中财课后答案
中级财务会计课后答案
中级财务会计课后答案第一题答案：根据财务会计准则，财务会计是对财务活动进行日常记录和报告的过程。
它包括了记录交易、编制财务报表和监督财务状况的任务。
财务会计的目标是提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的准确、及时和可靠的信息，以满足利益相关者的需求。
第二题答案：资产、负债和所有者权益是财务会计的三个基本要素。
1.资产：是指企业拥有的具有经济价值的资源或权益。
它包括了现金、存货、应收款项、固定资产等。
2.负债：是企业对外部所承担的债务或义务。
它包括了应付款项、长期借款等。
3.所有者权益：是指剩余的资产减去负债后归属于所有者的权益。
它包括了普通股、优先股、保留收益等。
第三题答案：财务报表是财务会计最重要的输出。
它包括了资产负债表、利润表和现金流量表。
•资产负债表：反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
它可以帮助利益相关者了解企业的财务状况、债务风险和资本结构。
•利润表：反映了企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。
它可以帮助利益相关者了解企业的盈利能力和经营状况。
•现金流量表：反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
它可以帮助利益相关者了解企业的现金支付能力和现金来源。
第四题答案：会计政策是指企业在编制财务报表时所遵循的准则、方法和规则。
它对财务报表的编制和披露有着重要的影响。
常见的会计政策包括：1.会计估计：在编制财务报表时，企业常常需要对未来发生的事件进行估计。
例如，对账面价值的计量和计提坏账准备等。
2.会计准则：财务会计准则是制定财务会计原则和规则的指南。
各国家和地区会有不同的会计准则，例如中国会计准则和国际财务报告准则等。
3.报表格式：财务报表的格式是企业按照一定规则进行编制，以便利益相关者了解财务状况和经营成果。
企业根据自身的经营特点和所处行业的规定，选择适合的会计政策来编制财务报表，并在财务报表附注中进行披露。
第五题答案：收入是指企业在销售产品、提供服务或从持有资产期间获得的经济利益的流入。
中级财务会计1-7章课后题答案
中财课后题答案：第2章货币资金与应收款项1．银行存款余额调节表2．（1）20×9年5月2日借：其他货币资金——外埠存款400,000 贷：银行存款400,000 （2）20×9年5月8日借：其他货币资金——银行汇票15,000 贷：银行存款15,000 （3）20×9年5月19日借：原材料300,000 应交税费——应交增值税（进项税额）51,000贷：其他货币资金——外埠存款351,000 （4）20×9年5月20日借：原材料10,000 应交税费——应交增值税（进项税额）1,700贷：其他货币资金——银行汇票11,700 （5）20×9年5月21日借：银行存款49,000 贷：其他货币资金——外埠存款49,000 （6）20×9年5月22日借：银行存款3,300 贷：其他货币资金——银行汇票3,300 3．（1）2009年5月3日借：应收账款66,690 贷：主营业务收入57,000 应交税费——应交增值税（销项税额）9,690 （2）2009年5月18日借：银行存款66,023.1 财务费用666.9贷：应收账款66,690 （3）2008年5月19日借：主营业务收入11,400 应交税费——应交增值税（销项税额）1,938贷：银行存款13,204.62 财务费用133.38 4.（1）2009年借：资产减值损失10,000 贷：坏账准备10,000 （2）2010年借：坏账准备4,000贷：应收账款4,000借：资产减值损失8,000贷：坏账准备8,000 （3）2011年借：坏账准备20,000贷：应收账款20,000借：应收账款3,000贷：坏账准备3,000同时：借：银行存款3,000贷：应收账款3,000借：资产减值损失12,000贷：坏账准备12,000第3章存货1．（1）借：在途物资10,300 应交税费——应交增值税（进项税额）1,700贷：银行存款12,000 （2）借：原材料10,300 贷：在途物资10,300 （3）借：在途物资——乙材料31,500——丙材料21,000 应交税费——应交增值税（进项税额）8,500贷：银行存款61,000 （4）借：原材料——乙材料31,500——丙材料21,000 贷：在途物资——乙材料31,500——丙材料21,000 （5）借：在途物资——甲材料20,000 应交税费——应交增值税（进项税额）3,400贷：银行存款23,400 （6）借：原材料——乙材料9,000 贷：在途物资——乙材料9,000 （7）借：原材料——丁材料30,000 贷：应付账款30,000 2．（1）借：在途物资30,700 应交税费——应交增值税（进项税额）5,400贷：银行存款36,000（2）借：库存商品57,000贷：在途物资30,700商品进销差价26,300（3）借：银行存款70,200贷：主营业务收入60,000应交税费——应交增值税（销项税额）10,200（4）借：主营业务成本60,000贷：库存商品60,000（5）借：商品进销差价21,600贷：主营业务成本21,600差价率=（9700+26300）/(40000+60000)*100%=36%A商品存货成本=40000*（1-36%）=25600元3．甲材料：成本=300万元可变现净值=510-200-9=301万元不计提存货跌价准备乙产品：1、有合同部分成本=1000万元，可变现净值=（1.3*1000-230）=1070万元，不计提存货跌价准备；2、无合同部分成本=3000万元，可变现净值= 3000-70=2930万元，计提存货跌价准备70万元。
中财课后习题答案
中财课后习题答案【篇一：中财(上)课后答案】=txt>第一章总论一、单项选择题1-5acbbb6-10 dacbb11-15 ccdcb二、多项选择题1.abc2.cd3.abd4.abc5.bd6.abcd7.bd8.bd9.bcd 10.abc11.ab 12.abcd 13.ad 14.acd 15.bd三、判断题1-5 对错错对错6-10对错错对错第二章货币资金一、单项选择题1-5 bdbbb 6-10 bddda11-15 dbbdd二、多项选择题1.acd2.abcd3.bd4.abcd5.abcd6.abcd7.bc8.ac三、判断题1-5 错错对错错 6-10 对错错对错四、业务处理题（1）借：库存现金 3 600贷：银行存款 3 600借：管理费用—水电费 400贷：库存现金 400借：其他货币资金—外埠存款 5 850贷：银行存款 5 850借：其他应收款—张明 2 000贷：库存现金 2 000（2）借：原材料5 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850贷：其他货币资金—外埠存款5 850借：管理费用—差旅费 2 200贷：其他应收款—张明 2 000库存现金 200（3）借：银行存款47 000贷：应收账款—上海公司 47 000（4）借：其他货币资金—银行汇票存款 8 000贷：银行存款 8 000借：原材料 6 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 020贷：其他货币资金—银行汇票存款 7 020（5）借：银行存款980贷：其他货币资金—银行汇票存款980（6）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600贷：库存现金 600（7）借：管理费用 300其他应收款—小华 300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600（8）（1）借：其他货币资金—外埠存款 20 000贷：银行存款 20 000（2）借：原材料 16 000应交税费—应交增值税（进项税额）2 720贷：其他货币资金—外埠存款 18 720（3）借：银行存款 1 280贷：其他货币资金—外埠存款 1 280（4）借：其他货币资金—银行汇票存款 60 000贷：银行存款 60 000（5）借：原材料 45 000应交税费—应交增值税（进项税额）7 650贷：其他货币资金—银行汇票存款 52 650（6）借：银行存款 7 350贷：其他货币资金—银行汇票存款 7 350第三章应收款项一、单项选择题1-5 cadba6-10 cbcad 11-15 dbcda16-20 cabdb二、多项选择题1. bcd2.bd3.abcd4.bc5.abc6.bd7.abcd8.ab9.abcd10.bc三、判断题1-5 对错对对错 6-10 错对对错错四、计算题2.（2 000 000 + 2 000 + 2 400 - 1 800）-（2 000 000 + 2 000）＝600（元）即财务费用为-600元。
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教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款一一张某1000贷：银行存款1000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款1000（2）①开立临时采购户吋借：其他货币资金一一外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000应交税费一一应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金一一外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金一一外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证吋借:其他货币资金一一信用卡3 000贷：银行存款3 000②收到购物发票账单时借：管理费用2 520贷：其他货币资金一一信用卡25 20（4）拨出备用金时借：备用金1000贷：银行存款10 00（5）总务部门报销时借:管理费用900贷：库存现金9 00（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50贷：库存现金50②经批准计入损益吋借：管理费用5 0贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借:应收账款11700贷：主营业务收入10 000应交税费一应交增值税（销项税额）17 0 00（2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用23 4贷：应收账款11700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11700贷：应收账款117002.（1）收到票据时借：应收票据93 6 00贷：主营业务收入80 000应交税费一应交增值税（销项税额）13 600（2）年终计提票据利息借:应收票据15 60贷:财务费用1560（3 ）到期收回货款借:银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用3 1203.