审计学案例分析题汇总

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审计学综合案例分析报告题及答题思路

《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答案1、注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

参考答案：2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其财务报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。

要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书甲方：CA股份有限公司乙方：××会计师事务所甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。

乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。

2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。

3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。

三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。

四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。

审计学案例分析题及答案57828

《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

（二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

某公司资产构成及重要性水平分配方案见表［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。

要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。

【案例分析题】审计学第九章案例分析题答案

【案例分析^p 题】审计学第九章案例分析^p 题答案《审计学习题与解答》P141 七、案例分析^p 题1．注册会计师甲是Q公司2022年度财务报表审计负责人，在审计过程中，需对负责负债工程审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进展复核，请代为作出正确的专业判断。

在对短期借款施行相关审计程序后，需对所获得的审计证据进展评价。

以下是有关审计助理人员对短期借款审计证据可靠性的判断，请代注册会计师甲解答。

〔1〕从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠。

〔2〕短期借款的控制风险为低程度时产生的会计数据比控制风险为高程度时产生的会计数据更为可靠。

〔3〕短期借款的控制风险为高程度时产生的会计数据比控制风险为低程度时产生的会计数据更为可靠。

〔4〕 Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但假如没有其他证据佐证，也不可靠。

答：该审计助理人员对短期款审计证据可靠性的判断的〔1〕、〔2〕、〔4〕项正确。

2. L注册会计师在对F公司2022年度财务报表进展审计时，搜集到以下六组审计证据：〔1〕收料单与购货发票。

〔2〕销货发票副本与产品出库单。

〔3〕领料单与材料本钱计算表。

〔4〕工资计算单与工资发放单。

〔5〕存货盘点表与存货监盘记录。

〔6〕银行询证函回函与银行对账单。

要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。

答：〔1〕购货发票较为可靠。

购货发票是注册会计师从被审计单位以外的单位获取的审计证据较被审计单位提供的收料单更可靠。

〔2〕销货发票副本较为可靠。

销货发票副本属于被审计单位在外部流转的证据，这会比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更可靠。

〔3〕领料单较为可靠。

材料本钱计算表所根据的原始凭证是收料单，因此，收料单较材料本钱计算表更可靠。

〔4〕工资发放单较为可靠。

工资发放单上有受领人的签字，所以，工资发放单较工资计算表更可靠。

〔5〕存货监盘记录较为可靠。

内部审计审计学案例分析题(doc46页)【精选资料】

《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

上述问题尚未调整。

[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元[要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。

（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。

要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。

审计学案例分析题及答案

审计学案例分析题及答案《审计学》实训题一、审计重要性[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司xx年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，xx年全年实现利润800万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：该公司10月份虚报冒领工资1 8xx 年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，xx年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：1、公司10月份虚报冒领工资18xx年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通三、调节法的应用[资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。

年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。

期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。

年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。

当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。

44.其他有关资料如下：xx年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。

[要求]运用调节法验证xx年12月31日有关会计资料的准确性。

三、调节法的运用xx年12月31日在产品数量应为1 000千克，同账面2 100千克相比，相差1 100千克，属多计在产成品数量，从而多计在产品成本。

xx年12月31日产成品数量应为5 500千克，同账面4 800千克相比，相差700千克，属少计产成品数量，从而少计在产品成本。

四、不相容职务的分析[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：批准物资采购的工作；执行物资采购的工作；对采购的物资进行验收的工作；物资保管和发放的工作；物资保管账的记录工作；物资明细账的记录工作；物资总分类账的记录工作；物资的定期清查工作；物资的账实核对工作；物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理。

审计案例分析(1~20)

《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。

本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。

要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。

【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。

经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。

（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。

（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。

（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。

（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。

（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。

要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。

审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。

审计学《审计学》案例题集

第一章总论案例一注册会计师职业的作用一、资料1987年AICPA百岁华诞时，美国前总统里根在他的贺信中写道：“独立审计为企业和政府的财务报表提供可信度。

没有这种可信度，债权人和投资者就难以做出为我们的经济带来稳定和活力的决策。

没有注册会计师，我们的资本市场将土崩瓦解。

”二、要求根据里根总统的上述贺信内容，分析现代注册会计师审计职业的作用。

案例二注册会计师的作用一、资料某上市公司在2001年报中对2000年度会计报表的重大会计差错进行了追溯调整，调整金额高达8228万元，调整后2000年度由盈利转为亏损。

由于该公司1999年度已经出现了巨额亏损，如果2000年度再度亏损，则应当被列入ST公司。

该公司重大会计差错调整的项目涉及“漏结转成本1300万元、少计销售费用（广告费）992万元、研发费用未计入当期损益600万元、提前确认未实现的销售收入213万元、提前确认所得税返还收益150万元、未抵消存货中未实现利润420万元、少计其他（费用）110万元、少提坏账准备2694万元、少计存货跌价准备1406万元、少计长期投资减值准备343万元”。

