各保险公司资产负债情况(1997)
国家开放大学年秋季学期电大考试上市公司财务分析试题答案题库及答案
国家开放大学年秋季学期电大考试上市公司财务分析试题答案题库及答案电大【上市公司财务分析】形成性考核册答案电大【上市公司财务分析】形考作业一：一、名词解释1、实质高于形式的原则：指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据2、或有负债P663、谨慎性原则P174、应收账款周转率P765、长期投资P416、递延税款P597、速动资产是指速动资产对流动负债的关系，既速动比率：速动资产／流动负债。
式中的速动资产指流动资产扣除变现能力较差的项目如存货后的部分。
8、产权比率二、判断题1、短期投资成本与市价孰低法体现了审慎原则。
（√）2、固定资产减值准备应按每类资产计提。
（×）3、在资产负债表中，“无形资产”项目应当按照减去无形资产减值准备后的净额反映。
（√）4、对坏帐不论采用直接转销法还是采用备抵法，均应在资产负债表上反映应收账款实际数额，不能以净值反映。
（×）5、如果股票的当前价格不仅反映了该股票历史价格的变动信息，而且反映了与该股票有关的所有公开信息，那么我们把这样的一个股市称之为强形态效率的股市。
（×）6、上市公司既是会计主体又是法律主体，而公司下属独立核算的分厂是会计主体但非法律主体。
（√）7、在我国上市公司的资产负债表上，出现了“短期投资跌价准备”、“长期投资减值准备”等项目。
这是权责发生制原则运用的结果。
（×）三、单项选择题1、企业的长期股权投资，根据不同情况，分别采用（A）核算。
A.成本法或权益法B.个别计价法或移动平均法C.使用年限法或工作量法D.一次摊销法或分次摊销法2、或有事项是指（C）A.过去的交易或事项B.未来的交易或事项C.过去的交易或事项形成的一种状况D.未来的交易或事项形成的一种状况3、下列提法中，正确的是（D）A.或有负债是企业将来要承担的负债B.或有负债将使经济利益流出企业C.或有负债均应在会计报表附注中披露A.单位会计人员B.单位审计人员C.单位负责人D.会计机构负责人员5、以一个固定的基数乘以一个逐期递减的折旧率计算各期固定资产应提折旧额的方法是（D）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法6、资产负债表中的负债是按照（B）顺序排列的。
寿险公司经营中存在的问题及查证方法
寿 险 公 司 经 营 中
◆ 邹 斌
技术与方法
保险市场 变相回扣的
常用手段 与审计方法
◆ 谭鸿彬
1. 高额给付手续费 手 续费是 保险公 司支付 给代 办 保险业务的 单位和 个人的 一种补 偿 性劳务支出 。《金融保 险企业财务制 度》明确规定 : 代办保险业务按代办 保费收入的 规定比 例控制 使用 。其 中 , 国内险种业务为 5 % , 人身险种 业务为 4. 5 % ,涉外险种为 4 % ,农村 种植 、养殖业险种业务为 7 % 。具体 险种比例由 企业根 据代理 业务范 围 和不同险种 ,按照专职代办高于兼职 代办 , 农村代办高于城市代办 , 分散 险种代办高 于集中 险种代 办的原 则 统筹核定 。目前 ,国内险种的手续费 支付普遍高于上述比例 。如专职保险 营 销 人员 的 保 费 收 入 提 成 普 遍 为 6 % - 8 % , 再加上保留的底薪 , 这一 比例又会提高 ; 个别险种 ( 航空人身 意外险) 由于利润率较高 、行业垄断 等因素 , 平均手续费高达 50 %左右 , 甚至出现倒三七分成的情况 。 审计方法 :对手续费的审计包括 两个环节 。第一详细查看保险公司的 手续费支出科目明细帐 ;第二按不同 险种的手续 费支出 金额与 代办保 费
技术与方法
根
据审计署的授权 , 我局对中保人寿保险有限 公 司某区 支公司 1997 年 度资产 负债和 损益的 真 实性 、合法性进行了审计 ,发现以下一些问题 :
一 、内部控制制度不健全 ,缺乏制约机制
该公司在分设后比较重视业务发展 , 但对内部各部
门缺乏科学 、完善的管理措施 。表现在 :会计人员分工不
入金额上千万元 ,使公司财务报表严重不实 。
六 、违规运用资金 ,并将收益帐外发放
中国平安保险财务报表分析
中国平安保险公司财务报表分析一．行业背景和公司基本资料1.行业背景2.公司基本资料二．中国平安财务比率分析1.财务分析方法2.偿债能力分析（1）短期偿债能力（2）长期偿债能力3.盈利能力分析4.发展能力分析三．中国平安保险公司趋势分析1.资产结构趋势分析2.负债结构趋势分析3.利润结构趋势分析四．结论与建议摘要和关键词摘要：文章对中国平安保险公司近五年的财务报表进行了比率分析和趋势分析两个方面及与同行业公司的对比分析，并给出了综合评价以及相应的解决措施和意见关键词：平安公司财务报表比率分析趋势分析摘要英文引言对保险公司进行财务分析的目的在于，提供充分的资讯以帮助财务报告的使用者，包括企业的投资者和债权人，经营者以及政府监管部门完成各类决策。
但传统的财务分析技术，主要是基于考察期间内，静态的财务报表数据和指标系统，其本身并不具备预测功能，因此，对未来决策的指导意义很低。
尤其在高度不确定的竞争性市场状况下，这种静态的财务分析技术所带来的“滞后效应”，无疑加剧了企业的经营风险，也不利于科学的评估和监管。
而与现代计算机技术完美结合的动态财务分析方法，能够弥补历史性财务报表分析的缺陷，提供更为完整和有效的预测性财务信息，为财务报告使用者的决策提供更好的支持。
本文从上海证券交易所下载了中国平安保险公司的近几年的年度资产负债表、年度利润分析表等数据进行财务报表分析，从而发现该公司财务状况的优劣势以及与同行业公司的比较情况，并且针对具体问题提出相应的对策和建议。
