融资租赁业务的优点
融资租赁vs贷款了解两者的区别
融资租赁vs贷款了解两者的区别融资租赁vs贷款：了解两者的区别融资租赁（Financial Leasing）和贷款（Loan）是两种常见的企业融资方式，它们在实质和操作上存在着一些区别。
本文将介绍融资租赁和贷款的定义、特点、优缺点以及适用场景，以帮助读者更好地了解这两种融资方式的差异。
1. 定义和特点融资租赁是指租赁人（出租方）购买特定设备、机械或其他固定资产，并将其租借给承租人（租赁方），以期获得长期租金流入。
在此过程中，承租人享有特定的权利，例如在租期结束时可以选择购买租赁资产的所有权。
贷款则是指银行或其他金融机构向借款人发放一定的金额，借款人需按约定的利率和期限进行还款。
在贷款的过程中，借款人通常需要提供担保物或抵押物，以确保贷款的安全性。
融资租赁与贷款在特点上存在以下差异：融资租赁：- 租赁人为了获得金融收入而购买资产，出租给承租人使用；- 租赁人一般为专业租赁公司或金融机构；- 租期一般较长，根据租赁资产寿命周期安排，通常超过3年；- 租金支付周期一般较为灵活，可以根据承租人的经营现金流情况进行约定；- 租赁人通常负责资产的维护和管理，承租人享有一定购买权益，如租赁期满可以选择购买资产。
贷款：- 贷款人直接向借款人发放资金，借款人可以根据经营和资金需求自由支配；- 贷款人一般为银行或其他金融机构；- 贷款期限和利率一般较为固定，根据借款用途和借款人信用等因素进行设定；- 还款方式一般为等额本息或等额本金方式；- 借款人需按时还款，并根据实际情况向贷款人提供担保或抵押物。
2. 优缺点比较融资租赁和贷款各自具有如下优点和缺点：融资租赁的优点：- 提供灵活的融资方式，适应承租人的经营现金流；- 租金支出可以作为税前支出进行抵扣，降低了承租人的税务负担；- 租赁人负责购买、管理和维护租赁资产，减轻了承租人的后顾之忧。
融资租赁的缺点：- 租赁成本通常较贷款高，租金支付周期较长；- 租赁期间无法完全享有资产的所有权；- 租赁合同的解除和变更相对复杂。
融资租赁概念
融资租赁概念
融资租赁是一种商业信贷方式，公司将现代化、高价值的固定资产租
赁给企业客户，租期较长，并结合财务方案为企业客户提供资金周转、降低税负优惠等服务。
下面具体来介绍融资租赁的概念及其特点。
一、融资租赁的定义
融资租赁是指一方（融资租赁公司）以其拥有的资产出租给第二方
（租赁企业），并以所出租的资产同时作为抵押品，为第二方提供资
金支持的金融服务方式。
二、融资租赁的特点
1.资产租期较长：商业租户通常需要一段时间才能从租赁资产中获得收益，因此融资租赁期通常为2年以上，甚至可以达到10年。
2.风险共担：租赁方需对所租赁物进行投资，一旦发生意外事故造成资产价值的严重损失，损失将由租赁方和货主共同承担。
3.租金计算复杂：由于租赁物价格高昂、租赁期较长，加之需要考虑利息、保险及其它各种费用，因此其租金计算相较于传统的租赁方式较
为复杂。
4.税负优惠：融资租赁可以享受税负的优惠政策，对企业的财务状况有很大帮助。
三、融资租赁的优点
1.投资租赁额度更大：融资租赁企业需要的投资额度通常较大，融资租赁可以给企业提供更多的财务支持。
2.降低财务风险：融资租赁可以降低企业负债风险，合理规划资金结构，优化资产负债表的结构和规模。
3.提高固定资产负载率：通过对企业固定资产的优化调配和管理，提高固定资产的使用效率和经济效益。
4.灵活性高：融资租赁可以根据企业的实际需求和情况，提供个性化、灵活的融资方案，避免了企业购置资产时出现的“挑战未知”的尴尬局面。
总之，融资租赁是一种非常重要的融资手段，为企业提供多种财务支持，其特点和优点也是企业获得融资的一种选择。
融资租赁方案
融资租赁方案在这个时代，企业需要各种各样的资金来发展业务，而融资租赁方案则是其中一种非常有效的融资方式。