该公司认为出现这种巨额调整是因为会计处理和会计估价不当，属于对会计准则理解的偏差造成，而市场上一些投资者和分析专家却认为这属于会计报表虚假，虚增利润。

二、要求请你分析该问题属于什么性质，指出注册会计师在其中应发挥什么作用。

第二章注册会计师的职业规范与法律责任案例一注册会计师职业道德一、资料郑和范大学毕业后加入了A会计师事务所，一年后被一起分派到审计甲公司（房地产开发公司）年度财务报表的审计组，审计组长分派他们负责货币资金、存货和固定资产的审计工作。

审计期间他们遇到了下列情况：（1）几乎每天工作结束后，郑和范的大学同学李（甲公司出纳员）都要请他俩和审计组长一起喝酒、唱歌、做按摩。

（2）工作期间郑的父亲以最优惠的价格从甲公司购得住房一套。

（3）随着工作的进行，范与甲公司存货保管员张产生了爱情并确定了情侣关系。

审计学案例分

审计学案例分审计学案例分析案例一CPA的职业道德[资料]注册会计师小刘做了很多努力希望能拓展业务，请你指出他下面的举动是否违反相关职业道德规定，并解释其原因。

(1)在事务所任职的小刘同时和别人合伙成立一个事务所，取名叫“ AAA”，为了扩大事务所在社会的知名度，事务所决定同时在机构，电视和其他媒体上进行宣传，树立起该事务所不断追求更高质量的良好社会形象。

(2)小刘和他的同事以前审计过许多国有企业。

他计划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作，他打算付给每个介绍人2000元的介绍费。

分析：（1）小刘违背了职业道德。

小刘在其他事务所有任职，一名CPA 只能选择一家CPA所持名执业，不得在多家CPA所同时执业。

CPA所在在机构，电视和其他媒体上进行广告宣传，树立起该事务所不断追求更高质量的良好社会形象。

违背了CPA及CPA所得职业道德，小刘的CPA所应该立即停止广告宣传并解聘在其他事务所的兼职。

（2）小刘这种以支付佣金的方式招揽业务的做法不妥，CPA及CPA所不得允许他人以本人或本所的名义承揽审计业务。

不得向为其介绍业务的单位支付佣金以及介绍费，这些行为都违背了职业道德，应该停止这种行为。

案例二审计业务承接案例[资料]2007年2月3日，信勇会计师事务所的注册会计师章凡接到妻子的电话，说她弟弟李杰开办了专门收购和买卖古董字画的ABC 文化贸易公司，2006年度的会计报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。

李杰希望章凡能够承接对ABC文化贸易公司会计报表的审计。

章凡听了，一方面受妻弟所托，另一方面也认为是开拓一个新客户的机会，于是非常爽快地答应了，并于2007年2月6日亲自带领审计小组到ABC文化贸易公司实施审计。

ABC文化贸易公司属于私营公司，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。

章凡是信勇会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业企业，尤其是国有工业企业进行会计报表审计。