（1）第一年末借:资产减值损失5 000贷：坏账准备5 000（2）第二年末借:资产减值损失7 500贷：坏账准备7 500（3 ）第三年末借：坏账進备1500贷：资产减值损失1500（3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷:应收账款18 00010月收回己核销的坏账时借:应收账款5 00 0贷：坏账准备5 000借：银行存款5 000贷：应收账款5000年末计提坏账准备时借：资产减值损失1 2 000贷：坏账准备12 00 0第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=2 0 200 （元）借：原材料•甲材料20 2 00应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借:材料采购■甲材料20 200应交税费•应交增值税3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990X18 =2380元，超支差异借：原材料--- 甲材料17 820 （=990X18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 20 02.（1）先进先出法6月7日①发出A材料的成本=200X 60+20 0X 66=25 20 0 （元）6月18日②发出A材料的成本=300X 66 +500X 70=54 800 （元）6月29日③发出A材料的成本=100 X70+200X68 =20 600 （元）期末结存A材料成本=300X68=20 400 （元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本二（12 000+109 0 00） 4- （200+1 600） ^67.22 （元/公斤）期末结存A材料的成本=300 X67.22=201 66 （元）本月发出A 材料的成本二（12 000+109 00 0） -20166=1 00834 （元）（3 ）移动加权平均法6月5日①购进后移动平均单位成本二（12000+33 000）一（200+500） =64.29 （元/公斤）6月7日结存A材料成本=300X64 .29=19287 （元）6 月7 日发出A 材料成本=（12000+330 00） -19287=25713 （元）6月16日②购进后移动平均单位成本二（19287+42 000） 4- （300+600） =68.10 （元/公斤）6月18日结存A材料成本=100X68 .10=6810 （元）6 月18 日发出A 材料成本二（19287+4200 0） -6810=54 477 （元）6月27日③购进后移动平均单位成本二（6810+34000 ）0 （100+500 ）=68.02 （元/公斤）6月29日结存A材料成本=300X68.02 =20406 （元）6月29日发出A材料成本二（68 10+34000）・20406=2040 4 （元）期末结存A材料成本=300X68 .02=20406 （元）3.A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40X （1105）=4 20（万元），成本=40X10=400 （万元），这部分存货不需计提跌价准备。
《会计学基础》中财（第五版）课后练习题答案
《会计学基础》中财（第五版）课后练习题答案《会计学基础》（第五版）课后练习题答案第三章习题一1、借：固定资产240 000贷：实收资本240 0002、借：银行存款100 000贷：短期借款100 0003、借：原材料26 000贷：银行存款26 0004、借：生产成本40 000贷：原材料40 0005、借：其他应收款——李明 3 000贷：库存现金 3 0006、借：应付账款——光明工厂56 000贷：银行存款56 0007、借：原材料90 000贷：银行存款50 000 应付账款40 0008、借：管理费用 2 600库存现金400贷：其他应收款——李明 3 0009、借：应付账款160 000贷：短期借款160 00010、借：银行存款20 000贷：库存现金20 000习题二1、借：银行存款200 000贷：实收资本200 0002、借：原材料50 0003、借：库存现金10 000贷：银行存款10 0004、借：银行存款20 000贷：应收帐款20 0005、借：固定资产110 000贷：银行存款110 0006、借：生产成本80 000贷：原材料80 0007、借：原材料30 000贷：应付账款30 0008、借：应付账款50 000贷：银行存款50 0009、借：银行存款8 000贷：应收账款8 00010、借：短期借款50 000应付账款30 000贷：银行存款80 000第四章习题一1、借：银行存款400 000贷：实收资本——A企业400 0002、借：固定资产400 000贷：实收资本——B企业304 000 资本公积——资本溢价96 000 3、借：银行存款100 000贷：短期借款100 0004、借：短期借款50 000应付利息 2 000贷：银行存款52 0005、借：银行存款400 0006、借：长期借款80 000应付利息20 000贷：银行存款100 000习题二1、4月5日购入A材料的实际单位成本＝（53 000＋900）/980＝55（元/公斤）4月10日购入A材料的实际单位成本＝（89 000＋1 000）/1 500＝60（元）2、本月发出A材料的实际成本＝（600×50＋600×55）＋（380×55＋1 020×60）＝63 000＋82 100＝145 100（元）3、月末结存A材料的实际成本＝（600×50）＋[（53 000+900）＋（89 000＋1 000）]－145 100＝28 800（元）习题三1、借：生产成本——A产品30 000——B产品80 000 贷：原材料——甲材料70 000——乙材料40 0002、借：生产成本——A产品12 000——B产品30 000 制造费用 5 000贷：应付职工薪酬47 0003、借：制造费用500贷：原材料——丙材料5004、借：制造费用 2 000贷：银行存款 2 0005、借：制造费用 1 000贷：累计折旧 1 0006、本月发生的制造费用总额＝5 000＋500＋2 000＋1 000＝8 500（元）制造费用分配率＝8 500/（20 000＋10 000）×100％＝28.33％A产品应负担的制造费用＝20 000×28.33％＝5 666（元）B产品应负担的制造费用＝8 500－5 666＝2 834（元）借：生产成本——A产品 5 666——B产品 2 834 贷：制造费用8 5007、借：库存商品——A产品47 666贷：生产成本——A产品47 666习题四1、借：银行存款80 000贷：主营业务收入80 0002、借：应收账款——Z公司201 000贷：主营业务收入200 000 银行存款 1 0003、借：主营业务成本142 680贷：库存商品——A产品42 680——B产品100 0004、借：营业税金及附加14 000贷：应交税费——应交消费税14 0005、借：营业税金及附加 1 400贷：应交税费 1 4006、借：销售费用 3 000贷：银行存款 3 0007、借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0008、借：银行存款 4 000贷：其他业务收入 4 000 借：其他业务成本 3 000 贷：原材料——乙材料 3 0009、借：管理费用 4 560贷：应付职工薪酬 4 56010、借：管理费用 2 000贷：累计折旧 2 00011、借：管理费用300贷：库存现金30012、借：财务费用400贷：银行存款40013、借：银行存款 3 000贷：营业外收入 3 00014、借：主营业务收入280 000其他业务收入 4 000营业外收入 3 000贷：本年利润287 000 借：本年利润172 340 贷：主营业务成本142 680 其他业务成本 3 000营业税金及附加15 400销售费用 4 000管理费用 6 860财务费用400 本月实现的利润总额＝287 000－172 340＝114 660（元）本月应交所得税＝114 660×25％＝28 665（元）本月实现净利润＝114 660－28 665＝85 995（元）习题五1、借：所得税费用 1 500 000贷：应交税费——应交所得税1 500 000 借：本年利润1 500 000 贷：所得税费用 1 500 0002、2007年度的净利润＝6 000 000－1 500 000＝4 500 000（元）借：本年利润4 500 000 贷：利润分配——未分配利润4 500 0003、借：利润分配——提取法定盈余公积450 000贷：盈余公积——法定盈余公积450 0004、借：利润分配——应付现金股利 1 000 000贷：应付股利 1 000 000第五章习题一1、借：银行存款 1 000 000固定资产 1 000 000贷：实收资本——M公司 1 000 000——N公司 1 000 0002、借：原材料——A材料50 000——B材料50 000 贷：银行存款100 0003、借：应付账款——丙公司50 000贷：银行存款50 0004、借：银行存款500 000贷：短期借款500 0005、借：固定资产200 000贷：银行存款200 000 6、借：生产成本——甲产品150 000——乙产品80 000 贷：原材料——A材料150 000 ——B材料80 000 7、借：其他应收款——王军 2 000贷：库存现金 2 000 8、借：制造费用 5 000管理费用 2 000贷：原材料——A材料7 000 9、借：管理费用 1 500贷：库存现金 1 500 10、借：原材料——A材料50 000贷：应付账款50 000 11、借：应付职工薪酬200 000贷：银行存款200 000 12、借：银行存款320 000贷：主营业务收入——甲产品320 000 13、借：应收账款250 000贷：主营业务收入——乙产品250 000 14、借：短期借款200 000应付利息 6 000财务费用 3 000贷：银行存款209 000 15、借：销售费用50 000贷：银行存款50 000 16、借：管理费用 2 300贷：其他应收款——王军 2 000 库存现金300 17、借：生产成本——甲产品90 000——乙产品70 000 制造费用10 000管理费用30 000贷：应付职工薪酬200 000 18、借：制造费用35 000管理费用15 000贷：累计折旧50 000 19、借：生产成本——甲产品9 000——乙产品7 000 制造费用 1 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬20 000 20、借：主营业务成本381 000贷：库存商品——甲产品196 000——乙产品185 00021、制造费用总额＝5 000＋10 000＋35 000＋1 000＝51 000（元）制造费用分配率＝51 000/（90 000＋70 000）×100％＝31.875% 甲产品应分配的制造费用＝90 000×31.875%＝28 687.5（元）乙产品应分配的制造费用＝70 000×31.875%＝22 312.5（元）借：生产成本——甲产品28 687.5——乙产品22 312.5 贷：制造费用51 00022、甲产品的实际成本＝120 000＋150 000＋90 000＋9 000＋28 687.5＝397 687.5（元）借：库存商品——甲产品397 687.5 贷：生产成本——甲产品397 687.5 23、借：主营业务收入——甲产品320 000——乙产品250 000 贷：本年利润570 000 借：本年利润487 800 贷：主营业务成本381 000 管理费用53 800销售费用50 000财务费用 3 00024、本月利润总额＝570 000－487 800＝82 200（元）本月应交所得税＝82 200×25％＝20 550（元）借：所得税费用20 550 贷：应交税费——应交所得税20 550 借：本年利润20 550 贷：所得税费用20 55025、本月净利润＝82 200－20 550＝61 650（元）提取法定盈余公积＝61 650×10％＝6 165（元）借：利润分配——提取法定盈余公积 6 165 贷：盈余公积——法定盈余公积 6 16526、借：利润分配——应付现金股利30 825贷：应付股利30 825。