一．行业背景及公司基本资料1．行业背景随着中国保险业进入深化改革、全面开放、加快发展的新阶段，保险业服务经济社会的领域越来越广，承担的社会责任越来越重,从四川汶川大地震到百年盛世北京奥运、从应对国际金融危机到参与医疗纠纷调解、从养老社区投资到新农合建设、从农险覆盖面扩大到环境责任保险试点启动……保险业正在努力提高科学发展和服务经济社会全局的能力，在探索中国特色保险业发展道路和保障民生方面取得显著成就。
保险行业全国各省市区统计数据：中国农银人寿保险股份有限公司2018年资产负债统计(一)
2018年12月
887.95 4965.82 695.80 1196.50 116.60 9.68 0.36 29.41 36.55 16.82 798.69 12106.96 6151.00 44520.41 11614.87 590.00 299.92 118.51 203.06 84358.91
货币单位中:人国民农币银百万人元寿保险股份有限公司2018年资产负债统计(一)
资产
资产: 货币资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收利息 应收保费 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 应收分保寿险责任准备金 应收分保长期健康险责任准备金 保户质押贷款 归入贷款及应收款的投资 定期存款 可供出售金融资产 持有至到期投资 存出资本保证金 固定资产 无形资产 其他资产
2017年12月
246.43 3250.96 1915.42 1062.94 79.73 105.56 15501.79 1091.00 43732.39 11855.12 590.00 247.07 87.95 245.77 83211.46
摘编自《中国保险年鉴2019》
中国平安保险集团财务分析报告
中国平安保险集团财务分析报告一、公司背景（一）公司简介中国平安保险(集团)股份有限公司的前身是成立于1988年3月21日的深圳平安保险公司，同年5月27日对外营业。
公司在国家工商行政管理总局注册，总部设在深圳。
1992年6月4日，经国务院批准，更名为“中国平安23融控股集团的计划，并且通过战略引资、上市、收购兼并等手段推进他的计划。
这位平安金融航母的掌舵人，28岁之前是招商局局长袁庚的司机，后来当过蛇口社会保险局的科长。
进入保险这个高度专业化的行业，马明哲的成功之道非常简单，通过模仿同行先进经验和借助外脑经营，使得平安迅速成长为行业的领导者。
马明哲是一个精力过人、敬业、好学的人。
尽管并不像多数金融家那样科班出身，但自从进入平安后，他就开始了持续的进修，并最终获得了金融学博士学位，成为南开大学的兼职博士生导师。
马明哲驾驶着他“中国平安保险”这艘事业旗舰，在中国保险业这片激流险滩十几年的迎风驶进中，一步步壮大，他也逐渐形成了自己一整套独特的领导风格和经营理念。
平安保险，一家在产权结构、业务延展、市场操作、集团架构各方面都不断挑战现行政策底线、突破业界旧规形成表率的金融公司，并因此在21年历史中得到了快速的成长。
可以说，它也是（一）国际环境在世界金融一体化和中国加入世界贸易组织的背景下，外资保险机构大举进入中国保险市场，外资保险集团不但能为其客户提供优质的保险保障，还能利用其集团内部的其他金融子公司，为客户提供全方位的金融服务，目前国内保险机构尚不具备这样的条件，国内保险业将面临严峻的挑战。
外资保险公司客观上有着资金实力雄厚，管理先进，技术服务水平较高的优势，目前尽管在业务经营范围上还受到一定的限制，但发展势头还是比较好的。
从全国的市场结构看，外资保险公司所占比重年还不到百分之一，但在开放区域内的外资保险公司的市场份额已接近10%，并有继续扩大的趋势。
（二）国内环境2008年，在国内投资、出口和居民消费稳步提升的条件下，中国国民经济仍将保持平稳快速增长。
中国人寿资产负债表分析
中国人寿保险有限公司资产负债表分析公司简介中国人寿保险有限公司是根据《公司法》，于2003 年6 月30 日在中国北京注册成立，并于2003 年12 月17 日、18 日及2007 年 1 月9 日分别在纽约、香港和上海三地上市的人寿保险公司。
公司注册资本为人民币28,264,705,000 元。
2008年，中国人寿保险（集团）公司及其子公司总保费收入达到3220.52亿元，境内寿险业务约占寿险市场份额的42.7%；总资产达到12846.11亿元，可运用资金超过11000亿元它是中国最大的人寿保险公司，中国人寿保险（集团）公司(China Life) 中国人寿保险（集团）公司及其子公司构成了我国最大的商业保险集团，是国内唯一一家资产过万亿的保险集团，是中国资本市场最大的机构投资者之一。
其拥有由保险营销员、团险销售人员以及专业和兼业代理机构组成的中国最广泛的分销网络；是中国最大的机构投资者之一，并通过控股的中国人寿资产管理有限公司成为中国最大的保险资产管理者。
公司亦控股中国人寿养老保险股份有限公司。
行业分析国家统计局的相关资料显示，2004年中国经济没有出现大的起落，经初步核算，全年国内生产总值达136515亿元，同比增长9.5%。
在经济稳定增长的同时，保险市场逐步调整，保持了相对较为稳定的发展速度。
2004年全国保费收入4318.1亿元，同比增长11.3%。
保险深度（注：保费收入占国内生产总值的比重）3.4%，保险密度（注：按常住人口计算的人均保费收入）332元。
与往年相比，2004年保险市场保费收入增长情况呈现出以下几个特点：一是全国保费收入增长与往年相比有所放缓，2004年全年保费收入同比增长速度为11.3%，而2003年、2002年的同比增长速度则高达27.1%、44.7%；二是财产险业务较快增长。
保费收入突破1000亿元，达1089.9亿元，同比增长25.4%，远远高于2003年11.7%以及2002年13.6%的同比增长速度。
中国平安保险公司的偿债能力分析 会计学毕业论文
摘要及关键词摘要：近年来，在市场经济的激烈竞争环境下，企业生存越来越艰难，尤其是许多上市公司为了赢取更强的综合竞争力，依靠举债经营扩大生产规模已经成为了上市公司常见手段,而企业的经营和发展应该充分做好债偿能力分析。
