《审计》模拟试题与答案
2022年注会《审计》模拟试题及答案(六)
2022年注会《审计》模拟试题及答案（六）1.如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则（）。
A、能够采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平B、能够承接业务C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平D、能够请项目组外成员复核其工作【准确答案】C【答案解析】本题考核的是与审计客户发生雇佣关系。
如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
2.下列关于审计证据的充分性和适当性之间的关系的说法，准确的有（）。
A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量能够减少B、审计证据的充分性较高，就能够相对降低审计证据的质量C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性D、审计证据的质量越高，能够适当减少审计证据的数量【准确答案】ACD【答案解析】本题考核的是审计证据的充分性和适当性。
在选项B这种情况下根本无法保证审计质量。
3.因为纳税申报表须经税务机关复核或批准，所以如果管理层对纳税申报表承担责任，这种情况下（）。
A、会计师事务所理应评价提供此类服务对独立性的不利影响，并考虑采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平B、会计师事务所不能承接此类服务C、会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响D、将产生自我评价和过度推介不利影响【准确答案】C【答案解析】本题考核的是为审计客户提供非鉴证服务。
因为纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。
4.以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中准确的是（）。
A、如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以协助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响B、如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平C、在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平D、向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响【准确答案】D【答案解析】本题考核的是为审计客户提供非鉴证服务。
注册会计师考试《审计》模拟试题(一)
注册会计师考试《审计》模拟试题（一）一、单项选择题1.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，( )是完整性目标。
A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账2.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列做长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的( )认定。
A.计价和分摊B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.存在和完整性3.被审计单位厂房于2008年建造完工已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其2008年财务报表的过程中发现在建造厂房的工程成本中有多笔生产车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的( )认定。
A. 分类和可理解性B. 计价和分摊C. 存在D. 完整性4.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( )。
A.选择和运用恰当的会计政策B.选择适用的会计准则和相关会计制度C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任5.北方工贸公司将2007年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2007年度财务报表存在错误的认定是( )。
A.存在B.发生C.完整性D.准确性6.为证实被审计单位对于销售业务的准确性认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的是()。
A.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对B.将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较D.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发运凭证进行核对7.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是()。
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案(2)含答案
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案（2）含答案一、单项选择题1、下列有关风险评估程序的说法中错误的是()。
A、风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序B、注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是由舞弊导致的C、风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据D、风险评估程序贯穿于审计过程始终2、在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括()。
A、查阅内部控制手册B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C、重新执行某项控制D、现场观察某项控制的运行3、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是()。
