毛利率及税负率关系
毛利率计算方法
毛利率计算方法1.毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×%=（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×%；2.毛利率=（1－不含税进价/不含税售价）×%企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。
毛利就是企业经营买进的基础，企业必须经营盈利，首先必须赢得足够多的毛利；企业毛利率就是来衡量企业经营能力和盈利能力的关键指标，非常应该展开研究和自学。
一、什么是毛利率毛利率就是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其中毛利就是总收入和与总收入相对应当的营业成本之间的差额1.毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×%=（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×%2.毛利率=（1－不含税市场价/不含税售价）×%三、毛利率的影响因素毛利率大小通常依赖于以下因素：1.外部因素（1）市场竞争：市场竞争惨烈，行业平均值毛利较低；市场竞争平淡，行业平均值毛利较低。
（2）行业状况：处于朝阳行业，行业平均毛利较高；处于夕阳行业，行业平均毛利较低。
（3）产品生命周期：一种全新产品步入时长，前期毛利较低；随其时间推移、市场不断扩大、竞争对手重新加入等原因，毛利可以逐渐减少晓得稳定。
2.内部因素（1）企业营销：企业为了不断扩大市场占有率，可能将以较低价关上市场，后期根据市场意见反馈调整；企业如果为了尽快归还投资，产品可能将以较高价出售，然后根据市场意见反馈调整。
（2）品牌效应：名牌产品，毛利通常较高；无品牌产品，毛利通常较低。
（3）资金周转率：钱货两清，毛利通常较低；赢利方式，毛利通常较低。
（4）研发成本：企业的研发投入大，新产品通常可以获得巨大优势，产品毛利也较高。
（5）生产成本：生产资金投入小，表明产品生产的门槛低，企业为废旧投资，可以提升产品毛利；反之，生产资金投入大，其产品毛利较低。
增值税的理论税负和实际计算公式
《增值税的理论税负和实际计算公式》国家税务总局会定期计算公布行业增值税税负率指标，该指标按照行业具体计算，同时兼顾生产和流通环节，所计算出来的数据为行业平均数据，这是具体纳税人税负率比较的依据和基础。
各地税务主管机关会根据上述的计算公式，定期计算所管辖范围内具体纳税人的税负率，并用行业平均税负率进行比较。
（一）税负率的计算过程增值税税负评价首先需要计算税负率，我们来认识一下税负计算的公式及其演化，借以了解税负率的计算过程：1．基本公式：增值税税负率=当期实际入库增值税税款/当期应纳增值税收入*100%=毛利率*17*100%2．公式演化：基本公式提供了一个理论依据，但企业实际情况较为复杂，基本公式还需要结合企业实际情况，加入一些影响增值税税款入库的因素，如杂项扣除、上期留抵、进项税转出等。
因此税负率的计算公式进行应进行下列转化：本期实际纳税=销项-进项=本期销项—本期进项-上期留抵+进项转出=本期销售收入*17%-本期存货增加*17%-杂项抵扣-上期留抵+进项转出=本期销售收入*17%-[销售成本—（期初有票库存-期末有票库存）]*17%-杂项抵扣-上期留抵+进项转出=本期销售毛利*17%+（期初有票库存-期末有票库存）*17%-杂项抵扣-上期留抵+进项转出其中：销售成本=本期有票存货增加+期初有票库存-期末有票库存本期有票存货增加=销售成本—（期初有票库存-期末有票库存）杂项抵扣主要指固定资产抵扣、运费抵扣，低值易耗品抵扣，劳保用品抵扣等计入管理费用和销售费用的抵扣事项。
当企业的增值税应税收入项目存在不同的增值税适用税率时，应分别计算不同税率收入的理论增值税，并将不同税率收入的理论增值税汇总得出一个总的理论增值税，并以此来确定总体的增值税理论税负。