审计学案例与分析论述题

1.列举销售截止测试(de)三条审计路线,并分别指出其实现(de)审计目标.参考：①以账簿记录为起点,从报表日前后若干天(de)账簿记录审查到记账凭证,再由记账凭证检查发票存根与发运凭证,来证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货,有无多记收入；②以销售发票为起点,从报表日前后若干天(de)发票存根审查到发运凭证与账簿记录,来确定已开具发票(de)货物是否已发货并与同一会计期间确认收入,有无少计收入；③以发运凭证为起点,从报表日前后若干天(de)发运凭证查至发票开具情况与账簿记录,来确定营业收入是否已计入恰当(de)会计期间,有无少计收入.2.论述企业生产与仓储循环(de)关键控制.参考：（1）不相容岗位分离(de)控制；（2）计划和安排生产(de)控制；（3）发出材料(de)控制；（4）生产产品(de)控制；（5）储存产成品(de)控制；（6）发出产品(de)控制；（7）产品成本核算(de)控制；（8）验收(de)控制；（9）保管(de)控制.3.什么是履约风险哪些事项可能导致履约风险参考：履约风险是指即使事务所遵循相关执业准则并签发了恰当(de)审计报告,依然存在因与客户合作而遭受损失(de)可能性.履约风险可能由以下事项所导致：（1）被起诉；（2）职业名誉(de)损失；（3）缺乏盈利性.4.在工薪与人事循环(de)控制测试中,审计师一般从哪些方面获取相关控制是否有效运行(de)证据又主要通过哪些控制测试程序来获取这些证据参考：审计师应从下列四个方面获取工薪与人事循环(de)控制是否有效运行(de)审计证据：（1）工薪与人事循环(de)控制在所审计期间(de)不同时点是如何运行(de)；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行.工薪与人事循环(de)控制测试程序一般包括：（1）询问被审计单位(de)人员,了解被审计单位工薪与人事循环(de)主要控制制度是否被执行；（2）观察工薪与人事(de)关键控制点及特定控制点(de)控制实践；（3）检查关键控制点生成(de)有关文件和记录；（4）必要时通过重新执行来证实控制执行(de)有效性；（5）根据上述程序(de)实施,评估控制是否可信赖.5.论述存货监盘计划(de)主要内容.参考：存货监盘计划应当包括：（1）存货监盘(de)目(de)；（2）存货监盘(de)范围；（3）存货监盘(de)时间安排；（4）存货监盘(de)要点；（5）存货监盘(de)关注事项；（6）参加存货监盘人员(de)分工；（7）检查存货(de)范围.6.审计师初步了解和评价客户(de)信息来源主要有哪些就新业务来讲,哪个来源是最好(de)为什么参考：审计师初步了解和评价目标客户(de)信息来源主要有三部分：一是通过巡视客户(de)经营场所、检查客户文件资料、与客户(de)管理层和员工进行讨论等获取来自客户(de)信息；）二是利用搜索客户、行业和政府(de)网站,媒体以及政府数据库等获取公共信息；三是利用会计师事务所(de)经验.例如,对于老客户,审计师应当复核其以前年度(de)工作底稿；对于新客户,后任审计师应当向前任审计师咨询.就新业务来讲,通过与前任审计师进行沟通来获取信息(de)来源最好.因为这样对后任审计师来说既节省成本,也能够在较短(de)时间内全面了解被审计单位(de)基本情况.7．在销售与收款循环(de)控制测试中,审计师一般从哪些方面获取相关控制是否有效运行(de)证据又主要通过哪些控制测试程序来获取这些证据参考：审计师应从下列四个方面获取销售与收款循环(de)控制是否有效运行(de)审计证据：（1）销售与收款循环(de)控制在所审计期间(de)不同时点是如何运行(de)；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行.销售与收款循环(de)控制测试程序一般包括：（1）询问被审计单位(de)人员,了解被审计单位销售与收款(de)主要控制制度是否被执行；（2）观察销售与收款(de)关键控制点及特定控制点(de)控制实践；（3）检查关键控制点生成(de)有关文件和记录；（4）必要时通过重新执行来证实控制执行(de)有效性；（5）通过追踪交易在财务报告信息系统中(de)处理过程（穿行测试）,以提取对关键控制点控制有效支持(de)审计证据；（6）根据上述程序(de)实施,评估控制是否可信赖.8.有人认为无法表示意见就是审计人员没有发表意见或审计人员不做任何审计程序就发表意见,你赞同吗如何正确理解无法表示意见参考：不赞同.（1）无法表示意见不同于拒绝接受委托,无法表示意见是审计师实施了一定审计程序后发表(de)一种审计报告类型.（2）无法表示意见也不同于不愿发表意见,无法表示意见已经向报表使用者传递了财务报表存在重大(de)无法查证清楚(de)事项.（3）无法表示意见区别于保留意见.如果审计师认定整个财务报表是公允表达(de),但由于某种事项(de)取证受到限制,则发表保留意见；如果范围受限影响财务报表整体公允,审计师则发表无法表示意见.（4）无法表示意见区别于否定意见.无法表示意见仅仅适用于审计师在审计过程中由于审计范围受到严重限制,无法判断财务报表反映(de)公允性；但要发表否定意见,审计师必须要有足够(de)证据证实被审计单位财务报表不公允.9. 如何理解总体审计策略(de)内容和作用参考：作用：制定总体审计策略可以帮助审计师确定所执行审计业务(de)性质、时间、范围和所需资源.审计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域调配(de)资源；（2）向具体审计领域分配资源(de)数量；（3）何时调配这些资源；（4）如何管理、指导、监督这些资源(de)利用.10.审计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境参考：审计师应从下列六个方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位(de)性质；（3）被审计单位对会计政策(de)选择和运用；（4）被审计单位(de)目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩(de)衡量和评价；（6）被审计单位(de)内部控制.11.在筹资与投资循环(de)控制测试中,审计师一般从哪些方面获取相关控制是否有效运行(de)证据又主要通过哪些控制测试程序来获取这些证据参考：审计师应从下列四个方面获取控制是否有效运行(de)审计证据：（1）筹资与投资循环(de)控制在所审计期间(de)不同时点是如何运行(de)；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行.筹资与投资循环(de)控制测试程序一般包括：（6）询问程序；（7）观察筹资与投资(de)关键控制点及特定控制点(de)控制实践；（8）检查筹资与投资(de)关键控制点生成(de)有关文件和记录；（9）必要时通过重新执行来证实控制执行(de)有效性；（5）根据上述程序(de)实施,评估控制是否可信赖.12. 