审计简答题

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审计简答题

1、试述审计的定义答：审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。

2、审计有哪些分类答：基本分类：（1）按主体不同分类：政府审计、内部审计和注册会计师审计（2）按内容、目的分类：合规性审计、绩效审计和财务报表审计其他分类：（1）按审计范围分类：全部审计、局部审计和专项审计（2）按审计主体与被审计单位的关系分类：外部审计和内部审计（3）按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计以及定期审计和不定期审计（4）按审计的执行地点分类：就地审计和送达审计（5）按审计动机分类：强制审计和任意审计3、简述管理层认定的内容答：（1）关于各类交易和事项运用的认定（2）关于期末账户余额运用的认定（3）关于列报运用的认定4、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？答：（1）开展初步业务活动（2）制定总体审计策略（3）制定具体审计计划5、审计实施阶段的工作主要包括哪些内容？答：（1）风险评估程序（2）进一步审计程序（3）其他审计程序6、简述审计工作底稿的概念与性质答：（1）概念：审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

（2）性质：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

7、简述审计风险并指出其组成要素？答：（1）审计风险即是注册会计师发表了一个不适当意见的风险。

（2）审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成8、什么是检查风险？答：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

9、内部控制划分为那些要素？答：内部控制划分为控制环境、会计制度和控制程序三个要素。

10、管理建议书的内容主要包括哪些方面？答：（1）标题（2）收件人（3）财务报表的审计目的、会计责任与审计责任（4）管理建议书的性质（5）前期建议改进但未改进、本期审计发现的内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（6）使用范围及使用责任（7）签章（8）日期11、什么是审计抽样？答：审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定的数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征。

关于审计的简答题

关于审计的简答题简答题1.ABC会计师事务所接受委托，承办V商业银行2003年度财务报表审计业务，并于2003年底与V商业银行签订了审计业务约定书。

ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。

假定存在以下情况：（1）V商业银行以2003年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。

ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。

(1)违反。

当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。

V商业银行允诺给予ABC会计师事务所购买办公楼的按揭贷款利率的优惠，使ABC会计师事务所与客户之间存在除审计收费以外的其他经济利益，损害了审计独立性，违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。

（2）A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元。

由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。

(2)违反。

当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。

A注册会计师持有V商业银行的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与V商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益，损害了审计独立性，违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。

（3）B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。

B注册会计师未予以回避。

(3)违反。

当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会损害审计独立性。

B注册会计师是审计项目负责人之一，与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员，B注册会计师的妹妹虽不是财务部负责人，但会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响，损害了审计独立性，违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定。

审计简答题

审计简答题简答题：1、简述详查法的优缺点及适用范围。

答案：详查法的优点是能够全面查清被审计单位存在的问题，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高；其缺点是工作量大，审计成本较高。

详查法一般适用于小企业和行政事业单位。

现代审计中较少采用详查法。

2、简述抽查法的优缺点及适用范围。

答案：【抽查法的优点是审计成本较低，能明确审查重点，设计效率较高；其缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，往往会导致错误的审计结论，该方法主要适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全、会计基础较好的单位。

】3、审计证据的两个特征及其关系是什么？答案：审计证据的充分性和适当性审计证据的两个基本特征，两者缺一不可，审计证据的适当性影响审计证据的充分性。

审计证据的充分性和适当性相关，但审计证据的质量若存在缺陷，再多的审计证据都可能无法弥补其质量上的缺陷。

4、审计的具体目标有哪3类？答案：与各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报相关的审计目标5、如何理解重要性？答案：重要性概念中的错报包含漏报；重要性必须从会计报表使用者的角度来考察；重要性包括对数量和性质两个方面的考虑；重要性的判断离不开特定的环境；重要性的评估需要运用职业判断。

6、审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？答案：3类，风险评估、控制测试、实质性测试；两个条件：预期控制运行是有效的，实质性测试不足以提供充分适当的审计证据时，需要进行控制测试。

7、审计工作底稿的主要作用有哪些？答案：是形成审计结论，编制审计报告的基础；是注册会计师证明自身按照审计准则的规定执行了审计工作。

8、中国注册会计师执业准则体系是如何构成的？答案：中国注册会计师执业准则体系包括业务准则、质量控制准则；业务准则包括相关服务准则和鉴证业务准则；鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。

