浅谈计算机审计方法
浅谈计算机审计过程及应注意的问题(一)2024
浅谈计算机审计过程及应注意的问题（一）引言概述：计算机审计是指对计算机系统、信息系统的过程和结果进行监控和评估的方法和手段。
随着计算机技术的不断发展和应用，计算机审计在企业和组织中的重要性日益凸显。
本文将以浅谈的方式，对计算机审计过程及应注意的问题进行探讨。
1. 审计准备阶段1.1. 确定审计目标1.2. 制定审计计划1.3. 配置审计设备和工具1.4. 确定审计时间和范围1.5. 分配审计人员和角色2. 审计数据采集阶段2.1. 收集系统日志和审计日志2.2. 分析日志数据2.3. 采集网络流量信息2.4. 收集存储设备和数据库的访问记录2.5. 整理和存储审计数据3. 审计检查阶段3.1. 对审计数据进行分析3.2. 检查系统和网络安全策略的合规性3.3. 检查系统和网络设备的配置是否符合最佳实践3.4. 检查访问权限和用户身份验证3.5. 检查系统漏洞和安全防护措施4. 审计结果分析和报告4.1. 整理和分析审计结果4.2. 发现安全漏洞和潜在风险4.3. 提出改进建议和措施4.4. 编写审计报告4.5. 向相关人员提交报告并进行讨论和评审5. 审计跟踪和反馈5.1. 跟踪改进措施的实施情况5.2. 监测系统和网络的安全状态5.3. 定期进行审核和回顾5.4. 提供反馈和建议5.5. 进行持续的风险评估和改进总结：计算机审计是保障企业和组织信息系统安全的重要环节。
在进行计算机审计过程时，必须确保审计准备充分，数据采集全面，检查细致，结果分析准确，并跟踪和反馈审计结果。
同时，还需要注意保护审计数据的安全，遵守相关的法律法规和合规要求。
计算机审计是一个综合性的工作，需要审计人员具备良好的技术能力和专业知识，以确保审计工作的有效性和可靠性。
浅谈计算机审计过程及应注意的问题(二)2024
浅谈计算机审计过程及应注意的问题（二）引言概述：计算机审计是对计算机系统、网络和数据进行全面检查和评估的过程，旨在确保系统的合规性、安全性和效率。
在上一篇文章中，我们已经介绍了计算机审计的基本概念和流程。
本文将进一步探讨计算机审计的过程，并重点强调需要注意的问题。
正文内容：一、信息系统控制环境的审计1. 评估组织的控制目标和策略2. 检查组织内部控制的设计和执行情况3. 评估信息系统的硬件和软件安全性4. 检查系统日志和事件记录，发现异常行为5. 按照审计计划，对信息系统控制环境进行有效监控二、应用系统的审计1. 了解应用系统的功能和业务流程2. 考察应用系统的访问权限和用户权限分配情况3. 检查应用系统的输入和输出数据完整性4. 评估应用系统的性能和可靠性5. 测试应用系统的容错能力和灾备恢复功能三、信息系统的逻辑安全审计1. 考察系统的身份认证和访问控制机制2. 评估系统的加密和解密机制3. 检查系统的漏洞和安全补丁管理情况4. 分析系统的安全策略和风险管理措施5. 审计系统的日志记录和追溯能力四、网络安全的审计1. 评估网络拓扑结构和网络设备配置2. 检查网络安全设备的有效性和可用性3. 分析网络流量和网络连接情况4. 检验网络入侵检测和防火墙机制5. 考察网络安全策略和事件响应机制五、数据库安全的审计1. 评估数据库的完整性和一致性2. 检查数据库的访问权限和用户权限分配情况3. 分析数据库的备份和恢复机制4. 审计数据库的审计日志和操作记录5. 评估数据库的性能和可靠性总结：计算机审计是一项非常关键的工作，它涉及到组织的信息安全、数据完整性和业务流程的有效性。
在进行计算机审计时，我们必须充分了解各个审计领域的相关知识，从信息系统控制环境审计到数据库安全审计，都需要严谨的态度和细致的工作。
同时，还要注意跟踪技术发展的趋势，及时更新审计方法和工具，以更好地应对信息安全威胁的挑战。
通过有效的计算机审计，我们能够更好地保护组织的信息资产和业务运营的连续性。
浅谈计算机技术在审计中的实际应用
浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。
但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。
金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。
审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。
在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势, 审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面，提高审计的工作效率。
下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。
