会计机构设置[整理]

会计机构设置[整理]

(1)(会计组织机构的设置(如:)

(2)(会计岗位的设置

(3)(企业采购控制的流程

(4)(企业产品成本的核算制度(产品成本的计算方法采用何种方法

会计工作组织机构设置

一、设置原则。

1、根据本单位会计业务的需要设置。《会计岗位工作规范》第十一条规

定:“各单位应当根据会计业务需要设置工作岗位。”一个单位如何设置出纳岗位，取决于该单位所属的行业的性质、自身的经营规模、业务量大小，以及怎样有利于会计核算和管理的要求。

2、符合内部控制制度的要求，钱账分管是对设置出纳岗位实施内部控制的基本要求。钱账分管就是管账(总账)的会计人员不得同时兼管出纳工作;而管钱的出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务账簿和会计档案工作。做到钱账分管、责任明确。

3、有利于对本单位货币资金业务监督。出纳工作是为本单位的经活动服务，管好单位的货币资产;同时利用出纳的特殊手段对本单位涉及货币资产的经济活动进行监督，只有发挥出纳人员的监督职能，才能使货币资产得以有效的利用。一方面发挥其效用;另一方面有助于防止违法乱纪行为。

4、有利于建立岗位责任制。出纳岗位涉及到现金、银行存款等货币资产的收入、支出的核算与保管。而这些工作与整个单位的经济效益、职工的个人利益有极大的关系。因此，各单位应该建立出纳人员岗位责任制，明确职责，保证出纳工作正常有序进行。

二、机构设置

《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》对出纳人员的工作内容做了明确规定:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关部门机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

会计岗位的设置

一、会计岗位设置

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制;有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量;有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作;还有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用;同时，也是配备数量适当的会计人员的客观依据之一。

1、一人一岗:规模不大的单位出纳工作量不大，可设专职出纳员一名。

2、一人多岗:规模较小的单位，出纳工作量不大，可设兼职出纳员一名。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债务账目的登记工作。

3、一岗多人:规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员，分管现金、银行存款、

票据核算和管理。

二、主要会计工作岗位

1.会计工作岗位一般可分为:总会计师(或行使总会计师职权)，会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，资本、基金核算，收入、支出、债权债务核算，财产物资收发，增减核算岗位，总账岗位，对外财务会计报告编制岗位，会计电算化岗位，往来结

算，总账报表，稽核，档案管理等。2.对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位，会计档案正式移交之后，不再属于会计岗位。3.档案管理部门的人员管理会计档案、收银员、单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。

三、设置会计工作岗位的基本原则

应根据会计业务需要设置会计工作岗位应与本单位业务活动的规模、特点和管理要求相适应。因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人。会计岗位设置应符合内部牵制制度的要求。内部牵制制度(钱账分管制度)凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。其中要求:出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作(而不是所用记账工作)。出纳以外的人员不得经管现金、有价证券、票据。对会计人员的工作岗位要有计划进行轮岗，以有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。要建立岗位责任制。

四、岗职基本要求

具有中级以上会计技术职称和五年以上会计工作经验，熟练掌握《事业单位会计制度》、《高等学校财务管理制度》和税法知识，有一定的组织协调能力和表达能力，全面掌握《牡丹江大学财务管理制度》，遵守会计职业道德，认真执行国家方针政策、财经纪律，坚持原则。

企业采购控制的流程

一，下单

1. 一般情况下，采购人员接到缺料，获取缺料以下基本信息:存货编码，产品型号，数量

2. 分析缺料信息是否合理，再将订单下给供应商，订单必须含有以下信息:材料型号，数

量，单价，金额，计划到货日期

3. 采购审核员按照具体情况进行订单审核

4. 订单FAX给客户以后，采购人员需要与客户核对采购信息，同时要求签字回传

二，跟催:

采购订单完毕以后，采购人员按照采购订单上要求的供货日期，采用时间段向供货商反复核对到货日期直至材料到达我公司

三，入库:

实物入库:收货员收材料之前需核对供应商的送货单是否具备以下信息:供应商名称，订单号，存货编码，数量;如订单上的信息与采购订单不符，征求采购人员意见是否可以收下

单据入库:采购人员按照检验合格单，将检验单上的数据入到中，便于以后对帐。但也存在些问题，表现为:1.外加工的检验合格单没有入库;

2.采购入库订单号和数量比较混乱四，退货:

采购填写退货单，进行订单退货

五，对帐:

(一)月结表:每个月月初，各供应商将上月月结表送至我公司，采购人员按照我公司收货员签字的送货单，我公司的入库单据和单价表核对月结表。

目前月结表中出现以下不足之处:无订单号，存货编码，退货数量，上月欠款余额，发生额至本期欠款余额等信息

(二)，增值税发票: