保证工作效率和执法公正。
通过加强纳税人的管理和服务，“以预防为主”的思路有利于税收管理的顺畅实现，同时也有利于企业健康发展。
三、注重随机抽查，合理施权对于税务稽查执法监督检查来说，需要重视随机抽查的原则。
随机抽查不仅对于纳税人而言更加公正、公平，而且对于税务执法机关来说也更具有实效性。
税务执法监察要强化“两权”监督
税务执法监察要强化“两权”监督税务执法监察要强化“两权”监督随着党风廉政建设和反腐败斗争的深入开展，税务执法监察越来越显示出它的重要地位，理清这项工作思路，探索这项工作方法，已非常必要，非常迫切。
那么，什么是监察，又有何职能呢？从字面上看：监，即监督监视之意；察，就是细查，就是考察。
古人对监察作了这样的解释：“分察百僚，巡按郡县，纠视刑狱，整肃朝仪”。
用现代语言表达，并落脚到税务执法监察上，就是要监督各级地税领导干部和工作人员，纠正违规行为，严肃政纪，落实税收执法过错责任追究。
它的总目标，就是以标本兼治、重在治本为着力点，通过税务执法监察，保障国家税收法律法规，行政法规，各项制度得到政令畅通，做到有法必依、执法必严，违法必纠。
、为此，搞好税务执法监察工作，强化“两权”监督，是在税收管理和执法监察中减少或预防违法违纪问题发生的重要措施和必要环节。
现结合税收工作实际，作以下探讨：一、税务执法监察的现状和存在的问题目前，税务执法人员对税务执法监察工作的认识存在一些误区、方向上发生偏差。
一是有相当一部分税务工作人员把税务执法监察与检查混为一谈，认为执法监察就是检查，思想概念不清、定位不准。
严格地讲，执法监察的主体具有惟一性，只能是监察机关，而工作检查具有多样性。
二是存在着重结果、轻过程、重使用、轻管理问题，执法凭感觉、工作凭经验，总以为只要程序基本合法、工作不出纰漏、任务不存在问题就万事大吉，缺乏执法过程监控和监督检查，用人不能察人，执法不严，管理松懈，形成“一俊遮百丑”的局面。
三是在税款征收方面，存在着人情税、关系税的情况，混淆税款入库级次、截留税款、违规开设过渡性帐户、税款核定不公等。
四是在税收管理方面，存在征管底子不清、职责不明、漏征漏管、随意减税、免税现象。
五是在稽查方面，主要存在个别税务人员违反工作规程，政策执行不到位，选案、检查、审理、执行四分离落实不够，查而不处、处而不罚，有些案件的处理适用法律法规条文不准、裁定失当、该罚的未罚、重责轻罚、高定低罚、以补代罚、处罚力度软弱等现象时有发生。
我国税收执法权之规范研究的开题报告
我国税收执法权之规范研究的开题报告
一、选题背景及研究意义
税收是政府的重要收入来源，税收执法是税收征收管理中的重要环节，执法水平的高低直接影响国家税务和经济利益，而税收执法权的规范则是保障税收执法公正、合法和有效的重要保障。
近年来，我国税收执法权的规范建设不断深化，加强了对税收违法行为的打击力度，但在实际执法中仍会遇到一些问题。
因此，研究我国税收执法权之规范的建设，对于保障税收执法权的公正性、合法性和有效性，促进税收执法工作的正常开展具有重要意义。
二、研究内容及目标
本研究将围绕我国税收执法权的规范展开研究，主要探讨以下几个方面：
1、我国税收执法权的基本法律制度和规范建设情况；
2、我国税收执法权规范存在的问题和原因；
3、进一步完善我国税收执法权规范建设的对策建议。
研究目标是从理论与实践两个方面，深入挖掘我国税收执法权规范建设存在的问题，查找原因，并提出解决方案，从而进一步完善我国税收执法权规范建设，保障税收执法权的公正性、合法性和有效性。
三、研究方法
本研究将采用文献研究、资料分析和实证研究等方法，分别从税收执法权规范的理论和实践角度入手，结合个案分析，收集和分析相关的资料和数据，进行逐步深入的探讨和分析。
四、预期成果
本研究预期能够：
1、深入挖掘和总结我国税收执法权规范建设的经验与不足，为未来的规范建设提供参考；