因此本文以中国平安保险公司为例子，通过对该企业的短期偿债能力指标和长期偿债能力指标进行分析，主要运用流动比率，速动比率，现金比率，资产负债率，负债经营率，利息保障倍数，提取平安公司的各项数据，综合评估企业经营管理现状，预测企业发展前景，为企业经营发展提出合理改进建议。
根据短期偿债能力分析，从加快应收账款和提高现金流量作为导向提出实际解决方法。
又根据长期偿债能力得以分析，对企业资本结构转型优化升级、盈利能力有效增进，管理层素质整体提高有所帮助。
另外，本文还通过具体解释偿债能力相关指标，研究分析了企业偿债能力分析的局限，解决方法以及其他影响因素。
债偿能力分析可以揭示企业过去生产经营过程中的利弊得失、财务状况及预测未来发展趋势，更好地帮助企业规划未来，优化投资决策，促进企业改善经营管理，提高经济效益。
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。
企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。
企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。
通过以上分析能更好的对竞争者以及自己有更好的了解，让我们对中国平安保险公司有无现金支付能力和偿还债务的能力也能有明确把控。
有利于该企业的投资者、经营管理者、债权人和其他利益相关人士进行投资决策和开展业务交流。
关键词：保险公司；短期偿债能力；长期偿债能力Abstract and Key wordsAbstract: In recent years, in the fierce competition environment of market economy, the survival of enterprises is becoming more and more difficult, especially many listed companies in order to win a stronger comprehensive competitiveness, relying on debt management to expand the scale of production has become a common means of listed companies. Because of the faster and better operation and development of enterprises, we should fully do a good job of debt repayment capacity analysis of this debt capacity in this paper, China Ping An insurance company as an example, through theenterprise's short-term solvency indicators and long-term solvency indicators, the main indicators used are flow ratio, speed ratio, cash ratio, asset-liability ratio, debt management rate . Interest protection multiples, through the extraction of ping An company's data, comprehensive assessment of the current situation of enterprise management, as well as forecasting the development prospects of enterprises, for the business development of enterprises to put forward reasonable suggestions for improvement. Based on the analysis of short-term solvency, this paper puts forward practical solutions from speeding up accounts receivable and increasing cash flow. According to the analysis of long-term solvency.In addition, through the specific explanation of the relevant indicators of solvency, this paper studies and analyzes the limitations, solutions and other influencing factors of the analysis of the solvency of enterprises. The analysis of debt repayment ability can reveal the advantages and disadvantages, financial situation and forecast future development trend of enterprises in the past production and operation process, better help enterprises to plan the future, optimize investment decisions, promote