A、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况B、在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性C、当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D、应当了解所有与财务报告相关的控制4、在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是()。
A、在识别和评估所有类型的风险时，都不用考虑控制对风险的抵销效果B、某个特定控制活动只与某一个特定认定直接相关C、只有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险D、在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的控制与特定认定相联系5、在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
A、询问员工执行控制活动的情况B、使用高度汇总的数据实施分析程序C、观察员工执行的控制活动D、检查文件和记录6、关于特别风险，下列说法中错误的是()。
注册会计考试《审计》仿真模拟试题一
⼀、单项选择题（本题型共15题。
从每题的备选答案中选出正确的⼀个答案，在答题卡相应位置上⽤2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。
答案写在试题卷上⽆效。
答案正确的，每题得1分。
本题型共15分。
）1.注册会计师不得代⾏委托单位的管理职能，这⼀规定实质上是为了将（）加以区分。
A.管理责任与报告责任B.会计责任与审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审单位股东⼤会的责任2.会计师事务所1995年决定不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司94年度所形成的⼀般审计档案应（）。
A.长期保存B.⾄少保存⾄2004年C.⾄少保存⾄2005年D.⾄少保存⾄2006年3.分析性复核程序在会计报表审计的（）阶段可任意选择使⽤。
A.审计计划B.符合性测试C.实质性测试D.审计报告4.注册会计师在评价控制风险后，若控制风险为（）⽔平时，只需记录这⼀评价结果。
A.B.最低C.中等D.略低于⽔平5.在进⾏符合性测试时，注册会计师如果认为抽样结果⽆法达到其对所测试的内控的预期依赖程度应考虑（）。
A.执⾏替代审计程序B.增加样本量C.修改实质性测试程序D.B或C6.对于年末有⼤额⽋款的顾客，如果第⼆次询证函仍未答复，此时的审计程序为（）。
A.按客户提供的地址到该顾客处直接查询B.重新评价客户应收账款的内控C.复核所审年度的账款收⼊D.审查销售业务的有关合同、订货单、发票副本等7.下列四项审计证据可靠性的是（）。
A.律师声明书B.审计⼈员收发的应收账款询函C.销货发票D.管理*声明书8.下列分析性复核哪个可能发现已减少固定资产末在账上注销（）。
A.本年各⽉间和本年度与以前各年度间的维修费的⽐较B.固定资产总成本除以全年产品产量C.本年与以前各年度的固定资产增减的⽐较D.本年计提折旧额除以固定资产总成本9.外商投资企业以进⼝实物资产出资的，实物资产的价值以（）为准。
A.协议价B.发票价C.鉴定价值D.市价10.不属于注册会计师的法定审计业务是（）。
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。
A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
2023年注会全国统一考试(CPA)《审计》备考模拟题(含答案)
2023年注会全国统一考试（CPA）《审计》备考模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于经营风险与重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.经营风险比财务报表重大错报风险的范围广B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险C.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险D.所有的经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致财务报表存在重大错报风险2.确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是（）。
A.报表层次重大错报风险的评估结果B.被审计单位内部控制的有效性C.认定层次重大错报风险的评估结果D.对被审计单位及其环境的了解3.下列有关实质性程序的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节，包括核对或调节披露中的信息，无论该信息是从总账和明细账中获取，还是从总账和明细账之外的其他途径获取B.注册会计师对会计分录和其他会计调整检查的性质和范围，取决于被审计单位财务报告过程的性质和复杂程度以及由此产生的重大错报风险C.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试D.由于内部控制存在固有局限性，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.下列有关分析程序用作风险评估程序的说法中，错误的是（）。
A.分析程序用作风险评估程序时，使用的数据汇总性比较强，分析的对象主要是账户余额及其相互之间的关系B.在风险评估中运用分析程序是强制要求C.当分析程序用于风险评估时，应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率等方面D.注册会计师需要在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序6.关于货币单元抽样的说法中，错误的是（）。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。