审计准则是职业准则的核心。

9、确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素?答案：1、应收账款在全部资产中的重要性；2、内部控制的强弱；3、以前函证的结果；4、函证方式的选择10、存货的计价测试的主要程序包括哪些？答案：样本的选择；计价方法的确认；审核存货价格的组成内容进行计价测试。

审计简答题最终确定版

审计学问答题1.列举可能影响注册会计师和会计师事务所独立性的事项（P64）答：（1）经济利益因素可能损害独立性，如鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。

（2）自我评价因素可能损害独立性，如鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。

（3）关联关系因素可能损害独立性，如与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。

（4）外界压力因素可能损害独立性，如：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁。

2.解释实质上的独立和形式上的独立的含义。

（P64）什么是审计的独立性，它的含义是什么答：审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。

其对审计工作来讲至关重要。

因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。

通常的理解，独立性包括实质上与形式上的独立性两个方面含义。

a.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。

b.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

3.什么是审计证据?它包括哪些内容?（P115）答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

审计证据的内容包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

会计记录中含有的信息包括对初始分录的记录和支持性记录。

其他信息包括：a注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。

b、注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。

审计简答题

1、 (1)注册会计师李明、李华针对债务人丙未回函情况应采取措施?(2)债务人甲和债务人乙回函结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要可能有哪些?(3)注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序?答：（1）函证应收账款时，如果向某债务单位寄发的首次积极式询证函未能得到回复，注册会计师应寄发第二封询证函，如果仍未能得到回复，应实施必要的替代审计程序，如检查与销售有关的合同、发货凭证等。

（2）应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要有：○被审计单位与债务人的入账时间可能不一致；○被审计单位与债务人一方或双方可能存在记账错误；○被审计单位可能存在弄虚作假或舞弊行为。

（3）在出现差异时，注册会计师应相应实施的审计程序主要有：○分析函证结果差异的原因，作进一步核实；○调节被审计单位与债务人会计记录，确定有无记账错误。

2、简述主营业务收入的审计目标。

答、确定主营业务收入的内容、数额是否合理、正确、完整；确定对销货退回、销售折扣与折让的处理是否适当；确定主营业务收入的会计处理是否正确；确定主营业务收入的披露是否恰当。

3. 甲、乙注册会计师审计ABC股份有限公司2007年12月31日应付账款，确定应付账款的完整性为其重要审计目标，为查找未入账应付账款，他们应该如何实施具体审计程序？答：1）结合存货监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；（2）检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；（3）检查资产负债表日应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确；（4）询问被审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、工作通知单和基建合同等。

4.注册会计师A正在考虑对被审计公司的主营业务收入进行截止测试。

请问：（1）什么是主营业务收入截止测试？（2）可供A注册会计师选择的主营业务收入截止测试路线有哪些？（3）每种截止测试路线各有什么特点（防高估、低估，还是兼而有之）？答：（1）主营业务收入截至测试是指对主营业务收入入账时间是否正确实施的专门审计方法。

审计简答题

1-2章1.注册会计师审计产生的直接原因是什么？其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离2.简述注册会计师审计的含义及其包含的要点。

1.（注册会计师）审计主体是具有专业胜任能力的独立（客观）审计人员。

2.审计对象是“经济活动与经济事项认定”。

3.审计依据是“既定标准”（会计与审计的关联就是这个“既定标准”）。

4.审计目标是审计人员对“经济活动与经济事项认定”与“既定标准”的符合程度进行审计，形成审计意见。

5.审计报告就是审计人员把审计结果传递给有关使用者。

6.系统化过程（不是简单的“查账”）。

注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务报表使用者的信息风险而提供一种保证服务。

3.简述注册会计师审计方法的演进。

（一）账项基础审计账项基础审计又称详细审计：发现和防止错误与舞弊。

围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行。

花费大量的时间进行检查、核对、加总和重新计算。

（二）制度基础审计企业规模的扩大，审计重点转移:财务状况和经营成果的真实公允。

强调对内部控制的测试和评价。

统计抽样技术的应用。

（三）风险导向审计最初的审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报的可能性。

控制风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。

检查风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易产生重大错报，而未能被实质性程序发现的可能性。

改进的风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险风险导向审计的优势：从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性。