2、提出针对我国税收执法权规范建设存在问题的对策建议，为税收执法工作的规范、公正、合法、有效开展提供科学依据；
3、为相关机构制定相关政策和法律提供借鉴和参考。
打准症结 对症下药切实加强对税收执法权的有效监督
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《2024年基层税务机关依法治税研究》范文
《基层税务机关依法治税研究》篇一一、引言在现今社会经济环境下，税务管理工作的复杂性和重要性日益凸显。
作为国家税收征收的重要环节，基层税务机关的依法治税工作不仅关系到国家财政收入的稳定增长，更关乎社会公平正义和法治建设的进程。
因此，本文旨在探讨基层税务机关在依法治税方面的重要性、存在的问题及相应的解决策略。
二、基层税务机关依法治税的重要性基层税务机关是税收征收工作的最前线，承担着宣传税收政策、服务纳税人、征收税款等重要职责。
依法治税在基层税务机关中具有重要的意义：一是维护国家财政秩序，保障国家财政收入的稳定增长；二是促进社会公平正义，保障公民合法权益；三是推动法治建设，提高社会法治意识。
三、基层税务机关依法治税存在的问题尽管基层税务机关在依法治税方面取得了一定的成绩，但仍存在一些问题：1. 法律意识淡薄：部分税务工作人员对法律法规了解不够深入，执法过程中存在主观臆断、滥用职权等现象。
2. 执法不严：部分基层税务机关在执行税收政策时，存在宽松软的现象，对一些违法违规行为处罚力度不够。
3. 服务意识不强：部分基层税务机关在服务纳税人方面存在不足，如办事效率低下、服务态度不佳等。
四、解决策略针对上述问题，本文提出以下解决策略：1. 加强法律法规宣传教育：通过开展法律法规培训、宣传活动等方式，提高税务工作人员的法律意识和法治观念。
2. 严格执法：基层税务机关应严格按照法律法规执行税收政策，加大对违法违规行为的处罚力度，维护税收秩序。
3. 提升服务质量：基层税务机关应优化服务流程，提高办事效率，改善服务态度，为纳税人提供优质、便捷的服务。
4. 强化监督机制：建立健全内部监督机制，加强对税务工作人员的监督和管理，防止权力滥用和腐败现象的发生。
同时，接受社会监督，公开税收政策、执法过程和结果，提高税收工作的透明度。
五、加强基层税务机关依法治税的实践探索为了更好地推进基层税务机关依法治税工作，各地可结合实际情况进行实践探索。
谈谈对税收服务、执法、监管、治理的认识
税收是国家的一项重要财政工具，是国家收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。
税收服务、执法、监管、治理是税收领域的重要内容，对于建设现代财政制度、促进经济发展、保障社会公平和正义具有重要意义。
下面我们来谈谈对税收服务、执法、监管、治理的认识。
一、税收服务税收服务是指税收机关向纳税人提供的便利纳税、遵纳税法的服务。
税收服务不仅是税收工作的一项重要内容，也是税收工作的出发点和落脚点。
1.规范税收服务的原则（1）便民原则：税收服务应该围绕纳税人的需求，为纳税人提供便利、快捷的服务。
（2）规范原则：税收服务应该遵循法律法规，依法为纳税人提供服务。
（3）专业原则：税收服务应该具有一定的专业水平，能够解决纳税人在税收方面的疑难问题。
2.加强税收服务的途径（1）优化税收服务流程：简化纳税人办税手续，提高办税效率。
（2）提升税收服务水平：加强税收人员的专业培训，提高税收服务水平。
（3）拓宽税收服务渠道：利用互联网、移动端等现代技术手段，拓宽税收服务的渠道，方便纳税人办税。
二、税收执法税收执法是国家对税法的执行过程中，依法实施的一种行政执法活动，是保障税收合法权益的重要手段。
1.税收执法的原则（1）依法执法原则：税收执法应当依法行使执法权。
（2）公正执法原则：税收执法应当公正、公平，不偏不倚。
（3）严格执法原则：税收执法应当严格，对违法行为必须予以严厉打击。