一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。
当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。
因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路。
而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。
这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。
比如，在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。
通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。
如何进行电脑安全审计
如何进行电脑安全审计电脑安全审计是一项关键的任务，可帮助组织保护其信息系统免受安全漏洞和攻击的威胁。
通过进行综合审计，可以及时发现潜在的安全风险，并采取相应的措施进行防范。
本文将介绍如何进行电脑安全审计的步骤和方法。
一、确定审计范围首先，进行电脑安全审计前需要确定审计的范围。
这包括确定要审计的系统、网络、服务器和应用程序等。
同时也要考虑到审计的时间范围，以及是否需要对系统进行全面审计还是只对特定的部分进行审计。
二、收集信息在进行电脑安全审计之前，需要收集和整理相关的信息和数据。
这包括系统配置、网络拓扑图、安全策略、用户权限和访问记录等。
这些信息将为后续的审计工作提供必要的支持。
三、评估风险和威胁在进行电脑安全审计时，需要评估系统所面临的潜在风险和威胁。
这包括身份认证的强度、访问控制的有效性、网络传输中的加密机制等。
通过对这些方面进行全面的评估，可以确定系统的安全性，并提出相应的改进建议。
四、检查安全策略和配置一个有效的安全策略和良好的系统配置是保护信息系统安全的关键。
在进行电脑安全审计时，需要仔细检查和评估系统的安全策略和相关配置。
这包括操作系统的安全设置、防火墙规则、密码策略和访问控制列表等。
如发现配置不当或存在漏洞，应及时提出改进建议。
五、审查日志记录和监控系统审计日志记录和监控系统的有效性也是电脑安全审计的重要内容。
通过审查日志记录，可以了解系统的使用情况和潜在的安全威胁。
还可以检查是否存在异常登录和非法访问行为。
审计过程中要确保日志记录和监控系统的可靠性和完整性。
六、进行漏洞扫描和安全测试为了发现系统中的潜在漏洞和安全弱点，可以进行漏洞扫描和安全测试。
漏洞扫描可以帮助识别系统中存在的漏洞，并及时采取措施进行修复。
安全测试可以模拟攻击行为，评估系统的抵御能力。
通过定期进行漏洞扫描和安全测试，可以保障系统的安全性。
七、制定审计报告最后，根据审计的结果和发现，制定一份详细的审计报告。
报告应包括对安全风险和威胁的评估、安全策略和配置的改进建议、日志记录和监控系统的审查结果、以及漏洞扫描和安全测试的结果等。
浅谈计算机审计
浅谈计算机审计
随着计算机与网络技术的快速发展和广泛应用,单位的经济活动方式和管理模式发生了重大的变化,促使审计工作方法和技术也产生了日新月异的变化,以适应新时期下的经济监督职能的发挥。
一、审计工作重点发生位移
在电子信息系统下，主数据库文件是凭证库，明细账、总账、报表是由凭证生成，这样审计人员的工作重点是审查原始凭证的真实性、合法性，分析会计资料的客观规律性和检查各子系统程序设计的正确性。
二、传统审计方法面临转形
面对数据量大、内容广、覆盖面宽的电子数据，传统的审计方法已不能适应审计要求，审计人员要在有限的时间内理清各数据间的关系，必须从每张表反映的内容及各表之间的内在联系找出各表的唯一字段名对相关表进行关联，以准确、全面的查实所存在的问题，审计证据既从“量”上达到了要求，更从“质”上无懈可击，更具说服力。
为降低审计风险并提出合理的建议起到了至关重要的作用。
三、审计人员素质有待提高
在单位信息化条件下，审计对象和内容的扩大以及审计方法的变化，对审计人员素质提出了更高的要求，审计人员必须从传统的审计观念转换为信息化的审计观念，除了掌握传统的审计基本知识外，还必须掌握计算机及网络操作、程序设计与校验，网络管理技术等，要想“道
高一丈”必须成为既“精”审计，又“通”计算机网络技术的复合型人才。
感谢您的阅读！。
计算机审计数据处理方法探讨
计算机审计数据处理方法探讨我国计算机审计和发达国家相比，起步比较晚，相对比较落后。
但是，近几年来，我国的审计手段已经传统的手工审计逐渐向计算机审计过渡。
20XX年，金审工程建设启动以来，审计信息网络建设进展顺利，截至20XX年，“金审一期”工程已经初步完成，在审计法规检索系统和审计信息管理系统的开发方面取得了较大成功，已开发了多个审计信息管理系统和审计办公自动化系统。
