从审计的角度看高校科研经费的管理
审计视角下高校科研经费管理及优化措施
审计视角下高校科研经费管理及优化措施高校科研经费管理是建立在审计视角下的重要环节，它关乎到高校的科研活动的顺利开展和有效运作。
科研经费的合理管理和优化措施，不仅能够提高高校科研项目的质量和效率，还能够提升高校的科研实力和影响力。
本文将从审计视角出发，探讨高校科研经费管理的优化措施。
首先，高校应建立科学的经费管理制度。
这包括建立科研经费的申请、审批、发放和使用等程序和规定。
科研经费的申请和审批应该严格按照规定的程序进行，确保科研经费的合理性和合法性。
经费的发放应该按照项目进度和需要进行，确保经费的及时和有效使用。
此外，高校还应建立科研经费的监督制度，加强对科研经费的跟踪和管理，确保科研经费的安全和有效使用。
其次，高校应进一步加强对科研经费的监督和审计工作。
高校可以通过委托独立第三方机构进行经费的专项审计，对科研经费的使用情况进行全面和深入的审计，发现问题并及时进行整改。
高校还应建立科研经费的监督机制，加强对科研项目的跟踪和监督，确保科研经费的合理和有效使用。
此外，高校还可以通过建立科研经费的执行过程透明、公开和可追溯的信息系统，提高科研经费管理的透明度和公正性。
第三，高校应注重科研资金的绩效评估。
高校应建立科研项目的绩效评估体系，对科研项目进行全面和科学的评估，判断科研项目的价值和贡献。
绩效评估结果可以作为科研经费分配的重要依据，优先资助绩效较好的科研项目，促进科研经费的合理配置和优化。
此外，高校还应加强对科研人员的绩效考核，通过激励措施提高科研人员的工作积极性和创新能力，推动科研经费的更好使用。
第四，高校应加强科研经费管理的风险控制。
科研经费管理涉及到经费的安全和防范，高校应制定相应的风险管理计划和措施，建立风险防范机制，加强对科研经费管理过程中的风险识别、评估和控制。
同时，高校还应加强对科研项目的合规性审查，检查项目的经费使用是否符合规定，防止经费被滥用和浪费。
此外，高校还应建立科研经费管理的监督机制，通过内部审计和外部审计等手段，对科研经费管理情况进行监督和评估，及时纠正和改进科研经费管理中存在的问题。
审计视角下高校科研经费管理及优化措施
审计广角AUDITING SCOPE162审计视角下高校科研经费管理及优化措施文/刘晓斌摘要：随着《教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》的颁布与实施，近年来各大高校对科研经费管理越来越重视，也逐渐加强对科研经费的控制和使用的监督。
本文主要通过对高校科研经费的管理现状进行分析和总结，提出目前存在的一些问题及相应的解决措施和对策，以此来提高对科研经费的有效管理。
关键词：审计视角；高校；科研经费；管理；优化措施近几年来，科研经费的管理问题得到了各大高校的普遍关注和重视，同时，随着科研经费投资的不断增加，我国对科研成果也日渐重视。
但是，我国目前高校科研经费被科研人员利用不正当手段非法占据，并据为己有，严重违背了科研经费的运用目标，也在高校里形成了不良的科研环境，导致学生对科研的兴趣不高。
就目前而言，大部分高校的科研经费仅仅是作为科研人员的补贴和红利。
科研工作本身是一项重要而神圣的学生活动，但却被不合理的管理和利用，而导致科研成果得不到有效的资金支持。
因此，如何在审计的视角下对高校科研经费进行合理管理和优化监督，是当今各大高校的重要工作任务之一。
一、高校科研经费管理的现状及存在问题(一)科研立项有名无实近几年来，各大高校为了最大程度的申请取得科研经费，大力鼓舞教学、学生申报科研项目，只要求提交报名表和基础立项选题的完成，但并没有实际审查教师、学生是否真正根据科研题目做相应的实地调查和数据收集、分析。
更严重的是，科研项目的数量越来越成为衡量高校办学质量的重要标准，导致了许多高校的科研课题只是为了作为提高学校知名度、提高社会地位、提高入学率的途径，并不是真正地进行科研项目开展和进行，甚至有些高校只是单纯为了获得更多的资金而制造有名无实的科研立项活动，只要求学生及老师提交立项的题目和填报申请表。
这些情况都严重违背了科研项目的根本目的，导致科研创作失去了原本应有的价值和意义，能够为社会提供切实的创新科研成果也寥寥无几。
从审计视角谈科研经费的管理和使用课件
要求科研人员制定详细的经费预算，并严格按照 预算使用经费，避免随意开支和浪费。
3
建立科研项目审计制度
对科研项目进行定期审计，确保经费使用的合规 性和有效性，及时发现和纠正违规行为。
优化科研经费分配与使用机制
建立科研经费绩效评估机制
01
根据科研项目的实际需要和预期成果，制定合理的绩效评估标
