出口退税审核未通过常见疑点

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出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法

出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法尊敬的纳税人：今日，小编为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。

一申报表存在空项错误（一）疑点内容：1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》(以下称《出口明细表》)中(XXX)项为空。

2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(以下称《进货明细表》)中(XXX)项为空。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

二申报表存在数据错误（一）疑点内容：1.申报的《出口明细表》中(XXX)项小于等于零。

2.申报的《进货明细表》中(XXX)项小于等于零。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

三《进货明细表》税种错误（一）疑点内容：1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。

2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。

（二）产生原因：企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。

（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”;消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书(出口货物专用)”。

您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。

四申报出口商品码错误（一）疑点内容：申报的商品代码(XXX)不是有效商品码。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。

（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在;如存在，确认是否是基本商品代码(基本商品标志有“*”是基本商品代码);如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。

一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。

五申报计量单位错误（一）疑点内容：申报的计量单位(XXX)不是退税率文库中的第一计量单位。

生产企业出口退税审核系统常见问题处理方法

生产企业出口退税审核系统常见问题处理方法1、进入预审界面后有时会出现以下所示现象，使预审无法进行，这是因为该企业目前正处在审核环节。

解决办法：您可以根据实际情况选择是撤销审核还是将审核区的数据审核完毕，也就是说，对同一企业也不允许既进行审核又进行预审。

2、选择对应的企业申报数据，有时可能会出现以下错误提示：“企业代码不匹配，请重新选择文件”。

解决办法：这是由于企业在申报数据中企业代码输入有误，与审核系统的企业代码不一致，需企业修改。

3、文本文件提示用户出错信息，这是由于预审数据的所属期小于上期审核时间造成的，解决办法：需与企业确认申报数据的所属期。

4、在加载企业申报数据的过程中有可能会出现以下错误。

解决办法：出现该错误是因为企业申报的明细数据中企业的海关代码在系统中没有登记过的，需企业重新修改申报数据。

5、在读入企业明细申报数据时要对企业代码进行校验工作。

解决办法：出现上述问题的原因是读入明细数据时，选择了错误的路径，提示您在该路径下没有系统需要的正常数据。

6、在审核过程中出现以下问题的解决办法：原因是读入明细数据时，企业申报的数据所属期小于或等于企业上次审核的时间。

在生产企业的审核过程中不允许出现申报年月等于或小于已审核的年月。

7、出现以下问题的原因是读入明细数据时，对该企业申报的数据正处在审核阶段。

解决办法：将在审核区的数据撤销或是将审核区的数据审核完毕后再进行读入。

8、是否每审一户企业都要提交审核环节？解决办法：将生产企业的申报明细数据和汇总同时读入到系统后，要做“生产企业申报环节数据提交审核环节”，将申报数据转入到审核区中，否则审核环节无法审核。

9、在实际操作中，您对一个企业进行了审核，但审核工作还没结束您由于其他原因无法再对该企业进行审核，如果您不对该企业进行处理，那么别人就无法进行该企业的操作（会提示您审核人不一致无法进行下一步操作，）怎办？解决办法：1、选择审核撤消，虽然可以解决问题，但是会造成重复工作；2、在查询审核区信息中完成这项工作10、如有可能出现以下提示：解决方法：对企业进行申报数据录入处理时，企业必须是在审核区内，请重新读入企业软盘中的申报数据作。

出口退税审核未通过常见疑点

出口退税审核未通过常见疑点出口退税审核未通过常见疑点一、出口发票号（XXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围1、"退税申报日期与报关单注明的出口日期之差不应超过90天。

2、未申请“延期备案申请报告”的，不予审核通过。

二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围1、企业填报时，美元离岸价（FOB）填写错误。

2、成交方式不是美元离岸价，是到岸价（CIF）或成本加运费（C ＆F）。

2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX)1、企业填报时，出口数量填录错误。

2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

3、企业填报时，应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。

四、海关报关单电子信息中无此报关单号（XXX）1、企业填报时，出口报关单号码录入错误。

2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单，造成报关单电子信息滞后。

3、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

4、海关报关单电子信息滞后的，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

五、免税明细电子信息中无此出口发票号（XXX）申报的出口关联发票号码（XXX）在免税信息中不存在1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。

2、免税申报、退税申报，出口发票号码填录错误。

3、免税申报、退税申报，出口发票号码应保持一致。

4、免税电子信息滞后，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

六、外管局核销数据中无此报关单号（XXX）1、外汇未核销。

2、企业填报时，外汇核销单号填录错误。

3、外管局未及时将外汇已核销电子信息发送给国税局。

4、外汇已核销电子信息滞后的，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

七、申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等但退税率一致申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等且退税率不一致1、"企业填报时，商品代码填录错误，但退税率一致，或造成退税率不一致。

外贸公司出口退税常见问题答疑

外贸公司出口退税常见问题答疑外贸公司申报系统和税务部门出口退税审核系统升级后，对外贸公司的业务要求比以前更高。

一些外贸公司由于没有及时掌握新系统的要点，导致申报的退税资料不符合出口退税部门审核要求，造成退单较多，这样既影响退税进度，同时也增加了外贸公司和出口退税部门的工作量。

以下就申报过程中需要重点关注的事项提醒各外贸企业注意：1、外贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。

建议每周应登陆VPDN 浙江省出口退税申报网站查看是否有新政策和新通知。

新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策，避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。

2、外贸公司对于预审反馈的疑点需仔细核对，并按照不同情况分别处理。

以下为一些常见疑点的处理方法：（1）对预审疑点为“供货企业（xxx）为总局特别关注企业”、“该商品（xxx）为核查商品”、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计大于等于10万元的，对上述四种情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的，才能申报退税。

对上述需要发函的商品和供应商，如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函，回函结果是正常的，在回函后一年之内，经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。

企业在申报退税时，必须附上前期已回函发票的复印件。

（2）对预审疑点为“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品，关注级别为4级，需要加强审核”的。

如果单张报关单对应的同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计小于10万元的，在申报退税时需附上该关注商品保函，同一个申报批次的保函可以用EXECL表格形式统一填写。

保函应该注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金额、征税税额。

2024年生产企业出口退税疑点说明-图文

2024年国际贸易中生产企业出口退税政策存在一些疑点，以下将对这些疑点进行详细说明。

首先，退税政策的不确定性可能会对生产企业的出口业务产生影响。

2024年的退税政策是否会和之前的政策有所不同，目前尚不清楚。

如果退税政策出现重大变化，企业可能需要调整其出口业务模式和策略，以适应新政策的要求。

这种不确定性可能会导致企业在出口业务方面遇到困难和挑战。

其次，退税政策的执行细则可能存在问题。

一些企业在申请退税时可能面临繁琐的手续和审批程序。

如果执行细则不够清晰或者存在歧义，企业可能需要花费更多的时间和精力来理解和遵守这些规定。

而生产企业通常需要及时退税以维持正常的资金流动，如果退税程序变得复杂，将增加企业的成本和运营风险。

第三，退税政策的公正性也是一个疑点。

尽管退税政策的初衷是为了鼓励企业进行出口，但在实际操作中，可能存在一些企业因为种种原因无法享受退税的问题。

例如，有些企业可能会面临恶意竞争导致的退税难题，也有些企业可能受到政府对特定行业或国家的限制而无法享受退税政策。

这种不公正可能会引起企业的不满和抱怨，对国际贸易环境造成负面影响。

最后，退税政策的长期可持续性也是一个疑点。

退税政策的实施需要政府投入大量资金来支持企业的出口业务，这对于政府财政来说可能是一个负担。

如果退税政策在长期内无法为国家带来足够的经济收益，政府可能会考虑减少或取消这项政策。

这种不确定性可能会使企业难以规划其出口业务，并导致市场上的不稳定性。

综上所述，2024年国际贸易中生产企业出口退税政策存在一些疑点。

这些疑点包括政策的不确定性、执行细则的问题、公正性的疑虑和长期可持续性的担忧。

企业应密切关注政策的变化，并采取相应的策略来应对这些疑点，以保持其出口业务的稳定和健康发展。

同时，政府也应加强政策的透明度和公正性，以确保退税政策能够有效地促进国际贸易的发展。

出口退税申报疑点情况说明范文

出口退税申报疑点情况说明范文尊敬的退税审核部门：您好！我是[公司名称]的相关负责人[你的名字]。

我们在这次出口退税申报过程中出现了一些疑点，现在我来给您详细解释一下。

一、疑点一：报关单与发票金额差异。

我们的申报中，报关单金额和发票金额存在[X]元的差异。

这可把我们自己都吓了一跳，不过经过仔细排查，我们发现问题出在汇率换算上。

您知道的，汇率这东西就像个调皮的小怪兽，天天变来变去的。

我们报关的时候，汇率是按照当时[具体日期]的[汇率数值]计算的，可开发票的时候呢，汇率又波动到了[另一个汇率数值]。

虽然这个波动不大，但因为我们这批货物的总价比较高，所以就产生了这个金额差异。

我们保证，这完全是汇率捣的鬼，货物的实际数量、单价等其他信息都是准确无误的。

二、疑点二：商品名称不完全一致。

申报时发现报关单上的商品名称和我们发票上的商品名称有一点小出入。

这就像同一个人穿了不同风格的衣服，看起来有点不一样，但实际上还是同一个人。

报关单上写的是“[报关单商品名称]”，发票上写的是“[发票商品名称]”。

其实这两种名称都是指我们公司生产的同一款产品。

在我们行业里，这个产品有多种叫法，就像有的人管土豆叫马铃薯，有的地方还叫洋芋呢。

我们内部的产品编号是一样的，而且产品的规格、功能等所有实质性的内容都是完全相同的。

这只是一个名称表述上的小差异，绝对不是什么混淆产品的情况。

三、疑点三：申报日期与报关单日期逻辑关系。

还有就是申报日期和报关单日期之间的逻辑关系被质疑了。

我们申报的时候，申报日期看起来离报关单日期有点近，好像有点迫不及待似的。

其实是这样的，我们公司最近业务特别繁忙，就像一个超级忙碌的小蜜蜂窝。

报关完成后，我们的财务人员就马不停蹄地开始准备退税申报工作，各个环节都在加急处理，所以申报日期才会这么紧凑。

但我们都是按照正规的流程和规定来操作的，所有的单据都是真实有效的，没有任何违规的意图。

我们非常重视这次出口退税申报，也深知遵守相关规定的重要性。

出口退税管理的问题与对策

出口退税管理的问题与对策当前出口退税工作中存在的主要难点与问题(一)出口退(免)税有关清算期的问题。

现行出口货物退(免)税清算管理办法规定，出口货物在清算期即当年6月30曰以前未收齐退税单证或海关、外汇电子信息核对不上，以及未收到回函而出口企业在此期间又未提供举证材料的，退税机关一律不再办理该笔出口货物的退税。

这项规定在具体执行中存在两个问题：一是海关电子信息核对不上，等收到海关的回函时，该笔出口货物退税已超过清算期；另一种情况是在清算期内，由于外商收到货物后违反合同不及时付款，导致企业出口贷款不能及时收回，外管局不予核销，待一切手续办齐时，该笔出口货物的退税已超过清算期。

对于这两个问题，基层出口退税机关和企业在看法上存有争议，有的认为不应退税，依据是出口货物退(免)税清算管理办法有规定；有的认为应该具体问题具体分析，如果是因为执法机关。

如海关、外汇电子信息应有而未有，海关回函慢等原因造成就应考虑退税。

因为按照《征管法》第30条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还；纳税人自结算缴纳税款之曰起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后，应当立即退还。