与此同时，关于审计数据采集分析与联网审计技术的863计划也正在顺利进行中，审计应用系统建设初具规模，审计工作急需的被审计单位资料库、审计专家经验库、审计文献资料库三大数据库已经建成。
一、计算机审计的一般步骤按照对原始数据采集处理分析整理的过程，计算机审计流程通常可分为四个阶段：(一)将数据从被审计单位信息系统导入到审计软件中，即数据采集。
数据采集是进行计算机审计的基础，也是最关键的环节。
审计人员可以直接利用审计软件中的导入模板导入财务数据，也可以根据情况从被审计单位数据库中导入需要的相关文件。
对于企业通常只需导入凭证库表、科目表、期初余额表等数据，即可生成相应的会计明细账、总账、报表等会计资料与信息。
(二)对导入的数据进行清理、转换，以及数据的集成与优化处理，即数据的预处理技术。
在完成数据采集之后，需要对数据进行清理转换，以满足审计分析的需要。
广义上讲，凡是有助于提高数据质量的过程都是数据清理，主要包括确认输入数据、修改错误值、替换空值、保证数据值落入定义域中、消除冗余数据、解决数据中的冲突等。
比如在车辆购置费审计中，于车购费系统本身不完善和车购费征费记录人员操作不规范，存在发票价、最低征费额为空的记录，在数据库中记录数为空并不等于为0，因此必须把为空的记录转换为0，否则检索时会漏掉这些记录。
另外，相似重复记录的清理也是数据清理的一个重要问题。
数据转换通常涉及到三种类型：简单变换，日期、时间格式的转换，字段值合并、拆分。
简单变换即转换源数据库表中某些字段的类型、长度等，最常见的简单变换是转换一个数据元的类型。
计算机审计浅析
一
、
计 算 机 审 计 的 主 要 内 容
中华人 民共 和 国审计 法实 施 条例》 第三 卜条规定 ：审计 机关 有权 检查 “ 被审 计单 位 运用 电子计 算 机管 理 财政 支 收 支 、 财务 收 支 的财 务 会 计核算 系 统。 被审 计 单位 应 当 向审计 机 关 提供 运 用 电 子计算 机 储存 、 处理 的 财政 收 支 、 务收 支 由于 数 据及 有 关 资料 ” 财 。
六 、计 算 机 环 境 下 的 审 计 风 险 的 控 制
１ 、选择 恰 当的 审计 方法 与 技 术 审计 工作 人 员可 以从被 审 计对 象 的 实际 情 况出 发 ， 针对 不 同 的会计 信 息 系统 来 使用 与 之相 适 应 的手 法 。 这样 对 减 少审 计 风 险的发 生 较有 实 质收 益。 如果 被 审计对 象 的 会计 信息 系统 无 法停 止工 作状 态 ， 就 考虑使 用 制 我们 度基 础法 ， 是对被 审 计对象 的 会计信 息系 统的控 制 开展详 尽 的检 查 并按照 一 审计 人员对一 般控 制和应 用控 制审 查并 按照审计 人 员对 一般控 制和应 用控制 审查开 展详尽 的检查 并按 照审计人 员对 一般控 制和应用 控制 审查结果 来考虑 审计 工作 所需 要 侧重 的方 面 以及 审计 方 法 。 如此 一来 ， 不但 可 以让审 计风 险 得 以有效 地减 少 还可 以尽 可能 的 降低对被 审 计系 统 日常工 作 的干扰 。 ２ 、建 立统 一 审计 通 用 数据 标 准和 设 立 审计 测 试预 留 通道 相 关职 能 部 门应快 制定 出相 应 的操 作规 范 设 计标 准 ， 会 计软件 的审 使 计数 据有 统 一 的格 式 。 同时 ， 审计 的实 时 胜要求 在 对审 计 软件 进 行 测试 时 ， 应设置 审 计测 试预 留通道 ， 好维 护 审计 数据 库 ， 能直接 与 会计 电算 化软 更 并
浅谈计算机审计
目录一引言：..................................... 错误！未定义书签。
（一）计算机审计问题的提出 ............................... 错误！未定义书签。
（二）计算机审计产生的原因 ............................... 错误！未定义书签。
二计算机审计的内容：......................... 错误！未定义书签。
(一) 对计算机会计信息系统进行审计 ........................ 错误！未定义书签。
(二) 以计算机为审计工具进行审计 .......................... 错误！未定义书签。
三计算机审计的作用：......................... 错误！未定义书签。
（一）弥补手工审计的不足 ................................. 错误！未定义书签。
（二）促进会计电算化的发展 ............................... 错误！未定义书签。
四我国计算机审计的现状....................... 错误！未定义书签。
（一）培养了一批计算机审计人才 ........................... 错误！未定义书签。
