《审计学》试卷.doc

1. 2.二、单选题（每小题1分，共15分）下列各项审计程序，非必须执行的是（A •了解被审计单位的基木情况 C.实质性程序下列证据屮，属于外部证据的是（A. 被审计单位声明书 )oB. 被审计单位的会计记录C. 被审计单位提供的购货发票D. 被审计单位提供的销货发票 向银行函证，可以证实若干项目标,Bo D. 控制测试 编写审计报告其屮最基木的目标是（A •银行存款是否真实存在B-是否有欠银行的债务 C ・是否有漏列的负债 D.是否有充作抵押担保的存货1. 审计产生于（ ）的需要。

审计的职能主要有（ ）、（）、 （ ）。

2. 世界各圉最高审计机关的隶属模式有（ ）、（ ）、（ ）、（）、 （）五种类型。

3. 某位注册会计师在编写审计告时，在意见段后增加了提请财务报表使用者关注事项，但不煤响已发表的审计意见。

这种审计报告是（ ）。

4. 根据《注册会计师法》的规定，我国不准设立（ ）会计师事务所。

5. 鉴证业务的按照提供的保证稈度和鉴证对象的不同分为（）、（）和（ ）。

4-在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了便于证考试类型：闭—卷《审计学》试卷-、填空题（每小题2分，共10分）B.准确性 Bo 预期使用者 Do 债务人B.专职审计机构或人员 D.有关的法规和审计标准 9. A.删请其他专业人员帮助C.拒绝接受委托 注册会计师提供的鉴证业务屮, 鉴证对彖信息就是（A ・财务报表 C ・关键指标10.B.将审计业务转包给戏他会计师事务所 D.适当减少业务费用 存在着不同类型的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩或状况时,B.说明文件 D.有效性的认定审计人员为明确被审计单位的会计责任而获取的下列证据屮，无效的审计证据是（A ・律师声明书管理建议书 C •审计业务约定书 D.管理层声明书 11. 审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是（ A.审计证据确帶B.审计计划C.审计过程 实（ ）A.真实性 C.截止 D.完幣性5.应收账款审计的目标不包括（ ）A. 确定应收账款是否存在B. 确定应收账款是否归被审计单位所有C. 确定丿2收账款和坏账准备期末余额是杳正确D. 确定丿应收账款的可收冋性 6. 鉴证业务的用户是（A. 注册会计师 C.管理者 7.审计的客体是指（ ）A. 被审计单位C.被审计单位的经济活动 E. 无法表示意见的审计报告会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应当（D.审计工作底稿12.以下审计稈序屮，注册会计最有可能获取固定资产存在证据的是（）A. 观察经营活动，并将固定资产木期余额与上期余额进行比较。

B. 询问被审计单位管理单局和生产部门。

B.否定意见D.I^C三、多项选择题（每小题1.5分，共21分）C. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D. 以检杏固定资产明细账为起点，检杏固定资产实物和相关凭证13. 以下审计程序屮，注册会计师最有可能证实应付账款存在的是（）A. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D. 向供应商函证零余额的应付帐款】14. A 注册会计师在对甲公司2001年度财务报表进行审计时，在获取的下列审计证据屮，可靠性最强的通常是（ ） |A. 甲公司连续编号的采购订单B. 甲公司编制的成本分配计算表 !C. 甲公司提供的银行对账单 |D. 甲公司管理层提供的声明书I15. 被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是（）A.保留意见C. 无法表示意见1. 注册会计师职业道徳规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（（ ）的独立。

A.形式上 Bo 实质上 C.时间上Do 地点上2. 按照注册会计师职业道徳规范的确要求，.注册会计师对客户所负的责任（）A. 按照业务约定书完成审计任务B. 提交管理建议书C. 按照服务成果的大小决定收费标准的高低D. 对执行业务过程屮知悉的商业秘密保密4.审计关系人由（ ）组成）的认定D.审计指南）B.预期使用者 0.董事会B.计划审计T 作 D.实施控制测试和实质性测试）阶段。