”因此，从鼓励企业出口创汇，从维护纳税人的权益考虑，应比照《征管法》规定执行，出口货物退(免)税清算管理方法只是属于规章。

(二)政策的多样性，增加了出口退(免)税管理的难度。

1．部分生产企业实行“免、抵、退”税政策，与实行“先征后退”相比，操作起来较复杂，从客观上讲，环节多，出现的问题也就多。

因此这一方式最容易影响税收收入，2．“进料加工”复出口退税政策在实际操作中容易造成征退脱节，管理难度大。

主要表现在：国内购料与进口料件委托加工，国内购料退税的认定；进料加工贸易申报表的开具；抵扣税率的认定；抵扣时间的确定等，都比较繁琐。

有的出口企业办理进料加工，待货物出口后不到税务局办理退税(退的少，交的多)，财务上也不作销售或在财务上采取偷梁换校手法偷逃国家税款，检查起来非常困难。

生产企业出口退税疑点说明

生产企业出口退税疑点说明1. 引言在国际贸易中，出口退税是一种国家为了促进出口贸易发展而实行的政策措施。

生产企业可以通过申请出口退税来减轻财务负担并提升出口竞争力。

然而，随着贸易环境和法规的不断变化，生产企业在出口退税方面可能面临一些疑点和困惑。

本文将对生产企业出口退税中的疑点进行说明和解答。

2. 退税政策的适用对象在申请出口退税前，生产企业需要了解退税政策的适用对象。

通常情况下，生产企业必须满足以下条件才有资格享受出口退税：•真实出口：生产企业必须真实出口货物或服务，且具备有效的证明文件和报关单据。

•合法注册：生产企业必须合法注册并根据相关法律规定开展生产经营活动。

•符合规定的行业和产品：不同国家和地区对出口退税的行业和产品有不同的规定，生产企业需要了解所涉及的规定，并确保自身行业和产品符合要求。

•履行相关手续：生产企业需要按照相关规定履行退税申报和申请手续，如报关、缴税等。

3. 退税率和方式的确定退税率和方式是生产企业最关心的问题之一。

退税率决定了生产企业可以退还的税额，而退税方式则影响了资金回笼的速度和便利性。

在确定退税率和方式时，生产企业需要注意以下几个方面：•国家政策和规定：不同国家和地区对退税率和方式有不同的规定，生产企业需要在了解国家政策的基础上进行申请。

•产品和行业的分类：退税率和方式可能因产品和行业的不同而有所差异。

生产企业需要正确分类自身的产品和行业，以确定适用的退税率和方式。

•申请流程和时间：生产企业需要掌握申请退税的流程和时间，及时提交申请并按规定时间收到退税款项。

•退税核查和风险控制：生产企业需要了解退税政策的核查和风险控制措施，以避免因违规操作而导致退税被拒绝或面临罚款等风险。

4. 退税申请的要求和注意事项在申请出口退税时，生产企业需满足一定的要求和注意事项，以确保申请能够顺利进行并成功获得退税：•准确填写申请表格：生产企业需要仔细阅读并准确填写退税申请表格，确保相关信息准确无误。

外贸企业退税预申报常见疑点处理方法对照表

22
退税率（XXX）与商品码库中的（YYY）不等
E
23
美元离岸价（XXX）超过海关（YYY）±ZZZ%
E
24
禁止出口商品或不退税商品
E
25
代理证明号（XXX）同以前申报记录发生重复
E
26
代理证明数据曾被（XXX）挑过
疑点处理方法对照表
处理方法出现错误级别为“E”的“海关数据中无此报关单号”疑点的，该单证不能作退税申报，需通过预审并确认无此疑点后才可以办理退税申报； 1.录错报关单号的，修正后重新预申报； 2.申报系统录入规则为18位关单号码+3位项号共21位，没有按此规则的，修正后重新申报； 3.属于企业未发送报关单电子信息的，企业应在电子口岸的出口退税模块发送相关的报关单电子信息； 4.企业确认在电子口岸已发送报关单信息且发送信息时间较长，属税务部门信息滞后的，可在申报系统的“基础数据采集→出口信息情况申报录入→出口信息查询申请录入 ”模块中录入相应的信息，生成电子数据同时提供税务总局2013年65号公告要求的相关资料，报税务部门查询。 1.经核实，属企业录入错误的，由企业调整； 2.属冲减数据且冲减数据无误的，企业说明原因，由退税部门人工挑过。 1.属于发票号码录入错误的，修正后重新预申报； 2.属税务部门信息滞后的，可在申报系统的“基础数据采集→出口信息情况申报录入→出口信息查询申请录入”模块中录入相应的信息，生成电子数据同时提供税务总局 2013年65号公告要求的相关资料，报税务部门查询。特殊情况出现错误级别为“E”的“该发票（XXX）非交叉稽核相符发票”疑点的，该单证不能作退税申报，需通过预审并确认无此疑点后才可以办理退税申报。 1.属于发票号码录入错误的，修正后重新预申报； 2.企业确认已扫描认证且总局金税对碰时间较长（时间一般为认证后相隔一到两个月），属税务部门信息滞后的，可在申报系统的“基础数据采集→出口信息情况申报录入 →出口信息查询申请录入”模块中录入相应的信息，生成电子数据同时提供税务总局2013年65号公告要求的相关资料，报税务部门查询。

