税法练习题及答案

练习题

一、单项选择题

1、下列各项中，表述正确的是（ B ）。

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品

2、下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转或非商品营业额扩大等优点的是（ B ）。

A、定额税率

B、比例税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

3、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ D ）。

A、国籍原则

B、属地原则

C、属人原则

D、属地兼属人原则

4、下列项目中，属于纳税人权利的是（ C ）。

A、依法办理税务登记

B、自觉接受税务检查

C、申请减免税

D、追回纳税人欠缴的税款

5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（ C ）。

A、将自产的货物抵偿债务

B、将购买的货物用于投资

C、将自建的厂房对外转让

D、将自产的货物用于集体福利

6、下列各项业务中，需要缴纳增值税的有（ B ）。

A、汽车租赁业务

B、服装加工业务

C、房屋销售业务

D、融资租赁业务

7、某企业于2011年10月将一辆自己使用过3年的小轿车，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ C ）。

A、按2%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法减半计算应纳增值税

D、不交增值税

8、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ C ）。

A、邮政部分发行报刊

B、农业生产者销售自产农产品

C、电力公司向发电企业收取过网费

D、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

9、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10 000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折

优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ B ）。

A、20 800元

B、27 200元

C、33 660元

D、34 000元

10、某商场（一般纳税人），2011年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增

值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（ B ）。

A、-0.2万元

B、0.12万元

C、0.17万元

D、0.2万元

11、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）（一般纳税人），2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，

每条新项链对外零售价格3 000元，旧项链作价1 000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2 000元。该项业务7月份应纳增值税销项税额为（ A ）。

A、2 906元

B、3 400元

C、4 358.97元

D、5 100元

12、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ C ）。

A、高尔夫球具

B、实木地板

C、低档护肤护发品

D、一次性木筷

13、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ A ）。

A、未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳税额

B、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳税额

C、将不同税率的应税消费品组成成套销售的，从低适用税率

D、将不同税率的应税消费品组成成套销售的，分别核算各自销售额、分别按各自适用税率计算应纳税额

14、下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（ C ）。

A、空调专卖店销售空调并负责安装

B、机场提供运输服务并附设商场销售货物

C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D、与著作权和所有权一起转让的计算机软件

15、下列关于营业税计税依据的说法中，正确的是（ A ）。

A、教育部考试中心以其全部收入减去支付给合作单位的合作费后的余额为营业额

B、个人销售购置的不动产，以全部收入减去购置原价的余额计缴营业税

C、广告代理取得的全部收入计缴营业税

D、物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税

16、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，

零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ D ）。

A、4.55万元

B、15.15万元

C、17.6万元

D、18.6万元

17、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免

抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（ B ）。

A、2.8万元

B、3.15万元

C、4.6万元

D、6.09万元

18、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ D ）。

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

19、下列进口货物中，实行复合计征关税的为（ B ）。

A、新闻纸

B、摄录一体机

C、小汽车

D、啤酒

20、下列项目中，关于土地增值税的错误说法是（ B ）。

A、土地增值税属于价内税

B、土地增值税采用超额累进税率

C、土地增值税属资源税类

D、土地增值税计税依据为房地产转让的增值额

21、某公司购买写字楼应缴纳的税金为（ B ）。

A、土地增值税

B、契税

C、营业税

D、城建税

22、某企业2011年度境内应纳税所得额为100万元，全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实缴税款

18万元，该企业但年汇算清缴应补（退）的税款为（ B ）。

A、1万元

B、9万元

C、10万元

D、18万元

23、某企业2011年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2011年计算应纳税所得额时可

以扣除的研发费用为（ C ）。

A、10万元

B、20万元

C、30万元

D、40万元

24、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ A ）。

A、转让无形资产使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付账款

C、转让无形资产所有权的收入

D、出售固定资产的收入

25、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ B ）。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

26、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ C ）。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

27、某画家出版个人专辑取得稿酬50 000元，该画家通过青少年发展基金会向希望工程卷子 5 000元，则其应纳个人所得税为

（ B ）。

A、3 920元

B、4 900元

C、5040元

D、5 600元

28、依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ D ）。

A、定额800元

B、定额800元或定率20%

C、财产净值

D、财产原值和合理费用

29、下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（ B ）。

A、稿酬所得

B、工资薪金所得

C、偶然所得

D、劳务报酬所得

30、在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（ D ）。

A、财产租赁所得

B、特许权使用费所得

C、稿酬所得

D、劳务报酬所得

二、多想选择题

1、下列关于税收实体法构成要素的税法中，正确的有（ BCD ）。

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征税的依据

C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目

2、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ AC ）。

A、关税

B、增值税

C、车辆购置税

D、资源税

3、我国现行税制中采用的累进税率有（ AB ）。

A、超率累进税率

B、超额累进税率

C、超倍累进税率

D、全率累进税率

4、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ BCD ）。

A、企业所得税

B、耕地占用税

C、车船税

D、房产税

5、下列项目中，属于税法适用原则的有（ BD ）。

A、税法公平原则

B、法律优位原则

C、税收效率原则

D、特别法优于普通法原则

6、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（ ABCD ）。

A、国家税务机关

B、海关

C、法人

D、自然人

7、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中需要缴纳增值税的是（ AD ）。

A、将自产的货物分配给股东

B、将购买的货物用于个人消费

C、将自建的厂房对外转让

D、将自产的货物用于集体福利

8、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ ACD ）。

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B、销售折扣额

C、销售折让额

D、销售退回额