（二）、增值税的实际税负脱离理论税负上下变动的原因增值税的理论税负与企业实际申报表体现的增值税实际税负之间通常有很大的出入，这主要是增值税的应纳税额及实际税负与其期初留抵进项、本期进项到位程度及进项税额转出，本期销项多少有关，增值税理论税负可根据上述公式计算，是一个固定值，而实际税负脱离理论税负上下变动通常有如下的原因：1、当企业期初留抵进项与期初存货余额所应包含的进项税额不比对时，会对本期增值税的税负产生影响，如期初留抵进项税额大于期初存货应包含的进项税额，则会降低本期增值税实际税负率，因为其留抵进项有一部分没有与之相对应的存货存在，该部分进项税额不产生相应的销项税额，必然占用其他存货销售的销项税额；如期初留抵进项税额小于期初存货应包含的进项税额，如期初存货在本期实现销售，则会提升本期增值税实际税负率，因为期初存货中有一部分没有进项税额，而又因其实现销售而产生销项税额；2、上期有较大暂估入库商品，已在上期销售，而进项发票在本期收到并抵扣，则该会计事项会降低本期增值税实际税负率，因为本期该部分进项参与抵扣，但却由于不存在与之对应的存货存在，从而不产生相应的销项税额；3、当本期已销商品，由于未及时取得进项发票而在会计上做暂估入库处理，由于该商品已产生销项税额，因为进项发票未到没有进项税额抵扣发生，故会提升本期增值税实际税负率；4、当本期采购之存货未完全实现销售，但其进项已全额抵扣，从帐面上的体现是存货库存越来越大，进项与销项不配比，如进货60吨，销货40吨，其中进货20吨的进项会抵减销货40吨所产生的毛利的销项，会产生零税负或低税负，此时也会降低增值税实际税负率；5、本期销售数额大于与销售数额对应的采购数额，则会提升本期增值税实际税负率，比如进货60吨，但销货80吨，其中多销货之20吨货物会提升增值税实际税负率。
税负过高情况说明
1.税负说明情况税负说明情况： 1、税负高说明企业效益好，利润高.管理规范，市场竞争力强。
2、税负低说明这个行业利润低，企业效益不太好。
3、对国家来说，税负高了好，高了国家收的税就多，税负低则反之对企业当然税负低点好了，降低自己的税负达到少交税的目的，增加企业的资产。
4、税局对企业要求的最低税负率，也是对企业进行审查的一项重要指标.税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）*100%。
税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。
税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等，也可以把所有该年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
税负是国家税收政策的核心。
2.去年税负高,今年税负低如何写说明造成税负偏低的原因： 1.行业盈利率偏低；2.企业库存偏高；3.商品滞销；4.非流动资产投资额过大；5. 隐秘营业收入；6.虚增成本费用；7.偷漏税款；可以说明真实税负偏低形成原因，整改影响税负的措施内容，实施细则。
或者说明：1.认真分析造成税负偏低的原因2.是否隐瞒销售收入3.有何整改措施。
先写企业的基本情况，再按上边的1、2、3条详细写清就可以的。
不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业），库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因.具体写法：第一部分：企业基本情况介绍；成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人；第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。
4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。
毛利率与税负率的关系5则范文
毛利率与税负率的关系5则范文第一篇：毛利率与税负率的关系[问答]毛利润与税负率不匹配? 我想问下，我们去年的毛利润率为9.8%，增值税的税负率为3.06%，税所说这两个数据不匹配,发了个质询书,要我们解释原因,这个原因该怎样解释呢，请各位不吝赐教,谢谢!现行纳税评估指标体系的设计纳税评估是一项国际通用的税收管理方式，几年来国税系统开展纳税评估取得了明显成效，作为税收征管的重要环节，纳税评估有着不可替代的作用。
但是现行纳税评估的定位、指标设置以及财务信息收集等方面尚存在缺陷和不足，较大程度上制约着纳税评估功能的发挥。
现将笔者在基层税务工作亲身实践中的有关问题与各位同仁探讨。
一、现行纳税评估指标体系缺陷（一）现行增值税纳税评估指标体系的缺陷1、现行增值税纳税评估指标体系包括税负率分析指标、销售额变动率分析指标、销售额变动率与税负率变动率配比分析指标、销售额变动率与应纳税额指标、销售成本率分析指标、单位工资销售额分析、单位动力支出销售额分析指标、单位运费支出销售额分析指标、变动率配比分析指标、销售额变动率与销售成本变动率配比分析指标、销售毛益率变动幅度与税负率变动率配比分析。