在融资租赁方案中，企业可以通过租赁资产的方式来获取所需的资金，而融资租赁公司则为企业提供必要的资金。
融资租赁方案的概述融资租赁方案是指企业通过租赁融资，获得资金来购买设备或其他生产资料。
在融资租赁方案中，承租人可以在协议期内使用所租设备并支付相应的租金，最终可以选择购买该设备或将其归还给出租人。
融资租赁方案通常会包括租金、利息、设备购买价格和合同期限等因素。
企业可以根据不同的需求和财务状况选择不同的融资租赁方案。
在选择融资租赁方案时，企业应该考虑所需要的资金金额、设备的价值、租期、支付方式和支付金额等因素。
融资租赁方案的优势相对于传统的融资方式，融资租赁方案有着很多的优势。
以下是一些常见的优势：1. 降低资金成本融资租赁方案可以降低企业的资金成本。
在传统的融资方式中，企业可能需要支付高额的贷款利息或股权分红。
而在融资租赁方案中，承租人支付的利息通常比银行贷款的利息低。
2. 税务优势一些国家的税收政策鼓励企业使用融资租赁方案。
承租人可以从所支付的租金中扣除所得税，并将租金作为成本计入企业运营成本之中。
3. 灵活性融资租赁方案非常灵活。
承租人可以根据自己的需求制定租赁计划，并可以根据需要随时进行调整。
此外，在融资租赁方案中，承租人可以选择购买所租赁的设备或将其归还给出租人。
4. 保护现金流融资租赁方案可以保护企业的现金流。
在传统的融资方式中，企业可能需要一次性支付高额的利息或者股权分红。
而在融资租赁方案中，承租人可以根据自己的现金流情况来选择支付方式和支付期限，从而减轻了企业的负担。
融资租赁方案的应用融资租赁方案被广泛应用于各个领域，包括制造业、能源、医疗、IT等。
以下是一些融资租赁方案的应用场景：1. 制造业制造业通常需要大量的资本来购买设备和机器，并且这些设备和机器的更新速度非常快。
在这种情况下，融资租赁方案可以为制造企业提供所需的资金，使其能够更好地更新设备，提高生产效率。
简述融资租赁的优缺点
简述融资租赁的优缺点
融资租赁是一种通过租赁方式获得资产使用权并融资的方法。
其优缺点如下：
优点：
1. 资金灵活运用：融资租赁提供了资产运营所需的资金，无需一次性支付巨额资金购买资产，而是按月或按年支付租金，有助于资金的灵活运用和规划。
2. 负债结构优化：融资租赁可以将资产注入租赁公司，通过租赁合同对资产进行融资，优化企业的负债结构，降低财务风险。
3. 报表灵活：融资租赁不会直接体现在企业的资产负债表中，有利于提高企业的财务杠杆比率和资本回报率，并提升企业的信用评级。
4. 减税优惠：融资租赁支付的租金可以作为租赁费用进行扣除，从而降低企业的所得税负担，提高企业的税收效益。
缺点：
1. 总成本较高：相比于直接购买资产，融资租赁的总成本更高，因为租金中包含了资产使用权的费用和租赁公司的服务费用。
2. 无资产所有权：租赁期结束后，企业无法拥有租赁的资产，不能享受其后续增值的回报。
3. 限制使用权：融资租赁合同中可能会有涉及资产使用方面的限制，如对资产的改装、转让等需经过租赁公司同意。
4. 市场变动风险：如果市场环境发生变化，例如资产价格下跌或需求减弱，企业仍需按照合同约定支付租金，可能影响企业的盈利能力。
综上所述，融资租赁在提供资金灵活运用和优化负债结构方面具有优势，但也存在成本较高、无资产所有权和市场变动风险等缺点。
企业在选择融资租赁时应权衡利弊，根据自身情况做出合适的决策。
融资租赁 租赁负债
融资租赁租赁负债
融资租赁
融资租赁是指租赁公司为企业提供资金，以购买所需的设备、机器等固定资产，并将其租给企业使用，企业按照约定的租金支付方式，逐步偿还租赁公司提供的资金。
融资租赁的优点在于企业不需要一次性投入大量资金购买设备，而是通过租赁方式分期付款，降低了企业的资金压力。
同时，融资租赁也可以帮助企业降低税负，提高资产利用率。
融资租赁的历史可以追溯到20世纪初，当时美国的铁路公司开始使用融资租赁的方式购买铁路设备。