科研经费使用违规案例分析
案例一
某高校教授挪用科研经费案例
案例二
某研究所虚假报销案例
案例三
某实验室违规采购案例
05
CATALOGUE
提高科研经费管理使用效果的建议
加强科研经费管理制度建设
1 2
完善科研经费管理制度
制定详细的科研经费管理办法，明确经费的申请 、审批、使用和监督等环节，确保科研经费的合 理使用。
科研经费的监督与奖惩制度
监督机制
建立完善的科研经费监督机制，通过 内部审计、外部审计和社会监督等多 种方式确保经费使用的合规性和有效 性。
奖惩制度
对于表现优秀的科研人员和团队给予 奖励，鼓励其继续发挥优势；对于违 规使用经费的行为进行惩罚，维护科 研秩序和声誉。
04
CATALOGUE
科研经费的使用规范与案例分析
审计的目标是确保科研经费的使用符合国家法律法规、科研 合同和高校内部规章制度的要求，防止违法违规行为的发生 。
提高科研经费使用效益
原则上，审计应关注科研经费使用的效益，包括科研成果的 质量、科研产出的价值等，以促进科研活动的健康发展。
科研经费审计的程序与方法
审计实施阶段
对科研经费的收入、支出、结 余进行核对、审查，并对相关 资料进行核实。
组织定期的财经纪律培训，提高科研人员的法律意识和自律能力。
审计视野中促进高校科研经费管理合理化的对策建议
一
的过程 中与项 目研究无关的支 出坚决不予报销 。从 而加 强科研 经费的 管理 ． 保证经费活动健康运行 。
（ 四） 建 立 客观 公 正 的 科 研 效 益 评价 指 标 对 于 高 校 科 研 经 费 的 提 供 者 来 说 最 关 注 的 是 科 研 成 果 的 效 益 问
（ 五） 很 多 高校 对 于科 研 经 费 的 管理 “ 重立项、 轻预算”
现实 当中．许多高校把科研经 费的争 取与使用作为考核科研管理
部 门和 高 校 教 师 的重 要 指 标 ； 甚至 ， 许 多高 校 把 教 师 竞 争 上 岗 、 重点 岗、
组成部分 。 从审计角度 看对高校 科研 经费的问题 ， 高校 的科研 经费管理 在 经费管理制度和经 费管理观念上存在 着很 多缺 陷。如何 即规 范又科 学的来使 用高校 的科 学研 究经 费，会 直接影 响着高校科研人 员对 于科
一
在现实 当中． 很多高校在科研经费的管理政策上 比较 宽松的主要原 因， 就 是 为 了更 好 的 来 鼓 励 广 大 教 职 员 工 积 极 的 来 参 加 科 研 课 题 。当然 ， 在 这种情况下 ．很多高校的科研人员很难达到来合理 的使 用划拨给高校 的科研经费 。 有的高校科研人员甚至将科研经费用 于个 人生活的开支 ，
然后以科研经费的名义进行报账处理 。 （ 二） 高 棱 科 研 管 理 经 费认 识 的 不足
方面， 通过各 种形式 ， 宣传科 研经费 内部 审计的重要性 ， 从 而搭
建和谐发展的高校科研审计平 台； 另一方 面， 高校 内审人员有必要熟练
审计视角下高校科研经费管理存在的问题及其措施
审计视角下高校科研经费管理存在的问题及其措施审计视角下高校科研经费管理存在的问题主要有：
1、高校科研经费立项审批缺乏有效监督：有些高校在审批科研经费的立项请求时被大量的程序性文件所拖累，审批效率降低，导致无法有效地完成管理任务；
2、缺乏有效预算管理：由于高校科研经费管理经常受到机构内部权力纷争和政治因素的影响，而缺乏客观公正的预算管理体系，容易出现超支现象；
3、报销中存在虚假报销或挪用科研经费现象：有些高校因缺乏有效的科研经费审计机制，无法解决虚假报销或挪用科研经费的突发状况；
改善这些问题，应采取的措施包括：
1、加强科研经费立项审批的有效监督体系：应当建立一套以合法性、规范性、审慎性为基础的科研经费立项请求审批制度，并加强有效的监督体系；
2、建立客观公正的科研经费预算管理制度：应当建立一套以公开、公平、客观公正为原则的科研经费预算管理制度，及时纠正非法支出；
3、建立严格的审计机制：应当建立一套严格的审计机制，以期望确保科研经费
支出合法合规，及时发现以及纠正虚假报销或挪用科研经费的行为。
高校科研经费管理审计
高校科研经费管理审计高校科研经费管理审计科研经费是保证科研工作顺利实施的最基本条件之一，科研经费管理是科研管理工作的一个重要环节，也是高校财务管理的重要内容。
如何科学、规范地使用有限的科研经费，提高科研经费的使用效益，直接影响着科研质量、科研水平和科研人员的积极性以及高校科研事业的发展。
笔者针对高校科研经费管理的现状，就如何加强科研经费管理审计进行了初步探析和研究。