2.加强税收执法的措施（1）提高税收执法人员的素质：加强税收执法人员的专业培训，提高执法水平。
（2）规范执法程序：健全税收执法程序，严格按照程序执行执法活动。
（3）加大执法力度：对于严重违法行为，要加大执法力度，依法予以严厉打击。
三、税收监管税收监管是指税收机关对纳税人的税收行为进行监督和管理，保障税收的合法性和公平性。
1.税收监管的方式（1）制度监管：建立健全税收监管制度，规范税收行为。
（2）信息监管：利用信息技术手段，加强对纳税人的信息监管，防止偷漏税。
当前税收执法权监督工作调研报告
当前税收执法权监督工作调研报告国家税务总局提出加强对税收执法权监督，是做好税收工作特别是党风廉政建设工作的关键所在，也是税务部门从严治队的治本之策。
税务干部作为国家机关的行政执法人员，其手中都掌握着一定的税收执法权力。
能否公平、公正行使权力，规范税收执法行为，直接影响到税务部门乃至党和政府在人民群众中的形象，关系到组织收入任务的完成。
因此，重视和加强对税收执法权的监督，既是建设高素质干部队伍的需要，也是加强党风廉政建设和推进依法治税的需要。
近年来，结合税收征管改革，各级税务部门相继推出了一系列内部管理办法，逐步完善了各项监督制约制度，规范了税收执法行为，有效地推动了依法治税和党风廉政建设的进程。
但仍有少数单位和干部对税收执法权监督存在着流于形式、重于应付、疏于落实等问题，导致了各类违法违纪现象的发生。
本文旨在结合基层税收工作实际，就进一步加强税收执法权监督做一点探讨。
一、当前税收执法权监督中存在的主要问题(一)思想认识不到位。
实行税收执法权监督，是国家税务总局在多年的实践和探索中提出的，是促进依法治税、从头上预防和治理税务系统存在的违法违纪现象的重要措施，是新时期做好税务工作的重要保证。
然而，由于思想认识上的不到位，少数单位并未完全、真正地认识和重视税收执法监督这一系统工程的必要性和内在作用。
部分干部认为执法监督是纪检监察部门的事，与业务部门关系不大，只要纪检监督部门加强执法监督就行。
甚至还有人认为税收执法监督是束缚手脚，是对执法者的不信任，是对自己权力的削弱，进而对执法监督人员产生不重视、不理解、不配合;而纪检监督干部则认为税收执法监督工作是讲起来重要，做起来次要的事情，工作不能不做，但不能认真去做。
监督上级怕打击报复，监督同事怕影响关系，监督下级怕失去人缘，工作上存在畏难情绪。
加之个别领导干部没有把纪检监察工作摆上重要议事日程，对工作往往是安排部署多、检查落实少，疏于管理、淡化责任、措施乏力，使税收执法权监督难取实效。
税收执法调研报告5篇
税收执法调研报告5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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关于强化“两权”监督制约的思考
对进一步做好“两权”监督检查的思考临县地税局加强对税收执法权和行政管理权的监督检查（以下简称“两权”监督检查），是税务系统从源头上预防和治理腐败的重要举措，这一机制的实施，为加强党风廉政建设拓宽了新思路，开辟了新途径，显示出了强大的生命力。
在新的形势下，进一步深化“两权”监督检查，对于提高地税系统的党风廉政建设水平，全面完成税收工作任务，具有十分重要的意义。
一、对“两权”监督检查的理性认识（一）深化“两权”监督检查是从源头上预防和治理腐败的关键环节失去监督的权力，是腐败产生的主要根源。
地税干部处在社会改革的浪尖上和各种利益矛盾的焦点上，接触的是形形色色的人，面临的是各种利益的诱惑，稍有不慎，极有可能陷入以权谋私的泥潭。
因此，预防和治理腐败必须改变过去传统做法，应在治官、治权、控权上下功夫。
通过对“两权”运行的全过程进行全方位的监控，让一些想搞腐败的人失去机会、失去空间、失去条件，从而达到从源头上治理腐败的目的。