A、相关B、可靠C、充分性D、客观正确答案：C2、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括( )A、招待费用B、费用总额C、利润总额D、资产总额正确答案：A3、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的采购发票B、客户的销售发票C、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函D、客户成本计算单正确答案：C4、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间C、审计工作结束日D、被审计年度期中正确答案：B5、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、销售流程B、收款流程C、成本流程D、人员流程正确答案：C6、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）A、观察B、检查与销售有关的文件和记录C、询问D、分析正确答案：B7、（）是审计证据的主要组成部分，又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案：C8、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、控制检查风险B、收集充分适当的审计证据C、为了进行风险评估程序D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：D9、我国于（）年正式颁布第一部《审计法》。
A、1914B、1912C、1995D、1994正确答案：A10、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为( )万元A、100B、350C、250D、150正确答案：A11、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（)审计报告。
A、无法表示意见B、带强调事项段的无保留意见C、否定意见D、保留意见正确答案：A12、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。
最新注册会计师《审计》模拟题(三)
最新注册会计师《审计》模拟题（三）查看试题参考答案及解析一、单项选择题1. 以下说法不正确的是()。
A.设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境C.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动D.被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑2、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是()。
A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制3.询问程序一般不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
相对而言，将询问程序与下列( )程序相结合所获取的审计证据在证实控制运行有效性方面的保证程序最低。
A. 观察B. 检查C. 重新执行D. 穿行测试4.对于被审计单位的下列( )控制，注册会计师可能不进行测试而加以信赖。
A. 上期审计发现了重大缺陷B. 与旨在减轻特别风险相关C. 上期审计曾加以高度信赖D. 与收入确认、现金收支相关5.分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。
这种程序通常适合于审计( )。
A. 连续三年中各年主营业务成本占主营业务收入的比例B. 相邻两个会计期间营业外支出中包含的固定资产的毁损情况C. 被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末预收账款的比例D. 连续三年中各年应付账款与当年年末应收票据的比例6.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案是()。
A.风险应对方案B.控制测试方案C.实质性方案D.综合性方案7.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报以及仅仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据时，注册会计师才有必要进行( )。
2023年注会考试(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注会考试（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，集团项目组不能通过对组成部分财务信息实施追加审计程序消除其不利影响的是（）。
A.组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中B.对组成部分注册会计师的专业胜任能力存在并非重大的疑虑C.组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求D.组成部分注册会计师的工作不充分2.针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，下列应对措施中不恰当的是( )。
A.改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据B.改变实质性程序的时间.包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D.改变审计程序的范围.包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等3.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计的目的是增强管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计只提供合理保证，不提供绝对保证C.审计不涉及为如何利用信息提供建议D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表4.下列各项中，不属于审计固有限制的来源的是（）。
A.财务报告预期使用者的期望B.财务报告的性质C.财务报告及时性和成本效益权衡D.审计程序的性质5.下列有关职业怀疑的说法中，正确的是（）。
A.职业怀疑要求注册会计师在合理的范围内鉴定文件真伪B.保持职业怀疑有助于注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据C.项目组对于疑难问题和争议事项进行咨询属于保持职业怀疑D.注册会计师是否能够保持职业怀疑取决于成本效益6.下列有关重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.财务报表层次和认定层次都可能存在重大错报风险B.重大错报风险受财务报表审计的影响C.重大错报风险与被审计单位的风险相关D.重大错报风险是由于舞弊或错误导致的风险7.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。