一、高校科研经费管理现状(一)科研经费来源的多元化造成了管理与核算的复杂性高校科研经费的来源渠道主要有三方面：一是教育主管部门及各行业主管部门下拨的纵向科研经费，各主管部门都制定了科研经费的专门管理办法;二是学校与社会其他部门及企业进行科研合作、科技咨询或科研成果转让所获得的横向科研经费，由于项目合作的内容不同，对经费的核算也有不同的要求;三是高校自筹的配套科研经费。
由于科研经费来源渠道的多元化，而科研经费的提供部门对经费的使用要求没有一个统一明确的规定，各类科研项目有不同的使用要求，这就带来了科研经费管理及核算的特殊性和复杂性，科研经费管理必须按资金来源及科研项目独立设账，分项管理，内容的日益复杂加大了经费管理及监督的难度。
(二)科研经费的财务管理制度有待完善与落实“课题制”科研经费管理模式目前在高校普遍推行，项目负责人负责对课题的立项、组织经费使用、项目验收及项目所形成的资产和成果进行全程管理。
由于有的高校对科研工作的管理较关注通过上项目来争取经费，而对科研经费的使用情况及效益性没有给予足够的重视;有的是财务管理制度不健全;有的是对已有的财务管理制度执行不严格，或缺乏规范有效的监督手段，从而致使学校在科研经费管理方面出现了问题，不同程度地影响了科研工作的开展和科研效益的提高。
一些高校为了鼓励教职工参加科研的积极性，在科研经费的管理政策上一般都比较宽松，针对报销制度的缺陷，有些科研人员没有合理使用有限的科研经费，甚至将其用于个人及家庭开支的单据以科研经费的名义报账。
对高校科研经费管理审计的几点思考
对高校科研经费管理审计的几点思考对高校科研经费管理审计的几点思考科研经费是保证科研管理工作顺利实施的基本重要条件之一，科研经费的管理也是高校财务管理的重要内容。
“十一五”期间，高校承担的科研项目和筹措的科研经费均大幅增长，而有些高校对科研经费管理不够重视，管理制度也不够完善，在使用过程中存在损失浪费、支出不合理，甚至违纪违规套取科研经费的问题。
因此，如何对高校科研经费进行有效管理，加强对经费使用情况审计显得尤为重要。
一、高校科研经费管理现状1、项目管理与经费管理相对脱节。
目前，高校科研的项目管理与经费管理大多都由两个部门来完成的，科研部门负责科研项目的立项、申报、预算、进度控制、结题等程序，财务部门主要是对科研项目收入、支出、结余进行核算，对经费使用的合理、合法性进行管理。
由于两个部门的职能范围不同，其管理的侧重点也不同，科研部门一般只注重争取项目、多出成果，关注项目的立项，不跟踪科研经费的使用情况，而财务部门由于不参加科研项目的立项、申报过程，因此对项目预算的编制、科研项目的进展环节不够清楚，无法对科研经费使用的合理性进行有效管理，经常会出现科研经费支出的无序性和随意性、截留、违规的现象。
许多高校对科研经费使用的监督力度不够，审计部门未能充分发挥其事前、事中监督职能，只是在科研项目结题时对经费使用情况进行审签，不能及时发现经费开支的漏洞，并提出相应的解决办法，造成科研经费立项和管理的相互脱节。
2、科研成本核算不规范，缺乏本文由毕业论文网收集整理科研绩效评价体系。
国家科技部联合相关部委发布文件，为科研项目研究经费界定了课题费的内容，明确指出：“课题费包括与课题研究的所有直接费用和间接费用”。
直接费用是指课题研究过程中使用的可直接计入课题成本的费用，一般包括人员费、设备费及其他研究费用等；间接费是指为实施课题而发生的难以计入课题成本的费用。
从审计的角度看高校科研经费的管理
从审计的角度看高校科研经费的管理随着我国科学技术的快速发展，高校科研经费的管理成为一个不容忽视的重要问题。
高校作为国家各项事业发展的重要阵地，科研经费的管理需要遵循科学且严格的规则和程序，以确保科研资金的合理使用和公正分配，增强高校科研实力和竞争力。
审计作为监管机构在高校科研经费管理中起着重要的作用。
下面从审计的角度探讨高校科研经费的管理。
首先，审计在科研经费管理中的职责是什么？审计是在科研经费的分配、使用和管理方面的重要监管机构。
高校的科研经费管理涉及到许多复杂的事项，例如科研项目的申请、立项、审批、执行等。
在高校基本建设项目、科技服务项目、科研创新项目、专项资金项目等。
审计在这些方面都应当发挥作用，确保高校科研经费的安全和合理使用。
其次，审计在科研经费管理中应该如何开展工作？审计应当根据高校科研经费管理的实际情况和重点问题，确定审计目标和方案。
在此基础上，审计应当做到客观公正、依法依规、全面细致、精准有效。
对科研经费的审计重点应当放在以下方面：1. 科研项目立项审批程序是否合法，科研项目经费预算是否合理，科研经费使用是否规范。
2. 科研项目资金分配是否公正、合理，科研经费使用是否超支或浪费。
3. 科研项目执行过程中是否存在违规行为、是否按照科研计划执行。