enterprises to improve management and improve economic efficiency. Through the above analysis can better have a better understanding of competitors and themselves, so that China Ping An insurance company has no cash capacity and the ability to repay debt can also be clearly controlled. Benefit investors, managers, creditors and other stakeholders in the enterprise to make investment decisions and conduct business exchanges.Key words: Insurance company ；Short-term liquidity ；Long-term solvency目录摘要及关键词 (I)Abstract and Key words (II)第1章绪论 (4)1.1 研究背景、意义 (1)1.2 研究对象 (1)1.3 研究思路 (2)1.4 偿债能力相关理论 (2)1.4.1 偿债能力 (5)1.4.2 短期偿债能力分析 (6)1.4.3 长期偿债能力分析 (6)第2章中国平安保险公司的相关信息 (6)2.1 中国平安保险公司简介 (6)2.2 中国平安保险公司现状 (6)第3章中国平安保险公司偿债能力的数据分析 (5)3.2 中国平安保险公司短期偿债能力指标分析 (7)3.2.1 流动比率分析 (8)3.2.2 速动比率分析 (9)3.2.3 现金比率分析 (10)3.2.4 2018年中国平安保险公司短期偿债能力同行比较 (11)3.3 中国平安保险公司长期偿债能力指标分析 (13)3.3.1 资产负债率分析 (13)3.3.2 利息保障倍数分析 (14)3.3.3 2018年中国平安保险公司长期偿债能力同行比较 (16)第4章关于提高中国平安保险公司偿债能力的建议 (17)4.1 加强短期偿债能力的建议 (17)4.1.1 加快应收账款 (17)4.1.2 提高现金流量 (17)4.1.3 制定合理偿债计划 (18)4.2 加强长期偿债能力的建议 (18)4.2.1 优化资本结构 (18)4.2.2 提高盈利能力 (19)4.2.3 加强管理层的素质和能力 (19)第5章结论与展望 (20)5.1 结论 (20)5.2 展望 (20)参考文献 (20)致谢............................................... 错误!未定义书签。
保险公司财务分析报告
保险公司财务分析报告一、保险公司偿付能力情况保险公司对财务稳定性有特殊要求，“偿付能力是保险公司的生命线” 。
保险公司的资金运转和融通能力主要是偿付能力，包括赔款、给付和偿还其他债务的能力。
对于一般企业来说，财务状况不稳定或恶化，影响范围有限，通常只是影响本企业的商品流转或再生产的持续进行，或波及与本企业生产或流通相关联的企业。
而保险业是负债经营，积聚了国民生产各部门的风险，一旦保险公司财务状况不稳定或出现危机，其影响范围非常广泛，所损害的不只是公司的股东和保单持有者，甚至会影响社会经济生活安定。
保险公司的偿付能力是保险公司生存和可持续发展的前提，对其偿付能力主要从短期流动性和长期偿付能力两方面来分析。
（一）短期流动性短期流动性指的是保险公司的资产所具有的能随时应对理赔的变现能力，流动性分析主要可以通过现金比率来衡量。
现金比率是一项反映短期偿债能力的指标，主要计算现金及现金等价物是否足以偿还未到期保费和支付未到期赔款的一项指标，计算公式为：现金比率=现金及等价物/（未到期责任准备金+未决赔款责任准备金）（二）长期偿付能力对于寿险业务，保险期险一般较长，在收入补偿与发生成本之间存在较长的时间差。
因此，对于寿险业务长期偿债能力更加重要。
对于保险资金的长期投资人来说，最关注的就是投入的资金是否有收回的保障和资金收回是否有良好的预期。
因此，在考量保险公司长期偿付能力时，应重点关注以下两点：1、资本结构分析资本结构反映了公司的融资渠道，资本结构分析可以衡量公司对长期资金提供者的保障程度，主要可以通过资产负债率、负债经营率等指标来考量。
“一般来说，对于财产险公司指标值应小于85%。
寿险公司的负债率要高于财险公司，但一般来说，资产负债率应小于90%。
”同时还可以参考保险监管机构要求的偿付能力充足率情况。
2、盈利能力分析在分析长期偿付能力时，需特别关注保险公司的盈利能力。
因为现金流的变化最主要的是取决于公司能获得的收入和必须付出的成本之间的差额及两者间的比例关系，盈利是长期负债所需资金的最可靠、最理想的来源。
企业家必知：资产负债表（BalanceSheet）
企业家必知：资产负债表（BalanceSheet）资产负债表定义资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。
资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。
负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。
左右两方的数额相等。
资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人、政府有关机构）。
当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。
根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。