20世纪50年代，融资租赁开始在美国的航空业中得到广泛应用。
随着时间的推移，融资租赁逐渐扩展到了各个行业，成为了企业融资的重要方式之一。
租赁负债
租赁负债是指企业在使用融资租赁方式购买固定资产时所产生的负债。
企业在使用融资租赁方式购买固定资产时，需要向租赁公司支付租金，并按照约定的期限逐步偿还租赁公司提供的资金。
这些租金和偿还的资金构成了企业的租赁负债。
租赁负债对企业的影响主要体现在两个方面。
首先，租赁负债会增加企业的财务
负担，影响企业的经营效益。
其次，租赁负债也会影响企业的信用评级，从而影响企业的融资成本和融资渠道。
租赁负债的管理对企业的发展至关重要。
企业需要合理规划租赁负债的期限和偿还方式，以降低财务负担和提高企业的信用评级。
同时，企业也需要加强对租赁合同的管理，确保租赁合同的合法性和有效性。
简要回答融资租赁的优缺点
简要回答融资租赁的优缺点1. 什么是融资租赁？融资租赁是指租赁公司为企业提供各种设备、车辆等资产的租赁融资服务。
该服务通常涉及租赁、保险、维护和管理等多个方面，帮助企业轻松获取所需资产并分期向租赁公司支付租金。
2. 融资租赁的优点2.1 降低资金压力相较于直接购买资产，融资租赁可以将资产成本分散到租期内，从而减轻企业的现金流压力。
此外，融资租赁还可以帮助企业节省购置资金，从而为企业在其他重要领域进行更多的投资。
2.2 税收优惠对大多数企业而言，融资租赁是一种可减免税收的方法。
由于租金可以被视为租用成本，因此可以在企业的公司税申报中进行抵扣。
2.3 便捷和灵活融资租赁提供了一种快速、便捷和灵活的融资方式。
与申请贷款相比，融资租赁的流程更加简单、方便，同时还可以根据企业的需要进行定制化服务。
此外，在租赁期结束后，企业还可以选择是否将资产购回或续租。
3. 融资租赁的缺点3.1 高额租金相较于购买资产，融资租赁在租金方面通常需要支付更高的费用。
由于融资租赁公司需要承担更多的风险，因此会在租金方面进行相应的加价。
3.2 不能享受资产增值融资租赁的一大缺点是企业不能享受资产增值的收益。
由于租赁公司拥有所有权，企业在租赁过程中只能使用资产，而无法享有其增值收益。
3.3 违约成本高昂如果企业无法按时支付租金或无法按照租赁协议执行，将会产生高昂的违约成本。
因此，在签署租赁协议前，企业必须仔细了解协议条款，避免无法履行租赁协议而产生不必要的损失。
4. 结论综上所述，融资租赁是一种便捷、快速、灵活的融资方式，可以帮助企业减轻资金压力和享受税收优惠。
然而，它也有一定的缺点，例如高额租金、不能享受资产增值和违约成本高昂等。
企业在选择融资租赁时，需要仔细权衡其优缺点，选择适合自己的融资方式。
融资租赁的优缺点分析
融资租赁的优点： 1.承租人不必像一般性购买那样立即支付大量的资金就可取得所需要的资产或设备，因此，融资租赁能帮助企业解决资金短缺和想要扩大生产的问题。
企业通过先付很少的资金得到自己所需的生产设备或资产后，通过投入生产，可以用设备所生产的产品出售所得支付所需偿还的租金。
这样，可以减轻购置资产的现金流量压力。
2.可以减少资产折旧的风险。
在当今这个科技不断进步、生产效率不断提高的时代，资产的无形损耗是一种必然产生的经济现象，对企业的发展有着重大的影响。
任何拥有设备的单位都得承担设备的无形损耗，而租赁则有助于减少这种损耗，有助于企业充分利用资源。
3.融资租赁容易获得。
如果从银行等金融机构筹措资金，通常要受到严格的限制，想要获得贷款的条件非常苛刻，租赁协议中各项条款的要求则宽松很多。
此外，租赁业务大多都是通过专业性的公司来进行的，租赁公司的专业特长及经验能为承租人找到更有利的客户。
4.实现“融资”与“融物”的统一，使得融资速度更快，企业能够更快的投入生产。
融资租赁的缺点：融资租赁的资本成本较高。
一般来说，租赁费要高于债券利息。
公司经营不景气时，租金支出将是一项沉重的财务负担。