中财习题答案
第一章存货一、单项选择题BCCDC ACCCD二、多项选择题1.ABC;2.ABCD;3.ABD;4.ACD;5.ABC;6.AC;7.AC;8.ABC;9.ABC; 10.ACD三、判断题1.X;2.×;3.×;4.×;5.√;6.×;7.√;8.×;9.×; 10.√中财-------固定资产答案一、单项选择题CACCC DABAA二、多项选择题ABCD AC AB BC BC ABD ABCD ABCD ABCD ABCD三、判断题1.√;2.×; 3 ,√4.×; 5.×; 6.×; 7.√; 8.×; 9.√; 10.×无形资产一、单项选择题1.C;2.C;3.C;4.B;5.D;6.D;7.A;8.A;9.A; 10.C二、多项选择题1.AB;2.ACD;3.ABC;4.ABCD;5.ACD;6.ABCD;7.BCD;8.ABC9.ACD三、判断题1.√;2.×;3.×;4.√;5.×;6.√;7.×;8.×;9.×; 10.√应收账款单项选择`1 CACBB 6 BCCBB 11 ACAAD 16C多项选择ABC ABC ACD ABD ABCD ABCD BC BC判断X Y X X Y X第七章金融资产一、单选题B B（第三题原答案有错，没有选项，正确答案是-24）AC CAACA二、多项选择题ABC ABC AD ABC ACBCD ABCD ABD ABD ABC三、判断题1-5 ×××√√6-10×√√×√第八章长期股权投资一、单选题1-5 DCCAC6-10 BCDDA二、多项选择题1-5ACD ABCD AC ABCD ACD6-10 BCD AB ABC ABC BD三、判断题1-5 ××√√√6-10√××√×第十章流动负债一、单选题1-5CD13400DD6-10 BCAAA二、多项选择题1-5AB BCD ABC C ABCD6-10 ABD ABCD ABC 9. 10.AD三、判断题1-5 ××√√√6-10√√√√√第十一章非流动负债一、单选题1-4CDBB8-9DA二、多项选择题1-5 AB ABCD BC CD ABD6-8 ACD ABD ABCD三、判断题1-4 √×√√第十四章所有者权益一、单选题1-6 CBABCB二、多项选择题1-5AB AB AC AB ABCD6-8 AB ABC ABCD三、判断题1-5 √××√×6-9 √×√×第十五章收入一、单选题1-5 BBCDB6-10 BBAAD二、多项选择题1-5 ABC ABC CD ABC ABC6-10 ABD ABCD BC ABC ABCD 三、判断题1-5 ××√√×6-10 √√√×√第十六章费用一、单选题1-5 DBDBC6-10 CDBCC二、多项选择题1-5 ABCD ABC ACD ACD AD6-10 BD ABC ABCD BCD BC 三、判断题1-5 ×√××√6-8 √×√第十七章利润一、单选题1-5 DCADD6-10 BADCB二、多项选择题1-5 ABCD ABCD CD AB ABCD6-8 ABCD BCD ABD三、判断题1-5 ××××√6-7 √√第十八章财务报告一、单选题1-5 BADCC6-10 CBCAC二、多项选择题1-5 BCD BC BCD ABD ABCD 6-10 AD AC ABD ABD ABD 三、判断题1-5 √×√√×6-10 √×。
中级财务会计 课后复习题答案
《中级财务会计》课后习题简要参考答案第一章总论复习思考题1． P 1； 2． P 2； 3． P 8.9.10； 4． P 4； 5． P 4.5.6.7；6． P 11； 7． P 12.13.14.15.16； 8． P 16.17；第二章货币资金复习思考题1． P 18.19； 2． P 19.20； 3． P 24； 4． P 25.26练习题（编会计分录银行存款余额调节表）1.（1）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：其他应收款——王勇 1 800贷：库存现金 1 800（3）借：银行存款 26 000贷：应收账款 26 000（4）借：原材料 200 000应交税金——应交增值税（进项税额） 34 000贷：应付票据 234 000（5）借：管理费用 2 000贷：其他应收款——王勇 1 800库存现金 200（6）借：待处理财产损溢 400贷：库存现金 400（7）借：其他应收款——梅 400贷：待处理财产损溢 400（8）借：其他货币资金——银行汇票 80 000贷：银行存款 80 000借：原材料 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200库存现金 800贷：其他货币资金——银行汇票 80 0002.银行存款余额调节表第三章应收及预付款项复习思考题1. P31；2. P34.35；3. P 36.37；4. P41；5. P42练习题（编会计分录及作出相关账务处理）1.（1）借：应收账款 35 100贷：主营业务收入 30 000应交税金——应交增值税（销项税额） 5 100 （2）借：银行存款 34 500 财务费用 600贷：应收账款 35 100 （3）借：银行存款 35 100贷：应收账款 35 100 2.2007年坏账准备提取额：50 000 000×5‰＝250 000(元)借：资产减值损失 250 000贷：坏账准备 250 0002008年确认坏账损失180 000元借：坏账准备 180 000贷：应收账款 180 0002008年年末应该保持的坏账准备金额为：40 000 000×5‰＝200 000（元）年末计提坏账损失前，“坏账准备”科目的贷方余额为：250 000－180 000＝70 000（元）本年度应补提的坏账准备金额为：200 000－70 000＝130 000（元）借：资产减值损失 130 000贷：坏账准备 130 0002009年收回已转销的坏账100 000元，借：应收账款 100 000贷：坏账准备 100 000 借：银行存款 100 000贷：应收账款 100 0002009年年末应该保持的坏账准备金额为：62 000 000×5‰＝310 000（元）年末计提坏账损失前，“坏账准备”科目的贷方余额为：200 000＋100 000＝300 000（元）本年度应补提的坏账准备金额为：310 000－300 000＝10 000（元）借：资产减值损失 10 000贷：坏账准备 10 0003.收到票据时：借：应收票据 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000贴现票据时：票据到期值：117 000×(1＋12％×6÷12)＝124 020贴现期： 6—2＝4(月)贴现息： 124 020×9%×4÷12＝3 720.6(元)贴现额： 124 020－3 720.6＝120 299.4（元)财务费用：120 299.4—117 000＝3 299.4(元)借：银行存款 120 299.4 贷：应收票据——乙公司 117 000 财务费用 3 299.4 4.预付款项时：借：预付账款 30 000 贷：银行存款 30 000收到甲材料时：借：原材料——甲材料 30 000 应交税金——应交增值税（进项税额） 5 100贷：预付账款 30 000 银行存款 5 100第四章存货复习思考题1. P 45；2. P 45；3. P 45.46.47.48；4. P 565.P56.57； 6.P 61练习题（编会计分录及作出相关账务处理）1.（1）发出原材料时：借：委托加工物资519.50贷：原材料519.50（2）应付加工费、代扣代交的消费税；应缴纳增值税＝70×17％＝11.90（万元）应税消费品计税价格＝（519.50+70）÷（1-10％）＝655（万元）代扣代交的消费税＝655×10％＝65.50（万元）借：委托加工物资70 应交税费－应交增值税（进项税额）11.90应交税费－应交消费税65.50贷：应付账款147.40 （3）支付往返运杂费：借：委托加工物资 1.50贷：银行存款 1.50（4）收回加工物资验收入库：借：原材料591贷：委托加工物资591 （5）甲产品领用收回的加工物资：借：生产成本591贷：原材料591 （6）甲产品发生其他费用：借：生产成本409贷：应付职工薪酬228制造费用181 （7）甲产品完工验收入库：借：库存商品1000贷：生产成本1000 （8）销售甲产品：借：应收账款2340 贷：主营业务收入2000应交税费－应交增值税（销项税额）340 借：营业税金及附加2000×10％＝200贷：应交税费－应交消费税200 （9）计算并上交消费税：借：应交税费－应交消费税200－65.50＝134.50贷：银行存款134.502.（1）A产品的可变现净值＝30台×10－30台×1＝270（万元）（2）A产品的成本＝150+142.50＝292.50（万元）（3）由于A产品的可变现净值270万元低于产品的成本292.50万元，表明原材料应该按可变现净值计量（4）原材料可变现净值＝30台×10－142.50－30台×1＝127.50（万元）（5）计提的存货跌价准备金额＝150－127.50＝22.50（万元）（6）借：资产减值损失22.50贷：存货跌价准备22.503.⑴2005年12月31日计算库存原材料A料应计提的存货跌价准备。
中级财务会计课后习题答案
中级财务会计习题参考答案第一章思考题 (1)、财务会计信息的不同使用着，他们对财务会计信息的共性要求是什么?不同要求是什么？共性要求是：八大特征。
会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告中所提供的会计信息对投资者等信息使用者决策有用应具备的基本特征，它主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。
不同要求是：各有侧重。
要理解，会选择。