税负率分析指标是企业税负的综合性指标，影响税负率因素主要有产品价格、产品外购材料价格和耗用量、外购燃料价格和耗用量、外购动力价格和耗用量、产品品种结构、存货、少计销售、多计进项等，其中的某一项因素变动，都会直接影响税负率。
假如有A公司、B 公司、C公司三家公司生产同一产品空心胶丸，假定生产每万粒空心胶丸成本耗用外购材料、燃料、动力为30元，工资、折旧、福利、其他为15元，每万粒空心胶丸销售不含税价格A公司50元，B公司75元，C公司90元，销售每万粒空心胶丸税负率A公司6．8％，B公司10．2％，C公司11．33％，三个公司每万粒空心胶丸平均税负率9．88％，按现行税负率分析方法，A公司税负率低于平均税负率30％，被列为疑点企业。
税负率和毛利率计算公式(3篇)
第1篇一、税负率计算公式税负率是指企业在一定时期内所缴纳的各种税费占其营业收入的比例。
税负率的计算公式如下：税负率 = （各项税费总额 / 营业收入）× 100%其中，各项税费总额包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
1. 增值税计算公式增值税是企业在销售商品或提供劳务过程中，按照增值额征收的一种税。
增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额× 增值税率其中，销售额是指企业在销售商品或提供劳务过程中取得的全部收入，增值税率是指国家规定的增值税税率。
2. 企业所得税计算公式企业所得税是指企业取得的生产经营所得和其他所得，按照一定的税率征收的税。
企业所得税的计算公式如下：企业所得税 = （应纳税所得额× 企业所得税税率）- 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去成本、费用、税金、损失等后的余额，企业所得税税率是指国家规定的企业所得税税率，速算扣除数是指根据应纳税所得额的不同档次，按一定比例扣除的数额。
3. 个人所得税计算公式个人所得税是指个人取得的各种所得，按照一定的税率征收的税。
个人所得税的计算公式如下：个人所得税 = （应纳税所得额× 个人所得税税率）- 速算扣除数其中，应纳税所得额是指个人在一定时期内取得的全部收入减去成本、费用、税金、损失等后的余额，个人所得税税率是指国家规定的个人所得税税率，速算扣除数是指根据应纳税所得额的不同档次，按一定比例扣除的数额。
二、毛利率计算公式毛利率是指企业在销售商品或提供劳务过程中，毛利润占销售收入的比重。
毛利率的计算公式如下：毛利率 = （毛利润 / 销售收入）× 100%其中，毛利润是指企业在销售商品或提供劳务过程中，扣除销售成本后的利润。
1. 销售成本计算公式销售成本是指企业在销售商品或提供劳务过程中，为生产或提供商品或劳务所发生的各项费用。
浅析房地产开发企业毛利率差异对企业所得税的影响
浅析房地产开发企业毛利率差异对企业所得税的影响房地产开发企业毛利率是指企业在销售房地产项目时从销售收入中扣除直接成本后所得的利润与销售收入的比例。
毛利率的高低往往反映了企业的盈利能力和管理水平。
而企业的所得税是根据企业盈利情况和当地税法规定来计算的，因此房地产开发企业毛利率的差异会对企业所得税产生影响。
首先，毛利率的高低直接影响着企业的利润水平。
毛利率高的房地产开发企业意味着企业从销售收入中扣除的直接成本较低，企业获得的利润较多。
相反，毛利率低的房地产开发企业则意味着直接成本相对较高，企业获得的利润较少。
而企业所得税是根据企业的盈利情况来计算的，因此毛利率的高低直接影响着企业所得税的金额。
其次，不同的地区对房地产开发企业的所得税政策和税率不同，也会影响到企业所得税的金额。
一些地区为了吸引房地产开发企业的投资和经营，会给予一定的税收优惠政策，如减免所得税或者降低税率等，从而降低了企业的税负。
因此，毛利率差异对企业所得税的影响还与所在地区的税收政策和税率有关。
再次，房地产开发企业的利润水平与盈利能力往往会受到企业规模、产品质量、市场竞争和经营管理水平等因素的影响。
毛利率高的企业往往具备更高的盈利能力和更好的经营管理水平，因此在所得税申报时更能够通过各种合理的手段来降低企业的所得税负担。
最后，房地产开发企业在开发过程中会存在各种成本和费用。
一些房地产开发企业倾向于将一部分开发成本转移到其他企业或相关企业进行分担，以减少自身税负的同时增加其他企业的税负。
这种行为可能存在税收避税的嫌疑，需要符合当地税法规定和税务部门的监管。
总之，房地产开发企业毛利率的差异会对企业所得税产生影响。
毛利率的高低直接影响着企业的利润水平，进而影响到企业所得税的金额。
