财务管理岗位廉政风险防控措施

收费
发票
毁、丢失 ；4.不按 规定使用财政统一票 据或收费不开票，用 白条收费或虚假填开 （二级）
3.私设小金库、 帐外帐，隐瞒、 截留、挪用、私 分、坐收坐支行 政事业性收费（ 二级）
私设 小金库
5.内控制度不严密， 财务人员任意挪用、 占用、套取资金等， 造成单位流动资金的 流失(二级)
内控不严
负责本单位各类票据的领用、登记、稽核以及票证台 帐的登记，督促票据使用人员及时解缴、结报。定期 对票据结报进行核查，审核票据使用范围及收费标准
负责做好本单位的暂扣和罚没 财物出入库登记、保管等工作
二、财务管理工作流程
◆单位基本帐会计核算流程 ◆暂扣、罚没物资管理工作流程
单位基本帐会计核算流程
经办人 在原始 凭证上
岗位廉政案例一
【分析】
该工商所收入不入帐、合伙私分分成款的行为违反了国家 财经纪律，××市工商局根据有关规定，给予主要责任人黄 ××留党察看一年处分，并撤销其××分局副局长职务；对13
位工商行政管理人员所领取的管理补贴 59800元 和出纳计算错误的1000元（两 项合计60800元）予以追缴，上缴国库 。
6.审核不规范，原始资料失真 ，造成资金流失风险的产生（ 二级）
岗位 风险点
审核 不规 范
物资保管
8.暂扣、罚没 物资保管不善 或私自动用， 使得暂扣、罚 没物资存在损 坏、减少或灭 失的风险（二 级）
现金结算
7.违反《现金管理 暂行条例》的规定 ，超越现金结算范 围，擅自非法运用 现金结算，导致脱 离财务结算的监督
财务管理岗位廉政风险防控措施
一、财务管理岗位职责
❖会计岗位职责 ❖出纳岗位职责 ❖财务报账员岗位职责
会计岗位职责
协助局领导和办公室主任做好本局财务会计工作，接受财政、 审计、物价等部门的指导，加强与上述部门的联系沟通 负责编制、报送本局年度预算草案、申请用款计划、 财务收支计划、财务分析报告等财务工作材料
及时登记现金日记和银行存款日记账，并定期与会 计账、库存现金、银行对账单核对，要及时掌握银 行存款余额，不得签发空头支票，严格控制签发空 白支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人
按规定保管有关财务印章、各类票据和 空白支票，设置支票领用登记簿并及时登 记，规定手续办理支票领用、注销手续
认真完成上级、本单位布置的财务工作， 协助单位主办会计做好本单位财务工作
签字 说明
办公室 主任 审核
分管 财务 局长 审批
转交 出纳 报销
出纳登 记
现金账 银行帐
单位基本帐会计核算流程
会计填
制 记账凭
证 附原始
凭
编制 会计 报表
单位 会计 记账
月末 结账
整理 归档
证装订
成册
暂扣、罚没物资管理工作流程
◆物资入库 ◆暂扣物资出库 ◆暂扣物资转罚没物资 ◆罚没、收缴物资处理
录
2
3
发还暂扣
• 行政处罚案件有关 事项审批表
• 解除行政强制措施 通知书
• 发还财物通知书
• 财物清单
• 发还财物领单
• 物资出库单
移送物资
• 行政处罚案件有 关事项审批表
• 立案通知书 • 移送物资清单 • 物资出库清单
三、暂扣物资转罚没物资
暂扣物资 转
罚没物资
行政处罚决定书 罚没财物收据
四、罚没、收缴物资处理
财务报账员岗位职责
负责本单位备用金的保管，按照内部财 务批制度规定，合理、正确使用备用金
按照财务制度规定，定期、及时到分局财 务报账，确保备用金的有序、足额运用
定期向单位负责人报告本单位经 费使状况，及时传达上级有关单位 及分涉及财务有关方面规定、要求
按照财务报销制度有关规定，审核报销 凭证的合法、合理性，并做好报账登记
四、岗位廉政案例
【案情】：
1998年初，××市××工商所应××镇××村委的要求， 帮助其共同管理该村菜市场，双方就此签订了书面协议，规 定该村收取的菜市场摊位费除每年提取2万元作为菜市场的维 修开支外，剩余部分由××村和××工商所分别按70%和30% 分成。自1998年1月至2002年3月，××工商所以收条、工资 发放名册、收款收据、误工补贴等形式共从××村提取分成 款232960元。该工商所没有将该笔款项按“收支两条线”的 规定入帐，而是交由该所出纳保管，并在1998年1月至2002年 底期间用于该所食堂亏空补助、购置年货、慰问有关部门、 双休日加班及早餐补贴、招待费及汽油费、购置所内装备、 临时人员工资，以及工商行政管理人员管理补贴（包括原工 商所所长黄××在内共13人计59800元）等八个项目的开支， 共计231435元，应结余1525元（由于出纳计算错误1000元， 实际余额只有525元）。上述开支均未入帐，亦未保留原始支 付凭证，只是在该所原所长黄××和出纳的笔记本上作了记 载。
负责定期编制财务报表，保证数据正确、上报及时
按有关要求审核原始凭证等会计资料，并按 照部门预算确定支出性质和款项来源
按月统计、分析全局收支情况，针对影响财务状况的重 大问题，深入实际调查研究，找出原因，采取措施 加强系统非税收入的征收管理，督促 各单位做好非税收入的解缴工作
对下属单位的会计工作进行指导、监督、检查
暂扣、罚没物资管理工作流程： （一）物资入库
暂扣物资入库 行政处罚案件有关事项审批表
暂扣财物通知书 财物清单
暂扣财物收据 入库单
罚没物资入库
行政处罚决定书
罚没财物收据 入库单
二、暂扣物资出库
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先行处理
• 行政处罚案件有 关事项审批表
• 先行处理通知书 • 物品清单 • 送达回证 • 物资出库单 • 先行处理物品记
按时完成上级部门、本单位及有关部门布置的其他各项任务
出纳岗位职责
按规定对已审核签章的原始凭证进行 复核，复核无误后才能办理现金收付 和结算业务，并及时录制记账凭证
按规定保管库存现金和各种有价证券，要确 保其安全完整，要保管好保险柜的钥匙，做好 密码的保密工作，不得随意告知、转交他人
负责定期与会计核对全局非税收入收 缴数，做好非税收入的汇总统计工作
1
销毁
• 行政处罚决定书 • 行政处罚案件有关事
项审批表 • 出库单 • 物品处理记录
2
拍卖
• 行政处罚决定书 • 行政处罚案件有关事
项审批表 • 物资出库单 • 拍卖合同 • 拍卖收据
三、岗位廉政风险点及风险等级 2.不按规定管理、使
用发票，致使发票损
1.不按规定将行政 事业性收费纳入单 位财务统一核算、 管理 (三级)