4. 科研经费使用效果是否达到预期目标，科研成果输出是否符合学术规范。
5. 高校科研经费管理制度是否完善，科研经费管理人员能否正确执行科研经费相关政策和制度。
最后，思考高校科研经费管理存在哪些问题需要审计机构予以解决？高校科研经费管理在实践中存在着一些突出的问题，例如财务管理不规范、科研项目审批程序不完善、经费使用超支、违规行为等。
高校应当建立健全科研经费管理制度，严格执行科研经费管理的相关政策和制度，保障科研经费的公平、公正、公开。
审计机构应当密切关注高校科研经费管理中存在的问题，发现问题及时提出解决方案，在高校科研经费管理上发挥更大的作用。
从审计视角谈科研经费的管理和使用
2、间接费
是指单位为组织和支持课题研究而发生的难以直接计入课题成本的各项费用，包括设备的使
用费、房屋（包括办公用房、实验室等）占用费、图书资源占用费、管理费等。
3、协作研究费
指拨给承担部分研究试验工作的外单位
的科研经费。
附、（管理费、间接费和水电费的有关规定）
• 学校按实际到帐经费提取科研管理费。小于等于200万元部分(除去外拨 部分，下同)提取5%，大于200万元小于等于500万元部分提取4.5%，大 于500万元小于等于800万元部分提取4.0%， 800万元以上部分提取3.5%。 • 学校从科研管理费中提取10％作为科研管理特支费。 • 与外单位联合承担科研课题，按合同要求外拨给该单位的经费不提管理 费；其它外拨经费管理费正常提取。 • 重大（点）科研基地建设、创新团队建设、省教育厅自然科学基金、校 科技创新培育基金、扬州市-扬州大学科技合作资金等课题下达的经费 不提管理费。其它对管理费提取有特殊规定的课题，按文件规定提取。 • 学校提取到帐经费的10%作为课题实施间接费（主要指：实验或办公场 地使用费3%，公共设备折旧费4%，图书资源使用费3%等，不包括管理 费），纳入学校预算统一核算，统一管理。具体按课题合同或计划任务 书预算提取。 • 课题实施产生的水电费，按课题合同或计划任务书预算由学校统一收取。
（五）国家社会科学基金项目经费开支范围的规定
8、劳务费：指在项目研究过程中发生的支付给直接参与项目研究的在校 研究生和其它课题组临时聘用人员等的劳务性费用。劳务费的支出总 额，重大项目不得超过项目资助额的5%，其它项目不得超过项目资助 额的10%。 9、印刷费：指在项目研究过程中发生的项目研究成果的打印费、印刷费 和誊写费等。 10、管理费：指在项目研究过程中对项目负责人所在单位为组织和支持 项目研究而支出的费用。管理费的支出总额，重大项目每项不超过5000
从审计视角探析高校科研经费管理
研经费管理 ， 发挥科研 经费使用效益 ， 才能保证科研项 目的顺 利完成 ， 并取得相应 的社会效益和经济效益。 二、 从审计视 角剖析高校科研经费使用存在的问题 （ ） 一 内部控制制 度不健全 ， 制度执行 的有效性差。高校在 制度建设上侧重于对纵向科研项 目的管理 ， 而对横 向管理较宽 松， 甚至疏于管理。 究其原 因， 主要是国家对纵 向科研经费具有 明确 的管理办 法 ， 资助单位也有 明确要求 ； 向科研是 由合 对 横
随研 究 过 程 的 资 金 保 障 不 可忽 视 ， 一方 面 ， 另 又需 要 在 经 济 性 、 效 率 性 和 效 果 性 上 检 验科 研 经 费 的效 益 性 。 因此 ， 有加 强 科 只
来， 国家已逐 步加大 了对高校科研经 费的投入 ， 高校与社会企 事业单 位科研合作和创新不断加强 ， 因而高校的科研项 目及经 费在逐年增加 。如何加强和规范高校科研经费管理 ， 解决高校 科研经费管理中存在 的问题 ， 规避法律风险 ， 显得尤为重要 。
资、 奖金 、 劳务费 ； 以家庭购物发票套取现 金 ； 送礼 、 请客 吃饭 ， 贿赂项 目立项负责人 、 评审专 家 ； 甚至以科研经费购房 、 购车 以
及其他家用 固定资产等 。以上现象暴露出有些高校科研经费管
理混乱 ， 内控关键 点失控 ， 缺少检查 、 监督体系 ， 给不法分子 以 可乘之机 ， 也给国家造成了损失 。 只有加强科研经费管理 ， 堵塞 管理漏洞 ， 才能从 根本上规避法 律风险 ， 证高校科研经费 的 保 安全完整 ， 使用合法有序 ， 科研事业健康发展。 （ ） 二 加强科研经费管理 ， 保证科研经费使用 的合规性 。科 研经费使用 的合规性体现在高校是 否遵循特定的办法 、 程序和
从管理审计的角度探讨高校科研经费管理
从管理审计的角度探讨高校科研经费管理摘要：目前，科研经费收入已成为高校继国家财政拨款、学费住宿收入后的第三大收入来源。