同时，不同地区的税收政策和税率也会影响企业所得税的金额。
此外，企业的盈利能力、经营管理水平和税收筹划行为也会对企业所得税产生影响。
最后，房地产开发企业在税务申报过程中需要遵守税法规定，避免出现违规行为。
税负率的计算方法及各行业具体税负率
税负率的计算方法及各行业具体税负率一：企业税负率计算方法目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言？应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额注2：通常情况下？当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数二：各行业具体税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
（一）、企业增值税行业预警税负率行业预警税负率农副食品加工 3.50食品饮料 4.50纺织品（化纤） 2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91造纸及纸制品业5.00建材产品 4.98化工产品 3.35医药制造业 8.50卷烟加工12.50塑料制品业 3.50非金属矿物制品业 5.50金属制品业 2.20机械交通运输设备 3.70电子通信设备 2.65工艺品及其他制造业 3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90商业零售 2.50其他3.5（二）、企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥 2建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%。
【网友声音】土地增值税税负率与毛利率关系心得范文
【网友声音】土地增值税税负率与毛利率关系心得近日2013年12月据央视《每周质量报告》报道，长期关注我国房地产业发展的北京职业律师、注册会计师、注册税务师李劲松，此前根据国家统计局、财政部、以及国家税务总局公布的房地产相关数据，对没有征收到位的土地增值税做了精心的分析测算，结果发现，2005年1月1日至2012年12月31日，这8年间全国房地产企业应该缴纳的土地增值税超过4.6万亿元，而实际上8年间国家征收到的土地增值税为0.8万亿元，欠缴3.8万亿土地增值税。
对这一数字3.8万亿，你认为合理么？如果合理，请通过统计局、财政部、上市公司年报等各种公开的数据，进行推导论证。
如果不合理，你认为是多少，也请通过统计局、财政部、上市公司年报等各种公开的数据，推导你的结论。
回答：不合理。
公式原理推导：应交土地增值税＝增值额×税率－扣除项目×扣除系数＝（销售收入－扣除项目）×税率－扣除项目×扣除系数＝销售收入×税率－扣除项目×（税率＋扣除系数）＝销售收入×税率－销售收入×（税率＋扣除系数）÷（1＋增值率）＝销售收入×（税率×增值率－扣除系数）÷（1＋增值率）应交土地增值税/销售收入=（税率×增值率－扣除系数）÷（1＋增值率）代入公式中：假设营业税金及附加税率为5.6%房地产开发企业开发费用假设选择为10%的情形，加计扣除按20%情况，则10%+20%=30%增值率=（销售收入-扣除项目）/扣除项目增值率=（销售收入-（开发成本）*（1+20%+10%)-营业税金）/（（开发成本*（1+20%+10%)+营业税金）推导：分子分母同除以销售收入增值率=（1-（开发成本/销售收入）*130%-营业税率）/（开发成本/销售收入*130%+营业税率）增值率=（1-(1-毛利率）*1.3-营业税率）/((1-毛利率）*1.3+营业税率）其中：毛利率=（总销售收入-开发成本)/总销售收入土增税负率与毛利率关系数据表销售成本毛利率增值率税率扣除系数土增税负率=应交土增税/销售收入10%-18%0%0%0.0% 11%-18%0%0%0.0% 12%-17%0%0%0.0% 13%-16%0%0%0.0% 14%-15%0%0%0.0% 15%-14%0%0%0.0% 16%-13%0%0%0.0% 20%-9%0%0%0.0% 25%-3%0%0%0.0%27.4%0.0%30%0%0.0%28.0%0.8%30%0%0.2%29.0% 2.1%30%0%0.6% 30%4%30%0% 1.0% 31%5%30%0% 1.4%回到初始问题中：在计算过程中，李律师分别使用2012年45家上市房企平均毛利率41%和中国社科院发布的2011年住房绿皮书披露的2009年中国房地产行业平均毛利润率55.72%测算得到计算出的欠缴土地增值税分别为1.5万亿、3.8万亿。