（二）深化“两权”监督是实现地税系统内部管理规范化、科学化的根本保证税务机关发生的税款流失、混库、经费管理不规范等违纪现象，虽然其起因多种多样，但疏于管理，行为不规范，是诱发上述问题的主要根源。
通过“两权”监督检查，可以使各级地税机关和地税干部努力实现管理的规范化和科学化，在执法和行政工作中处处依法办事。
从源头上堵塞各种漏洞，从根本上铲除权力滥用的土壤和条件。
“两权”监督检查，涵盖了税务机关对外执法、对内行政的方方面面，抓好“两权”监督检查有助于关口前移，保证依法治权目标的实现。
（三）深化“两权”监督检查是切实提高干部队伍素质的有效途径“两权”监督检查一个重要内容是通过建立结构合理、配制科学、程序严密的权力监督机制，完善互相制约、上下联动、内外结合的权力监督网络，进行分解权力、规范权力、监督权力，确保各级地税干部真正做到公开、公平、公正使用手中权力。
“两权”监督的最重要环节是必须加大教育力度，通过运用各种教育手段，使每个地税干部成为“两权”监督检查的实践者和执行者，同时在“两权”监督检查中把治标与治本、教育与管理、自律与监督、预防与纠正、惩戒与保护紧密结合起来，干部在监督和制约中得到锻炼、受到教育和保护，使地税队伍的整体素质得到提高。
我国税收执法权之规范研究的开题报告
我国税收执法权之规范研究的开题报告一、研究背景和研究意义税收是国家经济管理的重要组成部分，税收执法是国家税收管理的基础。
税收执法权的规范研究是税收执法的重要理论和实践问题，也是现代税收管理体系建设的重要组成部分。
由于我国改革开放以来经济快速发展和开放程度加大，税收执法面临的挑战也越来越多，因此加强税收执法权之规范研究，对于完善我国税收管理体系，切实维护税收执法的公正性、专业性和有效性具有重要意义。
二、研究现状和问题当前，关于税收执法权之规范的研究呈现出以下几个特点。
首先，关注税收执法权的规范化问题的研究者数量相对较少且研究视角比较分散，并没有形成系统且深入的理论和研究成果。
其次，研究现状中对于税收执法权的规范存在分歧和不足。
例如，一些学者认为税收执法权的规范应该注重权力的有效制约和监督，而另一些学者则强调规范应该借鉴国外成熟的经验和做法。
最后，研究现状中缺乏真正从实践中来的案例分析和经验总结，这也给税收执法权规范的研究带来了些许难度。
三、研究内容和方法针对以上问题，本研究拟围绕以下几个方面开展深入研究。
1. 税收执法权的概念、属性、特征和制度安排。
深入研究和总结目前税收执法权的定义和特征，比较研究不同制度安排对税收执法权的影响。
2. 税收执法权的有效监管和制约。
研究如何建立完善的监督和制约机制，加强对税务机关的审核、监察，保障执法的专业、公正和有效性。
3. 国内外税收执法的比较研究。
介绍并比较国外的税收执法制度和发展情况，并结合国内的现状，总结经验和改进之处。
4. 案例分析和经验总结。
从实践中取材，结合已有的研究成果加以总结，分析税收执法权规范化在我国税收执法中的实际操作和运用效果。
本研究将采用文献分析、案例分析、经验总结和专家访谈等多种研究方法，深入分析我国税收执法权规范面临的问题和挑战，提出可行的解决方案和具体政策建议，为加强我国税收执法管理提供理论指导和实践措施。
四、研究成果和预期目标通过本研究，预计能够达到以下目标：1. 深入掌握税收执法权规范的相关概念、制度安排、属性，比较研究不同制度安排对税收执法权的影响。
完善税收执法权监督问题研究
二
税 务行政 执法权 监督 现状及 存在 的问题
（ ）现 状 一
依 法治税”包含柯两个方面 的『容 ，一方面要求纳税 ＾ Ｊ
从监 督体制上来说 ， 关于税务行政 执法权 的监督已形成 了内部监 督和外部监督相结合 、 事前监督和事后监督互为补
人要依法纳税 ； 另一 片面要求税务执法 部门要依法征税 。 对 税务执法行为实施 彳效监督 ， 『 确保税 务人员依法办事、 依法
