预讨账款账龄分析表
预付账款审定表填写流程
预付账款审定表填写流程
1、期末余额为负数的预付账款
在做预付账款科目的审计时，一般要做的一个审计程序是：分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要的建议进行重新分类调整。
预付账款是资产类的科目，一般期末余额在借方，如果出现在贷方的情况，需要进行重分类调整，这个没啥好说的，很简单。
当然，需要提醒一点的是，不是一看到负数就一股脑地进行重分类，有时候还需要看看出现负数的原因是什么，有可能存在特殊的情况，比如企业有可能以前账务处理做错了或者由于各种各样的其他原因导致预
付账款出现了负数，这个是需要进一步去了解和检查的。
2、预付账款和应付账款同时挂账的情况
预付账款审计底稿，一般要做一个审计程序：结合应付账款明细账审计，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。
对于预付账款和应付账款同时挂账的情况，一般情况下要予以对冲。
这个很简单，这里不多说，实务中，也可能存在预付账款和其他往来款科目进行对冲的情况，这个也要结合实际的情况去看，有可能是企业会计核算时用的科目错误，审计在调整时直接进行对冲，也有可能是基于某些特殊情况下的对冲。
3、结合发生的成本费用进行测算检查。
实务中，很多企业财务人员经常有依据发票进行账务处理的习惯。
提前预付了款项，就挂在“预付账款”核算，如果由于种种原因
一直没有收到对方的发票，则可能一直没有将“预付账款”结转到成本、费用等科目，这也是很多企业存在账龄较长的预付款的一个原因，实际上是已经发生的成本费用支出，只是由于没有收到发票而一直没有结转。
此外，预付账款也经常出现跨期的现象，常见如租赁费、法律顾问费。
【税会实务】坏账准备核算方法的变更和应收、预付款项的账龄分析
【税会实务】坏账准备核算方法的变更和应收、预付款项的账龄分析《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
坏账准备核算方法的改变，例如从原来的余额百分比法改为账龄分析法，到底是属于会计政策的变更还是属于会计估计的变更，这是值得讨论的一个问题。
因为不同的处理方法，得出不同的经营成果；认定不同的变更形式，也会得出不同的业绩结果。
根据《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定，变更会计政策，一般应当采用追溯调整法进行处理；变更会计估计，则采用未来适用法进行处理。
对于这一事项，如果从会计政策变更的定义考虑，坏账准备由应收款项余额百分比法改为账龄分析法，属于会计政策变更；但从计提坏账比例看，计提比例发生了变化，属于会计估计变更。
在这种情况下，根据会计准则的有关规定，不易区分会计政策变更和会计估计变更时，按会计估计变更来处理。
在实务工作中，有的人认为，在合并会计报表的情况下，对纳入合并会计报表范围内的子公司的应收款项，母公司不需计提坏账准备，以免由此造成合并会计报表与母公司会计报表损益反映的不一致。
我认为，这种理由似不成立。
从法律角度讲，纳入合并报表范围与不纳入合并报表范围的子公司，都是独立的企业法人，其发生坏账的可能性并无二效，不能为了避免合并报表与母公司报表的差异而省略本应计提的坏账准备。
况且，这种会计处理既不符合会计准则的规定精神，也与实际情况有矛盾。
从理论上讲，合并报表净利润大于、等于或小于母公司报表净利润，都是有可能的。
《企业会计制度》也只是规定，对与关联方发生的应收款项，不能全额计提坏账准备；并没有规定对与关联方的应收款项不计提坏账准备。
不过根据国家税务总局《企业所得税税前扣除管理办法》第48条的规定，关联企业之间的往来账款不得确认为坏账。
关联企业之间的应收账款，经法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负债部分，经税务机关审核后，应允许债权方企业作为坏账损失在税前扣除。
账龄分析表excel模板
账龄分析表excel模板账龄分析表excel模板的工作量，有时甚至会因耗费太多的人工、时间而不能实现，但是应用Excel，其实现起来是相当轻松的，与编制表1模式的账龄分析表的工作量没有特别明显的增加。
账龄分析表excel模板。
Excel提供了数据排序功能，可以对工作表中的数据按照某个或某些字段重新进行排列顺序。
在进行账龄分析时，为了对客户数据进行分类汇总，可以事先应用Excel的排序功能，其方法是：选中被排序的数据清单中的任一单元格，单击命令【数据】|【排序】，指定关键字后则可由系统自动将数据进行重新排列。
账龄分析表excel模板。
2. 筛选 Excel提供了数据筛选功能，可以由操作人员指定筛选条件，由系统将满足条件的数据筛选出来。
数据筛选又包括自动筛选和高级筛选两种方式。
本文应用的自动筛选方法是：单击命令【数据】|【筛选】|【自动筛选】，随后指定筛选条件进行数据的筛选工作。
数据透视表是一种对大量数据进行自动快速汇总和交叉列表的交互式表格，方法是：单击命令【数据】|【数据透视表和图表报告】，随后可以在向导的提示下，由操作员指定被汇总的数据，汇总条件，“对某字段求和、求平均”等汇总方式，随后系统会自动生成数据透视表。
当前进行分析评价应收账款的时间，这样编制的账龄分析表就是一个动态的表，每天的账龄分析表都会由Excel自动更新数据内容，达到实施监督应收账款发生情况的目的。
建立Excel数据清单，包含如下一些数据项：客户名称、发货单号、业务发生日期、应收账款借方发生额、应收账款贷方发生额、信用期限等，记录应收账款相关信息，当应收账款发生或回款时，及时将信息记录在数据清单中。
应收账款数据清单如图1所示。
日常形成的应收账款数据清单记录着应收账款的发生情况，还记录着应收账款的回款情况，而账龄分析主要是对应收账款的余额进行分析，所以，事先需要对应收账款进行核销。
核销时，一般遵循的原则是，除非特别说明，认为客户返回的货款是支付最早一笔应收账款的，当然核销的原则不同，所生成的账龄分析表是截然不同的，这没有特别严格的标准，企业可以根据自己账龄分析的目的决定。
应付账款账龄分析表
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1年-2年 1年-2年
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2年-3年 2年-3年
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金额单位:元
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3年以上
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合计
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3年以上
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单位名称：
总计
应付账款合计 1、应付成本(供应商)
应付账款账龄
1-3个月 0.00
1-3个月
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4-6个月 0.00
4-6个月
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总计
2、应付工程款(供应商)
1-3个月
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4-6个月
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总计
3、单位(供应商)
1-3个月