论述审计师实施存货监盘(de)目标和实务流程.参考：存货监盘(de)目(de)主要是为证实存货(de)存在性提供直接证据,同时为测试存货(de)完整性认定以及权利和发生认定提供部分审计证据.除外,通过存货监盘,审计师还会获取有关存货状况（如毁损、陈旧等）(de)审计证据,从而为测试计价认定提供部分审计证据.存货监盘(de)实务流程为：评价被审计单位盘点计划；编制监盘计划；现场观察；检查；截止测试；记录监盘结果；考虑对报告(de)影响.13. 在编制存货监盘计划时,审计师应当实施哪些审计程序参考：（1）了解存货(de)内容、性质以及各存货项目(de)重要性和存放场所；（2）了解存货会计系统以及其他相关(de)内部控制；（3）评估与存货相关(de)固有风险、控制风险和检查风险以及重要性；（4）查阅以前年度(de)存货监盘工作底稿；（5）实地查看金额较大或者性质特殊(de)存货(de)存放场所；（6）考虑是否需要利用专家(de)工作或者其他审计师(de)工作；（7）复核或者与管理层讨论其存货盘点计划.14.分析库存现金盘点中应注意(de)问题.参考：（1）盘点方式.突击盘点,即不事先通知出纳员.（2）盘点时间.一般应安排在外勤工作期间企业营业时间(de)上午上班前或下午下班后进行,如遇发放工资日,应将盘点提前或错后.（3）盘点范围.一般包括企业各部门经营(de)现金,在盘点前应由出纳员将现金集中起来,以备清点.如果企业(de)现金存放部门有两处或两处以上,应同时进行盘点.（4）盘点人员.被审计单位会计主管和出纳员必须参加,由审计师进行盘点.如遇出纳员临时外出,可先暂封现金柜,待其返回后再盘点.（5）盘点确认.审计师填制“库存现金监盘表”,由企业财务负责人和出纳员在盘点表上签字,并加盖单位公章或财务专用章.15.如何运用重要性水平做出审计判断参考：（1）如果尚未更正错报(de)汇总数低于重要性水平（并且特定项目(de)尚未更正错报也低于考虑其性质所设定(de)更低(de)重要性水平,下同）,对财务报表(de)影响不重大,审计师可以发表无保留意见(de)审计报告.（2）如果尚未更正错报汇总数高于重要性水平,对财务报表(de)影响可能是重大(de),审计师应当考虑通过扩大审计程序(de)范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险.在任何情况下,审计师都应当要求管理层就已识别(de)错报调整财务报表.如果管理层拒绝调整财务报表,并且扩大审计程序范围(de)结果不能使审计师认为尚未更正错报(de)汇总数不重大,审计师应当考虑出具非无保留意见(de)审计报告.（3）如果已识别但尚未更正错报(de)汇总数接近重要性水平,审计师应当考虑该汇总数连同尚未发现(de)错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过实施追加(de)审计程序,或要求管理层调整财务报表降低审计风险.16.论述销售与收款循环(de)主要业务活动.参考：①接受客户订单；②批准赊销信用；③按销售单供货；④按销售单装运货物；⑤向顾客开具账单；⑥记录销售；⑦办理和记录现金及银行存款收入；⑧办理和记录销售退回及折让折扣；⑨注销坏账；⑩提取坏账准备.17. 论述审计师执行初步业务活动(de)目(de)及内容.参考：审计师执行初步业务活动(de)目(de)是,帮助审计师确保已对所有可能会影响其审计计划(de)制定和执行,以及其将审计风险降至可接受低水平(de)事项和情况予以考虑.初步业务活动(de)内容包括：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应(de)质量控制程序；（2）评价遵守职业道德规范(de)情况；（3）及时签订或修改审计业务约定书.18. 影响审计师承接业务(de)相关因素有哪些哪些是审计师可控(de)因素,哪些是审计师不可控(de)因素参考：（1）专业知识和人员配备；（2）独立性；（3）诚信；（4）声誉和形象；（5）会计实务；（6）财务状况；（7）盈利情况.其中,（1）、（2）属于审计师可以控制(de)因素,（3）—（7）属于审计师不可控(de)因素.19. 论述采购与付款循环(de)主要业务活动.参考：（1）请购商品和劳务；（2）编制订购单；（3）验收商品；（4）储存已验收商品；（5）编制付款凭单；（6）确认与记录负债；（7）支付负债；（8）记录现金、银行存款支出.20.为获取用于识别和评估舞弊风险(de)信息,审计人员应当实施哪些审计程序参考：（1）询问被审计单位(de)管理层、治理层以及内部(de)其他相关人员,以了解管理层针对舞弊风险设计(de)内部控制,以及治理层如何监督管理层对舞弊风险(de)识别和应对过程. （2）考虑是否存在舞弊风险因素.（3）考虑在实施分析程序时发现(de)异常关系或偏离预期(de)关系.（4）考虑有助于识别舞弊导致(de)重大错报风险(de)其他信息.21.项目质量控制复核一般在什么时间进行试论述项目质量控制复核和项目组内部复核(de)主要区别.参考：项目质量控制复核一般在出具审计报告前进行.主要区别：（1）复核主体不同.项目组内部复核是项目组内部进行(de)复核,而项目质量控制复核则是会计师事务所指派不参与该业务(de)人员,独立地对特定审计业务实施(de)复核.（2）复核对象不同.项目组对每项审计业务都应实施项目组内部复核,而会计师事务所只对特定审计业务才实施项目质量控制复核.（3）复核要求不同.项目组对每项业务实施(de)复核比较详细具体.项目质量控制复核则应突出重点,包括客观评价项目组作出(de)重大判断和在准备审计报告时得出(de)结论.22. 论述企业采购与付款循环(de)关键控制.参考：（1）编制需求计划和采购计划；（2）请购；（3）选择供应商；（4）确定采购价格；（5）订立框架协议或采购合同；（6）管理供应过程；（7）验收：（8）付款；（9）会计控制.23.论述审计报告(de)基本要素.参考：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表(de)责任段；（5）审计师(de)责任段；（6）审计意见段；（7）审计师(de)签名和盖章；（8）会计师事务所(de)名称、地址及盖章；（9）报告日期.24. 有人认为,银行存款余额调节表中(de)未达账项均应调整,你赞同吗针对不同性质(de)未达账项,简述审计师(de)应对方案.参考：不赞同.因为银行存款余额调节表中(de)未达账项产生(de)原因有因时间差而形成(de)正常未达账项,也有由于差错（被审计单位或其客户或其双方）而形成(de)非正常未达账项.对于重大(de)未达账项属于非正常原因形成(de),应查明情况并提请被审计单位作出相应(de)调整；如果重大未达账项已于资产负债表日后到账,审计师也应提请被审计单位调整审计年度(de)财务报表.其他正常未达账项不需要提请被审计单位作出调整.。