浅述增值税税负率与成本毛利率的关系
浅述增值税税负率与成本毛利率的关系我国目前的税收制度大概设置30种税（具体的数量不是很清楚，因为我没正经的得学过税法，而且政策经常变，所以说大概）。
按性质和作用大致可以分为7大类，分别是1.流转税类2.所得税类3.资源税类4.特定目的税类5.财产税6.行为税7.农牧税其中又以流转税类为基础。
就像对“人”的分类一样，以性别作为分类基础。
流转税类一共有4税种，分别是“增值税”、“营业税”、“消费税”、“关税”人按性别分类也有4种，分别是“男人”“女人”“人妖”“阴阳人”大概可以这样比喻，可以好理解。
“增值税”与“营业税”是互不相容的税种，对同一个课税对象，要么征“增值税”，要么征“营业税”。
也就是说对于一个正常人，要么是“男人”，要么是“女人”。
流转税是企业接触最频繁的。
税负就是税收负担，“税负率”就是税收负担率,是纳税人对应期间的“应纳税额”与“应税销售额”的比例。
税负率简单的说就是，假如你营业收入是100元，按规定缴纳税金1元，那么税负率=1/100=1%。
流转税基本上是比例税，像营业税的税率有3%，5%，20%, 应纳税额=税率*应税销售额，所以，其情况就是营业税税负率就等于税率本身，所以没有什么可讨论。
增值税税负率是应纳税额与应税销售额的比率（即：税负率=应纳税额/应税销售额）所谓“增值税”，简单的说，也就是你买了个东西回来的成本是100（不含税），这个东西经过你“折腾”一番，现在你150（不含税）卖出去，那么这个东西经过你这么“折腾”一番，增值了50（150-100=50），所以增值的50要按规定交税。
交的税就叫“增值税”。
增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。
一般纳税人是指，商业企业年不含税销售额达180万以上的企业(不含税销售额也就是：应税销售额、计税销售额)，工业是100万以上的企业。
反之，以下180万以下或者100万以下的称为小规模纳税人。
小规模企业，商业增值税税率为4%，工业6%，而一般纳税人企业的税率通常为两档：13%，17%。
物流企业毛利率4%-6%，税后纯利1%-3%？如何节税80%
物流企业毛利率4%-6%，税后纯利1%-3%？如何节税80% 物流企业毛利率4%-6%，税后纯利1%-3%？如何节税80%我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。
其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。
根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%，企业所得税占到20%左右。
物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业(代理、仓储、装卸及租赁等)，税率分别为3%和5%。
现在企业所得税的基本税率为25%。
我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。
有关数据显示，我国物流企业一般毛利率为4%-6%，税后纯利只有1%-3%。
另外，在税收方面存在营业税的重复纳税问题，如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。
所以，如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。
税收筹划的思路及方法很多，如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的税收条文等，通过选择最佳投资地点、选择最佳投资产业和行业、选择最佳筹资方式、重组亏损公司、采用合适的资产计价方法和利用关联公司转移定价等，达到合法避税的目的。
物流企业目前缴纳的主要税种是营业税及企业所得税。
营业税的税收优惠相对较少。
从2005年年底开始，税务对部分物流企业进行营业税差额纳税试点工作，目前有4批、394家物流企业进入试点范围。
由于这些企业的运输和仓储业务收入实行的是差额纳税，从而解决了营业税重复纳税的问题，对其发展发挥了积极作用。
积极争取进入试点企业范围，也是合理节税的方法。
如何根据企业的实际情况，针对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。