第３ Ｏ卷 第 ９ 期
２０ 年 ９ ０９ 门 Leabharlann 湖 南 科技 学 院 学 报
Ｊ ｎ１ １ ｕ ｎ Ｕ ｎＶｅ ｓｔ ｆＳｃｅ ｅａ ｇｉｅ ｏｕ ａ Ｈ ｎａ ｉ ｒｉｙ ｏ ｉｎｃ ｎｄＥｎ ｎ ｅ—ｎ Ｏｆ ｇ
ｖ‘１ ０ ９ ）． Ｎｏ． ３ Ｓ ｐ．００ ｅ ２ ９
要健全制度 ，加强 内部监督和发挥外部监督 的作用 ，并且要严格执法责任。
关 键 词 ：税 收 ； 执 法 ；监 督 中图 分 类 号 ：Ｄ １． ９２１ 文 献 标 识 码 ：Ａ 文 章编 号 ： １７ — ２ ９ （ ０ ９ ９Ｏ ３ 一 ２ ６ ３ ２ １ ２ ０ ）０ 一 １ ２Ｏ
“ 收好税，带好队”足税 务工作的两大根本任务。“ 收好
税 ”就 是 要做 到 依 法 计征 、应 收 收 ；“ 好 队 ” 借 ，就 是 要造
就一支业 务熟练、政治过硬的执 法队伍 。加强执法 监督 ， 提 高执法水平 ，是 “ 收好税 ，带好队”的必要环节。它订助于
促进依法行政 ， 实现 依 法 治 税 ； 助下 整 顿 和 规 范 税收 秩 序 ， 有
计征 ， 可 防 止 家 税 收 利 益 的 丧失 ， 能 够 很 好地 保 护 纳 既 又
税收执法监察调研报告
税收执法监察调研报告国家税务总局提出加强对税收执法权监视，是做好税收工作特别是党风廉政建立工作的关键所在，以下是搜集的税收执法监察，供大家阅读查看。
为了推进税收执法责任制，进一步完善税收执法管理信息系统，落实税收执法责任制，积极利用总局综合数据分析平台开展执法督察，充分发挥督察内审监视作用，进步监视效能，现将税收执法情况分析报告如下：(一)深化认识税收执法督查的作用1、税收执法督察是标准税收执法行为的必然要求税收执法人员缘于知识、才能、经历的差异，在没有利用权利谋取私利的情况下，也会出现因对税法理解不同而造成执法行为不标准，不能准确表达税法立法宗旨的情况。
这种情况的大量存在，必然制约依法治税程度的进步。
要防止这种情况的出现，一方面需要加强思想政治和职业道德教育，进步税收执法人员的思想政治素质，使其自觉抵抗税收权利诱惑，自觉加强业务修养，进步税收执法程度;另一方面那么必需要加大执法督察的力度，严格责任追究，在最大限度遏制并消除税收执法人员的税收腐朽和过错的同时，迫使他们不断进步业务程度，约束自己行为，标准执法，以适应日益开展的税收执法需要。
2、税收执法督察是进步征管质量的有力保障税收征管与标准执法亲密相关，只有税收执法标准，执法人员都能按照税收法律法规和规章制度办事，税收征管质量才能真正得到进步。
反之，假如执法不标准，就会产生一系列的执法隐患和不良后果，这肯定会严重影响执法效率和征管质量。
税收执法督察可以监视和标准执法行为，及时发现并铲除执法隐患和征管破绽，防微杜渐，从而助推征管质量的进步。
3、税收执法督察是保护税收执法人员的详细措施税务干部在执法工作中面临较大风险。
由于目前法制不够完善，税收执法程度和执法才能还存在许多不尽如人意之处，社会上的腐朽气氛和执法人员面临亲情友谊的干扰，以及权利对执法的掣肘等原因，再加上与执法对象间的直接利害冲突明显，这些因素造成了税收执法工作是一个比较容易犯错误的工作。
浅析税务稽查执法权力运行的监督与制约
浅析税务稽查执法权力运行的监督与制约浅析税务稽查执法权力运行的监督与制约摘要：税务稽查执法作为税务管理的重要环节，既是规范税收执法的需要，也是加强税务人员管理的一种重要手段。
如何加强对税务稽查执法的监督制约，也是当前税务部门必须研究的一项重要课题。
本文基于当前税务稽查权力运行监督制约现状及存在的问题，提出了强化对税务稽查权力运行监督与制约的有效措施。
关键词：现状与问题税务稽查执法措施任何一项权力的行使都必须受到监督，权力缺少监督必然产生腐化。