6--9（2）财务会计信息有哪些特征？是什么原因导致财务会计信息有这些特征？见教材5--6（3）财务会计信息生成过程与企业的经营业务有什么关系，与企业的管理要求、国家经济政策有什么关系？与经济业务的关系：会计信息是对经济业务的反映，但不是对所有经济业务的反映。
与企业管理要求的关系：要尽量满足企业管理的要求，但同时也要满足外部使用者的要求。
与国家政策的关系：要符合国家经济政策，不能违反。
同时国家经济政策的变动会对企业经济活动产生影响，从而影响会计信息。
（4）财务会计信息的特征与会计信息质量特征之间有什么联系？财务会计信息的特征是指四大特征。
会计信息质量特征是指八大特征。
两者之间的关系是既有联系又有区别。
前者是总体的，是前提。
后者是具体的要求特征。
;自测单选题1b 、2c、 3a、4d、5c、6a、7d、8c、9c、10c第二章自测单选题 1b、2b、 3d、4c（总结一下支票10天，银行汇票1个月，银行本票2个月，商业汇票6个月、接到付款通知的次日起3日内通知银行付款，委托收款2天，托收验单承付3天，托收验货承付10天，要学会总结）、5b 、6a、（银行同城结算方式:是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，通过银行办理款项划转的结算方式，具体有支票（包括现金支票、转账支票、定额支票）结算方式和银行本票（定额银行本票和不定额银行本票）结算方式异地结算方式：是指不同城镇、不同地区的单位或个人之间的经济往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结算方式。
中级财务会计(第二版)课后习题答案
附录章后习题参考答案与提示第1章■基本训练□ 知识题1.1 思考题略。
1.2 单项选择题1）A 2）C 3）B 4）C 5）C 6）A 7）A 8）D 9）D 10）C1.3 多项选择题1）ACD 2）ABCD 3）BC 4）BC 5）ABD 6）AC 7）CD 8）ABD 9）AD 10）ABD1.4 判断题1）× 2）√ 3）√ 4）× 5）× 6）√ 7）× 8）× 9）√ 10）×第2章■基本训练□ 知识题2.1 思考题1）会计实务中对现金的围的界定：现金是货币资金的重要组成部分，也是企业中流动性最强的一项资产。
在国际会计中广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他可以普遍接受的流通手段，主要有：个人支票、旅行支票、银行汇票、银行本票、邮政汇票等。
在我国，狭义的现金仅指库存现金。
由于现金是可以投入流通的交换媒介，具有普遍可接受性的特点，因此，出纳员手中持有的邮政汇票、远期支票、职工借条等都不属于现金的畴。
邮政汇票应作为短期预付款，远期支票和职工借条须分别归入应收票据和其他应收款。
企业有时为了取得更高的利息而持有金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券，也不应将其归入现金，而应作为短期投资。
此外，凡是不受企业控制的、不是供企业日常经营使用的现金，也不能包括在现金围之，如公司债券偿债基金、受托人的存款、专款专储供特殊用途使用的现金等。
定期储蓄存单往往不能立即提取现款使用，所以也不能列为现金。
2）国务院颁布的《现金管理暂行条例》中规定，企业只能在下列围使用现金：①职工的工资和津贴。
②个人的劳务报酬。
③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。
⑦结算起点（1 000元）以下的零星支出。
中财课后作业及答案
第一章总论【练习题】一、单项选择题1．企业会计确认、计量和报告应当遵循的会计基础是（）。
A．权责发生制B．收付实现制C．持续经营D．货币计量2．根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。
A．资产是企业拥有或控制的经济资源B．资产预期会给企业带来未来经济利益C．资产是由企业过去交易或事项形成的D．资产能够可靠地计量3．确定会计核算空间范围的基本前提是（）。
A．持续经营B．会计主体C．货币计量D．会计分期4．企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
这体现的是（）。
A．及时性B．相关性C．谨慎性D．重要性5．资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，则其所采用的会计计量属性为( )。
A．可变现净值B．重置成本C．现值D．公允价值6．存货采用成本与可变现净值孰低进行期末计量，体现会计核算的（）。
A．历史成本原则B．谨慎性原则C．实质重于形式原则D．客观性原则7．下列各项中，不符合资产会计要素是（）。
A．库存商品B．发出商品C．待处理财产损溢D．委托加工物资8．不符合收入要素的是（）。
A．销售商品收入B．经营租赁出租固定资产收入C．转让投资性房地产收入D．接受捐赠收入1．下列可以作为会计主体进行核算的有（）。
A．合伙企业B．独资企业C．独立核算的车间D．企业集团2．会计计量属性主要包括（）。
A．历史成本B．重置成本C．可变现净值D．现值E．公允价值3．下列各项中，符合谨慎性会计信息质量要求的有（）。
A．融资租入固定资产作为自有固定资产核算B．存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法C．在物价持续上涨情况下，存货发出计价采用先进先出法D．固定资产采用加速折旧法4．下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的有（）。
A．将预计弃置费用折现计入固定资产入账价值B．售后回购业务在会计核算上不确认收入C．商业承兑汇票贴现时不冲减应收票据的账面价值D．出售固定资产产生的净损益计入营业外收支5．下列经济业务，不会引起所有者权益总额变动的是（）。
中级财务会计课后答案(王华---石本仁)
第三章货币资金（P57）（一）现金和银行存款资料：粤阳贸易公司2006年4月1日银行存款余额为140000元，现金账户余额为6000元。
该企业本月发生以下经济业务:（1）4日,销售商品一批给上海昕昕公司,价款10000元，增值税款1700元,商品已经发出，并通过开户行办理托收承付结算（2)6日，以现金支付办公费500元（3)7日，向大理公司购入商品一批,价款20000元，增值税税率17%，货款已经签发转账支票支付（4）8日，接到银行通知,上海昕昕公司前欠货税款已到账，金额11700元（5）9日，职工李勇预支差旅费2000元，以现金支付（6）15日，用银行存款支付报社广告费11000元（7)17日,向上海育华公司销售商品货税款23400元。
当即收妥购货方转账支票结清货款（8）23日，职工李勇报销差旅费1850元，前预支差旅费2000元，余款以现金退回(9）29日,开出现金支票50000元，从银行提取现金,备发工资(10)30日，以现金50000元,发放全厂工资要求：1.根据上述业务编制必要的会计分录2.根据上述分录登记“现金”和“银行存款"账户总分类账和日记账，并结出余额答:（1)借:应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税(销项税额)1700（2)借：管理费用500贷：现金500（3）借：库存商品20000应交税费－应交增值税(进项税额）3400贷：银行存款23400（4)借：银行存款11700贷:应收账款11700(5)借:其他应收款－李勇2000贷：现金2000（6）借:销售费用11000贷：银行存款11000（7）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费－应交增值税(销项税额）3400（8）借：管理费用1850现金150贷:其他应收款－李勇2000（9）借：现金50000贷：银行存款50000（10)借：应付职工薪酬50000贷：现金50000(二）银行存款余额调节表资料：亨通公司2006年11月30日银行存款日记账的账面余额为394190元，银行送来的对账单上的余额为330690元，经逐笔将日记账记录和对账单的记录核对后，发现几笔未对上的情况如下:(1）11月29日，公司于11月10日委托银行代收的货款20000元,银行已经收到,但尚未通知公司，公司尚未入账（2）公司11月28日开出转账支票5500元，持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未入账（3)11月28日，公司收到一张44000元的转账支票，银行尚未入账（4)11月20日，公司的银行存款日记账中将收到的700元现金支票重复登记了一次（5）公司于11月29日将御苑公司签发的金额为30000元的转账支票交银行办理转账，后银行发现御苑公司账上存款不足，予以退回（6）11月15日，银行错将另一客户的收款4000元串户登入本公司账户（7）银行代付水电费18000元，因公司尚未收到转账通知,因而未入账，另外本月银行手续费为300元要求：根据上述资料编制亨通公司11月份的银行存款余额调节表银行存款余额调节表（三）其他货币资金资料：2007年某企业发生以下经济业务:(1）向开户银行申请签发一张面额为15000元的银行汇票，银行同意通过转账办理（2）向本企业开户银行申请签发银行本票一张，金额为2000元，银行从本企业银行存款账户转入银行本票存款2000元（3）通过银行汇款至厦门开立临时采购专户,汇款金额13000元（4）采购员持上述银行汇票到异地采购商品一批，价款10000元，税款1700元，用银行汇票结算后，余款银行退回(5)采购员交来在厦门的购货发票以及通过采购专户办理结算的有关凭证，货款11000元，税款1870元（6）接到银行通知,上述银行汇票结余额已经到账（7)接到银行通知，上述采购专户的结余额已经到账要求：编制相关的会计分录答：（1）借:其他货币资金－银行汇票存款15000贷：银行存款15000（2）借：其他货币资金－银行本票存款2000贷:银行存款2000（3)借：其他货币资金－外埠存款13000贷：银行存款13000(4)借：库存商品10000应交税费－应交增值税(进项税额）1700贷：其他货币资金－银行汇票银行11700(5）借:库存商品11000应交税费－应交增值税(进项税额）1870贷：其他货币资金－外埠存款12870（6)借：银行存款3300贷:其他货币资金－银行汇票存款3300（7）借：银行存款230贷:其他货币资金－外埠存款230（四）定额备用金资料：某企业2006年5月起对某职能部门实行定额备用金制度，有关备用金业务情况如下: （1)5月1日，经会计部门主管与该职能部门主管核定，设立备用金的定额为1000元，当日开出支票交给该职能部门的备用金保管人员（2）该部门5月上旬发生以下开支，备用金保管员于5月10日到会计部门办理报销。
中财答案