科研经费收入的增加在保障高校科研活动开展、提高高校科技竞争力的同时，也暴露出一些经费使用不规范的问题。
加强科研经费管理，合法合规有效地使用科研经费成为各高校的一项重要课题。
本文通过对科研经费审计中发现的几个实务问题的分析，探讨加强高校科研经费管理的路径。
关键词：高等学校管理审计科研经费管理随着创新性国家战略的提出，我国科技投入不断加大，2014年全国投入研究与试验发展经费13 015.6亿元，其中高等学校占898.1亿元，比上年增长4.8%。
经费投入的增加一方面促进了科技创新，推动了科技成果的转化；另一方面由于管理上的缺失也导致科研腐败的滋生。
科研经费内部审计是对科研资金活动的再监督，内部审计中发现的问题反映着科研经费管理中的漏洞，并促使科研经费管理不断完善。
一、审计中发现的几个实务问题（一）收入方面。
不少横向科研项目的委托方往往要求先开票后来款，这样就存在预开票问题。
会计上通常的做法：（1）预开票时，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费”“科研事业收入――科研待分配”等科目；（2）来款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；（3）核算入项目时，借记“其他应付款”科目，贷记“应收账款”科目，借记“科研事业收入――科研待分配”科目，贷记“科研事业收入――项目收入”科目。
这种做法在预开票时，直接确定纳税义务和科研收入，待来款后由项目人员办理相关手续，将科研待分配的收入转入项目收入。
这样核算存在以下问题：（1）虚增收入。
在未收到资金的情况下按预开票金额确定收入，与高校采用的收付实现制原则相矛盾，虚增了科研事业收入；（2）大量资金暂挂往来。
科研人员借开发票挂了应收往来，科研来款挂了应付往来，而对借开发票和科研来款掌握信息最充分的项目人员并未及时办理相关手续，导致大量科研来款暂挂往来，造成资金沉淀。
从审计的角度看高校科研经费的管理
从审计的角度看高校科研经费的管理摘要高校科研经费的管理一直是一个备受关注的话题，这篇文章从审计的角度对高校科研经费的管理进行探讨，旨在帮助高校更好地管理科研经费，促进科研工作的开展。
简介科研经费是高校科研工作的重要资助来源。
但是，由于各种原因，高校管理科研经费的过程中存在着种种问题，例如：经费使用不透明，违规使用经费，阻碍科研工作的正常开展等等。
因此，建立科学的经费管理制度，加强对科研经费的监管，具有非常重要的意义。
审计的作用审计是对经费使用的监督和检查，通过审计可以发现经费使用中的违规行为和漏洞，及时纠正和改进一些经费管理的制度和措施。
对于高校科研经费的管理，审计具有以下的作用：1.发现经费管理中存在的问题：审计可以发现各种违规行为和经费使用偏差，准确把握高校经费管理现状，为决策提供支持。
2.为高校经费管理提供参考：审计可以发现经费管理中的创新做法和有益杠杆，为高校经费管理提供经验和参考。
3.有效提高对经费管理的监管力度：通过开展经费审计活动，扩大经费监管范围，有效提高经费管理的监督力度。
综上所述，审计对于高校经费管理非常重要，能够帮助高校提高科研经费管理水平，更好地支持科研工作的开展。
高校科研经费管理的问题高校科研经费管理存在一系列问题，主要包括以下几个方面。
经费使用流程不透明经费的使用流程往往不够透明，使得经费的使用效率难以提高。
比如，某些国家级科研项目中的经费使用会比较复杂，这可能会导致经费流向不明，难以统计、难以监管。
经费使用责任不明有些高校在经费使用中，一些细节问题没有细致到位，或者项目执行人员职责不清晰，因此导致经费使用责任不明。
这样就有可能产生资金流失或者被滥用等不正当行为。
重视消费，轻视效益在经费管理中，有些高校看重实物消费的生动性，但并未考虑其中的效益问题。
而只有在经费使用效益得到保障的前提下，经费使用才能更加规范科学。
经费预算管理不规范在经费预算管理方面，有些高校管理不够规范，例如：增加预算没有经过严格的审批程序，或只是在讲解时简单讲授，没有规范的文本记录，不能起到预防和监管的作用。
从审计的角度看高校科研经费的管理
从审计的角度看高校科研经费的管理近几年来,随着高教事业的日益发展,高校科研经费来源渠道越来越多元化、层次化,高校的科研经费管理问题也越来越复杂。
笔者通过对高校科研经费进行专项审计,从审计中发现高校科研经费管理中普遍存在着五个问题,通过探索研究,提出五个科研经费管理的对策。
一、高校科研经费审计中发现的问题(一)经费观念误区:存在立项预算不实在审计中发现,普遍存在课题预算不细化,审批不严格,科研经费预算弹性较大,从而较容易造成科研课题结题不结账的问题。