出口退税自检疑点101

出口退税自检疑点101出口退税是指对出口商品或服务所交纳的进口环节税收，在国际贸易结算时以抵扣或返还的形式予以退还。

出口退税政策是许多国家为了促进出口贸易和吸引外商投资而采取的一项重要措施。

然而，由于其操作复杂性和潜在风险，出口退税自检成为企业必须重视的事项之一。

首先，在进行出口退税自检时，企业需要注意核实出口商品的合规性。

根据不同国家和地区的法律法规，出口商品可能需要符合特定的标准和要求。

因此，在进行退税申请前，企业应确保出口商品符合目的地国家或地区的贸易要求，以避免因商品不符合规定而导致退税申请被拒绝或延迟。

其次，企业需要仔细核实出口交易的真实性和合法性。

虚构出口交易是一种常见的违规手段，用于非法获取退税款项。

企业应确保其所申报的出口交易是真实的，并提供相关的有效证据，如合同、装箱单、运输文件等。

此外，企业还应防范与第三方合作伙伴的合谋，以确保出口交易的真实性和合法性。

另外，企业还需要注意出口退税申请的时间限制。

不同国家和地区对于退税申请的时间限制可能存在差异。

企业应了解并遵守相关的退税申请时间规定，以避免因逾期而无法享受退税政策。

此外，在进行出口退税自检时，企业还应关注退税金额的准确性。

退税金额的计算涉及多个因素，如出口商品的类别、数量、单价、税率等。

企业应确保退税金额的准确性，避免因计算错误或漏报而导致退税款项受到影响。

最后，企业还需要关注退税申请的审批流程和要求。

不同国家和地区对于退税申请的审批流程和要求可能存在差异。

企业应了解并遵守相关的退税申请流程和要求，以确保申请能够顺利通过并及时获得退税款项。

综上所述，出口退税自检是企业在享受出口退税政策时必须重视的事项之一。

企业需要核实出口商品的合规性和真实性，遵守退税申请的时间限制和审批要求，并确保退税金额的准确性。

只有通过严格的自检，企业才能避免因违规操作而导致退税申请被拒绝或延迟，确保合法合规地享受出口退税政策的红利。

出口退税常见预审疑点处理建议

疑点代码 Z030
Z060
Z061
Z062
审核对退象税明细数据
退税明细数据
退税明细数据
退税明细数据
审核项自目身逻辑审核
疑点描述本次组织的数据中出口报关单号(XXX)重复
错误级别
错误类
产生原因企业当期申报有相同报关单
企业处理建议
号码的单证齐全cj类数据，但该数据没有选择正确的业
警告类海关码库已更新，企业依照
税务机关代码库中现有的代核对商品代码录入无误，可正常申报
码录入
单证齐全中录入的美元离岸价错误
核对美元离岸价，按正确美元离岸价录入
B110
退税明细数据
报关单审核
申报的美元离岸价(XXX)与海关信息中的美元离岸价 (YYY)之差超过规定范围
报关单成交金额较小，海关电子信息则四舍五入后按整
错误类
企业自行修改该栏目金额或系统未完成自动计算过程
重新核实，录入正确后申报
申报出口销售额乘征退税率
自身逻之差(XXX)不等于人民币出辑审核口销售额(YYY)乘征退税率
错误类
企业自行修改该栏目金额或系统未完成自动计算过程
重新核实，录入正确后申报
之差(ZZZ)
Z070
退税明自身逻申报的美元汇率细数据辑审核 (XXX)(YYY)不在合理范围
报
第 5 页，共 8 页
疑点代码
审核对象
审核项目
疑点描述
错误级别
产生原因
企业处理建议
Z150
退税明细数据
重新核实，录入正确后申报
Z110
退税明细数据
自身逻辑审核

外贸企业出口退税审核主要疑点及调整办法

仅加工费退税的，可以正常申报退税。
换汇成本=（进货价税合计--应退税额）/出口美元离岸价
7、关联号(XXX)换汇成本(YYY)高于合理上限
8、关联号(XXX)下商品(YYY)换汇成本(ZZZ)高于合理上限
（1）产生原因
进货明细、出口明细录入错误。
供货方多开了进项发票金额。
进货发票和出口报关单配单错误。
（1）产生原因
①商品代码录入错误。
②商品代码库未及时更新。
（2）调整方法
①录入错误的，核实后订正。
②更新商品代码库。
17、该商品(XXX)不是基本商品
14、出口国别为中国境内
（1）产生原因
出口目的地确实为中国境内。
（2）调整方法
①符合出口退税条件的可以申报退税。
②不符合出口退税条件的不可以申报退税。
15、申报的出口日期(XXX)与海关电子信息中(YYY)的不一致
（1）产生原因
①出口日期录入错误。
②纸质报关单的出口日期与电子信息中的出口日期不一致。
供货方少开了进项发票金额。
进货发票和出口报关单配单错误。
出口商品为样品、为国际市场比较紧缺、售价较高的商品。
贸易方式为进料加工，仅使用加工费申请退税。
（2）调整方法
录入错误的，核实后订正。
少开进项发票金额的，补开发票后申报。
配单错误的，核实后订正。
样品、紧俏商品的，可以正常申报退税。（上门申报附备案单证）
（1）产生原因
①美元离岸价录入错误。
成交币制非美元，为日元、欧元等，或者换算成美元时错误。
美元离岸价金额偏小，为几美元、小于1美元。
成交方式非离岸价FOB，为到岸价CIF或C&F。
⑤海关电子信息中的美元离岸价与纸质报关单数据确实不一致。

