关于XXX公司货币资金管理的调研报告范本

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关于XXX公司货币资金管理的调研报告

一:单位的基础情况略

二:目前该单位货币资金管理的现状

(一)货币资金部控制不健全

在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼,既管钱又管账;出纳保管一人兼,既管钱又管物;全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金部控制制度,却无相应的部稽核、监督评价机制的制度。

虽然公司有货币资金部控制制度,却无相应的部稽核、监督评价机制的制度,造成无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度,但流于形式,以偏概全,缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。

(二)监督不力,缺乏事前始终的严格监督和控制资金流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制缺乏,事中监督落后,事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法,管理失控,企业人员不按制度规定乱担保,乱投资,乱开支,

导致财务混乱,资金流失严重,这影响企业的发展,甚至会让企业走向灭亡。由于企业部缺乏信息反馈制度,缺乏及时沉淀资金的措施,在面对如今这多面的市场时,就会缺乏应变能力,就会在是企业越来越紧,不能发展壮大,止步甚至倒退。

(三)货币资金交易成本过高

交易成本指达成一笔交易所要花费的成本,也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。

库存现金较大,不易管理,机会成本大,采用现金支票结算,结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为:货币资金支票20元,转账支票30元一本(含5元工本费)。平均每转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城(包括异城)之收取1元每笔的交易费用。另一种情况,如果是提取现金不超过5万元,每笔收取25元,超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则,使用支票支付费用为1000元,而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法,降低结算费用。

另外我公司客户大多数是不在同城,开户银行不是同一个银行,目前公司只有中国农业银行和中国银行两个账

户。但是大多数的客户都是中国工商银行和交通银行账户,同城跨行支付大概是:1万元以下(含)免费;1万元~10万元(含):5元/笔;10万元~50万元(含):10元/笔。而异地和本地加急的收费则相对比较统一:1万元以下(含):5元+0.5元/笔;1万元~10万元(含):10元+0.5元/笔;10万元~50万元(含):15元+0.5元/笔;50万元~100万元(含):20元+0.5元/笔;100万元以上:交易金额×0.02‰(最高200元)+0.5元/笔。如果进行跨行转账的话手续费较高,这样一来就给公司的资金成本造成了很多不必要的流失。

(四)没有统一的财务管理

财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。在会计业务中,有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段,没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向,会计参与经济管理的工作不到位,经常造成因盲目决策而导致风险的发生;管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很

好的运用,致使会计分析时间滞后,容单一,缺乏超前性、系统性和针对性。目前资金风险很大程度上与违规运营和账外运营有关,这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端,影响到会计职能的发挥,使得正常的会计信息难以及时获得,不仅不能及时发现问题,还容易掩盖问题,推迟问题

的暴露。

三:产生的原因

(一)会计人员素质参差不齐

由于公司是白手起家,文化程度不高,不懂管理,眼光不够长远(是指在财务管理中缺乏统筹兼顾,长远打算)也不了解现金管理的实际情况,往往不从单位存在的经济问题入手,而是依靠经验,靠主观意识进行资金管理,是资金管理带有一种极端情绪化的倾向。公司比较家庭化,任人唯亲,导致有些会计人员甚至是“半路出家”业务不精通,方便了那些居心不良的人从中下手。比如:利用工作之便可以少开收据,隐瞒收入,涂改原始凭证的金额等行为。

(二)企业员工不够了解决策,对宣传教育工作比较松懈企业部控制规主要通过财政部门文件,其次是通过相关文件,以及相关培训。而通过网络了解的并不多。企业了解货币资金多数存在政府强制压力下才去的行为,主动性不强。企业管理层或企业会计处于对从成本和事件的考虑,往往适得其反,员工忽视了现金管理的重要性,造成货币资金管理制度的困难。

(三)缺乏健全的货币资金部控制制度

企业的货币资金管理出现混乱的根源是企业部缺乏资金控制制度。一个企业财务规章制度是否健全,货币资金的部控制制度,直接影响到企业的货币资金能否健康的运转,关系

到企业的财产能否安全无恙。

提出相应的对策:

(一)完善货币资金部控制制度

货币资金的部控制制度主要包括:(1)职务分工控制(2)货币资金收入控制(3)货币资金支出控制(4)货币资金保管控制

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等乱纪的行为都与货币资金有关,因此,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金部控制,确保经营管理活动合法而有效。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权围进行审批。不得超越审批权限,经办人在职责围,按照审批人的批准意见,办理货币资金业务。对于审批人超越授权围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人员的上级授权部门报告。

(二)加强会计审核和监督工作

建立对货币资金的监督机制机构,明确检察人员的职责权

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