如在对某高校20XX 年科研经费进行专项审计中发现,373个结题科研项目中,有231个科研项目未结账,约占62%,比例较大。
目前,对科研经费存在着严重的错误认识,大多数人认为科研经费属于自已的钱包,从而忽略了其预算管理,项目负责人自己编制预算,学校有关部门没有审核,造成预算不真实,经费预算不详细,实际支出与预算有较大的出入。
(二)成本意识薄弱:存在成本核算不实从审计情况看,大多数学校把属于科研经费的成本转嫁在教育事业费中列支。
如原本应该计入科研经费成本的科研相关的水电费、用房租金、仪器设备折旧等都计入教育事业经费中列支。
当前,高校普遍对科研经费成本核算意识薄弱,项目支出没有按照经费管理办法的规定按比例进行控制,未对科研经费进行成本核算,甚至很多学校对到账的科研经费不提管理费,全部由科研人员自己全额支配,这更加深了科研人员对科研经费属于个人的意识。
(三)管理制度缺失:存在报账支出不实审计中发现,科研经费日常报账存在着支出不真实问题,大量的劳务费、餐费、个人或家庭的消费用品等都在科研费中列支,发票中一般未附实物清单,无法知道购买的具体实物,从而无法确认是否用于该研究项目,甚至有些科研项目经费中复印费占100%,难道科研项目纯靠复印资料就可以完成吗?这暴露了某些科研人员为了套取经费而特别开具复印费发票。
由于目前尚无完善的针对科研经费财务管理的法律法规,在进行财务管理、内部审计时缺乏法律依据。
审计视角下高校科研经费管理及优化措施
审计视角下高校科研经费管理及优化措施汇报人：日期:•引言•高校科研经费管理现状分析•审计视角下的高校科研经费管理策略目录•优化措施探讨•案例分析：某高校科研经费管理优化实践•结论与展望01引言背景与意义随着国家对科研投入的增加，高校科研经费管理成为一项重要而复杂的工作。
如何确保科研经费的合规、有效使用，提高科研成果的质量和水平，成为高校面临的重要问题。
审计视角下的高校科研经费管理审计作为监督和保障机制，在高校科研经费管理中发挥着重要作用。
通过审计视角，可以更加全面、深入地了解高校科研经费管理的现状和问题，提出针对性的优化措施，促进高校科研工作的健康发展。
审计的目标是确保高校科研经费的合规、有效使用，提高科研成果的质量和水平。
通过审计，可以发现和纠正科研经费使用中的问题，促进高校科研工作的规范化和科学化。
审计的内容包括科研经费的预算、使用、结题等各个环节。
通过对科研经费的全面审查，可以发现和纠正预算编制不合理、使用不规范、结题不完整等问题，确保科研经费的合规、有效使用。
审计的方法包括事前审计、事中审计和事后审计。
事前审计主要是对科研项目的预算进行审查，确保预算的合理性和可行性；事中审计主要是对科研经费的使用情况进行监督，确保经费使用的合规性和有效性；事后审计主要是对科研项目的结题情况进行审查，确保结题的完整性和规范性。
审计目标审计内容审计方法审计视角下的高校科研经费管理概述02高校科研经费管理现状分析高校科研经费主要来源于国家自然科学基金、社会科学基金、教育部、科技部等各类科研项目，以及企事业单位委托的横向课题。
科研经费主要用于实验材料费、设备费、测试费、差旅费、会议费、劳务费等研究支出，以及用于人员经费、管理费等其他支出。
经费来源与使用情况经费使用情况经费来源部分高校在申请科研项目时，预算编制过于粗略，缺乏科学性和可操作性，导致实际支出与预算差距较大。
预算编制不科学部分高校在科研经费使用过程中，存在违规使用、挪用、滥用等问题，如将科研经费用于个人消费、发放工资等。
从审计视角探讨高校科研经费管理现状及改进措施
从审计视角探讨高校科研经费管理现状及改进措施从审计视角探讨高校科研经费管理现状及改进措施近年来，随着国家对科研经费投入的不断增长，高校科研经费在大幅度增加，高校的课题不论从课题数量还是课题拨款总额都呈大幅增长的态势。
为了切实加强高校科研经费管理工作，2012年教育部下发了《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7号）、《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技[2012]14号）及《关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监[2012]6号）等3个文件，覆盖了高校科研项目管理、经费管理和人员责任管理“三位一体”的制度体系，对进一步加强和推动高校科研将项目规范管理、保证科研经费合法、合规、有效使用起到制度约束和保障作用。
进一步规范高校科研经费管理和经费使用，是当前高校面临的一项重要而艰巨的任务。