2023年CPA注册会计师《审计》模拟试题(含答案)
2023年CPA注册会计师《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于审计固有限制的来源的是（）。
A.财务报告预期使用者的期望B.财务报告的性质C.财务报告及时性和成本效益权衡D.审计程序的性质2.下列关于集团财务报表审计中的责任认定的说法中，错误的是（）。
A.集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任B.注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定C.如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任D.如果因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组需要在审计报告中提及组成部分注册会计师3.下列有关存货监盘的相关说法中，错误的是（）。
A.如果存货对财务报表是重要的，注册会计师必须在存货盘点现场实施存货监盘，除非监盘不可行B.存货监盘可以用作控制测试或者实质性程序C.存货监盘的目的在于获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据，主要针对的是存在认定，对存货的完整性以及准确性、计价和分摊认定也能提供部分证据D.当只有少数项目构成了存货的主要部分时，注册会计师应当选择将存货监盘用作控制测试4.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。
下列情况中，注册会计师可能考虑选择较高的百分比的是（）。
A.连续审计，以前年度审计调整较少B.首次承接审计业务C.被审计单位处于高风险行业D.以前年度审计调整较多5.下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（）。
A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试6.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围7.下列有关一般控制和应用控制的描述中，错误的是（）。
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案(4)含答案
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案（4）含答案1.[简答]ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司等多家被审计单位2017年度财务报表审计项目合伙人。
ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。
审计项目组在审计中遇到下列事项：(1)A注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票20000股，承诺将在有权处置这些股票之日起一个月内出售。
(2)2017年10月，审计项目组就某重大会计问题咨询了事务所技术部门的B注册会计师。
B注册会计师的妻子于2017年6月购买了甲公司的股票，于2017年12月卖出。
(3)C注册会计师不是甲公司审计项目组成员，与项目合伙人A注册会计师同处一分部，其妻子在甲公司任职，并因此持有将于2019年1月1日起可行权的甲公司股票期权3000股，C注册会计师承诺在禁售期结束后尽快予以处置。
(4)上市公司乙公司是甲公司的母公司，但不是ABC事务所的客户。
A注册会计师的妻子于2017年9月7日购买乙公司股票1000股，次日卖出。
(5)丙公司是甲公司的重要联营公司，审计项目组成员D的父亲从银行购买了10万元定向信托理财产品，根据该产品的说明书，其募集的资金用于投资丙公司的项目。
(6)2017年10月，甲公司收购了丁公司25%的股权，丁公司成为甲公司的重要联营公司。
审计项目组经理E注册会计师在收购生效日前一周得知其儿子持有丁公司发行的价值1万元的企业债券，承诺将在收购生效日后一个月内出售该债券。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况，并简要说明理由。
[答案](1)违反。
A注册会计师应当[在有权处置时]立即处置甲公司股票，否则将因自身利益对独立性产生严重不利影响。
(2)违反。
B注册会计师属于审计项目组成员/B注册会计师的咨询意见直接影响审计结果，其妻子在审计期间拥有直接经济利益，将因自身利益对独立性产生严重不利影响。
《审计》模拟试题及答案解析
Ａ． １ Ｂ２ ． Ｃ． ３ Ｄ． ５
【 答案 】 Ｂ 。如已连续担任同一审计客户关键审计合伙人４ 年或更 长时间， 在客户成为公众利益实体（ 包括上市公司 ） 之后， 该合伙人还 可以继续服务两年直到轮换出该服务。 ５ 、在Ａ ｃ Ｂ 会计师事务所为Ａ 公司执行审计业务的同时 ，公司也 Ｂ 提出委托要求， 因此Ａ ｃ 汁师事务所正在考虑发展Ｂ 司为审计客 Ｂ会 公
～
一
、
意见分歧 Ｂ对处理意见分歧形成的结沦晗当的记录和执行 ． Ｃ在意见分歧解决之后， ． 乙项 目负责人才能出具报告
Ｄ女 ＿ 果意见分歧没有解决， 口 应当在审计报告中 说明对审计意见的
影 响
影响。
４ 假设Ａ 、 公司是Ａ ｃ Ｂ 会计师事务昕的常年客户。 甲注册会计师已 连续４ 年担任Ａ 公司年度财务报表审计业务的关键审计合伙人。０ ２ ×９ 年３ Ａ２ ０×８ 月， ＃司２ 年度已审财务报表及审计报告对外公布后 ，经批 准开始公开发行股票。 按照职业道德守则的相关规定 ， 甲注册会计师 至多还可以继续担任ａ５司的关键审计合伙 人（ ） ＃ 年。