且租期长，一般不可撤销，企业资金运用受到制约。
三、融资租赁的优缺点分析1融资租赁的优点1）从出租人角度看，融资租赁的优点有：(1)以租促销，扩大产品销路和市场占有率；销售对于中小企业是非常重要的，只有成功销售i才能实现利润。
越来越多的企业希望扩大租赁而不是一味地通过直接出卖来实现销售。
这样做的好处是，大大地降低了购买的门槛，扩大了客户购买力。
(2)保障款项的及时回收，便与资金预算编，简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流量，利于资金安排。
•(3)简化产品销售环节，加速生产企业资金周转。
(4)更侧重项目的未来收益。
“融物”特征，决定了租赁的资金用途明确，承租人无法把款项移作他用，出租方更侧重于项目未来现金流量的考察，从而使一些负债率高，但拥有好的项目的承租企业也能获得设备融资。
融资租赁的含义和形式
融资租赁的含义和形式
融资租赁是指一种商业形式，通过租赁给客户使用某些资产，以达到融资的目的。
通俗来讲，融资租赁就是将某些资产租赁给客户，以此获取租金作为资金来源。
融资租赁形式多种多样，包括直接租赁、回租、分期付款租赁、融资租赁等等。
其中，直接租赁是指企业直接向融资租赁公司租赁设备或资产；回租则是指企业将自己已有的资产卖给融资租赁公司，再通过租赁的形式继续使用这些资产；分期付款租赁则是指通过分期支付租金的方式，逐步租赁并使用资产；而融资租赁则是指企业通过租赁方式，获得资产使用权和融资。
融资租赁的优点在于，可以在不增加企业负债的情况下，获取资产使用权，并且租赁期结束后可以选择购买资产，或者终止租赁并升级换代。
此外，融资租赁还可以帮助企业提高资金使用效率，缓解企业短期资金压力。
总之，融资租赁作为一种融资方式，可以为企业提供有效的资金来源，同时还能够帮助企业获取资产使用权，降低企业的投资风险。
因此，对于有融资需求的企业来说，租赁资产是一个值得考虑的选择。
- 1 -。
融资租赁的特征及优点与风险
融资租赁的特征及优点与风险融资性租赁又称金融租赁。
指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定，向承租人选出的第三者（供货人）购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。
融资租赁的主要特征由于租赁物件的所有权只是出租人为了控制承租人偿还租金的风险而采取的一种形式所有权，在合同结束时最终有可能转移给承租人，因此租赁物件的购买由承租人负责，维修保养也由承租人负责，出租人只提供金融服务。
租金计算原则是：出租人以租赁物件的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金的时间为计算依据，根据双方商定的利率计算租金。
它实质是依附于传统租赁上的金融交易，是一种特殊的金融工具。
融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。
按租赁资产风险与收益是否完全转移划分。
根据我国租赁会计准则的规定, 一项租赁业务, 按照与资产所有权有关的全部或绝大部分风险与收益是否转移为标准, 可将租赁业务划分为融资租赁和经营租赁。
如果在一项租赁中, 与资产所有权有关的全部风险或收益实质上已经转移, 这种租赁可称为融资租赁; 否则称为经营租赁。
具体来说,一项租赁业务符合下列条件之一的, 可作为融资租赁; 否则作为经营租赁:(1) 在租赁期满时, 资产的所有权转让给承租人;(2) 承租人对租赁资产有廉价购买选择权, 并且租赁开始日就能相当肯定将会行使此项选择权;(3) 租赁期为资产使用年限的大部分,资产的所有权最终可能转移, 也可能不转移;(4) 租赁开始日租赁付款额的现值不小于租赁资产的公允价值的大部分, 资产的所有权最终可能转移, 也可能不转移。