（二) 审计软件的开发取得了显著进步........................ 错误！未定义书签。
（三）计算机辅助审计得到广泛运用 ......................... 错误！未定义书签。
五我国计算机审计存在的主要问题及改善.......... 错误！未定义书签。
（一）我国计算机审计存在的主要问题 ....................... 错误！未定义书签。
（二）我国计算机审计存在问题的完善 ....................... 错误！未定义书签。
浅谈计算机辅助税收审计的主要方法
浅谈计算机辅助税收审计的主要方法计算机辅助税收审计（Computer-Assisted Audit Techniques, CAATs）是一种利用计算机技术来提高审计效率和准确性的方法。
随着信息技术的快速发展，税务审计领域也越来越多地采用这种技术。
以下是一些主要的计算机辅助税收审计方法：1. 数据分析技术：审计人员可以利用数据分析工具来识别异常模式和趋势。
通过分析大量的财务数据，可以发现潜在的逃税行为。
2. 风险评估模型：通过建立风险评估模型，审计人员可以预测哪些纳税人或交易可能存在税收风险，从而优先进行审计。
3. 数据挖掘：数据挖掘技术可以帮助审计人员从大量数据中发现隐藏的模式和关联，这对于发现复杂的逃税行为非常有效。
4. 电子数据交换（EDI）：通过EDI，审计人员可以快速获取和分析来自不同来源的数据，如银行交易记录、发票等，这有助于提高审计的效率。
5. 预测性分析：利用机器学习和人工智能技术，审计人员可以预测纳税人的税务行为，从而更有效地分配审计资源。
6. 自动化工作流程：通过自动化审计流程，可以减少人工操作，提高审计工作的一致性和准确性。
7. 云审计：随着云计算技术的发展，审计人员可以利用云服务来存储和分析数据，这为远程审计和协作提供了便利。
8. 可视化工具：审计人员可以使用可视化工具来展示复杂的数据关系，这有助于更直观地理解数据和发现问题。
9. 区块链技术：区块链技术在税务审计中的应用可以提高数据的透明度和不可篡改性，有助于防止逃税和洗钱行为。
10. 移动审计应用：随着移动设备的普及，审计人员可以利用移动应用来收集和分析数据，实现随时随地的审计工作。
这些方法的共同点在于它们都利用了计算机技术来提高审计的效率和准确性，同时也为审计人员提供了更深入的洞察力，以便更好地执行他们的职责。
随着技术的进步，未来计算机辅助税收审计的方法将更加多样化和高效。
浅谈计算机审计
《 审计署提 出信息 化建设 总体 目标 和构 想》 中提 出 了审计 系统信息化建设总体 目标 ： 用五年左右时 间， 建成 对 财政 、 税务 、 海关等部 门和国有企事业单位 的财 务信息 系统 、 电子数据系统实施有效 监督 的审计信息化 系统 ， 改 变 目前 审计 手工作业 的现 状 ， 强审 计机关 在计算机 环 增
一
开 展 计 算 机 审 计 的 必 要 性
这里讲的计算机审计的含义是以审计软件为基本 工 具， 电子帐数据为主要对象 ， 通过计算 机软件的功能与 审 计人员经验判断的结合 ， 实现对计算机 系统 、 财务收支 真
实 、于 计 算 机 进 行 的 审 计 活 动 ， 括 系 包 统审计和数据审计 ， 它是计 算进入会 计 和管理 领域后 发 展 起 来 的 一 门新 兴 科 学 ， 计 算 机 技 术 、 代 通 讯 技 术 和 是 现
浅 谈 计 算 机 审 计
陈 雪 晶
摘 要 ： 算机化是一场革命 ， 计 审计工作人 员不懂计 算机 ， 不掌握相 应的技 术 ， 进不 了门， 就“ 打不开帐” ， 就会失去审计的资格。开展计 算机 审计 能使 审计技 术更加 先进、 审计领域 更加 宽广、 审计 信息 更加 及 时， 使 审计真正成为高层次的监督。
网络技术在审计工作 中的应用 ， 是审计科学 、 计算机科 学 与 电子 数 据 处 理 技 术 发 展 的 结 果 。 目前 被 审 计 单 位 财 务 数 据 主 要 以 电 子 化 的形 式 运 用 和储存 。从纸质数据上已很难实现对被审计单位财务 收 支 的全面审计监督 。作为政府职能部门的审计机关必 须 提高认识 ， 多措多举 ， 积极运作 ， 全面实行计算 机审计 ， 实 现无纸办公 ， 以适 应新 形势 的需要 。审计 人员 若不精 通 计算机审计技术 ， 无法 获取被 审计单 位 的全 部财务 资 将 料， 可能会 陷入 被动 的境 地 。被 审计单 位可 能存在 的违 法违纪行为 ， 因为审 计人 员的不 能读或读 不 了而无法 被 发现 。因此 ， 计算机 审计是一场革命 ， 不懂计算机将 是现 代文盲 ， 审计人 员如不掌握计算机技术 ， 将失去 审计 的资 格， “ 将 进不了门 ， 打不开 帐” 。 由此可见 ， 计算机 审计 的地位 和作 用非常重要 ， 基于
浅谈计算机技术在审计中的应用
、
传统 审计 方 法 的局 限