它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。
资产负债表的内容资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益，下同)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。
它反映的是企业资产、负责、所有者权益的总体规模和结构。
即，资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少，等等。
所有者权益有多少；所有者权益中，实收资本(或股本，下同)有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少，等等。
在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。
(金融保险)奎克国民银行资产和负债管理案例
（金融保险）奎克国民银行资产和负债管理案例奎克国民银行资产和负债管理案例背景情况1997年奎克国民银行的总资产为410000000美元。
它在所服务的市场区域内有11家营业处，专职的管理人员和雇员有295名。
1998年初马休·基尔宁先生，该行的执行副总裁，正在检查他给ALCO收集的财务数据。
基尔宁先生刚刚于1997年11月加入这家银行，同时还有布莱斯·威尔逊先生，他被认为董事会主席和首席执行官。
上任后不久，威尔逊先生指示基尔宁先生对国民银行检查官于1997年10月17日公布的检查报告做出回应，该报告严厉批评了该行监控风险头寸的政策和程序，威尔逊先生叫基尔宁先生检查一下银行的经营状况，并要求一旦完成评估报告，就赶紧向ALCO提交正确的处理建议。
1996年，国民银行检查官采用了一套新的风险监管程序，货币管理当局办公室（theOfficeoftheComptrollerofthecurrency，OCC）手册将银行风险分为九类：信用、流动性、市场、利率、外汇、战略、交易、协调（compliance）和声誉风险。
OCC之所以采取该套程序是为了在评估银行所承受的风险及它们的风险管理程序时重新调整检查的范围，新的检查程序适用于资产在10亿美元以上或资产具有特殊复杂性的银行。
由于奎克国民银行很小，并不受这套检查程序的约束，但在社区内奎克国民银行相对来说还是较大的，因而风险评估过程与上述程序所侧重的方面看起来应是类似的。
在10月份的检查中，检查官发现许多值得注意的地方，他们还专门记下了三个应特别注意的地方：第一：他们认为相对于该行的资本强度和赢利状况，银行的信用、利率和流动性风险过大；第二：银行约有25%的资产的资金需求是通过发行大额存单来满足的，远远大于同类银行平均12%的水平；第三：银行的财务报告和涉及利率和流动性风险管理的政策说明书并未提及一些数据和具体的指标，而这些数字对银行制定合理的资产负债管理决策是十分必要的。
保险行业的财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言保险行业作为金融体系的重要组成部分，其稳健发展对国民经济具有重要意义。
本报告旨在通过对保险行业财务报告的分析，揭示行业整体经营状况、盈利能力、偿付能力以及风险状况，为投资者、监管机构和行业从业者提供参考。
二、行业概况截至2023，我国保险行业总资产规模超过20万亿元，保费收入超过4万亿元，已成为全球第二大保险市场。
保险行业涉及人身保险、财产保险、再保险等多个领域，产品种类丰富，市场竞争激烈。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产结构来看，保险公司的资产主要由以下几部分构成：- 现金及现金等价物：反映保险公司短期偿付能力的重要指标，占比逐年上升，表明保险公司流动性增强。
- 投资资产：包括债券、股票、基金等，是保险公司主要的盈利来源。
近年来，投资资产占比有所下降，可能与市场波动有关。
- 固定资产：占比相对较小，主要指办公场所、设备等。
（2）负债结构分析保险公司的负债主要由以下几部分构成：- 保险责任准备金：反映保险公司对未来赔付责任的预估，占比逐年上升，表明保险公司赔付能力增强。
- 应付账款：包括应付保费、应付利息等，占比相对稳定。
- 其他负债：包括长期借款、递延所得税负债等。
2. 利润表分析（1）营业收入分析保险公司的营业收入主要包括保费收入、投资收益和手续费及佣金收入。
近年来，保费收入保持稳定增长，投资收益波动较大，手续费及佣金收入占比逐年上升。
（2）营业成本分析保险公司的营业成本主要包括赔付支出、手续费及佣金支出、管理费用和销售费用。
赔付支出占比相对稳定，手续费及佣金支出和销售费用占比逐年上升，表明保险公司市场竞争加剧。
（3）净利润分析近年来，保险公司净利润保持稳定增长，但增速有所放缓。
主要原因在于市场竞争加剧、投资收益波动以及赔付支出增加。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析保险公司的经营活动现金流量主要包括保费收入、投资收益和赔付支出。
近年来，经营活动现金流量保持稳定，表明保险公司经营状况良好。
负债及权益分析
三、产品毛利率怎么会如此之高
2000年年报以及2001中报显示，蓝田股份 水产品的毛利率约为32%，饮料的毛利率 达46%左右，驰名品牌承德露露毛利率不 足30%。
四大悬疑
一、应收账款怎么会如此之少
公司2000年销售收入18.4亿元，而应收账 款仅857.2万元。2001年中期这一状况也未 改变：销售收入8.2亿元，应收账款3159 万元
销售收入达5亿元之巨的野藕汁、野莲汁 等饮料，不可能也是以现金交易结算
二、融资行为为何与现金流表现不符
2001年中报显示：流动资金借款增加了 1.93亿元，增加幅度达200%，但是公司优 秀的现金流表现，自有资金是充足的，况 且其账上尚有11.4亿元的未分配利润。