审计学案例分析例题

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。

据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。

中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。

对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。

（2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。

（3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A 产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。

（4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。

请根据上述资料回答下列问题：（1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。

（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。

（5分）（3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分）答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。

第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。

第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。

第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。

审计学案例分析答案

《审计学》案例分析题参考答案一、审计重要性标准的初步评估（一）1．会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。

2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。

3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。

4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。

（二）乙方案较为合理。

因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。

因此，乙方案较为合理。

（三）答：1、该事项不重要。

1 820/40 000 000=0.00455%,占比很小，达不到重要性水平。

在审计实施阶段，审计人员可获取相关证据，出具管理建议书，将相关内控存在的问题报告给管理层，并提出建议措施。

在出具报告阶段，无需进行调整与披露。

但可以就该内控事宜与管理层沟通，可以与管理层商讨就该内控事项做出的调整计划与步骤。

2.该单独事项不重要。

3 850/8 000 000=0.048125%,未达重要性水平。

2024学年6月份考试《审计案例分析》复习题

第一部分综合练习题一、判断并说明理由题1．如果注册会计师执行符合性测试，为了更好地实现审计目标，通常应对被审计单位所有的内部控制制度执行测试。

答案：理由：2．如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。

答案：理由：3．应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。

答案：理由：4．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。

答案：理由：5．如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。

答案：理由：二、单项案例分析题1.本教材第三章案例一表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设审计人员刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。

请问他应该选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？2. 如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？3.如何进行销售收入的截止测试？4. 指出下列固定资产实质性程序所包括的被审计单位管理层的认定：（1）检查当年固定资产增加的有关文件；（2）实地检查固定资产，并查明其产权的归属；（3）查明有无固定资产担保或抵押等情况；（4）审查提取折旧的方法是否适当。

5．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？6. 注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。

年财务报表进行审计。

在对W公司内部控制进行了解后，注册会计师在审计工作底稿中做了如下记录：（1）为加强货币资金支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上的、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。

（整理）审计学教学案例分析.