解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。

4.注册会计师利用内部审计工作的原因有哪些？1.内部审计是内部控制的重要组成部分。

审计简答题

1 审计的概念：审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。

23存货与仓储循环主要涉及的会计科目有：资产负债表（材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、委托加工物资、生产成本、存货跌价准备、制造费用、）利润表（营业成本。

）审计：对存货的监盘、存货的计价测试、存货的截止测试。

存货的监盘是存货审计的一项核心审计程序。

主要是对存货的结存数量予以确认。

为验证财务报表上存货余额的真实性，需对存货的计价进行审计即存货的计价测试。

而存货截止测试是测试存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间。

4销售与收款业务循环涉及的会计科目：应收账款、应收票据、预收款项、应交税费。

营业收入、营业税金及附加、销售费用。

主营业务的审计主要包括确定记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关；确定营业收入记录是否完整，与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录。

包括对销售退回、销售折扣与折让的处理是否恰当；确定营业收入是否记录于正确的会计期间，内容是否正确，营业收入的披露是否恰当。

应收账款的审计主要是确定应收账款是否存在，是否归被审计单位所有。

确定应收账款及坏账准备的记录是否完整。

确定应收账款是否可收回等。

主要通过取得或编制应收账款明细账复核，向债务人函证应收账款，审查未函证的应收账款等。

5 筹资与投资业务循环主要涉及的会计报表项目有短期借款、长期借款、应付债券、财务费用、实收资本、资本工作、盈余公积、交易性金融资产等。

对交易性金融资产的审计主要有取得交易性金融资产明细表，确定交易性金融资产是否存在，其增减变动及其损益的记录是否完整，交易性金融资产的价格是否正确。

对长期股权投资的审计主要主要有：获得长期股权投资的明细表核对是否相符，根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查其核算方法是否正确，对重大的投资向投资单位函证相关情况等相关审计内容。

审计简答题(含答案)

审计一、现代企业财务审计定义现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。

二．现代企业财务审计的基本特征1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）2.审计领域扩大化3.审计层次立体化4.审计内容复杂化5.审计主体多元化6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）三．现代企业财务审计的作用1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。

（对于宏观调控）2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。

（对于决策）3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。

（对审计目标）4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。

（评价企业绩效）5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。

（经济效益方面）四．现代企业财务审计的目标真实性、存在性、所有权、计价、合理性完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类五．财务表报审计的内容（五大属性）审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：1.主要事实的表述是否清楚2.适用的法律、法规、是否正确3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当4.审计程序是否符合规定5.其他需要复核的事项七．编制审计工作底稿P27审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

审计简答题

1、重要性水平的概念答：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

其在量上表现为审计重要性水平。

重要性水平包含两个层次：（一）财务报表层次的重要性水平（二）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。

可容忍错报的确定以审计人员对财务报表层次重要性水平的初步评估为基础。

它是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，审计人员对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报。

2、审计风险模型❝答：审计风险模型定义：AR=IR×CR×DR。

❝其中：❝AR（Auditing Risk）是审计风险，指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性；❝IR（Inherent Risk）是固有风险，由于交易和账户的复杂程度决定的；❝CR（Control Risk）是控制风险，指该错报没有被企业的内部控制及时防止、发现和纠正的可能性；❝DR（Detection Risk）是检查风险，指某一认定存在错报，注册会计师未能发现这种错报的可能性。

3、销售与收款循环设计的主要资产负债表账户❖答：资产负债表账户❿应收账款❿坏账准备❿应收票据❿预收账款❿应交税费其他应收款❖利润表账户❿主营业务收入❿主营业务成本❿营业税金及附加❿销售费用❿其他业务收入其他业务成本4、与交易相关的一般设计目标有哪些答：发生完整性准确过账和汇总分类及时性5、什么时候签发保留意见审计报告❖答：签发保留意见审计报告的条件：•在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或累计起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；•注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

（1）注册会计师出具标准无保留意见审计报告的条件：一是财务报表按财务报告编制基础编制；二是注册会计师的审计范围没有受到重大限制。

审计学简答题

审计学简答题第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。

2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。

3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。

4、什么是外勤审计？简述其流程要点。

答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。

流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。

5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。

6、简述符合性测试和实质性测试。

答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。

7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。

审计简答题

审计简答题第一篇：审计简答题审计关系人有那几个方面？审计有三个关系人第一关系人：审计主体（审计机构、审计人员）他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务状况，及有关人员履行受托经济责任的情况进行验证，审查，并提出审查报告书或证明书。