税务稽查执法作为税务管理的重要环节，具有“外反偷骗、内防不廉”的双重职能，加强对税务稽查执法的监督与制约，既是规范税收执法的需要，也是加强税务人员管理的重要手段。
如何加强对税务稽查执法的监督制约，是当前税务部门必须研究的一项重要课题。
1、当前税务稽查权力运行监督制约现状及存在问题当前，税务稽查工作形成了以选案、检查、审理、执行四分离为主的内部执法监督制约机制，对促进稽查权力的依法规范运行起到了一定的作用。
但是，目前税务稽查由于受执法环境、监督手段、人员素质等因素的影响，对稽查权力的监督制约还相对弱化，产生了一些不廉行为，甚至还导致了个别违法案件的发生。
究其原因：1.1 稽查权力分解不尽合理，缺少相对制衡虽然稽查按照选案、实施、审理、执行等程序进行了“四分离”，对稽查执法权力进行了分设和权限划分，初步形成了分工负责，互相配合，互相制约，体现了对稽查办案全过程的相互制衡和监督。
但是，上述四环节相分离的工作机制只是在同一稽查局内部形成的，权力依然还集中在稽查部门自身，这样的“权力链”极易使问题被“内部消化”，不能对稽查执法权力运作过程实施有效的监督、制约，不能起到真正制衡的作用。
1.2 部门监督制约不够到位，外部监督乏力现行对稽查案件的审理主要由本稽查局内部审理部门和上级重大案件审理委员会负责，加之各级对划分案件审理的权限设定标准不一，有的对稽查内部审理权限设置过大，有时达到标准案值需提请上级审理却被指定下级审理，造成内部监督不到位。
浅论税收执法监督的重要性
浅论税收执法监督的重要性税收执法监督是指税务机关依据行政职权和法律规定，对本机关、下级机关及其公务员是否合理合法地行使行政职权实施“全过程、全方位”的督察、纠偏的活动。
下面由店铺为你详细介绍税收执法监督的相关法律知识。
浅论税收执法监督的重要性一、分解税收执法权力在机构设置上，税务部门按照《税收征管法》的要求，将税收业务分解为征收、管理、稽查、行政复议四个相互分离的系列，各系列工作相互制约。
在税务检查上，将税务检查工作区分为选案、检查、审理、执行四个相互分离的系列，做到选案不查案、查案不审理、审理不执行。
在工作流程上，健全执法行为事前、事中、事后全过程监督机制。
建立《税收规范性文件管理办法》等制度，明确税收规范性文件必须会签法规部门，强化事前监督;对减免缓税实行集体审批，做好税务行政处罚听证等工作，加强事中监督;深入开展执法检查和执法监察，做好税务行政复议等工作，强化对执法行为的事后监督。
二、建立健全案件审理制度根据国家法律、行政法规要求，税务部门制定了重大税务案件审理办法，建立税务案件审理委员会，负责重大税务案件审理工作。
重大税务案件标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局根据涉案金额、案件性质、争议程度、社会影响等确定，并确定重大税务案件审理数不低于每年案件数的10%。
三、推行税收执法责任制坚持以分解岗位职责为基础，解决做什么的问题;以明确工作规程为重点，解决怎么做的问题;以开展评议考核为关键，解决做得怎么样的问题;以严格过错追究为保障，解决做得不好怎么办的问题。
制定全国税务系统统一的岗位职责、工作规程、考核评议办法，修订过错责任追究办法，健全税收执法责任制的制度体系;构建较为严密的权力运行机制，实现制度、机构、岗位、人员的有机结合;创新税收执法考核手段，利用信息化手段强化对税收执法行为的监督，实现对税收执法行为全过程、全方位的自动监控和考核;实施执法过错追究，明确税收执法过错责任追究范围、追究形式、责任划分标准、追究程序，“十一五”期间全国税务系统累计实施执法过错追究20余万次。
强化两权监督
强化两权监督 推动反腐倡廉建设的实践与试探强化税收执法权和行政管理权(简称“两权”)的监督制约，是地税机关避免权利腐败的一种有效手腕和办法，是实现依法治税、从严治队的冲破口，是深切开展党风廉政建设、预防职务犯法的着力点，是从源头上预防和治理腐败的治本之举。