需要注意公司债券利率与公司利润率比较 长期应付款 应付融资租入固定资产的租赁费 以分期付款形式购入固定资产
借款费用的处理
借款费用的资本化处理 开始资本化的条件
资本支出已发生 借款费用已发生
暂停资本化的条件
为使资产达到预定状态活动已经开始
停止资本化的条件
“资本支出已经发生”的界定
1.支付现金，用货币资金支付符合资本化条 件的资产的购建或者生产支出。
风险 4，增加企业资金弹性
应付账款和应付票据的分析
变动原因： 企业销售规模的变动 为充分利用无成本资金 提供商业信用企业的信用政策发生变化 企业资金的充裕程度 相对而言，应收票据的压力和风险较大 对预收帐款的分析，着重看其数额的变化
。通过预收账款的变化可以预测企业未来 营业收入的变动或销售环境的改变。
2016年中国平安人寿保险股份有限公司资产负债表
64634.18 52092.15
895047.2 768283.5 95164.31 82710.93 16000.67 7881.18 40861.9 26536.03 43789.73 53986.83 4539.53 1750803 33800 6465.51 10943.14 6464.65 1531222 33800 7804.63 8494.84 20888.19 14228.58
2016年中国平安人寿保险股份有限公司资产负债表
（2016年12月31日 货币单位：人民币百万元） 资产 资产： 货币资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收利息 应收保费 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 应收分保寿险责任准备金 应收分保长期健康险责任准 备金 保户质押贷款 定期存款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 存出资本保证金 投资性房地产 固定资产 无形资产 独立账户资产 递延所得税资产 其他资产 资产总计： 2016年 2015年 负债及所有者权益 负债： 25115.69 24026.65 短期借款 59880.48 22211.99 交易性金融负债 35211.02 12313.69 23481.44 7793.63 1224.26 110.99 185.69 615.51 658.41 卖出回购金融资产款 预收保费 2773.65 0.92 36332.86 69043.89 36635.28 21602.62 6412.58 1835.94 6764.04 7747.39 39216.16 .51 455.34 4569.9 1657.73 4515.69 5164.73 33028.4 935.44 323.35 1059.36 2016年 2015年
保险公司财务状况分析
保险公司财务状况分析一、引言保险公司作为金融行业的重要组成部份，其财务状况对于公司的稳定运营和风险控制具有重要意义。
本文旨在对某保险公司的财务状况进行详细分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等方面的数据，以揭示公司的经营情况和财务健康状况。
二、资产负债表分析资产负债表是反映保险公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
通过对资产负债表的分析，可以了解公司的资产结构、负债状况和净资产状况。
1. 资产结构分析保险公司的资产主要包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括现金、应收账款和短期投资等，非流动资产主要包括固定资产和长期投资等。
通过资产结构分析，可以判断公司的资产配置情况和流动性状况。
以某保险公司为例，截至2022年底，其资产总额为1000万元，其中流动资产占比60%，非流动资产占比40%。
流动资产中，现金占比30%，应收账款占比20%，短期投资占比10%。
非流动资产中，固定资产占比30%，长期投资占比10%。
2. 负债状况分析保险公司的负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括对付账款、对付利息和短期借款等，非流动负债主要包括长期负债和递延所得税等。
通过负债状况分析，可以了解公司的偿债能力和债务风险。
以某保险公司为例，截至2022年底，其负债总额为800万元，其中流动负债占比50%，非流动负债占比50%。
流动负债中，对付账款占比20%，对付利息占比10%，短期借款占比20%。
非流动负债中，长期负债占比30%，递延所得税占比20%。
3. 净资产状况分析净资产是保险公司的净值，通过资产负债表可以计算得出。
净资产状况分析可以了解公司的净资产规模和财务稳定性。
以某保险公司为例，截至2022年底，其净资产总额为200万元，净资产占比20%。
净资产规模较小，但占比较高，表明公司的财务稳定性较好。
三、利润表分析利润表是反映保险公司在一定时期内收入、成本和利润等情况的报表。
通过对利润表的分析，可以了解公司的盈利能力和经营状况。
保险公司偿付能力报告编报规则第1号
《保险公司偿付能力报告编报规则第1 号：固定资产、土地使用权和计算机软件》 (以下简称“本规则”)在引言部份指出，其旨在规范保险公司偿付能力报告中固定资产、土地使用权和计算机软件的编报，合用于财产保险公司、人寿保险公司和再保险公司。
保险公司持有固定资产的目的是为了提供金融服务、出租或者经营管理，如果公司持有资产的目的是为了出售，则该资产不属于固定资产。
本规则除了强调固定资产的持有目的外，还强调使用年限超过1 年和单位价值较高两个特征。
保险公司应当根据自身实际情况确定固定资产的价值标准和范围。
可收回金额，指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。