融资租赁的优点融资租赁的功能主要有：可以提高食业资金利用效率，加速技术设备的改造;促进企业改善经营管理，提高经济效率;有利于调整资金结构和技术结构，适应市场需求的变化;开辟利用外资，引进先进技术的新途径;有助于改善投资结构，控制投资规模。
融资租赁的优点和特点
(一) 集融资与融物为一体融资租赁是以融物形式出现的融资活动。
当承租人欲筹措资金添置设备时，通过与租赁公司签订租赁协议，从租赁公司获得所需设备，从而进行生产。
而租赁公司在这里区别于一般的银行贷款，它不直接提供贷款给承租人，而是按照承租人的选择买入设备，以租赁方式租给企业，使企业以直接租人设备取代变相贷款，从而实现以融物达到融资的目的(二) 融资手续简单快捷在我国，一般国有大中型企业的资金比较充足，即使出现短暂的资金缺口，银行和政府都会尽所能满足其资金需求，融资不存在较大困难。
在我国，存在融资难的主要是中小企业。
中小企业由于其自身原因和外部因素等，在外部资本市场取得资金来源很困难。
而中/J 。
企业一般经营灵活，应变力强，在资金出现需求上呈现出急少。
频。
的特点，具有极强的时效性。
而中小企业向银行贷款时环节多。
时间长。
效率低，与中小企业的资金褥求不相适应，往往贻误商机。
在融资租赁交易中，由于以租赁物作抵押，且不佑提供额外担保，因而在同等条件下，融资租赁比银行贷款环节少。
手续简单，因而也更能适应中小企业的经营规律和融资特点。
同时，还可以节省抵押登记，评估及公证费用，从而可以大大降低交易成本，进而增强中小企业的融资能力( 三) 能有效解决中小企业融资难问题由于多种原因，中小企业存续期短，财务信息透明度低，信用等级普遍不高，银行为防范信贷风险必然要严格中小企业贷款的资格条件和抵押担保条件，从而制约了对中小企业的信贷投放。
加上我国的资本市场( 股票市场与债券市场) 基本上没有对中小企业开放，加剧了这一问题。
而在融资租赁中，由于出租人在整个租期始终拥有租赁物的所有权，可以确保出租人的财产安全并有效规避经营风险，因而出租人对承租人的审查更注重其使用租赁设备产生的现金流量，而不过多强调出租人的信用历史或过去的财务记录。
因此，融资租赁可以为中小企业，特别是那些信用低。
不易举债方式融资以及未在银行建立起信用的中小企业，提供更多的融资机会，从而更好地满足中小企业发展中对长期资金的需求。
融资租赁的优点和风险
融资租赁的优点和风险融资租赁是一种通过租赁公司或其他金融机构获得资金以购买设备或其他资产的方式。
这种形式的融资在商业和个人领域都很常见。
本文将探讨融资租赁的优点和风险。
一、融资租赁的优点1. 灵活性：融资租赁提供了更大的灵活性，与传统的贷款方式相比，租赁商通常可以根据租赁人的需求制定合适的还款方式和租约期限。
对于企业来说，这种方式更具吸引力，因为它可以根据业务需求来灵活规划设备的使用时间。
2. 降低资本开支：融资租赁让租赁人无需一次性支付整个资产的购买价格，而是以分期付款的方式来支付租金。
这种方式可以降低企业的资本开支，为企业提供更大的经营灵活性，并留下更多的资金用于其他投资。
3. 技术更新：在租赁期限结束后，租赁人通常可以选择购买资产，以其当前市值的一部分。
这意味着租赁人可以更频繁地更新设备，以保持竞争力和生产效率。
4. 税务优惠：在一些国家和地区，融资租赁可以享受到税务优惠。
租赁支付通常可以在企业的税务申报中作为支出列入，从而减少企业的纳税额。
二、融资租赁的风险1. 高成本：融资租赁通常比传统贷款方式成本更高。
由于租赁公司要投入资金购买资产，并承担维护和保险等费用，因此租赁人需要支付相应的成本。
在长期租赁中，所支付的总金额可能会超过购买资产的实际价值。
2. 依赖性：租赁人在使用融资租赁方式时，将依赖租赁商提供的资产。
如果租赁商遇到财务或其他问题而无法提供资产，租赁人可能面临产能下降或其他经营问题。