（整理）审计学教学案例分析.审计案例分析题一、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱，出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？二、资产负债表的审查[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表所有者权益变动情况表单位：元所有者权益金额年初期末差异额差异率（%）实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99资本公积 953000 95300 ————盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45未分配利润 1350000 1687500 37500 25合计 15873000 15165800 707200 4.46经审计人员审查，发现以下情况：1.该公司注册资本1 000万元。

2.该公司20*2年末税后利润600万元。

3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。

4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。

[要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。

三、利润表的审查（一）[资料]1.晋华公司20*1年度编制的利润表利润表编制单位：晋华公司 20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税100 00055 00012 00015 00018 00010 0008 0002 00018 00017 0006 0001 50039 50013 0351 450 000797 500210 000201 000241 50080 00040 0008 000273 50098 00015 0007 500379 000125 070五、净利润26 465 253 9302.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：（1）20*1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。

审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计，发现了以下问题：1.财务报表中某项资产被夸大，实际价值较低；2.公司未正确记录某项负债，导致负债总额被低估；3.公司未按照法律法规要求计提税费，导致利润被高估。

请分别分析上述问题的原因和可能的后果，并提出相应的改进建议。

问题分析和回答问题1：资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于资产的计量或分类出现错误，导致资产被夸大；2.恶意操作：公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.评估方法问题：公司对于资产价值的评估方法存在问题，过于乐观或没有充分考虑风险因素。

可能的后果资产被夸大的后果可能包括：1.公司财务状况被曲解：资产被夸大可能导致公司财务状况被误判，给投资者和股东造成误导；2.偿债风险增加：如果资产被夸大，负债相对被低估，可能导致公司的偿债能力下降，增加公司的偿债风险；3.法律风险增加：夸大资产可能涉及欺诈行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。

改进建议为防止资产被夸大，公司可以采取以下改进措施：1.强化内部控制：建立完善的记账和审核流程，确保资产的计量和分类准确无误；2.严格遵守会计准则：公司应遵守相关的会计准则和规范，将资产价值计量和评估纳入规范范围；3.定期进行资产评估：公司可以定期请专业机构对资产进行评估，确保资产价值准确无误；4.加强监督和审计：公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计，发现问题及时纠正。

问题2：负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的：1.记账错误：财务人员对于负债的计量或分类出现错误，导致负债被低估；2.恶意操作：公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题，给投资者和股东提供虚假信息；3.法律规定不明确：公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。

可能的后果负债被低估的后果可能包括：1.偿债压力增加：负债被低估可能导致公司偿债能力被低估，增加公司的偿债压力；2.偿债风险增加：如果公司的负债被低估，可能导致公司更容易陷入财务困境，增加偿债风险；3.法律风险增加：低估负债可能涉及虚假陈述行为，一旦被相关监管机构发现，公司将面临法律风险和经济损失。

《审计学原理》案例题

《审计学原理》案例题1、审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料4000公斤，单价20元，计价款80000元。

外地运杂费1300元。

财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。

待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20公斤，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将其计入管理费用。

要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整？并指出该企业在材料采购管理工作中存在的问题。

答：不正确。

运杂费和运输中的合理损耗都要进入材料的采购成本，材料按照实际3980公斤入库。

应调整为：借：原材料1700贷：管理费用1700企业在材料采购管理工作中存在以下2个问题：1.采购与验收属于不相容业务，不应该由业务部验收，应由仓库用人验收后，向财务部门并开验收入库单。

2.财务部门尚未收到验收单，就将购货价款进入原材料成本。

2．某企业接受其他单位投资转入固定资产，投出单位帐面价值为10000元，已提折旧3000元。

审计人员在审计中发现，该企业对投资转入固定资产经评估后确认其价值为8000元。

其帐面记录为：借：固定资产10000贷：累计折旧2000资本公积1000实收资本7000要求：指出该企业在投入资本业务中存在的问题，并加以改正。

答：该企业在投入资本业务中存在的问题：固定资产和实收资本应该按照评估确认价格入账应调整为：借：固定资产8000贷：实收资本80003、征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2007年的会计报表。

A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。

A注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细账，并于2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了[要审计程序？答(1)注册会计师应检查2007年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定该货款收妥入账的日期。

最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。

审计学案例分析题及答案（2）

《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委‎托对渝香食品‎有限公司20‎X2年12月‎的财务报表进‎行审计。

1.该公司会计报‎表显示，20X2年全‎年实现利润8‎00万，资产总额4 000万。

2.审计人员在审‎查和阅读该公‎司会计报表时‎，发现下列问题‎：（1）该公司10月‎份虚报冒领工‎资1 820元，被会计人员占‎为己有；（2）11月15日‎收到业务咨询‎费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中‎的存货抵估1‎6万元，原因尚待查明‎。

上述问题尚未‎调整。

[要求]（1）根据上述问题‎，做出重要性的‎初步判断，并简要说明理‎由；会计报表层次‎的重要性水平‎根据资产负债‎表计算的重要‎性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计‎算的重要性水‎平= 800 * 5% = 40万元根据稳健性原‎则，会计报表层次‎的重要性水平‎确定为20万‎元。