其中，销售净价是指，资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。
本规则与国家统一的会计制度(以下简称“会计制度”)所规定的可收回金额的确定方法彻底相同。
评估增值，指保险公司按照中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会”)的要求委托评估机构对房地产价值进行评估后所确定的房地产价值的变动。
某次评估的评估增值等于房地产的评估价值减去评估基准日的账面净额和评估增值余额之和后的金额(金额为正代表房地产有正增值，金额为负代表房地产有负增值)，其中，评估增值余额就是评估基准日房地产评估增值项目的余额，即评估基准日累计评估增值计算折旧后的金额。
保险公司应对评估基准日和评估完成日之间房地产价值发生的变动进行相应调整。
包括但不限于：1．对房屋和土地使用权以及相应的评估增值计算折旧(摊销)；2．房屋和土地使用权的增加或者减少；3．如果评估基准日与评估完成日之间房屋和土地使用权的价格又发生大幅变动，则应当考虑重新确定评估基准日。
减值，指固定资产或者土地使用权的可收回金额低于其账面净额和评估增值余额之和。
具体而言，非房屋固定资产的减值是指，非房屋固定资产的可收回金额低于账面净额；房屋和土地使用权的减值是指，房屋和土地使用权的可收回金额低于账面净额和评估增值余额之和。
人民保险财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言人民保险（以下简称“公司”）作为中国保险行业的领军企业，自成立以来，始终秉持“人民保险，服务人民”的理念，为广大客户提供全面的保险保障服务。
本报告旨在通过对公司财务状况的分析，评估其经营状况、盈利能力、偿付能力以及风险控制等方面，为公司未来的发展战略提供参考依据。
二、公司概况人民保险成立于1949年，总部位于北京，是中国最大的保险集团之一。
公司业务范围涵盖人寿保险、财产保险、健康保险、再保险等多个领域，拥有广泛的客户基础和完善的销售网络。
截至2023，公司总资产超过2万亿元，员工总数超过10万人。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产：截至2023，公司流动资产占比为45%，主要包括现金及现金等价物、交易性金融资产、应收账款等。
流动资产占比合理，能够满足公司短期偿债需求。
- 非流动资产：非流动资产占比为55%，主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
非流动资产占比较高，反映了公司长期投资战略的实施。
2. 负债结构分析- 流动负债：截至2023，公司流动负债占比为60%，主要包括短期借款、应付账款等。
流动负债占比较高，但公司现金流状况良好，短期偿债压力不大。
- 非流动负债：非流动负债占比为40%，主要包括长期借款、应付债券等。
非流动负债占比合理，反映了公司长期资金需求。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 公司营业收入持续增长，2023年实现营业收入1000亿元，同比增长10%。
其中，保险业务收入占比最大，达到60%。
2. 营业成本分析- 公司营业成本主要包括手续费及佣金支出、赔付支出、退保金等。
2023年营业成本为800亿元，同比增长8%。
3. 净利润分析- 公司净利润为200亿元，同比增长15%。
净利润增长率高于营业收入增长率，说明公司盈利能力有所提升。
（三）现金流量表分析1. 经营活动产生的现金流量- 公司经营活动产生的现金流量净额为300亿元，同比增长20%。
国际十大再保险公司
PartnerRe
世界前十大 再保险公司
韩国再保险集团
EverestRe
XL Group
瑞士再保险公司
慕尼黑再保险集团
世界前十大 再保险公司
通用再保险公司
法国再保险公司
汉诺威再保险公司
NO、10韩国再保险公司 简介：韩国再保险公司成立于1963年3月 19日，总部设在韩国首尔，于1969年在韩 国证券交易所上市。主要从事再保险业务， 包括人身保险，火灾保险，海上保险，汽 车保险，保证保险，特种保险，外汇保险， 长期保险和养老保险的寿险和非寿险的再 保险服务。业务市场包含韩国，日本，中 国，香港，新加坡，美国，英国和阿联酋。
RGA Year-End 2013 Key Facts and Figures
Data Updated Yearly (as of December 31, 2013)
Life Reinsurance In Force Consolidated Assets
$2.9 trillion $命 和 健 康 再 保 险
简介：美国再保险集团资产达383亿美元，在全球寿险再保险行业 中处于领先地位。是在世界最大的人寿再保险公司之一。是唯一的全 球性再保险公司，主要集中于生命和健康相关的再保险解决方案。核 心产品和服务，包括个人寿险再保险，再保险个人生活福利，集团再 保险，健康再保险，财务解决方案，兼承销和产品开发。业务市场包 含美国、加拿大、欧洲、南非、亚洲的地区其中美国和加拿大为主要 市场占公司营收一半以上。 Reinsurance group of America, Incorporated, is one of the world’s leading life reinsurers, recognized for its expertise in risk assessment and capital management, its ability to develop new, highly innovative solutions, and its steadfast commitment to serving its clients.
