财务基础工作规范

财务基础工作规范为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规范财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。

根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规范。

1 机构设置及人员配置根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会计人员，指定会计负责人。

2 职业道德本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。

3职责和权限3.1财务人员的职责：﹑预算，遵守各项收入制度﹑费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。

﹑算账﹑报账，报税，做到手续完备﹑内容真实﹑数字准确﹑账目清晰、日清月结、按期核算。

﹑预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。

﹑账簿﹑报表等档案资料。

﹑宣传﹑维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。

3.2财务人员的权限﹑人员认真执行公司批准的计划﹑预算，遵守国家财经纪律和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事宜，并向领导报告。

如若私自执行或知情不报者，根据国家有关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或处罚。

﹑制定定额﹑鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。

有关部门﹑人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采纳，以提高公司各方面的效益。

﹑检查有关部门的财务收支﹑资金使用﹑收支计量和财产保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。

3.3 岗位职责3.3.1 财务总监3.3.2 财务经理3.3.3 会计“中油”财务软件等工具，及时编制审核记账凭证、记账、结账、出具财务报表，登记会计账簿，编制会计报表，办理其他会计事项。

做到日清月结。

3.3.4 出纳3.3.5 库管员“管家婆”中登记入账，不得迟延。

4 核算的一般要求4.1 基本账目设置4.1.1 按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账本。

4.2 会计核算4.2.1 核算依据:真实性、合法性、一致性。

4.2.2 应当办理会计手续的核算内容：款项和有价证券的收付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理以及其他需要办理的项目。

4.3 会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。

4.4 以人民币为记账本位币。

4.5 原始凭证4.5.2 遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的号码、金额、内容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证的，当事人应写出详情，由经办单位会计负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账。

4.6 记账凭证及要求4.6.1 所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。

财务经理、财务总监抽查发现有不符现象，相关凭证的制作人员负责解释并承担相应责任。

4.6.2 “中油”财务软件中的凭证制作由会计人员负责完成；“管家婆”中的账务处理由库管员负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；“现金日报表”由出纳负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；月末成本数据从《管家婆软件》中取数。

其他单据会计处理后交其他会计审核。

4.6.3 会计人员应根据审核无误的原始凭证，按业务内容填制记账凭证。

收付款凭证还需出纳人员签字盖章。

4.6.4 会计审核无误后将记账凭证打印出来，并将原始票据附在相应的记账凭证后面，月末财务部进行整理装订予以保管。

年度终了移交档案部门管理。

4.6.5 记账凭证要素：填制凭证的日期。

注明凭证名称和编号。

经济业务摘要完整，明确经办部门、人员、业务内容。

应记会计科目方向及金额正确。

标明记账符号。

所附原始凭证张数。

填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员的签名或印章。

4.6.6 记账凭证填制要求：审核无误、内容完整、分类正确、连续编号。

4.6.7 记账凭证的书写要求：要求填制会计凭证应清晰、工整，阿拉伯数字不得连笔写，大写数字要规范。

4.7 按月份填制记账凭证汇总表4.7.1 记账凭证汇总表的编制要求：填制记账凭证汇总表的日期、编号、会计科目名称。

按照相同的会计科目对记账凭证进行归类。

将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总计算汇总金额。

将每一会计科目的合计金额汇入汇总表中。

结计汇总表的本期借方发生额和贷方发生额的合计数，双方合计数应相等。

4.8 会计账本的登记要求4.8.1 准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账应使用黑蓝墨水、特殊记账使用红墨水、顺序连续登记，结出余额，过次承前。

4.8.2 定期打印总账和明细账。

4.8.3 总账的登记：可以采用直接根据各种凭证逐笔登记也可以根据记账汇总凭证登记。

4.8.4 明细账的登记：根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天登记。

债权债务明细账和财产物资明细应当每天登记一次并结出余额，以便对帐。

4.8.5 日记账应当根据办理完毕的收付凭证随时按顺序逐笔登记。

4.9 结账的要求4.9.1 结账前必须将本期发生的各项经济业务全部登记入账。

4.9.2 结账时应当结出各账户期末余额，需要结出累计发生额的应当在摘要栏注明本年累计字样，年度终了结账时，所有总账账户应结出全年发生额和期末余额。

4.9.3 每月的27日进行结账，27日如遇节假日，则提前一天结账。

为保证能够正常结账，各部门应积极配合，及时催取进项发票，提前开具销项发票；结账日后不再开票，次月1日正常开具发票。

4.9.4 年度终了，应把各账户的余额结转到下一年度。

4.10 对账的要求账证核对，账账核对，账实核对。

4.10.1 建立、健全核查制度对财产物资、财务收支进行核查。

4.10.2 固定资产、低值易耗品应当至少每半年进行一次盘点；库存商品每月末进行一次盘点；现金每日盘点；银行日记账每月末根据银行对账单核对进行核对，并由出纳做出银行余额调节表，主管会计进行审核。