第二关系人：审计客体（被审计单位）他们对审计委托者承担的委托经济责任，需经审计机构和人员，认证审查后才能确定或解除。

第三关系人：即审计委托人（一般为股东），被审计单位对他们承担某种受托经济责任，他们之间存在一定的权责关系。

审计关系鼻血有委托审计者，审计者和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。

2简述审计的职能审计职能是指审计本身所固有的内在功能。

审计的职能包括（1）经济监督：经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常的轨道上进行，通过审计监督可以严肃财经纪律，维护国家、股东和人民的利益，保证其事业单位经济活动的合法性。

（2）经济评价：经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的角色和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促进其改善经济管理提高经济效益。

（3）经济鉴证：经济鉴证是指通过被审计单位的财务报表以及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。

3审计风险的组成内容有哪些？他们的关系如何？P56 审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

（1）从定性的角度看审计风险=重大错报风险（固有风险×控制风险）×检查风险（2）从定性的角度看评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。

4简述审计准则的含义P30 审计准则是为确保审计工作质量，要求审计组织和审计人员在执业过程中遵循的基本原则和规范。

(完整版)审计学简答题

第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。

4、什么是外勤审计？简述其流程要点。

答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。

6、简述符合性测试和实质性测试。

7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。

审计简答题

1、(1）注册会计师审计与政府审计的关系两者审计目标不同政府审计是对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实，合法和效益依法进行审计；注册会计师审计是注册会计师对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制进行的审计。

(2)注册会计师审计与内部审计的关系。

两者的审计目标不同。

内部审计主要是对内部控制的有效性，财务信息的真实性和完整性，经营活动的效率和效果所展开的一种评价活动；注册会计师审计主要对被审计单位财务报表的真实性和公允性进行审计。

2、中国注册会计师新执业准则体系的特点。

(1)实现了与国际审计准则趋同(2)完善了审计准则体系(3)体现了风险导向审计的理念和方法(4)强化了会计师事务所的质量管理(5)强调了对舞弊及违反法律法规行为的考虑(6)提升了审计报告的信息含量3、职业道德几本原则(1)诚信原则(2)客观公正原则(3)独立性原则(4)专业胜任能力和勤勉尽责原则(5)保密原则(6)良好职业行为4、会计事务所和注册会计师的应对措施(1)严格遵守职业道德和专业标准的要求。

(2)下列健全会计事务所质量控制制度。

(3)与委托人签订业务约定书。

(4)审慎选择被审计单位(5)提取风险基金或购买责任保险。

(6)聘请律师。

5、了解被审计单位及其环境(1)了解行业状况，法律会软件与监管环境以及其他外部环境。

(2)了解被审计单位的性质。

(3)了解被审计单位对会计政策的选择和运用。

(4)了解被审计单位的目标战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。

(5)了解被审计单位财务业绩的衡量和评价。

(6)了解被审计单位的内部控制。

6、鉴证审计业务五要素：（1）三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度（2）鉴证对象：在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量（3）标准：鉴证对象进行评价或计量的基准（4）、充分适当的审计证据（5）、鉴证审计报告。

审计学简答题完整版

审计学简答题HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。

4、什么是外勤审计？简述其流程要点。

答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。

6、简述符合性测试和实质性测试。

(完整版)审计学简答题+答案

简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6%，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40%，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。

审计风险=重大错报风险×检查风险检查风险=审计风险÷重大错报风险=6%÷40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。

重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。

重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。

2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。

（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。

（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。

（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。

（1）以账簿记录为起点。

从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。

（2）以销售发票为起点。

从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。

使用这种方法主要是为了防止少计收入。

（3）以发运凭证为起点。

从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已经记入恰当的会计期间。

完整版审计学简答题答案

简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012 年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6% ，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40% ，请回答以下问题：1）请计算可接受的检查风险。

审计风险=重大错报风险X检查风险检查风险=审计风险十重大错报风险=6%十40%=15%2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。

重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。

2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。

2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。

3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。

1）以账簿记录为起点。

从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，无多记收入。

2）以销售发票为起点。

从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。

使用这种方法主要是为了防止少计收入。

3）以发运凭证为起点。

从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已经记入恰当的会计期间。