财产保险公司的杜邦财务分析体系
（5）
公式（5）与一般企业的杜邦方程式有很大的不同。各项比率都包含着具体含义，同时 它们对于财产保险公司的财务分析也有着特定的意义。
1、承保收益率是承保收益与保费收入的比值。它反映财产保险公司在承保业务领域的 盈利水平。
2、投资收益率是指投资收益与总资产的比值。它反映财产保险公司在资金运用方面的 盈利能力。在这里，采用“总资产”作为基数，计算的是简单的“资产投资收益率”。企业 实际用于投资的资产要少于总资产，这里的投资收益率要小于实际的“投资收益率”。
3、总资产与保费收入的比率被定义为投资收益系数（investment returns multiplier）。在 保险类文献当中，很少甚至没有对这个比率进行分析。这一比率是史密斯自己定义的。他认 为，在分析保险公司的潜在投资收益时，投资收益系数是一个关键的成份。
①
Smith 在原文中使用的是“ROS（Return of Surplus）”。在美国财险业界，“surplus”是指保险公司的“财 产超出负债的那一部分”，也就是“所有者权益（Equity）”。也就是说，在这里“ROE”和“ROS”是完全 对等的关系。因此，按照国内保险业的规范，本文将其改为“ROE”。
⎡承保利润 ⎛ 资金运用净收益 总资产 ⎞⎤ 保费收入
ROE = ⎢
+⎜
×
⎟⎥ ×
⎣保费收入 ⎝ 总资产
保费收入 ⎠⎦ 所有者权益
（6）
根据《保险公司会计制度》，公式（6）使用“承保利润”这一指标名称，而非“承保收
益”。“承保利润”指标值可以从国内保险公司的《利润表》上获得。 根据《监管规定》，公司（6）使用“资金运用净收益”这个指标，替代“投资收益”指
1
地分析。 在杜邦分析体系中，ROE 的基本计算方法见公式（1）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
各保险公司资产负债情况(1997)
资产科目
长同 %比
增
固定资产
长同 %比
增
递延资产
长同 %比
增
流动负债
(单位:人民币百万元)
负债及所有者权益科目
长同 %比
增
长期负债
长同 %比
增
58.16 11025.08 18.05 478.5 108.7 9458.43 12.16 64326.02 30.76
所有者权益
长同 %比
增
824.95 13.28
3116 3963 1361.21 652.16 617 348 225.23 294.38 303
1.76 74.12 1.87
16 -7.32 -1.94
89 7.48
64.19
33.15
49.37
669.93
17
59
1.445
113
7
87
Байду номын сангаас
40
10.88 98.9 122.19 13.51 44.8 -49.05
163.47
14 -23.53
32 966.66
24 2900
1 10.1 0.91 1.14
47 43.27
18.3 -4.08
41.37 125.94
民币百万元) 有者权益科目
1324.64
883
386
18
242.37 -23.637
1051 11365
1.6
945 109 81.31
325 12.06
133 17.9
资产科目
外
资
和
中
外 合
香港民安保险有限公司深圳分公司
资 香港民安保险有限公司海口分公司
瑞士丰泰保险(亚洲)有限公司上海分公司
中宏人寿保险有限公司
100.93 35.08
2.74 724.15 -99.47
17 0.52
1097 27.7
3110 113.45
22.32 104.21
13.67
276
53
10
24.17
24
20
300
326
105 4337
-5 8651 133.31
441 53.66 6220 30.59 13604 87.25
1.73 -59.64 230.74 267.77 21.47 426.23
美国友邦保险有限公司上海分公司
美国友邦保险有限公司广州分公司
日本东京海上火灾保险株式会社上海分公司
外 美国美亚保险公司广州分公司 资 和 美国美亚保险公司上海分公司 中 外 合 资
流动资产
长同 %比
增
长期投资
54259 25.8 7628.41
13328 44.46
8870 -20.67
1598.51 46.51
各保险公司资产
保险公司名称 中保财产保险有限公司
中保人寿保险有限公司
中保再保险有限公司
全 中国太平洋保险公司
国 性
中国平安保险股份有限公司
华泰财产保险股份有限公司
泰康人寿保险股份有限公司
新华人寿股份有限公司
新疆兵团保险公司
天安保险股份有限公司
区 域
大众保险股份有限公司
性 永安财产保险股份有限公司
华安财产保险股份有限公司