笔者作为高校内部审计部门人员，从经费审计的视角来探讨加强和规范高校科研经费管理过程中应规范的若干问题，以期对提升高校科研管理水平，规避科研经费使用中违纪、违规问题发生，进一步提高科研资金的使用效益有所裨益。
一、高校科研经费管理和使用中存在的主要问题为加强科研经费审计，规范审计行为，高校内部审计部门建立健全了科研经费审计制度，明确了科研经费审计内容、重点、方法和程序等，取得了较好的实施效果。
此外，为加大高校经费审计监督与服务力度，高校内部审计还配备专人，专项负责科研经费审计工作，对重大、重点科研项目纳入年度审计计划，重点组织实施，对规范高校科研经费管理、有效使用科研经费、及时纠正违纪违规问题起到积极作用。
但由于高校科研管理体制缺陷、管理水平不高、科研人员责任意识淡漠、违纪违规处罚力度不够等原因，造成部分科研项目经费使用中存在资金及资产流失严重问题，如擅自扩大开支标准，擅自调整项目预算、大额物资、工程拆分，未按规定进行招标及审计，将科研测试加工费转至无相关资质单位等问题。
更加严重的违纪违规问题是存在虚列科研项目支出，套取科研资金行为。
从审计角度探讨如何加强科研经费的管理
从审计角度探讨如何加强科研经费的管理从审计角度探讨如何加强科研经费的管理论文网科研经费泛指用于发展科学技术事业而支出的费用。
我国一直实施科教兴国、人才强国战略，近年来对科研经费投入年均增长都在20%以上。
据财政部发布《2012年全国科技经费投入统计公布》，全社会科研投入首次突破万亿元大关。
然而，与持续高增长的经费投入和不断壮大的科研队伍相比，我国的科技创新力仍显不足，长期存在的科研腐败问题，更引发公众对科研经费使用安全的担心。
2007-2012年，仅中科院京区，科研经费挪用贪污案件就达29件，科研经费挤占挪用已成普遍现象，巧立名目骗贪经费、虚假发票套利套现屡禁不止。
针对这种状况，2006年以来国家相关部门相继出台各项管理规定加强了对科研经费的监督管理力度，2011年发布《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》。
随着科研经费监督管理逐步规范化，对审计工作提出了更高更新更多的要求。
科研经费审计是对科研经费开支的合法、合规和合理性的审查，一般包括事前、事中、事后审计，审计的内容涵盖从立项批复到执行过程中涉及的各类经费支出。
本文通过对科研经费审计工作中存在问题的分析，对加强科研经费管理提出几点建议。
一、科研经费审计中发现的问题（一）、科研经费管理过于宽松。
科研经费大多是科研人员自己争取来的，所有权和使用权都属于项目人，财务处对经费的使用情况审查较松，只要票据合法均能报销，并不追究该项支出是否真实。
这样就会存在以合法的复印费、交通费、住宿费、会务费以及模糊概念的“耗材费”等发票重复的套取现金的情况，造成科研经费的严重流失。
（二）、科研经费预算编制不规范。
由于项目人并非专业的财务人员，预算观念一般不强，他们往往只把科研作为争取科研经费的一道手续，粗略的把科研经费分摊到几个成本项目中，使得经费预算不能全面、真实的反应所需的成本，有时甚至出现虚列预算或者调整结算支出成本，使数据失真，达不到科研经费预算的真正效果。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【摘要】从对高校科研经费的审计角度看,科研经费管理在制度、观念、成本等方面存在着问题。审计部门应提前介入审计,通过专项检查、绩效考评等手段及时了解科研经费使用情况,对科研经费实施有效的监督,以确保科研经费安全并有效使用。 【关键词】审计;科研经费;问题;对策 近几年来,随着高教事业的日益发展,高校科研经费来源渠道越来越多元化、层次化,高校的科研经费管理问题也越来越复杂。笔者通过对高校科研经费进行专项审计,从审计中发现高校科研经费管理中普遍存在着五个问题,通过探索研究,提出五个科研经费管理的对策。 一、高校科研经费审计中发现的问题 (一)经费观念误区:存在立项预算不实 在审计中发现,普遍存在课题预算不细化,审批不严格,科研经费预算弹性较大,从而较容易造成科研课题结题不结账的问题。如在对某高校2007年科研经费进行专项审计中发现,373个结题科研项目中,有231个科研项目未结账,约占62%,比例较大。目前,对科研经费存在着严重的错误认识,大多数人认为科研经费属于自已的钱包,从而忽略了其预算管理,项目负责人自己编制预算,学校有关部门没有审核,造成预算不真实,经费预算不详细,实际支出与预算有较大的出入。 (二)成本意识薄弱:存在成本核算不实 从审计情况看,大多数学校把属于科研经费的成本转嫁在教育事业费中列支。