１ 精 准 度不 高 由于 审 计 工作 涉 及极 大 量 的数 据 处理 ， 复 杂 加 密 的 数 据库 也 具 有 极 高 的安 全 保 障 ．重 重 安保 措 施 之 下 机 密
而 繁琐 。操 作 人 员在 长 时 间 的审 计 工 作 中稍 不 注 意 便 会在 数 据 录 入 、处 理 等 环 节 出现 问 题 ．甚至 可 能 进 而 引发 连 锁 恶 性 反应 同 时 传统 审计 方 式下 ， 即使 发 现有 误 通 过 人 工查 询 到 错 误 源也 是 极 为 困难 的 工作 ２ 数 据 分享 度 不 高 。在 传统 审计 模式 下 ．各 个 审计 单 位之 间 的 数据 难 以 得 到共 享 ，有 利 资源 也 难 以得 到 分 享 、 量 的 数据 没 、大
有计 算 机 技 术 作 为基 础 想 实现 远 距 离 的共 享 几 乎 是 不可 能 的 ． ．这 样 对 于 国 家 的数 据 汇 总 和 审 计 数 据 库 的 建 立 都 是 极 为 不 利 的 ３ 审计 结果 效 度 与信 度 不高 。 由于 传统 审 计 方法 人 工计 算 精
纸质 化 的审 计 结 果 副本 很 少 ．各 个 机 构 之 间 的审 计数 据 也 难 以得
到分 享 ，这 对 建立 全 国 性 的 审计 联 网系 统 和 跨地 区的 审计 核 查 而
所 谓计 算 机 审 计 是 指在 信 息 化 环 境 下 ，以被 审计 单 位 计 算 机 言 无 疑 是 巨大 的障 碍 。 采 用 计 算机 审计 ．审 计 结 果可 以在 指定 的 网站 予 以公 布 ，极 大 的方 便 了人 们 的 查询 通过 建 立计 算 机 网络
度 得 不 到有 效 保 证 ， 复查 困难 ．各 个 审计 单 位 资 源 又 难 以共 享 ， 得 不 到 较 高 的保 障
浅谈计算机审计
（ 三 ） 审 计 范 围发 生 变化
在信息 系统 中，原始 资料一经 输人 ，就 由计 算机程 序 自动 进 行处 理 ，一 般 情 况 下 ， 中途 不 会 有 人 为 的 干 预 。这 样 就 对 信 息 系 统 的安 全 性 、可 靠 性 、真 实 性 提 出 了 很 高 的要 求 。 审 计 人 员既要 审查输 的信 息资料 和系统丁作 人员 ，又要 审查计算 机 硬 件 、计算 机软 件 和 相 关 数 据 文件 ，审 计 范 同 更加 广 泛 化 。 另一方 面，南于会计 电算化 的实现 ，内部控 制方法 也发 生 了改变 。以往企业单 位通过 制定相 关原则来执 行 内部控 制 ，执
一
随着 电子 商 务 和 Ｅ Ｒ Ｐ系统 在 大 中 型企 业 中 的建 立 、发 展 和 完善 ，数据开始呈现 出越来 越大 的规模 ，当前面 临的主要 问题 及如何对这些数据进行分析 利用。当前审计工作 中使用 Ｏ ｒ ａ ｃ ｌ ｅ 、 Ｄ Ｂ ２等大型的数据库仍 不能满足审计 人员 的需 求。而数据挖 掘 以及数据仓库技术正是解决 上述 问题 的途径 。相对 于过去 的数 据库手段 ，这一技 术更加多元 化 、智 能化 ，能为 审计 分析提 供 非常可靠 的依据。未来这一 技术必将在计 算机审计 工作 中发挥 更大的作用 ，甚至能够对审计工作起到决定性的作用 。
一
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与传 统人工审计相 比，现有 的计算机 审计方法 已在审计 效 率 、准确性 、规范性上 取得较大 提高。随着前沿信 息技术逐 渐 应用于计算机 审计 ，计算机 审计 的发展将 呈现 出以下趋势 ，这 些将进一步扩大计算机审计 的优势。 （ 一 ） 实时 在 线 审计 成 为 一种 趋 势 传统的审计是 面向结果 的静 态审计 ，多 为事后审计 。而随 着 电算化会计 的普及 ，提供 实时的会计信 息 已经 成为可能 ，审 计 工 作 也 可 能 由过 去 的 事 后 静 态 审 计 变 成 实 时 的 、动 态 的 、在 线 的事 中审计 ，对 被 审 单 位 的 经 营 状 况 实施 时 事 的 监 控 ，获 取 手信息 。
浅谈计算机审计方法
二、计算机审计方法的要求
在正式评审之前，首先检查计算机审计方法语句是否通顺、要素是否 齐全，并检查其电子数据和方法语言能否在AO中成功运行，符合要 求的方法才能进入正式评审。 鼓励各省辖市局和省厅有关部门报送计算机审计方法体系。审计方法 体系按预算执行（财政部门组织预算执行、部门预算执行）、海关、 税务（国税、地税）、金融（银行、证券、保险）、企业（大型企业 集团、一般企业）、投资、社保（社会保险、社会福利、社会救济、 住房公积金）、农业、外资、经济责任、境外等一级或二级专业审计 划分。报送审计方法体系的，参照《计算机审计方法体系基本规划— —计算机审计实务公告第14号》附录1表1，建立审计方法目录体系； 审计方法应当在本市或本部门范围内征集或搜集，在目录体系列表的 “说明”中标注“本年”或“以往年度”;审计方法的要素和格式仍 应满足本通知的其他条款要求。对于报送计算机审计方法体系的单位， 在评选“优秀组织单位”时将优先考虑。 推选参加此次评选的计算机审计方法，正文应在WORD中撰写，方 法语言应在AO中撰写，方法语言使用的电子数据应采集到AO中后使 用。