3. 长期责任：与融资租赁签订的租约期限可能较长，租赁人需要在合同期内负责支付租金。
如果企业的需求或需求环境发生变化，租赁人可能需要承担提前解约的违约费用，给企业带来不利影响。
4. 归还不确定性：在租赁期满后，租赁人通常有义务选择是否购买资产。
然而，资产的实际价值可能与当初预期的市值不同，租赁人可能需要支付额外的费用或资产回购价值变得不确定。
综上所述，融资租赁作为一种常见的融资方式，在商业和个人领域都有其优点和风险。
简述融资租赁的优缺点
简述融资租赁的优缺点融资租赁是一种通过租赁方式获取资金的商业融资方式。
它通过租赁资产的方式，让企业能够以较低的成本获得所需的设备、机械或车辆等固定资产。
在这种方式下，企业不需要一次性支付巨额资金购买这些固定资产，而是通过将其租赁给融资租赁公司，再由融资租赁公司将其租赁给企业使用。
融资租赁的优缺点如下：优点：1. 降低企业的资金压力。
融资租赁可以将企业的固定资产支出转化为分期租金支出，从而减轻企业的资金压力。
相比于一次性购买固定资产，融资租赁可以使企业的现金流更加灵活，更好地满足企业的经营需求。
2. 提高资本周转效率。
融资租赁可以充分利用企业的固定资产，提高其资本周转效率。
企业可以通过租赁方式快速获取所需的设备或机械，并将其用于生产经营活动，从而提高生产效率、加快资金周转速度。
3. 保护资产价值。
融资租赁通常会包括资产管理服务，融资租赁公司会对所租赁的资产进行管理和维护，确保其在租赁期限内保持良好的使用状态。
这有助于延长资产的使用寿命，保护资产价值，减少企业的资产损失。
4. 税务优势。
在融资租赁中，租金支出可以作为企业的成本进行税务抵扣，从而降低企业的税负。
这对于企业来说是一种可观的节税方式，有助于提高企业的利润。
缺点：1. 长期成本较高。
相比于一次性购买固定资产，融资租赁的租金支出通常会比较长期，总成本也会相对较高。
这对于一些预期使用时间较短的资产来说可能不划算，企业需要仔细评估租赁期限和总成本之间的关系。
2. 权益受限。
在融资租赁中，企业并不是资产的所有者，只是资产的使用权人。
这可能会限制企业对资产的自由使用和处置权，对于一些有特殊需求的企业来说可能不太适合。
3. 融资租赁风险。
融资租赁涉及到多方的合同和交易，如果其中任何一方出现违约或其他问题，都可能对企业造成一定的风险。
企业需要谨慎选择融资租赁公司，并与其建立良好的合作关系，以降低风险。
4. 无法享受资产增值。
在融资租赁中，企业并不是资产的所有者，因此无法享受资产增值带来的收益。
简述融资租赁的基本概念和主要特点
简述融资租赁的基本概念和主要特点一、融资租赁的基本概念融资租赁是指企业或个人通过向专业的融资租赁公司支付一定的租金，使用该公司所购置的设备、机器等固定资产，以达到获得资产使用权和融资的目的。
在这种方式下，承租人可以在不购买设备或机器的情况下使用它们，并且可以在约定期限内支付相应的租金，最终将其归还给出租方。
二、融资租赁的主要特点1.灵活性：与传统贷款相比，融资租赁具有更高的灵活性。
承租人可以根据自己实际需求选择所需设备、机器等固定资产，并且可以根据自己经营状况来制定还款计划。
2.高额度：由于出租方拥有大量现金流和信贷能力，因此融资租赁通常会提供更高额度的贷款。
3.税收优惠：在某些国家和地区，承租人可以享受税收优惠政策。
例如，在美国，承租人可以通过支付月度利息和折旧费用来减少所得税。
4.维护和保养：在融资租赁期限内，出租方通常会负责设备的维护和保养，这对于承租人来说是一个额外的优势。
5.不占用信用额度：与传统贷款相比，融资租赁不会占用承租人的信用额度。
这意味着承租人可以同时获得其他类型的贷款。
6.购买选项：在融资租赁期限结束时，承租人通常可以选择将设备购买下来。
购买价格通常是设备原价的一定比例。
三、融资租赁的分类1.经营性融资租赁：指出租方根据承租方特定需求购置固定资产并将其出租给承租方。