第一章参考答案一、单项选择题1、D2、C3、C4、A5、A6、A7、A8、B9、C 10、D二、多项选择题1、ABCD2、ABE3、ABCE4、BCDE5、ABCD6、ABCE7、ABC8、ABE三、判断题1、×2、×3、√4、√5、√第二章参考答案一、单项选择题1、D2、D3、D4、C5、D6、C7、C8、B9、D二、多项选择题1、ABCE2、ABDE3、AD4、ABCE5、ABCD6、ABCDE7、ABCDE8、BDE三、判断题1、√2、×3、× 4√ 5、√ 6、×7、×8、√ 9、×10、√四、会计业务题1、（1）借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 000（2）借：管理费用160贷：库存现金160（3）借：其他应收款 1 000贷：库存现金 1 000（4）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200借：管理费用200贷：待处理财产损溢200（5）借：其他货币资金—外埠存款40 000贷：银行存款40 000（6）借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款 1 000（7）借：材料采购30 000应交税费—应交增值税（进项税额）5 100银行存款 4 900贷：其他货币资金—外埠存款40 0002、银行存款余额调节表2008年3月31日五、案例分析题（1）小李对现金清查结果的处理是错误的，他的处理方法可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的问题。
正确处理方法是按照有关的会计规定进行处理：对现金清查中发现的账实不符，首先应通过“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，按短缺金额，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；发现溢余的现金，按实际溢余的金额，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
待查明原因后按规定转账。
若无法查明原因，报经主管人员批准后，转作收入或费用处理。
中财课后答案1-4章
第2章货币资金习题一（1）借：其他应收款——备用金24 000贷：银行存款24 000借：管理费用18 760贷：库存现金18 760（2）借：其他货币资金——外埠存款180 000贷：银行存款180 000 借：原材料（或材料采购）150 000应交税费——应交增值税（进项税额）25 500银行存款 4 500贷：其他货币资金——外埠存款180 000借：管理费用2 800贷：库存现金 2 800（3）借：银行存款234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 （4）借：库存现金240 000贷：银行存款240 000（5）借：库存现金200贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200习题二（1）借：银行存款32 000贷：库存现金32 000借：其他货币资金——银行汇票32 000贷：银行存款32 000（2）借：其他货币资金——外埠存款40 000贷：银行存款40 000（3）借：其他货币资金——信用卡9 600贷：银行存款9 600（4）借：材料采购24 800应交税费——应交增值税（进项税额） 4 216贷：其他货币资金——银行汇票29 016（5）借：银行存款2 984贷：其他货币资金——银行汇票2 984（6）借：其他货币资金——信用证保证金120 000贷：银行存款120 000（7）借：材料采购32 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 440贷：其他货币资金——外埠存款37 440（8）借：银行存款2 560贷：其他货币资金——外埠存款2 560（9）借：管理费用2 560贷：其他货币资金——信用卡 2 560（10）借：其他货币资金——存出投资款160 000贷：银行存款160 000习题三甲公司2×12年8月31日银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表单位：元企业账面余额889 216.52加：银行已收，企业未收款项614 600.00176 885.10减：银行已付，企业未付款项92 610.0087.00调节后余额1 587 804.62银行账面余额1 490 743.17加：企业已收，银行未收款项331 749.60减：企业已付，银行未付款项234 688.15调节后余额1 587 804.62第3章应收款项习题一（1）贴现商业汇票。
中级财务会计课后习题答案详解首都经济贸易大学出版社
中级财务会计课后习题答案详解首都经济贸易大学出版社第一章总论一、单项选择题1．C 2．B 3．B 4．D 5．B 6．B 7．B 8．C 9．A 10．C 11．A 12．C 13．A 14．C 15．B16.C 17．A 18．A 19．C 20．A二、多项选择题1．BCD 2．AD 3．CD 4．BCD 5．AC 6．ABD 7．AC 8．ABCD 9．ABC 10．CD三、判断题1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√第二章货币资金与应收项目一、单项选择题1．A 2．C 3．A 4．A 5．A 6．D 7．A 8．A 9．A 10．D 11．D 12．B 13．A 14．B 15.A 16．B 17．A 18．B 19．C 20．B二、多项选择题1．ACDE 2．BD 3．ABE 4．BCD 5．ABCD6．ACD 7．CD 8．BCDE 9．AE 10.ABE三、判断题1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．× 10．√四、业务题1、①借：应收票据 100 000贷：应收账款 100 000②借：银行存款 99 000财务费用 1 000贷：短期借款 100 000③借：短期借款 100 000贷：银行存款 100 000借：应收账款 100 000贷：应收票据 100 0002、①借：应收账款——A 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060 ②借：应收账款——B 46 800贷：主营业务收入 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 ③借：银行存款 21 060贷：应收账款——A 21 060借：银行存款 46 000财务费用 800贷：应收票据 46 8003、①2007年借：资产减值损失——计提的坏账准备 4 000 贷：坏账准备 4 000②2008年借：坏账准备 18 000贷：应收账款——甲 18 000借：资产减值损失——计提的坏账准备 26 500 贷：坏账准备 26 500③2009年借：应收账款——丁 5 000贷：坏账准备 5 000借：银行存款 5 000贷：应收账款——丁 5 000借：坏账准备 11 500贷：资产减值损失——计提的坏账准备 11 500 ④2010年无分录。
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中级财务会计习题解答第五章——第十九章第五章货币资金习题一1、借：库存现金800贷：银行存款8002、借：其他应收款-差旅费500贷：库存现金5003、借：其他应收款—备用金（一车间）1200其他应收款—备用金（二车间）600贷：银行存款18004、借：管理费用450库存现金50贷：其他应收款5005、借：制造费用570贷：库存现金5706、借：制造费用130贷：其他应收款—备用金（二车间）1307、借：库存现金28贷：其他应收款28习题二(1)甲企业银行存款余额调节表银行对账单余额31900加:企业已收,银行未收的款项银行未入账的转账支票2600银行未入账的销货款1750 4350小计36250减:企业已付,银行未付的款项企业已开出,但未兑现的支票#718 (3500)银行存款应有余额公司账面余额29320加:银行已收,企业未收的款项(1)收到委托代收款2000(2)收到保险公司的火灾损失款2430 4430小计33750减:银行已付,企业未付的款项,银行代付的水电费(1000)银行存款应有余额32750(2)甲企业银行存款余额调节表银行对账单余额31900 加:企业已收,银行未收的款项(1)银行未入账的转账支票2600(2)银行未入账的销货款1750银行已付,企业未付的款项,(1)银行代付的水电费1000 5350 小计37250 减:企业已付,银行未付的款项(1)企业已开出,但未兑现的支票#718 3500银行已收,企业未收的款项(1)收到委托代收款2000(2)收到保险公司的火灾损失款2430 (7930) 调整后余额公司账面余额习题三甲企业银行存款余额调节表银行对账单余额39640加:企业已收,银行未收的款项误记的加工费销货款4003403800小计43440 减:企业已付,银行未付的款项企业已开出,但未兑现的支票#8253 6000#8254 2500误记的销货款银行存款应有余额公司账面余额34120 加:银行已收,企业未收的款项收到保险公司的火灾损失款3000 小计37120 减:银行已付,企业未付的款项,误记货款180收到的支票余额不足1200银行代扣的水电费及利息2900银行存款应有余额习题四1、借：其他货币资金—外埠存款20000贷：银行存款20000 2、借：原材料19500贷：其他货币资金—外埠存款19500 3、借：其他货币资金—银行汇票存款25000贷：银行存款25000 4、借：银行存款500贷：其他货币资金—外埠存款500 第六章应收账款习题一1、借：应收账款5000贷：主营业务收入50002、借：应收账款7000贷：主营业务收入70003、借：主营业务收入200贷：应收账款2004、借：银行存款4704财务费用96贷：应收账款48005、借：银行存款3960财务费用40贷：应收账款40006、借：银行存款3000贷：应收账款3000习题二1、2007年应收账款余额：157500+1437500-1393500-6500=195000应收账款：195000×4%=7800实际计提：7800-（3000-6500）=11300借：资产减值损失11300贷：坏帐准备113002、直接按净值列示应收账款：187200即：195000-7800=187200习题三1、估计不能收回金额=192000×0．5%+114000×2% +73000×6%+41000×12%+27000×25%+19000×60%=306902、借：资产减值损失 47490（30690+16800） 贷：坏账准备 47490借：资产减值损失 21090（30690-9600） 贷：坏账准备 21090习题四1、借：应收票据 240000 贷：主营业务收入 2400002、借：应收票据 165000贷：应收账款 165000 3、贴现息240000(1+9%×90/360)×10%×60/360=4090 165000(1+8%×60/360)×10%×45/360=2090 借：银行存款 406420 贷：应收票据 405000 财务费用 1420 5、借：应收账款 245450贷：银行存款（短期借款） 245450习题五 借：银行存款 39.03 营业外支出 35.1 其他应收款 11.7 财务费用 1.17 坏账准备 30 贷：应收账款 117(1) (2)第七章 存货习题一 总额法5.10 借：库存商品 14,600贷：应付账款 14,600 5.11 借：库存商品 13,200贷：应付账款 13,200 5.15 借：应付账款 600贷：库存商品 600借:营业收入 11.7贷:其他应收款 11.7 借:营业外支出 11.7 贷:其他应收款 11.75.19 借：应收账款14,000贷：银行存款13,720财务费用280净额法5.10 借：库存商品14,308贷：应付账款14,3085.11 借：库存商品13,068贷：应付账款13,0685.15 借：应付账款588贷：库存商品5885.19 借：应收账款13,720贷：银行存款13,720习题二永续盘存制：先进先出法的销售成本=1000×12+1500×18+500×18+1500×22 =81000后进先出法的销售成本=2000×18+500×12+2000×22 =86000移动平均法的销售成本=16×2500+21.14×2000 =82280定期盘存制：先进先出法的销售成本=12000+36000+66000－（1500×22）=81000后进先出法的销售成本=12000+36000+66000－（1000×12+500×18）=93000习题三8日借：材料采购1692000应交税金—增值税（进项）287300贷：应付票据197930016日借：原材料1592000材料成本差异100000贷：材料采购169200018日借：材料采购646400应交税金—增值税（进项）109888贷：银行存款756288借：原材料680000贷：材料采购646400材料成本差异3360020日借：材料采购220000应交税金—增值税（进项）37400贷：银行存款25740025日可暂不处理。