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4-6个月
7-9个月
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10-12个月 0.00 0.00
1年-2年
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2年-3年
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7-9个月
10-12个月
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1年-2年
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2年-3年
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7-9个月 7-9个月
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10-12个月 10-12个月
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应付账款的账龄
10-12个月
1年-2年
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预付账款分析模板
金额
占比
2020/3/11
1-2年账龄分析
序号 1 2
供应商名称
预付金额
1-2年
到货金额
原因
3
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14
15 16
合计
2020/3/11
2年以上账龄分析
序号
供应商名称
1
2
3
4
5
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合计 2020/3/11
预付金额 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 到货金额
原因
三、无法解决的坏账明细
序号
供应商名称
1
2 2 3
3
4
合计
2020/3/11
预付金额 到货金额
原因
业务员
四、进项发票税率应开16%还未开明细
供应商
6月30日余额
合计 2020/3/11
2019年1-8月预付账款管理工作
一、预付账款情况
序号
供应商名称
预付金额
占比
到货金额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
前十大供应商小计
2019年8月末余额
2020/3/11
Hale Waihona Puke 二、预付账款按账龄分类账龄区间 3个月以内 4-6个月
7-12月 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 2019年6月末余额
如何进行账龄分析
一、账龄分析表1、应收帐款的账龄，就是指应收帐款自发生之日起到目前为止的时间，当然这是指至今还没有偿付的应收帐款。
2、集中程度分析，你可以将应收帐款按挂帐时间长度分为6个月以内6个月到一年一年到两年两年到三年三年以上二、按照《企业会计制度》的规定，企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
在采取账龄分析法计提坏账准备的情况下，还要注意期初和期末应收款项账龄段的划分，以及各个账龄段应收款项的坏账准备和账面余额之间的对应比例关系，是否与会计报表附注会计政策、会计估计部分中所表述应收款项账龄段的划分标准，以及各个账龄段应收款项的坏账计提比例相一致。
2006年末应收账款余额为800 000元，企业根据风险特征估计坏账准备的提取比例为应收账款余额的0.4%。
2007年发生坏账4 000元，该年末应收账款余额为980 000元。
2008年发生坏账损失3 000元，上年冲销的账款中有2 000元本年度又收回。
该年度末应收账款余额为600 000元。
假设坏账准备科目在2006年初余额为0。
要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录2006年计提坏账准备借:资产减值损失——计提坏账准备3,200（800,000*0.4%）贷:坏账准备3,2002007年发生坏账4000元借:坏账准备4,000贷:应收账款4,0002007年年底计提坏账准备和补提800（4000-3200）借:资产减值损失——计提坏账准备4,720贷:坏账准备4,7202008年发生坏账损失3000借:坏账准备3,000贷:应收账款3,000上年冲销2000本年又收回借:应收账款2,000贷:坏账准备2,000借:银行存款2,000贷:应收账款2,0002008年年底坏账准备科目贷方余额2920（4720-800-3000+2000）2008年年底应收账款余额600000，按比例计提坏账准备为2400所以应冲销520的坏账准备借:坏账准备520贷:资产减值损失——计提坏账准备520对于应付账款、其他应付款借：应付账款/其他应付款贷：营业外收入。
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往来单位 简称
业务内容 摘要
期初余额 原 币 记帐本位币
期末余额 原 币 记帐本位币
帐 1年以下
1－ 2年
龄 2 － 3 年 3年以上
索引号 页次
备
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注
合
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提示：本表 是其他应付款审
客户： 审计项目： 截至日：
往来单位 简称
预付账款帐龄分析表模板
编制人 复核人
签名
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业务内容 摘要
期初余额 原 币 记帐本位币
期末余额 原 币 记帐本位币
1年以下
帐 1－ 2年
பைடு நூலகம்
龄 2－3年
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合
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客户： 审计项目：其他 应收款帐龄分析表 截至日：
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客户： 审计项目： 截至日பைடு நூலகம் 往 来 单 位 简 称 业 务 内 容 摘 要 原 期 初 币 余 额 原 期 末 余 额 币 记帐本位币 1年以下 帐
记帐本位币
合
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提示：本表是预付帐款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。
客户： 审计项目：其他应收款帐龄分析表 截至日： 往 来 单 位 简 称 业 务 内 容 摘 要 原 期 初 币 余 额 原 期 末 余 额 币 记帐本位币 帐 1年以下
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签 名 编制人 复核人 帐 1－ 2年 龄 2 － 3 年
日 期 索引号 页次 备 3年以上 注 C 6 － 3
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签 名 编制人 复核人 帐 1－ 2年 2 － 3 年 龄
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3年以上