【 答案 】。 Ｄ 会计师事务所应当制定政策和程序 ， 在意见分歧出现 后处理和解决意见分歧，但是只有意见分歧 问题得到解决后，项 目 负责人才能出具报告。 ７ 由于业务执行对业务质量有直接 的重大影响， 、 是业务质量控 制的关键环节， 因此。 Ｂ Ａ Ｃ会计师事务所应当要求（ ） 负责组织对业 务执行实施指导 、 监督与复核。 Ａ项 目负责人 Ｂ 目合伙人 项 ｃ ． 主任会计师 ｎ 具体执行业务的注册会计师 【 答案 】。 目负责人， Ａ项 是指会计师事务所 中负责某项业务及其 执行 ， 并代表 十 师事务所在业务报告上签字的主任会计师或经授权 签字的注册会计师。 目负责人对业务及其 执行负责， 项 所以同时也 是会计师事务所授权对业务执行实施指导、 监督和复核的人。 ８ 、以下是Ａ Ｃ Ｂ 会计师事务所在对Ｂ 公司财务报表审计业务中执 行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序， 其中说法不正确的是 （ ） 。 Ａ 由于乙项 目 负责人对该业务最为熟悉， 因此要求乙 对质量控制 制度承担最终责任 Ｂ 求承担质量控制制度运作责任的人员有必要的权限， 要 是为了 保 证其能 够实质量 控 制政策 和程 序 Ｃ由于Ｂ ． 公司为上市公司， 涉及公共利益的范围大， 因此如果与Ｂ 公司建立长期的合作关系 ， 要定期轮换项 目负责人 Ｄ确定复核人员的原则是 ， ． 由项 目组内经验较多的人员复核经验 较 少的人 员执 行的工 作 【 答案ｌ 。 Ａ 对质量控制制度承担最终责任的是会计师事务所的主 任会计师， 而不是项 目负责人。 ’ （ 助理人员 Ｚ 三） 寸 公司进行 内部控制测试， 运用抽样时遇到下列 问题， 请代为回答。 ９在可容忍误差率为５ 预计误差率为３ 允许的抽样风险为 、 ％、 ％、 ３ ％的情 况下 作 出的结论 是 （ ） 。 Ａ接受降低对控制风险的评估， 因为可容忍误差率减去允许的抽 样风险等于预计的误差率 的评估， 因为样本的实际误差率加上允 许 的抽 样风 险大 于可容忍 误差 率 ｃ ． 不接受降低对控制风险的评估， 因为样本的实际误差率加上允 许的抽样风险大于可容忍误差率 Ｄ接受降低对控制风险的评估的样本结果， ． 因为样本的实际误差 率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率 【 答案 】。 Ｂ ， １、 ０助理人员在对销售审批的内部控制进行控制测试时， 为确定 预计总体偏差率， 助理人员的判断不恰当的是（ ） 。 Ａ预计总体偏差率可根据对相关控制的设计和执行 隋况的了解 ． 来确定 Ｂ 预计总体偏差率可根据 总体中抽取少量项 目进行检查的结 ． 果来 确定 ｃ ． 预计总体偏差率可根据计划评估的控制有效性来确定 Ｄ预计 总体 偏差 率可 根据 上年 测试 结果 和控制 环境 等 因素 进行 ．
2020年注册会计师考试《审计》模拟试题
2020年注册会计师考试《审计》模拟试题1、针对财务报表审计，下列说法中，不恰当的是( )。
A、注册会计师通过一个不断修正的、系统化的审计过程，获取充分、适当的审计证据，降低检查风险，使审计风险处在可接受的低水平，从而达到合理保证的目的B、审计的用户是财务报表预期使用者，包括管理层C、审计应当独立于被审计单位和财务报表预期使用者D、审计提供有意义的保证程度，以达到改善财务报表质量，有效满足财务报表预期使用者的需求2、基于鉴证业务，下列有关标准的说法中，错误的是( )。
A、中立的标准有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论B、完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素，当涉及列报时，还包括列报的基准C、可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量D、相关的标准有助于得出结论，便于预期使用者作出决策3、下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断B、职业怀疑会导致注册会计师忽略由于舞弊导致的重大错报的可能性C、如果会计师事务所领导层过于强调收入和利润增长，而非审计质量，就会削弱职业怀疑的保持D、审计的时间安排和工作量要求可能对项目合伙人和其他项目组成员造成压力，促使他们过快完成审计业务，导致他们仅获取容易取得的审计证据而非相关、可靠的审计证据4、针对衡量注册会计师合理运用职业判断的质量，以下说法中，不正确的是( )。
A、同一注册会计师针对同一项目的不同判断问题，所作出的判断之间是否符合应有的内在逻辑B、注册会计师是否能够证明自己的工作具有理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性C、同一注册会计师针对相同的职业判断问题，在不同时点所作出的判断是否矛盾D、不同职业判断主体针对同一职业判断问题所作判断彼此认同的程度5、下列有关重要性的说法中，错误的是( )。
A、注册会计师应当充分考虑被审计单位财务报表重大错报风险以及所处行业和经济环境，选取适当的基准B、注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值C、确定财务报表整体的重要性的基准可以是本期财务数据的预算和预测结果D、注册会计师在制定总体审计策略时应当确定财务报表整体的重要性6、注册会计师可能需要对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序。
2022年注会《审计》模拟试题及答案(二)
2022年注会《审计》模拟试题及答案（二）1.下列说法中不准确的有（）。
A、注册会计师对银行存款的函证，能够采用积极式和消极式B、注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的实行函证C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存有D、向银行函证企业的银行存款，能够证实企业银行存款的真实性，不能证实企业银行借款的完整性【准确答案】ABD【答案解析】本题考查的是银行存款审计。
选项A，注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式；选项B，即使企业银行存款账户余额为零，只要存有本期发生额，注册会计师就应实行函证；选项D，函证不但能够证实企业银行存款的真实性，而且能够核实企业对银行借款的完整性。
2.注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单，但是（）除外。
A、对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相对应的质押合同核对，同时注重定期存单对应的质押借款有无入账B、对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件C、对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相对应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件D、函证开户银行【答案解析】本题考查的是银行存款的审计。
函证开户银行是证实银行存款存有认定的实质性程序。
3.函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的（）认定。
A、存有B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务【准确答案】B【答案解析】本题考查的是银行存款审计。
特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是为了防止银行有记录而被审计单位无此记录的情况。