（2）说明审计人员‎在审计实施阶‎段和报告应采‎取的对策。

问题（1）、（2）涉及违反会计‎准则与会计制‎度的问题，性质严重，尽管金额不大‎，但属于重大错‎报；问题（3），存货低估16‎万元，达到会计报表‎层次重要性水‎平的80%，超过了存货的‎可容忍误差，属于存货项目‎的重大错报。

3．因所发现问题‎的性质重要或‎金额重大，因此，应当在审计实‎施过程中实施‎追加审计程序‎，或提请被审计‎单位调整会计‎报表。

4．在审计报告阶‎段，如果被审计单‎位调整了所有‎的重大错报或‎漏报，使会计报表反‎映公允，审计人员可以‎发表无保留意‎见；如果尚未调整‎的错报的性质‎严重，或其汇总数可‎能影响个别会‎计报表使用者‎的决策，但就会计报表‎整体而言是公‎允的，审计人员应当‎发表保留意见‎；如果尚未调整‎的错报的性质‎极其严重，或其汇总数可‎能影响大多数‎会计报表使用‎者的决策，使会计报表整‎体不公允的，审计人员就应‎当发表否定意‎见。

（二）[资料]审计人员受委‎托对某公司会‎计报表审计时‎，初步判断的会‎计报表层次的‎重要性水平按‎资产总额的1‎%计算为140‎万，即资产账户可‎容忍的错误或‎漏报为140‎万元。

审计案例分析练习

审计案例分析练习《审计案例分析》练习题一、下面是某企业生产和购买循环内部控制制度的部分内容，请你至少指出六个内部控制的薄弱之处，并提出改进建议。

(1)所有生产用材料都存放在上锁的仓库中。

仓库保管职责由一名主管和三名保管人员负责。

生产用材料需要凭经生产车间主任签字的领料单向仓库领取。

(2)仓库保管人员负责登记存货的永续盘存记录(包括数量和金额，用先进先出法计算发出存货的单价)。

另外，对每一个存货项目还登记最低储备量和经济订货批量。

当实际库存低于最低储备量时，仓库主管打电话给负责登记应付账款的人员，由这一人员按照经济订货批量编制预先连续编号的订购单。

根据常年的订购合同将订购单的原件发给供应商，副本保存在登记应付账款的人员那里。

(3)当采购的材料到达企业时，由仓库保管人员验收。

保管人员清点所收到的商品，并与运输商的发运单和供应商的装箱单核对，然后记入存货的永续盘存记录。

发运单和装箱单按供应商分类由仓库保管人员保存。

(4)当负责登记应付账款的人员收到供应商发票时，他打电话给仓库保管人员询问是否已收到材料。

如果已经收到材料，他就将卖方发票与订购单核对，包括规格、品种、价格等，并编制应付凭单以支付货款；如果材料还没有收到，他就告诉仓库保管人员一收到材料就马上通知他，以便他能及时处理卖方发票。

这期间，他将卖方发票放在他办公桌的抽屉里。

二、A是某个小公司的业主，现委托B注册会计师审计其会计记录。

A告诉B注册会计师，审计必须按时完成，以便将审过的财务报表作为贷款申请书的一部分，送交银行。

B注册会计师立即同意接受这项委托，并答应在3周内提交审计报告。

A老板同意付给B 注册会计师一笔固定的审计费用，另外还同意如果贷款得到了，加付奖励金。

B注册会计师雇佣了两个会计专业的学生来执行审计工作，并花了几小时告诉他们如何审计；B会计师告诉学生不要把时间花在了解和评价内部控制上，应该集中精力来验证分类账上的数字计算的正确性以及汇总会计记录里的数据，以支持财务报表，然后B到另一个项目去了。

审计案例分析练习题集(学生用)

审计案例分析习题2012-10-21总计66道案例分析题(总计300分每题计分详见题干右) 班级: 学号: 姓名: 手机号:第一章审计业务承接和审计规划案例案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例练习思考题1．本案例中，美林公司更换会计师事务所的主要原因是前任注册会计师离开原来所服务的会计师事务所出国进修。

现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，其应该如何与前任审计人员进行沟通?(4分)2．本案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林公司是诚信会计师事务所老客户，那么诚信会计师事务所此次持续接受委托时，调查的主要内容应有什么不同? (4分)3．假设美林公司是诚信会计师事务所的老客户，诚信会计师事务所在查阅上年度审计工作底稿时，应着重注意哪些问题? (4分)案例二晨风公司总体审计策略确定案例练习思考题1、下表反映一家百货业上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。