最近几年来，乌苏市地税局依照上级的要求，加大了对“两权”监督制约力度，干部的依法行政意识取得普遍增强，规范执法水平取得明显提高，治理腐败工作取得必然成效，全局持续5年无出现违法违纪的人和事，行风建设持续5年在乌苏市名列前茅。
本文将联系乌苏市地税局开展“两权”监督制约工作的实际，就如何抓好“两权”监督制约作以剖析和试探。
一、开展“两权”监督制约的主要做法通过近两年的实践，乌苏市地税局“两权”监督共识基本形成，监督机制逐步配套，制约措施不断完善，监督效果已经显露。
其主要做法：1、以人为本，狠抓教育行使“两权”的主体是地税干部，因而，加强“两权”监督制约必须立足以人为本，下大力气提高地税干部的政治思想素质，筑牢拒腐防变的思想道德防线。
近两年来，乌苏市地税局紧紧围绕自治区局下发的“两权”监督制约“一个意见、四个办法”，始终把强化干部的廉政勤政教育，作为落实“两权”监督制约的首要工作来抓。
在教育内容上，突出实施“两权”监督制约重要意义的宣传和“三个代表”重要思想学习、从政道德教育、廉政建设警示教育，使广大地税干部树立起正确的世界观、人生观、价值观和权力观，不断增强自律意识和责任意识；在教育对象上，把中层领导干部和处在执法岗位上的工作人员作为教育的重点对象，督促其履行好各自应尽的职责，做到依法行政、规范执法；在教育方式上，设计栽体，形式多样，开展了“三个代表’重要思想主题教育、改良工作作风专题教育、党风廉政教育月、季末廉政自查、“三学三比”竞赛等活动，不断增强教育的针对性和实效性，做到警钟长呜。
通过扎实有效的思想教育，广大地税干部正确行使“两权”的意识明显增强，行动上做到自觉同意“两权”监督，严格按章办事，初步形成了对税收执法和行政管理违规“不能为、不肯为、不敢为”的良好气氛。
关于税收执法权的监督报告范文
关于税收执法权的监督报告范文尊敬的[报告对象]：今天来和您唠唠咱这税收执法权的监督情况。
就像一个小卫士守护宝藏一样，监督税收执法权可是保障咱税收体系健康运行的关键呢！一、税收执法权监督的基本情况。
# （一）监督的主体和对象。
咱这监督啊，主体那可丰富了。
从内部来说，上级税务机关就像严师一样时刻盯着下级机关的执法情况，同事之间呢，也互相监督着，毕竟大家都希望执法公平公正嘛。
外部呢，纳税人、缴费人还有社会各界就像无数双眼睛，在看着我们的一举一动。
而监督的对象呢，就是咱那些在税收执法一线的同志们啦，他们每天都和纳税人的钱袋子打交道，责任重大啊。
# （二）监督的主要内容。
1. 执法程序方面。
这就像是一场比赛，得按规则来。
咱就看税收执法人员在征税、检查、处罚等过程中，有没有按照法定程序办事。
比如说，在进行税务检查之前，有没有出示合法的证件啊，有没有按照规定提前通知纳税人啊。
要是不按程序来，就好比跑步抢跑了，这可不行。
2. 执法依据方面。
执法可不是瞎来的，得有根有据。
咱们要检查执法人员在确定税收金额、进行税收减免或者处罚的时候，是不是严格依据国家的税收法律法规。
不能说这个执法人员觉得该这么征税，另一个又有别的想法，必须统一按照法律规定的条文来执行，这是硬杠杠。
3. 执法行为的公正性方面。
这就涉及到一碗水端平的问题了。
不能因为这个纳税人是大企业，就给特殊待遇，那个是小商贩就严苛对待。
不管是谁，在税收面前都得一视同仁。
咱监督就是要确保执法人员不会因为人情关系、利益诱惑等因素而影响执法的公正性。
二、税收执法权监督取得的成效。
# （一）执法规范性明显提高。
以前啊，可能偶尔会出现一些小差错，比如说在文书填写上不够规范之类的。
现在经过监督，就像给执法人员上了紧箍咒一样，大家都小心翼翼地按照规范来。
税收执法的各个环节都变得井井有条，就像军队行军一样整齐有序，纳税人看到也觉得咱们更专业、更靠谱了。
# （二）纳税人满意度提升。
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加强税收执法权监督的研究