如果出现了这种情况，说明被审计单位的记录不完整。
审计实务综合模拟试题与参热风考答案
4．某股份有限公司是生产食品的中型企业，股本总额 2 000 万元，通过发行股票募集资本 金，其中职工股占 20%，该公司已正式投产经营两年，生产经营情况正常。 经审计人员审查，发现以下问题：
（1）职工入股部分，有 100 万元至今没有收到，仍挂账。 （2）经查阅近两年“股本”账户的记录，发现有几笔借方数额，经询问，是个别职工退股， 凭证上仅有个别领导的签字。
A．先从溢价中抵销
B．作为长期待摊费用
C．作为递延资产
D．作为当期管理费用
二、多选题（共 30 分，每题 3 分）
1．负债项目的审计目标包括（
）
Ａ．确定各项负债的发生、偿还及利息的记录是否完整
Ｂ．确定各项负债的年末余额是否完整
Ｃ．确定被审单位是否保持了完整的相关会计账簿
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A．重要性的判断不能从审计人员的角度应从会计报表使用者的角度来考虑
D．不同环境下对重要性水平的判断是不同的
9．下列各项中与设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的是（ ）。
A．抽样风险
B．可信赖程度
C．可容忍误差
D．预期总体误差
10．按审计的目的和内容分类，审计可以分为（ ）。
A．政府审计
B．内部审计
C．民间审计
D．效益审计
6．审计意见一般有下列哪几种（ ）。
A．无保留意见
B．无法表示意见
C．否定意见
D．部分赞成意见
E．保留意见
7．审计人员记录和描述对内部控制制度的了解，可选用的方法有（ ）。
A．文字描述法
B．流程图法
C．调查表法
D．审阅法
8．关于重要性的下列说法中，正确的有（ ）。
《审计学》模拟试卷B及答案
科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题B一、单选题（每小题2分，共20分）1. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。
A．政府审计 B．注册会计师审计C．部审计 D．部控制审核2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A.甲公司连续编号的采购订单B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单D.甲公司管理层提供的声明书3. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。
A.10B.20C.50D.1004.在签定业务约定书之前的工作较恰当的是（）。
A.了解被审计单位的行业类型、关联方及其交易的存在情况、部控制等B.了解上年度年报审计的情况，包括事务所的名称、审计报告的意见类型C.商谈审计收费，约定按其审计后资产总额的2%0 收取D.明确被审计单位应协助的工作，包括审计结束后与客户管理人员在某风景区召开财务管理研讨会议流程和旅游行程5. XYZ会计师事务所承接了乙上市公司20×3年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙公司进行审计。
A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表层次的重要性水平。
A.11B.0C.10D.126.在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响（），注册会计师应当发表否定意见。
A. 重大B. 具有广泛性C. 重大且具有广泛性D. 重大但不具有广泛性7．注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A.错误B.责任C.欺诈D.过失8．注册会计师确定的X公司财务报表层次的重要性水平为100万元，则以（）作为报表层次实际执行的重要性水平最为适当。
A.90万元B.70万元C.15万元D.10万元9.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案(8)含答案
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案（8）含答案【单选题】ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2014年度财务报表，并委派A作为审计项目组成员，A在乙公司拥有经济利益，另悉甲公司也在乙公司拥有经济利益，如果经济利益并不重大，且甲公司不能对乙公司施加重大影响，则()。
A.将因自身利益产生不利影响B.A不得拥有该经济利益，应尽快处置C.不会损害独立性D.应将A调离审计项目组『正确答案』C『答案解析』会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且审计客户也在该实体拥有经济利益，可能因自身利益产生不利影响。
如果经济利益并不重大，并且审计客户不能对该实体施加重大影响，则不被视为损害独立性。
【单选题】甲公司2017年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是()。
A.鉴证小组成员李明在甲公司中拥有5%的股份B.鉴证小组成员张帆的姐姐是甲公司的财务总监C.在2017年3月2日之前，鉴证小组成员徐敏曾是鉴证客户的财务经理D.会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事『正确答案』D『答案解析』事务所的员工兼任审计客户的董事，没有防范措施可以将对于独立性的不利影响降低到可以接受的水平，只有拒绝接受委托，因此选项D正确，ABC选项，事务所均可以采用将有关人员调离鉴证小组，或要求其处理掉直接经济利益的方式消除对独立性的不利影响。
【单选题】ABC会计师事务所于2017年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表，成诚作为关键审计合伙人，之后取得长期合作关系。
在2018年相关财务报表审计工作完成后甲公司成为公众利益实体，则成诚作为关键审计合伙人还可以继续服务的年限是()。
A.一年B.两年C.三年D.四年『正确答案』C『答案解析』在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。
《审计学》模拟试卷A及答案
北京科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题A一、单选题（每小题2分，共20分）1．审计意见形成的基础是（）。