(6分)中宏百货公司及同行业主要财务比率指标答：分析如下：2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？(4分)3．总体审计策略包括的要素有哪些？如何确定总体审计策略？(4分)第二章.销售与收款循环审计案例案例一大为公司主营业务收入审计案例练习思考题1．销售与收款循环的关键控制点有哪些?本案例中还缺少哪些控制点?请提出改善措施。

(4分)2．在销售与收款循环审计中为何要关注关联方交易?与关联方交易有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止? (4分)3．进行主营业务收入的分析程序时应从哪些方面人手?你认为的核心指标应有哪些?(4分)4．为什么要对主营业务收入进行截止性测试?若本案例中有关发票记录和记账凭证记录作如下调整，对主营业务收入的期末数应如何进行调整? (6分)案例二蓝格公司应收款项及坏账准备审计案例练习思考题1．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证?在确定函证规模时应考虑哪些因素? (4分)2.对未收到回函的应收账款应采用什么替代程序? (4分)3、本案例中若应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为余额百分比法，两个账户合计的期末余额为1010万元，计提比例为10%，坏账准备账户的期初余额为120万元，本期借方发生额为181万元，预付账款和应收票据无需要计提坏账准备的情形，不考虑其他项目的影响，蓝格公司坏账准备本期提取数为101万元，请问坏账准备的计提数额是否正确？(4分)4．若本案例中对坏账准备的转销进行抽查，蓝格公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150 000银行存款100 000贷：应收账款——光明集团2500000该笔应收账款的账龄为3年整，请问对此项业务进行这种处理后，可能会发生哪些后果? (4分)第三章购货与付款循环审计案例案例一永锋公司应付账款审计案例练习思考题1，根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证? (4分)2．就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款有何不同? (4分)3．在审计应付账款时所取得的供应商的对账单和应付账款的函证回函均届外部审计证据，但是它们的证据力是不同的，请分析其区别? (4分)4．对于应付账款明细账，审计人员是否需要对资产负债表日后有关内容或记录进行审阅?如果需要，其主要是为了查证什么问题? (4分)5．假设审计人员刘华雨在审阅、核对永锋公司2007年未有关应付账款会计资料时，发现应付账款中含有本期估价入库的价值3000000元的购货，经检查未发现反映其具体的户名、品种、数量及金额计算的有关凭证：永锋公司的这种情况是否正常?刘华雨应开展哪些进—步的实质性程序工作? (4分)6．本案例中表3—2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的2家公司(供货人)进行函证，请问他应该选择哪2家公司?假设表中的客户为购货人(债务人)，所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华丽又应该选择哪2家客户进行函证?这两种选择在问题考虑上有什么不同?(6分)应付账款明细表表3－2被审计单位：永锋股份有限公司编制人：李明日期：2001年1月8 编号：永锋2000/12案例二绿岛实业公司固定资产审计案例练习思考题1.在本案例中，未涉及租赁固定资产的审计，现假设绿岛公司存在经营性租赁的固定资产，那么审计人员在审计时应注意哪些要点？(4分)2.本案例中，审计人员发现新增固定资产72万元不属更新改造费用，不能计入固定资产价值，如该笔费用的性质属原固定资产改变用途而发生的更新改造支出，那么审计人员在审计过程中应着重注意哪些问题？(4分)3.审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？(4分)4.假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？(4分)5.现假设审计人员季小明在按盘点表抽盘的同时，还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现绿岛公司现用的营业楼的扩建部分，已投入使用3年，固定资产账面无此项目，补充审计程序查验该项目仍在“在建工程”科目反映。

《审计学》案例分析题汇总

《审计学》案例分析题汇总自考审计学《案例分析题》汇总（1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。

（2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。

发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。

发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。

以上2笔业务综合看供提前入账金额为：15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元调整分录：借:主营业务收入230000应缴税费——应缴增值税（销项税）39100贷：应收账款269100冲减主营业务成本借：库存商品149000贷：主营业务成本149000（1）应收账款账面借方余额年初数为480000元，年末数为1290000元，坏账准备账户贷方余额为7050元（坏账准备按应收账款余额的0.5%计提）（2）全年销售收入总额为18876000元，其中30%为现销，其余为赊销（3）同行业的应收账款周转次数平均为11次（4）在审查销售发票时，发现有三张发票未入账，金额总计为564000元，日期分别为11月27日、12月9日、12月4日，其中有一张发票缺号。

2.要求答案要点：综上所述，该企业很可能存在隐瞒应收账款和销售收入的行为。

审计人员应进一步扩大应收账款和销售收入的测试范围，实施从销售发票、发运凭证到应收账款明细账和销售收入明细账的测试，收集更多的审计证据。

京信会计师事务所接受委托，审计Y公司2006年度的会计报表。

注册会计师任某了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。

注册会计师任某取得了2006年12月31日的应收账款明细表，并于2007年1月15日采用积极函证方式对所有重要客户寄发了询证函。