随着税收制度的不断完善和改革，税收执法权监督的问题显得越来越重要。
加强税收执法权监督既是税收部门的职责所在，也是确保税收制度正常运行、维护税收纳税人的权利和利益的必要手段。
因此，本文将就加强税收执法权监督的意义、现状以及具体措施分别从理论和实践两个方面进行探讨。
一、加强税收执法权监督的意义
（一）保障纳税人的权利和利益
税收执法权作为国家强制执行税收规定的工具，其在税收征纳、调查处罚等环节中发挥着重要作用。
加强对执法权的监督可以帮助确保税收征纳行为合法合规，规范税务部门的执法行为，节省纳税人的时间和精力。
同时，如果税务机关在执法过程中有过错，加强税收执法权监督也可以对其进行追责和惩罚，保护纳税人的权益。
（二）维护税收制度的稳定和透明
加强税收执法权监督可以使税收制度的执行更加规范透明，有效防范和打击不良的税收行为，减少税收造假等违法行为。
同时，对税收执法权的监督还可以促进税收制度的改革和完善，推动税收制度整体的发展和创新。
（三）推动税收治理的现代化
加强税收执法权监督也是推动税收治理现代化的必要手段。
在现代税收治理中，需要依靠各种优秀的技术手段，如智能分析等，制定合理的税收政策和实现更加精准化的税收管理。
通过加强对税收执法权的监督，可以将更多的先进技术手段应用到税收管理中，使税务部门的工作更加便捷高效。
二、税收执法权监督的现状
（一）监督机制不完善
目前，我国的税收执法权监督机制相对来说还不够完善。
虽然我国税法以及相关法律法规中都有规定，但是在实际监督工作中，监督机制还存在不少缺陷，监管力度不足、过于依赖行政手段等问题，导致纳税人的权益保障程度不够，也使税收执法的执行水平下降。
（二）监督对象不全
目前，我国税收执法权的监督主要集中在税务机关，但是在税收征管中，税务机关的职责不是唯一的，还涉及到海关、交通等多方面的工作。
因此，加强税收执法权监督的范畴应该更加明确，有必要将不同岗位的责任分别界定，以避免监管漏洞的出现。
（三）缺乏司法化手段
当前，实际上，税收执法权的监督主要通过行政监督来实现，但是行政监督的力量和效果是有限的。
而在实践操作中，对于某些不属于行政监督范畴的问题，涉及纳税人合法权益的维护，行政监督存在局限性，这时就需要依赖司法手段来解决
问题。
因此，在加强税收执法权监督过程中，需要引入司法化的手段，增强监督力度。
三、加强税收执法权监督的措施
（一）制定更加明确的法律规定
为了加强税收执法权监督，应该制定更加具体的法律规定，以明确税收执法权监督的基本原则和要求，明确各种监管机制的职责和权限，以免产生任何监管中的漏洞，将执法权监督工作做得更加规范化和高效化。
（二）建立完善的监督机制
为了加强税收执法权的监督，应该建立完善的监管机制，通过多种依据，包括纳税人申诉、检查核实、违法举报等多种手段，对税收执法人员的工作进行监督，确保税收执法活动合理、合法，并及时发现、纠正和惩治税收执法活动中的不当行为。
（三）加强司法化的手段
加强司法化的手段可以有效加强税收执法权的监督。
在加强与司法机关的沟通和协作基础上，应该建立并完善纳税人诉讼渠道，支持纳税人对税收执法权行为的诉讼和申诉，并为纳税人求得有效的法律救济提供便利条件。
（四）建立配套的数据采集和分析系统
在当前数字化管理趋势下，加强税收执法权监督，基于数据采集及分析系统，利用先进技术的支撑和信息管理的智能化，对税务执法过程进行自动化管理和检测，大大提高执法行为质
量和效率，从而实现行政监管的弱项实际改进和整体效应的提升。
四、总结
税收执法权监督在当前社会发展的进程中，是一个不容忽视的重要问题。
要加强税收执法权的监督，需要理论上有完整的规定体系，也要在实践中以具体的手段和措施来保障其实施效果。
税收部门应该把加强税收执法权监督作为紧迫的任务，不断完善我国税收制度，保障纳税人合法权益，从而更好地实现税收治理的现代化。