A.审计证据B.审计程序C.审计准则D.审计人员2. 信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平3．下列有关注册会计师审计的说法中，错误的有( )。
A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立性体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因4．在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人为（）。
A．除企业股东外，扩大到债权人 B．社会公众C．企业债权人 D．企业股东5. 审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查,这种选样方法称为（）。
A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样6．在判定注册会计师的法律责任时，（）是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别。
A.具有不良动机B.未能保持应有的职业谨慎C.违反审计准则D.没有发现重大错报7. 下面各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱8.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力9. 如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）。
A.无保留意见或否定意见B.否定意见或无法表示意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见10．在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的红包，将会从（）方面对职业道德产生不利影响。
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2003年注册会计师全国统一考试《审计》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.会计师事务所与多家上市公司有下列往来，其中，能够同时承接公司年度会计报表审计业务的情形是（）。
A.事务所的某一合伙人担任公司的独立董事B.该会计师事务所为某公司财会人员演示财务软件C.为公司设计内部控制制度D.为某公司进行资产评估2.注册会计师在审计中取得了以下审计证据，其中证明力最弱的一项证据是（）。
A.注册会计师自己编制的存货抽查盘点表B.被审计单位编制的折旧计算表C.顾客月末对账单D.银行存款对账单3.注册会计师选择一定的样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票，能证实的认定是（）。
A.存在与发生B.表达与披露C.估价和分摊D.权利和义务4.注册会计师完成符合性测试后，应对内部控制风险进行再评价。
以下关于对内部控制风险再评价的叙述中不正确的是（）。
A.控制风险的再评价是针对个别内部控制要素或个别控制政策或程序而进行的，并据此确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围B.控制风险的评价实际上是注册会计师对每一内部控制要素里的相关控制政策和程序的有效性，同某项认定里存在重要错报或漏报的风险之间的相互作用情况进行判断的过程C.如果很多认定的控制风险估计水平为高水平，注册会计师应当研究是否应进一步对被审计单位会计报表进行审计D.即使控制风险为最低，注册会计师也必须对重要的账户或交易进行实质性测试5.注册会计师应当以应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。
变动比率法是计算重要性水平的一种方法，其基本原理是：规模越大的企业，允许的错报和漏报的金额比率就越小，一般来说，其变动百分比的确认基础是（）。
A.企业的资产总额B.企业的营业收入总额C.企业资产总额和营业收入总额中较大的一个D.企业资产总额和营业收入总额中较小的一个6.注册会计师首次接受委托对被审计单位会计报表涉及的期初余额进行了审计。
请问，下列情况中能够发表无保留审计意见的是（）。
A.期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据B.期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，但被审计单位拒绝接受注册会计师的调整建议C.上期期初余额已经正确结转至本期，且适用的会计政策恰当、一贯遵守D.前任会计师出具了非标准无保留意见的审计报告，但相关事项的影响在本期尚未消除7.为使被审计单位能够恰当披露其关联方及其交易，注册会计师有必要对此进行审计。
以下关于关联方及其交易审计的理解，不正确的是（）。
A.注册会计师审计关联方及其交易，只能合理保证发现关联方及其交易的错报和漏报B.注册会计师审计关联方及其交易是为了确定关联方及其交易是否真实存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当和关联方及其交易的披露是否恰当C.当审计范围受到限制，未能就会计报表具有影响的关联方及其交易获取充分适当的审计证据时，注册会计师应当考虑发表保留意见或无法表示意见D.如果被审计单位对会计报表具有重大影响的关联方及其交易的披露不符合企业会计准则的要求，注册会计师应当发表保留意见或否定意见8.注册会计师对被审计单位的银行存款实施了函证程序，无法证实的事项是（）。
A.被审计单位的银行存款是否真实存在B.被审计单位的银行存款账户余额是否正确C.被审计单位欠银行的债务D.被审计单位是否存在未登记的银行存款9注册会计师为了证实被审计单位管理当局对会计报表“估价和分摊”认定，应当实施的审计程序是（）。
A.实地察看被审计单位的经营场所及内部控制的执行情况B.检查主营业务收入明细账所记载的内容是否均附有合法的凭证C.查明大型机器设备的预计使用年限与实际现状是否相符D.从销售单追查至销售收入明细账10.注册会计师在会计报表公布日后获知被审计单位存在重大的日后事项，该日后事项在审计报告日前已存在，但被审计单位拒绝做出任何调整和披露，此时，注册会计师应当（）。
A.修改审计报告B.向注册会计师协会做出专项说明C.提请被审计单位召开临时股东大会予以说明D.撤回已经出具的审计报告11.管理当局声明书可以作为内部审计证据，以下对其不正确的叙述是（）。
A.管理当局声明书属于可靠性较低的内部证据B.用以提请管理当局，它们对会计报表负有主要责任C.可以适当减少注册会计师的审计程序D.通常，管理当局声明书的日期应当与审计报告的日期一致12.注册会计师在评估会计报表有关的固有风险时，不应当考虑的因素是（）。