31日借：材料采购50000贷：应付帐款50000 借：原材料50000贷：材料采购5000031日如材料成本差异在月末汇总一次结转：借：材料成本差异66400贷：材料采购66400 31日借：生产成本1400000制造费用17000管理费用68000贷：原材料1485000 31日借：生产成本31640制造费用384.2管理费用1536.8贷：材料成本差异33561甲类材料本月材料成本差异率：(－6024+100000－33600) ÷(350000+1592000+680000+50000)≈2.26% 甲类材料月末实际成本：1187000×(1+2.26%)=1213826.2习题四（1）期初存货少计14,000（2）期末存货少计5,000（3）期末存货少计10,000（4）对利润表的影响是主营业务成本多计1000税前利润少计1000所得税少计330净利润少计670（5）对资产负债表的影响是存货少计1000应交税费—应交所得税少计330留存利润少计670习题六期末存货成本80000 本期购货成本净额145000 可供销售商品成本总额225000 销售收入净额210000 估计销售毛利（210000×30%）63000估计销售成本总额147000 估计期末存货总额78000 减：未损商品成本0 受损商品可变现净值10000估计火灾损失68000第八章投资习题一4.10 借：交易性金融资产1050000投资收益1500贷：银行存款10515008.01 借：银行存款625000投资收益5000贷：交易性金融资产63000012.31 借：银行存款36000贷：投资收益360002.01 借：银行存款412000投资收益8000贷：交易性金融资产420000习题二2.07 借：交易性金融资产1510000应收股利10000投资收益10200贷：银行存款1530200若出售日为2.15借:银行存款1580000贷:交易性金融资产1510000应收股利10000投资收益60000若出售日为2.20借:银行存款1510000贷:交易性金融资产1510000习题四东海公司对西海公司有共同控制权，所以长期股权投资采用权益法核算。
2003.7.1 借：长期股权投资（成本）4200贷：银行存款4000营业外收入2002003.12.31 借：长期股权投资（损益调整）140贷：投资收益140 2004.4.1 借:银行存款200贷:长期股权投资（损益调整）2002004.12.31 借:投资收益40贷:长期股权投资（损益调整）40东海公司对西海公司没有共同控制权，且只掌握20%的股权,所以长期股权投资采用成本法核算。
2003.7.1 借：长期股权投资（成本）4000贷：银行存款40002004.4.1 借：银行存款200贷：投资收益140长期股权投资（成本）60习题五申宏公司对杨林公司有控制权，所以股权投资采用成本法核算。
20×3.3.1 借：长期股权投资（成本）4800贷：银行存款4800 20×3.6.10 借：银行存款600贷：长期股权投资（成本）60020×3.7.1 借：长期股权投资（成本）6000贷：银行存款6000 申宏公司投资后享有的净收益=1200/6×4×60%+(3000-1200)×90%=2100万元20×4.4.5 借：银行存款900长期股权投资（成本）600贷：投资收益1500习题七:×3.6.1 借:持有至到期投资(成本) 800000贷:银行存款746392持有至到期投资--利息调整(折价)53608 ×3.12.1 借:银行存款24000持有至到期投资--利息调整(折价) 5855.68贷:投资收益--利息收入29855.68 ×3.12.31 借:应收利息4000持有至到期投资--利息调整(折价) 1014.98贷:投资收益--利息收入5014.9845 ×4.6.1 借:银行存款24000持有至到期投资--利息调整(折价) 5074.92贷:投资收益--利息收入25074.923应收利息4000 ×4.12.1 借:银行存款24000持有至到期投资--利息调整(折价) 6333.5贷:投资收益--利息收入30333.503 ×4.12.31 借:应收利息4000持有至到期投资--利息调整(折价) 1097.81贷:投资收益--利息收入5097.8073 ×5.6.1 借:银行存款24000持有至到期投资--利息调整(折价) 5489.04贷:投资收益--利息收入25489.036应收利息4000 ×5.12.1 借:银行存款24000持有至到期投资--利息调整(折价) 6850.32贷:投资收益--利息收入30850.317 ×5.12.31 借:应收利息4000持有至到期投资--利息调整(折价) 1187.39贷:投资收益--利息收入5187.3883 ×6.6.1 借:银行存款24000持有至到期投资--利息调整(折价) 5936.94贷:投资收益--利息收入25936.942应收利息4000 ×6.12.1 借:银行存款24000持有至到期投资--利息调整(折价) 7409.3贷:投资收益--利息收入31409.303 ×6.12.31 借:应收利息4000持有至到期投资--利息调整(折价) 1226.35贷:投资收益--利息收入5226.3525 ×7.6.1 借:银行存款824000持有至到期投资--利息调整(折价) 6131.76贷:投资收益--利息收入26131.762持有至到期投资(成本) 800000应收利息4000 第九章固定资产：购置与处置•习题一•（1）借：固定资产66000•贷：银行存款66000 •（2）借：固定资产200000•贷：实收资本200000 •（3）借：固定资产10000•贷：营业外收入10000 •（4）借：固定资产60000•贷：以前年度损益调整45000 •累计折旧15000 •借：待处理财产损溢44000•累计折旧28000•贷：固定资产72000 •（5）借：固定资产清理32000•累计折旧18000•贷：固定资产50000 •借：银行存款30000•贷：固定资产清理30000 •借：固定资产清理400•贷：现金400 •借：营业外支出2400•贷：固定资产清理2400•习题二（该习题可通过“固定资产清理”账户核算）•万兴公司：•借：固定资产-B 80000 （60000+20000）•累计折旧-A 40000•营业外支出20000•贷：固定资产-A 120000 •银行存款20000 •凯地公司：•借：银行存款20000•固定资产-A 60000 （80000-20000）•营业外支出20000•累计折旧-B 60000•贷：固定资产-B 160000 •万兴公司：•借：固定资产-B 80000 （60000+20000）•累计折旧-A 70000•贷：固定资产-A 120000 •银行存款20000 •营业外收入10000 •凯地公司：•借：银行存款20000•固定资产-A 60000 （80000-20000）•累计折旧-B 90000•贷：固定资产-B 160000 •营业外收入10000•习题三•1、2000年应付利息：•专项借款利息：2000000×6%×6/12= 60000•应付票据利息：1000000×5% = 50000•2、固定资产累计支出加权平均数• 3 月1 日1800000×10/12= 1500000• 6 月30日800000× 6/12= 400000•9 月30日900000× 3/12= 225000•11 月30日1200000× 1/12= 100000 •2225000•3、2000年资本化的利息费用•2000000×6%×6/12+225000×5%=71250元•借：在建工程71250•贷：长期借款71250•习题六•1、（1）购买时：•借：在建工程501.5万•应交税费—进项85 万•贷：银行存款586.5万•（2）安装时：•借：在建工程70.1•贷：应付职工薪酬 5•原材料20•库存商品25•应交税费—销项 5.1•银行存款15•••（3）交付时：•借：固定资产571.6•贷：在建工程571.6•（4）2006年末折旧时：•借：制造费用（571.6×2/5）228.64•贷：累计折旧228.64 •2、2007年修理时：•借：制造费用15•贷：银行存款15 •（6）2007年末折旧时：•借：制造费用（571.6-228.64）×2/5 137.18 •贷：累计折旧137.18 •3、2008年减值时：•账面净值=571.6-228.64-137.18-82.31=123.47 •借：资产减值损失(123.47-120) 3.47•贷：固定资产减值准备 3.47 •4、（1）预付工程款时：•借：预付账款30•贷：银行存款30•（2）替换时：•借：在建工程180•贷：银行存款180•借：累计折旧129.36（571.6-123.47）×165/571.6 •固定资产减值准备1 (3.47×165/571.6）•营业外支出34.4•贷：固定资产165•（3）工程完工时：•借：在建工程50•贷：预付账款30•银行存款20•借：固定资产230•贷：在建工程230•（4）2009年末折旧时：•借：制造费用（120+230-11）÷4 84.75 •贷：累计折旧84.75 •习题七•借：生产性生物资产—种牛25231•消耗性生物资产—苗猪157692•贷：银行存款205000••习题八•（1）借：固定资产清理320万•固定资产减值准备80万•贷：固定资产400万•（2）借：银行存款500万•贷：固定资产清理500万•（3）借：固定资产清理180万•贷：营业外收入180万第十章固定资产：折旧、折耗与减值•习题一•（1）设原价为C，预计净残值S•C×（2÷5）=13200•所以C=33000•（2）又因为（C-S）÷5=6000•所以S=3000•（3）直线法下第一年的利润最多•（4）双倍余额法下第四年的利润最多•（5）直线法下第三年末固定资产的账面价值最高•习题二•（1）2001年折旧额•直线法：200000÷8 ×（9÷12）=18750•工作量法：200000×（3000÷40000）=15000 •工作小时法：200000×（1600÷20000）=16000•（2）年限积数法•200000×（6÷36）×（3÷12）•+200000×（5÷36）×（9÷12）=29167 •（3）双倍余额递减法下2002年机器折旧•（212 000–53 000×9/12）×2/8 =43062.5••习题四•两年折旧费用•=（400000+290000+70000）÷8×2 =190000•资产的账面价值=400000+290000+70000-190000 =570000 •每单位折耗成本=（1500000-30000）÷200000=7.35 •两年折耗费用=45000×7.35 =330750•矿田资产的账面价值=1500000-330750 =1169250•习题五•1、第一、二年应计折旧额=（60000-6000）÷4=13 500 •二年后的账面净值60000-13500×2=33000第三、四年应计折旧额=（33000-4000）÷2=14 500 •2、年限积数法•第一年应计折旧额54 000×（4÷10）=21 600•第二年应计折旧额54 000×（3÷10）=16 200•第三年应计折旧额54 000×（2÷10）=10 800•第四年应计折旧额54 000×（1÷10）=5 400•3、产量法•第一年应计折旧额54 000×（25 000÷90 000）=15 000 •第二年应计折旧额54 000×（32 000÷90 000）=19 200 •第三年应计折旧额54 000×（17 000÷90 000）=10 200 •第四年应计折旧额54 000×（16 000÷90 000）= 9 600 •4、第一年应计折旧额15 000；第二年应计折旧额19 200•二年后的账面净值60000-（15000+19200）=25800 •单位产量折旧额=（25800-6000）÷（93000-57000）=0.55 •第三年应计折旧额=19 000×0.55=10450•第四年应计折旧额=17000 ×0.55= 9350•习题六•此题应将2006年改为2007年•1、3600 双倍余额法（15000-6000）×2/5=3600 •2、2800 直线法（15000-1000）÷5 =2800 •3、3733 年限积数法14000×（4÷15）=3733第十一章无形资产•习题二•借：无形资产-专利权504 000•贷：银行存款504 000 •借：管理费用50 400•贷：累计摊销50 400 •借：银行存款450 000•累计摊销100 800•贷：无形资产-专利权504 000•应交税费—营业税22 500•习题三•（1）借：无形资产-专利权240 000•贷：银行存款240 000 •借：无形资产-商标权54 000•贷：银行存款54 000 •借：长期股权投资520 000•贷：无形资产—专利权320 000 •—非专利200 000 •借：各类资产1640 000•商誉360 000•贷：银行存款 2 000 000 ••（2）2006年各项无形资产摊销分录•摊销商誉：360000÷10 ×3/12=9000•借：管理费用9000•贷：累计摊销9000 •摊销专利权：240000 ÷8 ×11/12=27500 •借：管理费用27500•贷：累计摊销27500 •摊销商标权：54000 ÷6 ×9/12=6750•贷：累计摊销6750习题四•三年平均税后利润•=（285000+300000+360000）÷3=315000•三年平均所有者权益计算的正常税后利润•=(890600+935000+950000) ÷3×25%=231300•商誉价值=(315000-231300)×5=418500习题五•1、借：无形资产240 000•贷：银行存款240 000 •借：管理费用20 000•贷：银行存款20 000 •2、借：固定资产-扶梯300 000•长期待摊费用-照明设备60 000•贷：银行存款360 000 •3、借：管理费用-扶梯 1 250•管理费用-照明设备500•贷：累计折旧 1 250 •长期待摊费用-照明设备500 •4、借：管理费用20 000•贷：无形资产20 000 •借：管理费用-扶梯 1 250•贷：累计折旧 1 250•长期待摊费用-照明设备500•第十二章流动负债•习题三•假定（1）•A企业B企业•借：原材料3180 借：原材料3180 •贷：库存商品3000 贷：库存商品3000 •应交税费—增值税180 应交税费—增值税180 •假定（2）•A企业B企业•借：原材料3000 借：原材料3000•应交税费—进项850 应交税费—进项850 •贷：库存商品3000 贷：库存商品3000 •应交税费—销项850 应交税费—销项850习题四•1、（1）借：营业外支出30000•贷：预计负债30000•（2）在会计报表附注中作一披露•（3）可不披露•（4）借：长期待摊费用750000•贷：预计负债750000•1、借：材料采购1692000•应交税费—进项税额287640•贷：应付票据1979640 •2、借：原材料1592000•贷：材料采购1592000 •3、借：材料采购646400•应交税费—进项税额109888•贷：银行存款756288 •借：原材料686800•贷：材料采购686800•4、借：材料采购220000•应交税费—进项税额37400•贷：银行存款257400 •5、无会计分录•6、借：材料采购50000•贷：应付账款50000 •借：原材料50000•贷：材料采购50000 •7、借：材料成本差异59600•贷：材料采购59600 •8、借：生产成本1417000•贷：原材料1485000•材料成本差异=（－6024+59600）÷（350000+1592000+686800+50000）=2% •借：生产成本28340•管理费用1360•贷：材料成本差异29700•9、借：在建工程173400•贷：原材料170000•材料成本差异3400•10、借：银行存款421200•贷：其他业务收入360000•应交税费—销项税额61200•借：其他业务成本306000•贷：原材料300000•材料成本差异6000•11、借：长期股权投资238680•贷：原材料200000•材料成本差异4000•应交税费—销项税额34680第十三章长期负债习题一1、发行价格＝250000×0.5584+250000×8%×7.360=286800借：银行存款286800贷：应付债券—债券面值250000应付债券—利息调整368002、因为市场利率=票面利率，所以为平价发行借：银行存款100000贷：应付债券1000003、发行价格=150000×0.6274+150000×5%×6.210=140685借：银行存款140685应付债券—利息调整9315贷：应付债券—债券面值1500004、发行价格=200000×0.1037+200000×8%×7.469=140244借：银行存款140244应付债券—利息调整59756贷：应付债券—债券面值200000习题二1、20×0年10月1日发行时：借：银行存款82400贷：应付债券—面值80000应付债券—利息调整240020×0年12月31日计算利息时：借：财务费用1540应付债券—利息调整60贷：应付利息16002、20×1年支付利息、溢价摊销和结账时：借：应付利息1600应付债券—利息调整60财务费用1540贷：银行存款3200借：财务费用3080应付债券—利息调整120贷：银行存款3200 借：财务费用1540应付债券—利息调整60贷：应付利息16003、20×2年2月1日赎回时：借：财务费用128应付债券—利息调整 5 （600÷10×1/12）贷：应付利息（20000×8% ×1/12）133 借：应付债券—面值20000应付债券—利息调整520（5×104个月）应付利息533（20000×8% ×4/12）贷：银行存款（20000×97%＋533 ）19933营业外收入1120习题三1、实际利率法2、票面利率=5000/100000=5%实际利率=4598.77/102194.99=4.5%3、（1）2008年1月1日转回时借：应付利息833.33贷：应付债券—利息调整73.02财务费用760.31（2）2008年11月1日借：财务费用4561.85应付债券—利息调整438.15贷：银行存款5000（3）2008年12月31日借：财务费用757.02应付债券—利息调整76.31贷：应付利息833.33习题四甲公司发行时：借：银行存款63000贷：应付债券—可转（债券面值）60000应付债券—可转（利息调整）3000乙公司购入时：借：可供出售金融资产—成本24000可供出售金融资产—利息调整1200贷：银行存款25200 利息费用=60000×10%-3000/10=5700市价法甲公司借：应付债券—可转（债券面值）24000应付债券—可转（利息调整）480营业外支出480贷：股本19200 资本公积5760乙公司借：长期股权投资24480贷：可供出售金融资产—成本24000可供出售金融资产—利息调整480面值法甲公司借：应付债券—可转（债券面值）24000应付债券—可转（利息调整）480贷：股本19200 资本公积5280 乙公司借：长期股权投资24480贷：可供出售金融资产—成本24000 可供出售金融资产—利息调整480习题八天欣公司：借：固定资产清理900000累计折旧900000贷：固定资产1800000借：应付账款1600000贷：固定资产清理900000 营业外收入700000 华建公司：借：固定资产1200000坏账准备16000营业外支出384000贷：应付账款1600000第十四章收入、费用和利润习题一2005年：收入=150000+（60000-20000）=190000费用=100000 + （3000-19000）= 84000利润=收入-费用=190000-84000 =1060002006年：收入=140000+（30000-60000）=110000费用=120000+（6000-3000）=123000利润= 110000-123000 = -13000习题三要求1 （假设不考虑增值税）1、借：应收账款34500贷：主营业务收入34500 借：主营业务成本11500贷：库存商品115002、借：主营业务收入3000贷：应收账款3000 借：库存商品1000贷：主营业务成本1000 3、借：银行存款22000贷：应收账款22000 借：管理费用1200贷：应收账款1200 4、应计提的坏账为：（34500-3000-22000-1200）×6%=498借：资产减值损失498贷：坏账准备498 5、借：管理费用1500贷：累计折旧1500 借：管理费用3000贷：现金3000 2、资产负债表2006年12月31日资产年末数负债及所有者权益年末数现金34000应收账款7802存货9500固定资产30000减：累计折旧1500 投入资本55000 固定资产净值28500 留存收益24802 合计79802 合计79802利润表2006年度主营业务收入31500减：主营业务成本10500管理费用5700资产减值损失498营业利润14802习题五1、2004年完工进度=180 000/（180 000+620 000）=22.5%确认收入=975 000×22.5% =2193752005年完工进度=630000/（630 000+370 000）=63%确认收入=975000×63%-219375 =394875确认毛利= （975000-1000000）×63% -39375=-55125确认合同损失=（1000000-975000）×（1-63%）= 9250 2006年确认收入=975000-219375-394875 =360750 确认毛利=（975000-930000）-（39375-55125）= 60750 确认合同费用=360750-60750-9250 =2907502004年借：工程施工180 000贷：应付职工薪酬等180 000借：应收账款250 000贷：工程结算250 000借：银行存款250 000贷：应收账款250 000借：工程施工—毛利39 375主营业务成本180 000贷：主营业务收入219 3752005年贷：应付职工薪酬等450 000借：应收账款385 000贷：工程结算385 000借：银行存款385 000贷：应收账款385 000借：主营业务成本450 000贷：主营业务收入394 875工程施工—毛利55 125借：合同预计损失9 250贷：合同预计损失准备9 2502006年借：工程施工300 000贷：应付职工薪酬等300 000借：应收账款340 000贷：工程结算340 000借：银行存款340 000贷：应收账款340 000借：主营业务成本290 750工程施工—毛利60 750合同预计损失准备9 250贷：主营业务收入360 750贷：工程施工930 000 工程施工—毛利45 000第十五章投入资本习题二习题四1、借：银行存款660000贷：股本600000资本公积——溢价600002、借：固定资产250000贷：股本160000资本公积900004、借：银行存款5700000贷：股本4000000资本公积——溢价700000应付债券1000000习题五借：股本——优先股100,000资本公积——优先股溢价5,000贷：股本——普通股50,000资本公积——普通股溢价55,000借：股本——优先股100,000资本公积——优先股溢价5,000利润分配45,000贷：股本——普通股150,000借：股本——优先股100,000资本公积——优先股溢价5,000贷：股本——普通股105,000借：股本——优先股100,000资本公积——优先股溢价5,000银行存款175,000贷：股本——普通股250,000资本公积——普通股溢价30,000借：股本——优先股100,000资本公积——优先股溢价5,000贷：股本——普通股100,000资本公积——普通股溢价5,000第十六章投入资本的变动习题四借：库存股28,000贷：银行存款28,000借：库存股27,000贷：银行存款27,000借：银行存款48,000贷：库存股43,000资本公积5,000借：银行存款5,400资本公积600贷：库存股6,000普通股本600,000 资本公积——股本溢价154,400 未分配利润340,000 减：库存股（6,000）合計1088,400习题五借：银行存款500,000贷：股本500,000借：银行存款350,000贷：股本250,000资本公积——股本溢价100,000借：银行存款150,000贷：股本75,000资本公积——股本溢价75,000借：库存股125,000贷：银行存款100,000资本公积25,000借：银行存款200,000贷：库存股125,000资本公积——股本溢价75,000普通股票825,000资本公积——股本溢价275,000未分配利润94,000合計1,194,000第十七章留存利润习题二留存利润＝100000+62000-28000-3200-4500+8000×(1-25%)＝132300习题三利润总额＝250000+1000000-150000-130000-120000＝850000税后利润= 850000×(1-25%)=637500扣除优先股股利后可用于分配的最高股利额＝850000×(1-25%)-4000-80000×5＝233500 普通股＝40000+193500 ×1/3＝104500优先股（非累积非参加）＝100000 ×4%＝4000优先股（累积全部参加）＝80000 ×5+193500 ×2/3＝529000习题四1.（1）借：利润分配—优先股利10,000贷：应付股利—现金股利10,000（2）借：应付股利—现金股利10,000贷：银行存款10,000（3）借：利润分配—普通股利20,000贷：应付股利—现金股利20,000（4）借：应付股利—现金股利20,000贷：银行存款20,000（5）同（1）（6）同（2）（7）借：利润分配—提取任意盈余公积125,000贷：盈余公积—任意（拨定扩厂）50,000 盈余公积—任意（拨定赎回债券）50,000盈余公积—任意（拨定或有负债）25,000（8）借：利润分配120000贷：应付股利—现金股利20000应付股利—股票股利75000资本公积—普通股本溢价25000（9）借：本年利润165000贷：利润分配165000２、资产负债表（部分）优先股本500000普通股本750000应付股票股利75000资本公积—优先股本溢价7500资本公积—普通股本溢价25000盈余公积475000未分配利润480000所有者权益合计2312500480000=600000+165000-10000-20000-10000-125000-120000 第十八章利润表和资产负债表习题二（1）借：投资收益150贷：应收股利150借：应付职工薪酬600贷：管理费用600借：应付利息250贷：财务费用250（2）借：财务费用250贷：银行存款250（3）借：购货17 500贷：应付账款17 500（4）借：银行存款8 000应收账款13 500贷：主营业务收入21 500（5）借：管理费用 2 400贷：应付职工薪酬 2 400借：应付职工薪酬 2 400贷：银行存款 2 400（6）借：银行存款11 600贷：应收账款11 600（7）借：购货13 000贷：银行存款13 000（8）借：坏账准备300贷：应收账款300（9）借：银行存款10 000应收账款 6 500贷：主营业务收入16 500（10）借：应付账款18 000贷：财务费用360银行存款17 640 （11）借：主营业务收入150贷：应收账款150 （12）借：销售费用 3 600贷：应付职工薪酬 3 600 借：应付职工薪酬 3 600贷：银行存款 3 600 （13）借：购货 5 400贷：应付账款 5 400 （14）借：银行存款 5 400应收账款12 000贷：主营业务收入17 400（15）借：银行存款150贷：投资收益150 借：银行存款8 000贷：应收账款8 000 借：利润分配 5 000贷：应付股利 5 000 （16）结转成本借：存货（期末）39 00主营业务成本26 400贷：存货（期初）29 500 购货35 900甲批发公司的利润表项目本月数营业收入55 250减：营业成本26 400减：管理费用 1 800销售费用 3 600财务费用（360）营业利润23 810利润总额23 810甲批发公司资产负债表资产：金额库存现金8760应收账款21850应收票据4000存货39000长期投资5000固定资产35000 资产总计113610负债：应付账款8200应付股利5000长期应付票据20000所有者权益：股本40000 留存利润40410 负债和所有者权益总计113610习题三营业收入：390000-8000-21000+7500=368500营业成本：48000+190000-17200-45000+10200=186000M公司利润表项目本年数一、营业收入368 500减：营业成本186 000销售费用88 600管理费用78 500财务费用9 600二、营业利润 5 800三、利润总额 5 800减：所得税 3 800四、净利润 2 000M公司的利润分配表项目本年数一、净利润 2 000加：年初未分配利润114 000其他转入二、可供分配的利润116 000减：提供法定的盈余公积200提取法定公益金100三、提供投资者分配的利润115 700减：应付股利 5 700四、未分配利润110 000习题四（1）借：原材料300 000应交增值税-进项51 000贷：应付票据351 000 （2）借：应收账款46 800贷：主营业务收入40 000应交增值税-销项 6 800 借：主营业务成本32 000贷：库存商品32 000 （3）借：银行存款30 420贷：其他业务收入26 000应交增值税-进项转出 4 420 借：其他业务成本18 000贷：原材料18 000（4）借：固定资产清理126 000累计折旧24 000贷：固定资产150 000 借：银行存款180 000贷：固定资产清理180 000 借：固定资产清理54 000贷：营业外收入54 000（5）借：管理费用234贷：坏账准备234（200000+46800）×0.5%-1000=234（6）借：应付票据20 000应交税费 2 300贷：银行存款22 300（7）借：长期股权投资70 000贷：投资收益70 000（8）借：管理费用9 766贷：累计摊销 1 000累计折旧8 766（9）借：所得税费用42 900贷：应交税费-应交所得税42 900 借：利润分配8 710贷：盈余公积8 710A企业的资产负债表资产流动资产 1 574 386非流动资产 2 779 234资产合计 4 353 620负债流动负债878 820非流动负债1260 000负债合计2138 820所有者权益投入资本2000 000留存利润214 800所有者权益合计2214 800负债和所有者权益合计4353 620第十九章现金流量表习题四直接法：（一）经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金128,000 （128000=134000-6000）现金收入小计128,000购买商品、接受劳务支付现金（82,000）支付给职工以及为职工支付的现金（2,000）支付的其他与经营活动有关的现金（30,000）现金支出小计(114,000)经营活动产生的现金流量净额14,000（二）投资活动产生的现金流量处置固定资产收回的现金净额6,000收回投资所得到的现金14,000现金收入小计20,000购建固定资产所支付的现金（24,000）现金支出小计（24,000）投资活动产生的现金流动净额（4,000）（24000=14000+10000）（三）筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金20,000现金收入小计20,000偿还长期负债所支付的现金（8,000）8000=20000+26000-38000 分配股利所支付的现金（8,000）8000=10000+24000-26000 现金支出小计（16,000)筹资活动产生的现金流量净额4,000 现金及现金等价物净额14,000 期初现金及现金等价物余额8,000 期末现金及现金等价物余额22,000间接法：本期净利润24,000 加（或减）调节项目：计提折旧费用10,000 无形资产摊销2,000 出售固定资产损失2,000 出售长期投资收益(10,000) 存货减少6,000 应收账款增加(6,000) 应付账款减少(12,000) 应付工资减少(2,000) 经营活动现金流量净增加14,000 投资活动产生的现金流动净额(4,000) 筹资活动产生的现金净额4,000 现金与现金等价物净额14,000。