外贸企业申报出口退税常见疑点解析

11
疑点代码：2202 疑点名称:申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY）疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报的退税率是否正确，如果退税率录入错误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成的，则忽略此疑点正常申报。
3
疑点代码：2110 疑点名称：该商品不是基本商品。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码”中填报的出口商品代码存在扩展码，但未按11位申报扩展码。调整方法：企业通过查询确定正确的扩展码，然后按照正确的11位商品代码申报退税。
4
疑点代码：2160 疑点名称：商品代码不存在。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码重新申报。 2、如果确实存在报关单上申报日期和出口日期期间，海关调整商品代码，导致报关单上的商品代码与调整前的商品代码不一致，请按调整前的商品代码申报，并报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
5
疑点代码：2500 疑点名称: 该发票（XXX）在总局发票信息中不存在。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“进货凭证号”在税务机关中的总局增值税专用发票认证信息或交叉稽核相符发票种中未找到。注：1、三、四类企业，不存在交叉稽核相符发票且不存在发票核查、协查信息准予退税的情况；2、一、二类企业，不存在增值税专用发票认证信息。调整方法：1、如果“进货凭证号”录入错误，修改后重新申报。 2、如果“进货凭证号”录入正确，则该增值税专用发票电子信息还未传递到主管税务机关，待增值税专用发票电子信息传到主管税务机关后再进行申报。
10
疑点代码：2200：《外贸企业出口退税进货明细税率是否正确，如果退税率录入错误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成的，则忽略此疑点正常申报。 3、如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”，核实退税率是否与所修船舶退税率一致。

生产企业出口退税疑点说明

生产企业出口退税疑点说明出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税申报、审核的关键所在。

本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，并进行详尽的阐释。

1.1疑点编码设计的基本原理将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。

这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。

每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点"错误级别"区分疑点的问题程度，可按"可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。

以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。

【疑点编码】疑点编码【审核对象】一般地指审哪一种表单【基本内容】该审核条件内容简述【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源【出错提示信息】文字提示【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。

"W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。

出口货物退(免)税工作难点及解决办法

出口货物退（免）税工作难点及解决办法一、人工挑过在审核过程中由于出口企业在申报电子数据时可能存在误操作和码录入有误等情况，造成大量疑点数据生，大多经过退回申报环节重新处理再申报后可以解决，但报关单商品1.出口退税审核系统是税务机关审核出口企业退税业务真实性和合法性、进而审批退税金额的信息系统。

2.出口退税审核系统在审核出口企业退税申报数据及其电子信息时，将比对审核第三方（海关和外汇管理部门）及税务机关内部提供的有关信息，自动计算出口企业应退税额。

3.在出口退税电子审核工作中，比对不符、计算错误和逻辑关系不一致等将作为审核疑点提示审核人员，由退税审核人员根据具体情况和现行政策规定进行处理。

4.在出口退税审核系统退税审核环节，退税审核人员经调查核实，可以采取“人工挑过”操作，跳过疑点提示信息，视同正常无误，系统自动计算出口退税金额。

5.退税审核人员在进行“人工挑过”操作时，应当按照规定的程序，经过调查核实，排除骗税嫌疑，方可跳过审核疑点信息。

6.按照出口退税审核审批部门、岗位和环节监督制约的规定，退税审核人员在调查核实无误，应当“人工挑过”时，必须履行审核审批手续，不得随意、擅自跳过疑点（错误）提示信息。

7.出口退税初审人员发现审核疑点信息，应当填制《出口退税机审疑点需人工挑过申报表》（见附件），交出口退税复审人员。

8.出口退税复审人员经过调查核实，对照现行政策规定，签署是否同意“人工挑过”意见，报退税部门负责人审批。

9.出口退税部门负责人签署审批意见，退回出口退税审核人员，据此进行是否“人工跳过”操作。

10.出口退税审核管理系统应加强操作人员的用户控制和权限管理，按照监督制约的要求赋予操作人员规定的权限，不得越权使用。

11.出口退税审核人员违反规定程序审核审批退税，造成骗取出口退税的，应当追究直接责任人的责任和负责人的责任，并对分管领导进行问责处理，构成犯罪的移送司法机关处理。