A.被审计单位所处的行业环境B.被审计单位的业务性质C.管理人员遭受的异常压力D.在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项13.在变量抽样中与样本量的大小呈反向变动关系的因素是（）。
A.可信赖程度系数B.总体项目的个数C.计划的抽样误差D.估计的总体标准离差14.为了证实被审计单位有关债务重组的会计处理是否正确，注册会计师应当实施的最有效的审计程序是（）。
A.取得并审阅股东大会、董事会和管理当局与债务重组的有关会议记录B.检查与债务重组相关的协议、合同批文和法院裁决文件C.向有关方面函证与债务重组有关的重要资产或债务D.检查与债务重组有关的会计记录15.在下列说法中，你认为不正确的是（）。
A.审计外勤结束后，如果被审计单位对会计报表中存在的重大错误和或舞弊坚持不改，注册会计师仍应当出具审计报告B.在验资时，如果客户严重限制审验范围，注册会计师可不出具验资报告C.在符合性测试中，如果客户对其内部控制中存在的严重缺陷不改正，注册会计师应当拒绝出具管理建议书D.在盈利预测审核中，如果客户的基本假设明显不切合实际，坚持不改，注册会计师应当解除业务约定二、多项选择题（本题型共10题，每题1.5分，共15分。
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得1.5分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）1.关于重要性和审计风险的关系，以下叙述你认可的有（）。
A.重要性和审计风险呈反向关系，即审计风险越高，重要性水平就应当越低B.账户或交易错报或漏报可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高C.在评价审计结果时所运用的重要性水平高于编制审计计划时确定的重要性水平，注册会计师应当评估所执行的审计程序是否充分，以降低审计风险。
D.账户或交易错报或漏报可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低审计成本2.在审计计划阶段，注册会计师在判断对分析性复核依赖程度时应当考虑的因素有（）。
A.审计项目的重要性，重要的项目应当更多地依赖分析性复核结论B.对于准确性较低的项目，不应当过多地依赖分析性复核结论C.当固有风险和控制风险较低时，应当更多地依赖分析性复核结论D.对同一审计项目的分析性复核结论和其他审计程序的结论总是一致的3.按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，可能损害独立性的因素包括（）。
A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力4.某注册会计师审计了一家上市公司，审计报告公布后，该注册会计师被某单位以在审计中有重大过失为由起诉，法院认定该注册会计师犯有重大过失的可能理由有（）。
A.会计报表中存在重大差错，但该注册会计师因工作疏忽未能查出B.会计报表中有多处差错，每一处都不重大，但综合起来对会计报表的影响较大，对此，该注册会计师没有处理C.企业内部控制制度良好，但因内部职工串通舞弊，导致内部控制失效，而该注册会计师并没有发现这一问题D.企业内部控制不健全，而该注册会计师发现后并没有相应调整原实质性测试程序的性质、范围和时间5.与审计证据数量成同向变动关系的因素是（）。
A.具体审计项目的重要性B.注册会计师的审计经验C.审计过程中发现舞弊的多少D.内部控制的有效性6.以下关于控制程序的各项论述中，你认可的有（）。
A.“凭证记录与控制”程序强调凭证的预先连续编号B.“职责划分”程序的功能是通过适当的职责分离实现的C.“交易授权”程序通常对存在或发生认定的控制风险有直接影响D.“资产接触与记录使用”程序强调对实物及凭证的安全保护措施7.在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性测试时，一般来说，注册会计师关心的错误有（）。
A.未曾发货却已登记入账B.销货业务重复入账C.向虚构的顾客发货并登记入账D.已经发货但未登记入账8.注册会计师在编制审计报告前，应当编制的审计差异调整表包括（）。
A.已调整的不符事项B.建议调整的不符事项C.不建议调整的不符事项D.重分类误差9.注册会计师为了证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，可以选用的审计程序有（）。
A.函证银行存款余额的同时函证负债业务B.分析财务费用，确定支付的利息是否异常C.向被审计单位索取债务声明书D.审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项下10.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施有（）。
A.扩大实质性测试范围B.扩大符合性测试范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留意见或否定意见三、判断题（本题型共10题。
每题1.5分，共15分。
请判断每题的表述是否正确。
你认为正确表述的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码√。
你认为错误的请填涂代码×。
每题判断正确的得1.5分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。
扣分最多扣至本题型零分为止。
答案写在试题卷上无效。
）1.根据2003年开始执行的新修订的有关独立审计准则的内容，审计的一般目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见。
（）2.注册会计师进行盈利预测审核，目的在于对盈利预测结果的能否实现或可实现程度进行审计，并发表审核意见。
（）3.如果被审计单位登记了未发生的经济业务，则违反了完整性认定。
（）4.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。
（）5.存货在资产中占有较大的比重，收发频繁，流动性强，因此，注册会计师对存货的审计应采用主要证实法。
（）6.检查风险不仅影响注册会计师所实施的实质性测试程序的性质、时间和范围，而且还影响注册会计师所发表的审计意见的类型。
（）7.在进行控制测试时，如果认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制制度的预期信赖程度，注册会计师应考虑增加样本量、执行替代审计程序，或修改实质性测试程序。
（）8.注册会计师在验证无形资产出资时，应当核实土地使用权、知识产权及非专利技术等无形资产出资的有效使用年限是否短于公司的经营年限，并核实扣除土地使用权之外的其他无形资产总计金额是否超过公司注册资本的20%。