国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。
按毛利计算增值税税负(3篇)
第1篇一、引言增值税是一种流转税，以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
在我国，增值税的计税依据是销售额，但实际操作中，很多企业采用毛利来计算增值税税负。
本文将详细探讨按毛利计算增值税税负的相关问题。
二、增值税概述（一）增值税的概念增值税，全称为价值增加税，是一种按照商品或劳务增值额征收的税种。
它以商品和劳务的流转环节为计税基础，按照规定的税率对增值额征收税款。
（二）增值税的特点1. 税负转嫁性：增值税的税负可以转嫁给消费者，有利于保护消费者利益。
2. 征收范围广泛：增值税的征收范围包括商品和劳务的流转环节，有利于提高税收征管效率。
3. 税负稳定：增值税的税率相对稳定，有利于企业生产经营活动的稳定。
（三）增值税的计算方法增值税的计算方法主要有两种：销售额法和毛利法。
三、毛利计算增值税税负（一）毛利的概念毛利是指企业在销售商品或提供劳务过程中，扣除直接成本后的利润。
毛利是企业生产经营活动的重要指标，也是计算增值税税负的重要依据。
（二）按毛利计算增值税税负的原理按毛利计算增值税税负的原理是：在销售额一定的情况下，增值税税负与毛利成正比。
具体计算公式如下：增值税税负 = 销售额× 增值税率 /（1 + 增值税率）× 毛利率其中，毛利率 = 毛利 / 销售额。
（三）按毛利计算增值税税负的步骤1. 确定销售额：根据企业销售商品或提供劳务的实际收入确定销售额。
2. 计算毛利：根据企业成本核算情况，计算销售商品或提供劳务的毛利。
3. 计算毛利率：将毛利除以销售额，得到毛利率。
4. 计算增值税税负：根据增值税税率，按照公式计算增值税税负。
四、案例分析某企业2019年销售额为1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为20万元，其他费用为50万元。
该企业适用的增值税税率为13%。
1. 计算毛利：毛利 = 销售额 - 销售成本 - 销售税金及附加 - 其他费用 = 1000 - 600 - 20 - 50 = 330万元。
财务毛利率计算公式大全(3篇)
第1篇一、引言毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标之一，它反映了企业在销售商品或提供服务过程中，扣除直接成本后的盈利水平。
本文将详细介绍财务毛利率的计算公式，并涵盖不同类型和行业的计算方法。
二、毛利率的基本计算公式毛利率的基本计算公式如下：毛利率 = (毛利 / 营业收入) × 100%其中，毛利 = 主营业务收入 - 主营业务成本营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入三、不同类型毛利率的计算公式1. 不含税毛利率不含税毛利率计算公式如下：不含税毛利率 = (不含税售价 - 不含税进价) / 不含税售价× 100%2. 含税毛利率含税毛利率计算公式如下：含税毛利率 = (含税售价 - 含税进价) / 含税售价× 100%其中，含税售价 = 不含税售价× (1 + 增值税率)含税进价 = 不含税进价× (1 + 增值税率)3. 综合毛利率综合毛利率计算公式如下：综合毛利率 = (综合毛利 / 营业收入) × 100%其中，综合毛利 = 各项业务毛利之和4. 行业毛利率行业毛利率计算公式如下：行业毛利率 = (行业毛利 / 行业收入) × 100%其中，行业毛利 = 行业内所有企业毛利之和行业收入 = 行业内所有企业收入之和5. 经营毛利率经营毛利率计算公式如下：经营毛利率 = (1 - 进价 / 售价) × 100%四、毛利率计算公式在实际应用中的注意事项1. 确定毛利的计算范围：在计算毛利率时，需要明确毛利的计算范围，包括主营业务收入、主营业务成本以及其他业务收入和成本。
2. 选择合适的毛利率计算公式：根据企业实际情况和行业特点，选择合适的毛利率计算公式，如不含税毛利率、含税毛利率等。
3. 考虑增值税等因素：在计算毛利率时，需要考虑增值税、销售折扣、返利等因素对毛利率的影响。
4. 数据准确性：在计算毛利率时，确保所使用的数据准确无误，包括销售收入、销售成本、不含税售价、不含税进价等。
增值税税负高的情况说明
1.增值税税负率过高说明企业存在什么问题1、进销差价高，造成毛利率偏高，税负率就高2、购进没有取得相应的进项发票，无法抵扣进项税额3、虚增收入，销项税额虚高。
每个行业都有标准的税负，偏离过大就一定有问题。