往来账户每年至少核对两次。

会计每月定期清查库存现金、库存商品。

4.10.3 对账实不符的情况要及时向单位领导人报告，查明原因，做出处理。

4.10.4 每月末财务部出纳按部门出具个人《还款通知单》催收欠款，各相关人员仔细核对，如有问题及时通知财务部核查。

借款人员应按照《还款通知单》规定的还款日还款。

4.10.5 每周五下午会计出具往来单位应收账款及应付账款余额明细表并在公布栏公示，各部门应认真核对，对余额有异议时，应于当日向财务部提出核对要求，由财务部于一周内统一安排对账。

需要与对方核对的，还应做出相应的对帐函。

赊销商品的收款期限原则上不得超过15日，或参照合同中约定的条款收款。

4.10.6 对账工作应在月度和年度计划中列出。

4.11财务报表制度4.11.1 会计报表要根据登记完整，核对无误的会计账本记录和其他有关资料编制。

4.11.2 通常月末，季末，年末编制资产负债表、损益表、费用明细表以及各项对外报表。

会计应在每月七日前完成国税与地税的报税工作。

1 现金日报表：每天下班前出纳将当日所有收付款票据逐笔作现金日报表，要求摘要栏应能完整反应业务情况，打出一张签字后连同原始票据一同交给会计审核；会计应认真审核，审核无误后在日报表上签字，返还给出纳；出纳负责将会计审核后的电子版日报表给总经理发送邮件，将审核签字后的日报表报财务总监。

2 会计应在每月最后一天将本月《资产负债表》、《部门月度费用表》、《部门月度业绩表》在公示栏上公示。

各部门在当日对上述报表进行核对，对报表的内容有异议时，当日与会计进行核查处理。

报表核准后报部门财务经理并于2日交财务总监，作为当月的部门经济指标的考核依据。

3 出纳每月27日结账时出据《个人欠款催收明细表》，并在公布兰中公布。

4 会计每周五，出据《应收账款催收明细表》，并在公布兰中公布。

5 库管员每月27日，出据《库存商品明细表》。

4.11.3 报表之间、项目之间有对应关系的数字应当一致。

有衔接关系的数字应当相互衔接。

4.11.4 每年1月编制财务预算报告，上年财务决算报告。

4.11.5 重大经济业务应有预算、结算报告及经济分析报告。

5 会计移交程序5.1 交接准备5.1.1 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；尚未登帐的要登记完毕并结出余额且在最后一笔余额后加盖印章。

在账簿使用日期栏目填写移交日期。

5.1.2 整理移交资料，对未了事项和遗留问题写出书面说明材料。

5.1.3 编制移交清册或移交清单，列明移交账簿，会计报表，公章，现金有价证券，支票簿，发票，文件其他会计资料和物品等内容。

5.1.4 实行会计电算化的应列明密码及数据盘等。

5.1.5 会计主管或会计负责人移交时应将财务会计工作，重大财务收支问题和会计人员情况向接替人员介绍清楚。

5.2 交接程序：5.2.1 移交人员须将本人经管的会计工作在规定的时间内全部向接替人移交清楚，接替人员应按照移交清册或清单认真逐项点收。

5.3 监交5.3.1 一般财务人员办理交接手续，由部门会计主管或财务负责人负责监交。

5.3.2 会计机构负责人、会计主管人员办理交接时由财务总监负责监交。

5.4 交接后有关事宜5.4.1 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人须在交接清册或清单上签名盖章，并注明问题和意见。

5.4.2 接管人员应继续使用移交前账册，不得另立账册，以保证会计记录的前后衔接，内容完整。

5.4.3 移交清单或清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

5.4.4 交接后的责任:移交人员对移交的会计凭证账簿会计报表会计资料的真实性合法性承担法律责任，即便接替人员在交接后发现交接前资料存在真实性合法性的问题，仍由原移交人负责。

6 会计资料的保存和管理6.1 会计凭证应当及时传递，不得积压，制作会计凭证要连续编号。

6.2 会计凭证登记完毕后要按照编号连同所附的原始凭证及凭证汇总表折叠整齐按期装订成册，并加具封面、注明记账凭证日期、凭证种类、起讫号码。

装订人在装订线封签处签名盖章。

6.3 对于附件过多的原始凭证可以单独装订同时在记账凭证上注明“附件另订”。

6.4 会计凭证每月末装订一次，会计账本及报表每年装订一次，于年度终了统一归档保管。

6.5 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时经本单位财务负责人同意可以复制。

6.6年末须指定专人将会计凭证、账本、报表、资料进行整理，编制清单，分类移交档案管理部门存放。

6.7 会计档案的建档、保管、销毁应按照《会计档案管理办法》的有关规定及公司要求进行。

7 监督7.1 会计人员应当对本单位的经济活动进行会计监督。

7.2 会计监督的依据是《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制订具体实施办法或补充规定。