二、计算机审计方法的要求
每个审计方法的电子资料应包括：方法正文WORD文档， 文件名格式为“计算机审计方法名称.doc”;方法语言AO导 出文件，审计脚本语言（ASL）导出文件的文件名格式为 “计算机审计方法名称.func”，SQL语句导出文件的文件 名格式为“计算机审计方法名称.SQL”；电子数据AO导 出文件，文件名格式为“计算机审计方法名称.sjfx”。 每个审计方法创建一个文件夹并将上报的电子资料保存在 该文件夹内，文件夹名称格式为“申报年份_申报单位_ 计算机审计方法名称_作者”，如“2009_××审计局 _×××计算机审计方法_张××” 。
计算机审计如何进行
计算机审计如何进行在当今数字化时代，计算机审计已成为企业和组织内部审计的重要手段。
计算机审计不仅提高了审计的效率和准确性，还能够发现传统审计方法难以察觉的问题。
那么，计算机审计究竟是如何进行的呢？首先，进行计算机审计需要明确审计目标。
这就如同在旅行前确定目的地一样重要。
审计目标可能包括检查财务数据的准确性、评估内部控制的有效性、发现潜在的欺诈行为等。
只有明确了目标，后续的审计工作才能有的放矢。
接下来，要收集相关的电子数据。
这些数据可能来自企业的财务系统、业务系统、数据库等。
在收集数据时，需要确保数据的完整性和准确性。
同时，要注意数据的安全性，防止数据泄露或被篡改。
数据收集完成后，就需要对数据进行清理和转换。
这是因为原始数据可能存在格式不一致、重复、缺失等问题。
通过数据清理和转换，将数据整理成便于分析的格式。
这一步骤就像是在整理杂乱的房间，把物品分类摆放整齐，以便更好地查找和使用。
然后，运用合适的审计软件和工具进行数据分析。
常见的审计软件包括 ACL、IDEA 等。
这些软件可以帮助审计人员进行数据查询、统计分析、数据挖掘等操作。
例如，通过数据查询可以快速找到特定的交易记录；通过统计分析可以了解数据的分布特征；通过数据挖掘可以发现隐藏在数据中的关联和趋势。
在数据分析过程中，审计人员需要根据审计目标和疑点，制定相应的分析策略。
比如，如果审计目标是检查是否存在虚假交易，那么可以通过分析交易金额、交易时间、交易对手等因素来寻找异常。
如果怀疑存在内部控制漏洞，那么可以重点关注权限设置、审批流程等方面的数据。
除了运用软件工具进行分析，审计人员还需要具备一定的计算机技术知识。
例如，了解数据库结构、掌握 SQL 语言等，以便能够直接从数据库中获取所需数据并进行复杂的查询和分析。
当发现了异常或疑点后，审计人员需要进一步调查核实。
这可能包括与相关人员进行访谈、查阅原始凭证、检查系统日志等。
通过调查核实，确定问题的性质和严重程度。
计算机审计中数据处理新方法浅谈
计算机审计中数据处理新方法浅谈计算机审计中数据处理新方法浅谈随着计算机数据处理技术的不断革新和推广，在审计工作中依靠计算机技术来解决数据处理问题逐步变得正规化和专业化。
目前，在计算机审计中常用的几种新方法主要包括：以业务规则为依托的数据处理方法、以数据匹配为依托的数据处理方法、以孤立点检测为依托的数据处理方法、以数据规律为依托的数据处理方法、以可视化数据为依托的数据处理方法和以数据挖掘技术为依托的数据处理方法。
1计算机审计中数据处理的基本步骤新时期，通过计算机对审计工作中采集的原始数据进行导入处理、汇总分析和整理优化来提高审计工作效率是十分必要的。
具体的计算机审计中数据处理的基本步骤包括：1.1数据采集阶段：原始数据的导入对原始数据进行采集是计算机审计工作有序开展的前提和基础。
常用的数据采集方法主要有两种，其一为直接借助计算机审计软件的导人功能来实现财务数据和信息的导人，其二为依据审计要求和特点，直接从被审计单位的数据库中检索、调取和导入文件。
就企业而言，通常需要导入的数据信息包括：凭证库表、本文由收集整理期初余额表以及科目表等基本数据，然后借助软件功能自动生成会计明细账、财务报表等会计资料。
1.2数据预处理阶段：数据的转换、集成和优化在正确导人数据的基础上，要对数据的质量进行严格把控，因此，首先要对数据进行清理和转换工作，即修改错误值、消除冗余数据以及替换空值等。
目前，常见的三中数据转换类型包括：字段值的合并和拆分、简单变换以及时间、日期格式的转换。
其次，要对数据进行集成和优化，即借助数据衍生和概括手段来实现旧数据向集成新数据的转换，以提高数据的优化性能和使用性能。
1.3数据处理阶段：数据的统计、汇总和计算在对导人数据进行完预处理后，要借助计算机的算法功能来进行抽样数据的查询、统计、汇总和分析，以使数据指标更能够直观地反映出所审查的、相应的会计信息。