二、进项税额核实1.出口货物“免、抵、退”税的计算依据是出口销售额及增值税进项税额，为防范和打击出口骗税，出口企业增值税进项税额直接决定退税金额。

2020年外贸企业申报出口退税常见疑点解析

9
疑点代码：2250 疑点名称:可退税额误差比例（XXX%）超出正负YYY%，可退税额超出（XXX）。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的计税金额乘以退税率，与可退税额误差比例超出税务机关配置的误差值（系统默认0.2）。调整方法：1、如果计算错误，修改后重新申报。 2、如果确实因为四舍五入的原因，导致误差比例超出范围，可以正常申报。通常这种情况的计税金额比较小，因此误差一分钱也有可能超过0.2%的比例。此疑点与2240疑点原因相似。
11
疑点代码：2202 疑点名称:申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY）疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报的退税率是否正确，如果退税率录入错误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成的，则忽略此疑点正常申报。
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疑点代码：2200：《外贸企业出口退税进货明细税率是否正确，如果退税率录入错误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成的，则忽略此疑点正常申报。 3、如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”，核实退税率是否与所修船舶退税率一致。
8
疑点代码：2240 疑点名称:税额误差比例（XXX%）超出正负YYY%，超出税额（XXX）。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》中申报的计税金额乘以征税率，与征税税额计算比较，误差比例超出税务机关配置的误差值（系统默认0.2）。调整方法：1、如果计算错误，修改后重新申报。 2、如果确实因为四舍五入的原因，导致误差比例超出范围，可以正常申报。通常这种情况的计税金额比较小，因此误差一分钱也有可能超过0.2%的比例。
2
疑点代码：1481 疑点名称：申报出口日期（XXX）与海关数据中的（XXX）不等。疑点产生原因：《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口日期”中填报日期与海关数据中对应的出口日期不等。调整方法：如果企业申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》的“出口日期”录入错误，请修改后重新申报。

生产企业电子审核疑点描述和产生原因

③差异表的人民币发票离岸价申报错误。
1
CY30
报关单(XXX)重复备案
①差异表的报关单号码申报错误。
②差异表的报关单重复备案。
1
CY40
申报人民币误差(XXX)与备案表人民币误差(YYY)超过允许范围(ZZZ)
差异表的人民币报关单离岸价与海关电子信息人民币离岸价比对超过范围。
1
CY50
申报美元误差(XXX)与备案表美元误差(YYY)超过允许范围(ZZZ)
B130
特殊政策类型为境外投资(XXX)而对应海关信息中的贸易方式不是境外投资(YYY)
①单证不齐业务类型选择错误。
②单证齐全业务类型选择错误。
③纸质报关单上的确为境外投资。
2
B140
特殊政策类型为区外销售给出口加工区内企业货物(XXX)而对应海关信息中的运输方式不是出口加工区(YYY)
①单证不齐业务类型选择错误。
②调整表的“调整后商品代码”申报错误。
1
TZ20
调整后的商品码(XXX)不在码库中
调整表的“调整后商品代码”不在退税系统的码库中。
1
TZ30
调整后的商品码的征税率(XXX)与码库中不一致
调整表的“调整后商品代码”申报错误。
1
TZ40
调整后的商品码的退税率(XXX)与码库中不一致
调整表的“调整后商品代码”申报错误。
差异表的美元报关单离岸价与海关电子信息美元离岸价比对超过范围。
1
CY60
差异率调整表的出口发票号(XXX)与退税明细中(YYY)不一致
1差异表的出口发票号申报错误。
2单证齐全的出口发票号申报错误。
1
CY70
差异率调整表的报关单号(XXX)与退税明细中(YYY)不一致

出口退税工作中存在的问题及建议

出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税工作中存在的主要问题（一）企业申报退税进度较慢。

就企业当年已经实现应退税款与实际申报的比例来看，退税进度较为缓慢。

其主要原因：一是企业缺乏健全的单证管理制度，业务、货贷、报关、财务等之间衔接不紧密，制约了单证回收速度。

二是征退税分离影响了退税效率。

税款征收由税务机关负责，退税所需单证涉及到供货企业、税务机关、外贸出口单位、银行、海关等诸多部门，而且手续繁琐。

在单据传递过程中，由于个别单据不符合规定而发生的往返盖章、丢失、补办等现象时有发生。

如果一份单据在最后被退税机关认定不合规定而退回，则单据又需要按退税流程相反的方向“倒流”，若过了规定期限，还存在退不回税款的可能，如此复杂的退税程序，消耗了企业大量精力，最终的结果还可能导致退税款不能及时足额退还。