一般增值税的税负率是销售总额的1%。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4%，工业6%（现统一按3%征收），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额一般来讲，各个行业的毛利率是趋于同化，保持在一个波动区间之内的，这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率，税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标。
2.税负说明情况税负说明情况： 1、税负高说明企业效益好，利润高.管理规范，市场竞争力强。
2、税负低说明这个行业利润低，企业效益不太好。
3、对国家来说，税负高了好，高了国家收的税就多，税负低则反之对企业当然税负低点好了，降低自己的税负达到少交税的目的，增加企业的资产。
4、税局对企业要求的最低税负率，也是对企业进行审查的一项重要指标.税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）*100%。
税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。
税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等，也可以把所有该年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
税负是国家税收政策的核心。
3.税负说明情况税负说明情况：1、税负高说明企业效益好，利润高.管理规范，市场竞争力强。
2、税负低说明这个行业利润低，企业效益不太好。
3、对国家来说，税负高了好，高了国家收的税就多，税负低则反之对企业当然税负低点好了，降低自己的税负达到少交税的目的，增加企业的资产。
4、税局对企业要求的最低税负率，也是对企业进行审查的一项重要指标.税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）*100%。
按增值税税负计算毛利率(3篇)
第1篇摘要：随着我国税收制度的不断完善，增值税已成为我国税收体系中的重要组成部分。
增值税税负的高低直接影响企业的盈利能力和市场竞争地位。
本文从增值税税负的角度，探讨了毛利率的计算方法，并分析了其在企业经营管理中的应用。
一、引言增值税作为一种间接税，其核心特点是对商品和劳务增值额征税。
在我国，增值税税负的高低直接影响企业的盈利能力。
因此，合理计算增值税税负，对于企业降低成本、提高盈利水平具有重要意义。
本文将从增值税税负的视角，探讨毛利率的计算方法，并分析其在企业经营管理中的应用。
二、增值税税负计算方法1.增值税税负率增值税税负率是指企业增值税税额占其销售额的比重。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 销售额）× 100%2.增值税税负额增值税税负额是指企业在一定时期内应缴纳的增值税税额。
计算公式如下：增值税税负额 = 销售额× 增值税率 - 进项税额3.增值税税负率与增值税税负额的关系在实际操作中，企业可以根据自身的经营状况，选择合适的增值税税负计算方法。
以下为几种常见的计算方法：（1）按销售额计算增值税税负率按销售额计算增值税税负率，适用于企业销售额较为稳定的情况。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 销售额）× 100%（2）按进项税额计算增值税税负率按进项税额计算增值税税负率，适用于企业进项税额占比较高的情况。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 进项税额）× 100%（3）按销售收入净额计算增值税税负率按销售收入净额计算增值税税负率，适用于企业销售收入净额较为稳定的情况。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 销售收入净额）× 100%三、毛利率计算方法1.毛利率的定义毛利率是指企业在销售商品或提供劳务过程中，扣除销售成本后的利润与销售收入的比率。
计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本） / 销售收入× 100%2.毛利率的计算方法（1）直接计算法直接计算法是根据企业的实际销售收入和销售成本直接计算毛利率。