1.4数据整理阶段：数据的归集和存档计算机处理完数据后，要对数据信息进行及时的归档和存档，首先，要将数据信息整理成综合性文书或审计证据等文件；其次，要将整理后的文件资料全部归集到相应年度和月份的审计工作底稿之中；最后，加强文件资料的数据存档和备份，以为复核、审查提供便利。
专门的计算机审计技术方法
专门的计算机审计技术方法
计算机审计是指通过使用各种技术手段来检查和评估计算机系统和网络的安全性和合规性。
以下是几种常见的计算机审计技术方法：
1. 弱点扫描：通过使用自动化工具扫描计算机系统和网络，识别潜在的安全漏洞和弱点。
弱点扫描可以帮助发现未经授权的访问、不安全的配置和不完整的补丁等问题。
2. 漏洞利用测试：模拟黑客攻击的技术，通过尝试利用已知的漏洞来测试系统的安全性。
漏洞利用测试可以帮助评估系统对攻击的防护能力，并提供改进建议。
3. 审计日志分析：分析系统和应用程序的审计日志，以了解系统的运行情况和发现异常行为。
审计日志分析可以用于检测未经授权的访问、异常的用户活动和潜在的安全威胁。
4. 数据流分析：通过审计网络数据流量，分析数据包和网络流量的特征，以检测潜在的安全问题。
数据流分析可以识别异常的数据传输和潜在的攻击活动。
5. 行为分析：分析用户和系统的行为模式，以检测异常行为和潜在的内部威胁。
行为分析可以帮助发现潜在的违规活动、滥用权限和数据泄露。
6. 脆弱性评估：评估系统和应用程序的安全性，并识别可能存在的安全漏洞和薄弱环节。
脆弱性评估可以提供系统的安全状
况报告，并提供建议和解决方案。
7. 外部渗透测试：模拟黑客攻击的技术，通过尝试入侵系统来测试其安全性。
外部渗透测试可以发现系统的漏洞和薄弱点，并提供修复建议。
综上所述，这些计算机审计技术方法可以用于评估系统的安全性和合规性，并提供改进建议和措施，以保护计算机系统和网络免受潜在的威胁和攻击。
提高计算机审计能力的方法与途径浅析
提高计算机审计能力的方法与途径浅析审计是综合性经济监督部门。
在信息技术快速发展的当今，履行好审计监督职责离不开先进的审计技术与手段，俗话说“魔高一尺、道高一丈”。
这就要求审计人员必须具有运用新的科技成果和审计手段的能力与本领。
AO现场审计实施系统正是基于此而开发设计的，它为我们搭建了一个运用计算机开展审计工作的平台。
这项新的审计手段将对我们传统的审计思维、审计理念、审计方式方法带来深刻变化，我们必须顺应这一发展趋势，积极参与其中，努力实践，既做这项审计技术不断丰富和完善的推进者，又要大胆创新，把之作为展示审计人员风采的舞台。
如何能充分发挥AO现场审计实施系统的功能，并在此基础上有效归集计算机审计方法，提高计算机审计能力与水平，是我们应该认真研究课题。
本文就此谈点浅见，与大家共同探讨。
一、转变观念、理清思路、增强团队意识为什么要讲这个问题呢？首先，计算机审计或者说利用计算机审计与传统的审计方法存在较大差异。
传统审计主要基于审计人员的职业判断，表现为定性为主，量的判断过程存在于人的大脑中；而计算机审计表现为一个从量的判断到质的判断的过程，最后归纳出质的结论。
其次，就目前而言，审计业务人员与计算机技术人员思维定式上存在脱节现象。
相当的审计人员对计算机运行的过程、语言程序、判断层次与结果还缺少比较熟悉的了解；而计算机人员对审计人员的想法、目的或者说需求也难以做到相当通透地理解，尤其是当有些想法只是一种不成熟的直觉判断时，更是如此。
加上在现场审计过程中，各有分工，时间紧任务重，更是难以有效勾通和兼顾。
其三，就审计本身而言，审计是一项团队活动，一个审计组至少由2人以上成员组成。
本身就要求以《审计方案》为纽带，统一审计组成员思想，突出重点，提高效率。
基于以上三点，我们必须转变以往的审计观念，更加清晰地理顺审计人员与计算机专业人员之间的需求、应达目标、应对措施，并做到良好勾通，形成合力。
而不能将二者独立分开，力戒“二张皮”。
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▪ 报送的计算机审计方法应文字通顺、表述清晰完整、可读性强，方法 要素的撰写应内容齐全，方法构建符合《计算机审计方法体系基本规 划——计算机审计实务公告第14号》的要求。方法要素中关于流程 图和方法语言的撰写应符合《计算机审计方法流程图编制规范——计 算机审计实务公告第12号》和《计算机审计方法语言编制规范—— 计算机审计实务公告第13号》等的要求。
▪ 推选参加此次评选的计算机审计方法，正文应在WORD中撰写，方 法语言应在AO中撰写，方法语言使用的电子数据应采集到AO中后使 用。
二、计算机审计方法的要求
▪ 每个审计方法的电子资料应包括：方法正文WORD文档， 文件名格式为“计算机审计方法名称.doc”;方法语言AO导 出文件，审计脚本语言（ASL）导出文件的文件名格式为 “计算机审计方法名称.func”，SQL语句导出文件的文件 名格式为“计算机审计方法名称.SQL”；电子数据AO导 出文件，文件名格式为“计算机审计方法名称.sjfx”。