如原本应该计入科研经费成本的科研相关的水电费、用房租金、仪器设备折旧等都计入教育事业经费中列支。当前,高校普遍对科研经费成本核算意识薄弱,项目支出没有按照经费管理办法的规定按比例进行控制,未对科研经费进行成本核算,甚至很多学校对到账的科研经费不提管理费,全部由科研人员自己全额支配,这更加深了科研人员对科研经费属于个人的意识。 (三)管理制度缺失:存在报账支出不实 审计中发现,科研经费日常报账存在着支出不真实问题,大量的劳务费、餐费、个人或家庭的消费用品等都在科研费中列支,发票中一般未附实物清单,无法知道购买的具体实物,从而无法确认是否用于该研究项目,甚至有些科研项目经费中复印费占100%,难道科研项目纯靠复印资料就可以完成吗?这暴露了某些科研人员为了套取经费而特别开具复印费发票。由于目前尚无完善的针对科研经费财务管理的法律法规,在进行财务管理、内部审计时缺乏法律依据。科研人员普遍认为,科研经费是他们自己辛辛苦苦争取来的,钱是自己的了,别人无权干涉,想怎么花就怎么花,从而使科研经费流失严重,相当一部分成了个人的灰色收入。 (四)管理环节脱勾:存在结题不结账 科研项目结题不结账是高校老大难问题。审计中发现,科研项目与财务账务多个环节存在脱节,甚至从立项申请到项目验收结题等环节没有详细的档案资料,审计中往往难以取证,致使科研经费管理也难以规范。 (五)科研效益不高:未进行项目效益评价 目前大多数高校对科研经费都没有进行效益评价,如某高校每年校内下拨科研经费800多万元,一年下来,就发表了700多篇文章和获得几个奖项,其实投资了800多万元,收益如何,有没有成效等,这些问题都未被重视,大家关心的就是一年下来,个人能拿到多少科研经费,从而科研效益很低。
二、发挥内部审计的作用,深化高校科研经费管理 (一)经费分权控制,重视科研项目立项调整和预算 要将审计关口前移,科研处抓立项管理,审计处抓预算管理,财务处抓经费下拨,审计部门密切配合科研部门和财务部门,严把“预算关”。对通过科研处立项审批的项目经费预算进行审计,审计其可行性和合理性,使科研经费管理既要重视立项也要重视预算,从而使科研经费预算更加科学、合理、真实。 (二)信息与沟通,加强科研项目成本意识 利用计算机信息技术,建立一个良好的信息沟通平台,审计、科研、财务部门加强交流、沟通、紧密合作,对科研项目经费的使用进行全过程监督。同时加大宣传,确保每个教职工都能正确认识科研经费,各级领导也应充分认识科研经费成本核算的重要性。从而加强科研经费的成本核算,提高科研经费的使用效率。 (三)职责分工控制,强化科研项目内部控制制度 健全科研经费审批制度,严格进行职责分工控制,对每一个科研项目,科研处一级审核,审计处二级审计,财务处报账审核,审计部门配合财务和科研部门,严把“支出关”。严格执行科研财务报销制度,严格控制课题经费的开支范围和标准,与项目研究无关的支出坚决不予报销,国家明确禁止的消费项目严禁在科研经费中开支。从而加强科研经费的管理,尽可能地减少不合法或不合规、不合理支出的发生,从而保证经费活动健康运行。 (四)独立检查控制,确保科研项目结题的同时也结账 审计部门配合财务部门和科研部门,严把科研“结题关”,科研部门专人负责记录科研项目的经济交易和事项,审计部门专人负责对已记录的经济交易和事项进行核对或验证,以及对与该项目业务相关的内部控制程序的履行情况进行检查,做好科研项目结题的同时也结账,加强项目结余管理,提高科研经费的使用效率。 (五)建立绩效评价机制,提高科研项目的效果 建立科研项目绩效评价机制,一方面,要求科研人员结题时做好项目绩效分析报告,科研处进行绩效评价;另一方面,年终财务部门要做好年度科研经费使用情况分析表,科研处做好科研经费的绩效分析。之后,审计部门对科研经费进行绩效审计,利用一些财务标准、经济指标和一些非财务指标来综合评价,如论文的数量、论文的质量、专利情况、奖励情况以及技术创新能力等方面,全面、综合地分析科研经费的使用效益,从而提高科研项目的效果。 三、总结 总之,审计部门应提前介入各个环节,提前发挥内部审计的作用,与科研部门和财务部门紧密合作,贯穿于科研经费管理的始终,明确科研经费经济责任,加强科研项目执行中的定期监督和检查,确保科研项目执行规范和科研经费有效运行,从而提高科研资金使用效益。 【参考文献】 [1]中国内部审计协会.中国内部审计规范[M].中国时代经济出版社,2005. [2]广东教育厅.广东教育审计规范[M].广东高等教育出版社,2007. [3]教育部,财政部.关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见[S].教财(2005).