5. 被审计单位管理层在资产负债表屮列报存货及英金额，意味着作出了下列（A.记录的存货是存在的 Bo 存货以恰当的金额包括在财务报表屮 C.所有应当记录的存货均已记录D 。

记录的存货都有被审计单位拥有6. 按检查会计资料和获取审计证据的顺序可分为（）A.详杳法B.抽杳法C.顺查法D.逆查法7.采用核对法，核对的主要内容包括（)A.证证核对B.账证核对C.账实核对D.账账核对 8.国家审计在实施阶段的主要丁作包括 ( )A.进驻被审计单位B.评价内部控制C.修订审计方案D.收集审计证据9.按照注册会计师职业道徳规范要求， 注册会计师对同行所负的责任有（A.应当与同行保持良好的工作关系B •不得诋毁同行，不得损害同行的利益C. 不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师D. 不得以不正当手段与同行争揽业务10.我国政府审计准则从框架结构和主要内容上看，分为（）A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则11. 鉴证业务涉及的三方关系人包括（A.注册会计师 C.责任方12. 社会审计程序包括（A.接受业务委托 C.实施风险评估程序E. 完成审计工作和编制审计报告。

13.审计质量控制制度的要素有（ ）。

A.对业务质最承扌J!的领导责任B.职业道徳规范C.客户关系和具体业务的接受与保持四、判断题（每小题1分，共14分）14.社会审计组织的业务范围屮相关服务包括（）A.对财务信息执行商定程序Bo 代编财务信息 C.税务服务Do 管理咨询1. 审计既是一种经济监督活动，又是一种经济管理活动。

（ ）2. 独立性是审计的木质特征，是审计区别与其他经济监督的根木标志，是审计发挥独特作用的根木保证，没有独立性就没有审计。

（ ）3. 审计职能是审计固有的功能，主要有经济监督、经济鉴证、经济评价职能。

（ ）4. 注册会计师提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务。

（ ）5. 审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

（）6・政府审计和民间审计都属于被审计单位以外的审计组织所进行的审计，统称外部审计。

（ ）7. 国家审计小组审计方案经领导批准后，应当在实施审计3 I I 前，向被审计单位送达《审计通知书》。

（）8.顺查法就是顺着经济活动的顺序进行审杏的方法。

（ ）9. 屮国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则、会计师事务所质量控制准则、审计指南。

（ ）10. 注册会计师对审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为发生、完整、准确性、截止、分类、权利和义务。

（）11.事务所与委托人有依法收费以外的其他经济利害关系，不影响事务所的独立性。

（）12.实质上的独立性一种无形的精神状态，难以观察和度量，审计准则所要求的独立,是形式上的独 立。

（ ）13•认定是指管理层对财务报表要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。

（）14.审计1=1标包括财务报表审计的总日标以及与各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标2个层次。

（得分评卷人五、问答题（第一二小题7分，第三小题6分，共20分）1.简述会计责任、审计责任及二者的相互关系。

2.简述会计师事务所的纟R织形式及各「I的优缺点。

3. 简述与备类交易和事项相关的认定1. A 注册会计师在对F 公司进行2004年度财务报表审计时，收集到以下五组审计证据:（1） 收料单与购货发票 （2） 销货发票副本与产品出库单 （3） 领料单与材料成木计算表 （4） 存货盘点表与存货监盘记录 （5） 银行询证函冋函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据屮哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。

六、分析题（第一、二小题备10分，共20分）2.在对M公司2003年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货帀资金项目。

M公司在总部和营业部均设有岀纳部门。

为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知M公司会计主管人员做好监盘准备。

考虑到出纳口常T作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午I•点和下午三点。

监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将己办妥现金收付手续的交易登入现金LI 记账，结出现金LI记账余额;然后,A注册会计师当场盘点现金,在与口记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成工作底稿。

i要求：请指出上述库存现金监盘工作屮有哪些不当Z处，并提出改进建议。