▪
IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);
▪
IsEmpty:=qeof(CurQuery);
▪
until IsEmpty=1;
▪
//将临时库结果集放入疑点库
▪
TransBatch(CurQuery,'应发排污许可证而实际未发排污许可证的企业');
▪
end
▪
else
▪
showmsg('该审计步骤未发现疑点记录');
▪
▪ //执行查询SQL，查找应发实际未发排污许可证的记录
▪
CurQuery:=createq(SqlStr,-1);
▪
//查询结果集是否为空
▪
IsEmpty:=qeof(CurQuery);
▪
if IsEmpty#1 then
▪
begin
▪
//循环将查询结果放入业务疑点临时库
▪
repeat
▪
AddTransRslt(CurQuery,'应发实际未发排污许可证');
▪ 每个审计方法创建一个文件夹并将上报的电子资料保存在 该文件夹内，文件夹名称格式为“申报年份_申报单位_ 计算机审计方法名称_作者”，如“2009_××审计局 _×××计算机审计方法_张××” 。
三、计算机审计方法的12项要素
▪ 计算机审计方法体系基本规划——计算机审计实务公告 第14号
➢ 一、方法代码（填写一级和二级分类码） ➢ 二、方法名称 ➢ 三、目标功能 ➢ 四、所需数据 ➢ 五、分析步骤 ➢ 六、流程图 ➢ 七、方法语言 ➢ 八、适用法规 ➢ 九、延伸建议 ➢ 十、作者单位 ➢ 十一、时间 ➢ 十二、标志
二、计算机审计方法的要求
▪ 征集的计算机审计方法须是审计人员在计算机审计实践中形成的被证 明是行之有效的方法，不得虚构臆造，并且具有一定的推广价值。
▪ 征集的计算机审计方法要素包括方法代码（填写一级和二级分类码）、 方法名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适 用法规、延伸建议、作者单位、时间、标志等12项内容。
▪ End.
五、如何编写ASL
▪ 多条sql语句
➢ Procedure、call
▪ 如何输入参数
➢ read
▪ 报送的计算机审计方法，不得与往年已选出的计算机审计专家经验内 容或实质重复。
二、计算机审计方法的要求
▪ 在正式评审之前，首先检查计算机审计方法语句是否通顺、要素是否 齐全，并检查其电子数据和方法语言能否在AO中成功运行，符合要 求的方法才能进入正式评审。
▪ 鼓励各省辖市局和省厅有关部门报送计算机审计方法体系。审计方法 体系按预算执行（财政部门组织预算执行、部门预算执行）、海关、 税务（国税、地税）、金融（银行、证券、保险）、企业（大型企业 集团、一般企业）、投资、社保（社会保险、社会福利、社会救济、 住房公积金）、农业、外资、经济责任、境外等一级或二级专业审计 划分。报送审计方法体系的，参照《计算机审计方法体系基本规划— —计算机审计实务公告第14号》附录1表1，建立审计方法目录体系； 审计方法应当在本市或本部门范围内征集或搜集，在目录体系列表的 “说明”中标注“本年”或“以往年度”;审计方法的要素和格式仍 应满足本通知的其他条款要求。对于报送计算机审计方法体系的单位， 在评选“优秀组织单位”时将优先考虑。
'+
▪
'应发放排污许可证企业表.COD实际排放量 FROM 应发放排污许可证企业表 LEFT JOIN [业务_排污许可证实际发放表] '+
▪
'ON 应发放排污许可证企业表.企业代码 = [业务_排污许可证实际发放表].HJ102 '+
▪
'WHERE ((([业务_排污许可证实际发放表].HJ102) Is Null))ORDER BY 应发放排污许可证企业表.工业污水实际排放';
四、如何画流程图
▪ 计算机审计方法流程图编制规范——计算 机审计实务公告第12号
➢ Visio画图工具 ➢ 案例介绍
五、如何编写ASL
▪ 计算机审计方法语言编制规范——计算机审计实务公告第13号
▪ 生成时表
▪ Var SqlStr;//定义变量
▪ Begin ▪ //Sql语句赋值给变量 ▪ SqlStr:='Select * from 业务_税务局税务征收数据表 Where 税种=''A10101''';
▪ //生成临时表 ▪ CreateTempTable('养老金单位缴纳表',SqlStr);
▪ End.
五、如何编写ASL
▪ 生成审计疑点库
▪ Var
▪
SqlStr,CurQuery,IsEmpty;//定义变量
▪ Begin
▪ //Sql语句赋值给变量
▪
SqlStr:='SELECT 应发放排污许可证企业表.企业代码, 应发放排污许可证企业表.企业名称, 应发放排污许可证企业表.工业污水实际排放,