三是出口退税计算机管理系统没有实现与征税、海关、外汇管理、银行等部门的信息共享，不仅影响了出口退税业务监控质量，而且大大影响了运作效率。

四是企业具体负责出口退税人员业务素质不高，“执法口岸”系统操作不熟练，海关电子信息不能及时上传，造成因没有电子信息而无法办理退免税。

（二）中央和地方出口退税的分担机制不尽合理。

改革之前，出口退税全部由中央财政负担，改革之后对超基数的部分，由中央和地方共同分担。

虽然新机制是按增值税中央和地方分享比例负担出口退税额的，但这种做法对出口产品的跨地区采购是非常不利的。

如果一个地方采购外地产品出口的贸易企业或最终产品出口的企业多，这个地方的退税额必然会较高，从而大大增加这些地方的财政压力。

分担机制不合理的问题可能导致出现地方出口的保护主义行为，即当地政府对从外地收购或采购的、出口中需地方退税的部分予以消极对待。

这种情况有可能造成地方拖欠企业的退税款，虽然中央不再欠账，但形成了新的地方欠账。

地方拖欠和中央不同，由于企业与地方政府联系更密切，地方欠账最后可能会不了了之。

（三）退税核定基数与出口退税企业快速发展的形势不协调。

出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南

出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南1.1 审核疑点级别 (2)1.2 疑点调整结果处理 (2)1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 (2)1.3.1 申报数据自身审核疑点 (2)1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 (10)1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 (16)1.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 (17)1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 (21)1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 (21)1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 (22)1.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 (27)1.3.9 函调数据审核疑点 (32)1.4 生产企业审核疑点的产生原因与处理方法 (32)1.4.1 海关登记手册部分疑点 (32)1.4.2 进口明细部分疑点 (38)1.4.3 出口明细部分疑点 (45)1.4.4 接收前期单证不齐补齐部分疑点 (59)1.4.5 前期信息不齐补齐部分产生的疑点 (65)1.1审核疑点级别出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类：一、提示类疑点：错误级别代码为“空”，不设置错误标志，不影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理；二、警告类疑点：错误级别代码为“W”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理；三、错误类疑点：错误级别代码为“E”，影响审核结果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。

1.2疑点调整结果处理针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式：一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整处理；二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的，可以进行人工扣留处理；三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。

1.3外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法1.3.1申报数据自身审核疑点（一）部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为“E”。

出口退税疑点情况说明范文

出口退税疑点情况说明范文尊敬的[相关部门名称]：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您说说我们公司出口退税遇到的那些小疑点的情况，就像跟朋友唠嗑一样，希望您能耐心听听。

一、疑点1：报关单与发票商品名称不完全一致。

我们发现这个疑点的时候，自己也吓了一跳。

但仔细一查，这里面是有个小误会的。

您看啊，我们报关单上写的是“智能电子设备”，发票上写的是“智能型电子设备”。

其实就是一回事儿，就像有人叫我全名，有人给我加个小昵称一样。

这是因为我们的业务人员在填写的时候，没有严格按照统一的标准来写，虽然都是说的同一款产品，但是用词上有了这么一丢丢的差异。

我们产品的规格、型号、功能啥的都是完全一致的，可以提供产品说明书、技术参数等资料来证明。

这就好比一个人，不管叫他“大强”还是“强哥”，他还是那个人，不会变的。

二、疑点2：出口日期与申报日期逻辑不符。

这个疑点看起来有点严重，可实际情况是这样的。

我们的出口日期是[具体日期]，申报日期是[申报日期]。

咋一看，好像时间上有点怪怪的。

其实呢，是因为我们公司内部的信息传递出了点小岔子。

负责出口业务的同事把相关资料交给财务的时候晚了几天，财务拿到资料后就立马进行申报了。

您想啊，这就像接力赛，前面的人跑慢了一点，后面的人接到棒就赶紧冲，结果就出现了这个看起来不太对的时间差。

但是我们的货物确实是在报关单显示的出口日期正常出口的，这个可以通过货代提供的提单、运输记录等来证明。

这就像做饭的时候，菜已经下锅炒好了（货物已经出口了），但是端上桌（申报）的时间晚了点，菜还是那盘菜，没毛病。

三、疑点3：收汇金额与报关金额差异。

看到这个疑点，我们也很纳闷。

报关金额是[报关金额数字]，收汇金额是[收汇金额数字]，有那么一点小差距。

这主要是因为汇率波动造成的。

您也知道，汇率这东西就像小孩子的脸，说变就变。

我们在报关的时候按照当时的汇率计算了金额，但是等到实际收汇的时候，汇率已经有了变化。

这就好比我们本来打算用10个苹果换10个橘子（按照某个汇率换算），结果到换的时候，苹果还是10个，但是因为橘子的价格变了（汇率波动），只能换到9个橘子了。