此类融资租赁通常适用于企业或个人需要长期使用某些特定设备或机器等固定资产。
2.金融性融资租赁：指出租方通过向承租方提供一种特殊形式的贷款来实现投资收益。
此类融资租赁通常适用于企业或个人需要研发新产品或拓展市场等状况下。
3.直接融资租赁：指承租方直接向出租方购置固定资产并将其出租给其他人，以获得投资收益。
此类融资租赁通常适用于企业或个人拥有大量的现金流和信贷能力的情况下。
四、融资租赁的优点1.提高了设备利用率：通过使用融资租赁，企业或个人可以更加灵活地选择设备、机器等固定资产，并且可以在不购买设备或机器的情况下使用它们，从而提高了设备利用率。
融资租赁的优缺点是什么
融资租赁的优缺点是什么融资租赁也叫金融租赁、现代租赁,它是将传统的租赁、贸易与金融方式相结合,通过融物的形式达到融资目的的一种交易方式。
下面是由店铺分享的融资租赁的优缺点是什么，希望对你有用。
融资租赁的优缺点是什么1融资租赁的优点1)从出租人角度看，融资租赁的优点有：(1)以租促销，扩大产品销路和市场占有率;销售对于中小企业是非常重要的，只有成功销售i才能实现利润。
越来越多的企业希望扩大租赁而不是一味地通过直接出卖来实现销售。
这样做的好处是，大大地降低了购买的门槛，扩大了客户购买力。
(2)保障款项的及时回收，便与资金预算编，简化财务核算程序;明确租赁期间的现金流量，利于资金安排。
·(3)简化产品销售环节，加速生产企业资金周转。
(4)更侧重项目的未来收益。
“融物”特征，决定了租赁的资金用途明确，承租人无法把款项移作他用，出租方更侧重于项目未来现金流量的考察，从而使一些负债率高，但拥有好的项目的承租企业也能获得设备融资。
(5)降低直接投资风险。
2)从承租人角度看，融资租赁的优点有：(1)简便时效性强。
由于租赁费用被视为经营支出，所以易于决策。
中小企业由于自身原因向银行借贷缺乏信用和担保，很难从银行取得贷款。
而融资租赁的方式具有项目融资的特点，由项目自身所产生的效益偿还，而资金提供者只保留对项目的有限权益。
(2)到期还本负担较轻。
银行贷款一般是采用整笔贷出，整笔归还：而租赁公司却可以根据每个企业的资金实力、销售季节性等具体情况，为企业定做灵活的还款安排，例如延期支付，递增和递减支付等，使承租人能够根据自己的企业状况，定制付款额。
(3) 能减少设备淘汰风险。
由于融资租赁的期限一般多为资产使用年限的75%左右，承租人不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险。
(4)租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁设备，作为承租人自己的财产。
(5)加速折旧，享受国家的税收优惠政策，具有节税功能。
根据则政部、国家税务总局1996年4月7日财工字『19964l号文《关十促进企业技术进步有关则务税收问题的通知》第四条第3款规定，“企业技术改造采取融资租赁方式租入的机器设各，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于三年”，间接地起到了加速折旧的作用。
融资租赁业务的优点
融资租赁业务的优点案例假设企业贷款购置设备进行生产，设备购置成本100万元，设备折旧期10年，第9年末因设备陈旧做淘汰处置，获得处置收入10万元。
所得税税率33%。
我们可以假定三种购置及偿还方案：贷款购置、融资租赁购置、经营租赁购置。
根据会计规则规定，贷款购置中，折旧、利息可以税前提取或列支，融资租赁可以按租赁期限（最短不少于3年）提取折旧，经营租赁租金可以税前列支。
所以不论哪种方式购置，还款时，都会享有不同程度的税前扣除的好处。
还款金额扣除获取的税收好处是企业自有资金的实际支出。
即：自有资金流出 = 还贷或还租额 + 处置损益 - 税前好处其他成本及收入因素不予考虑。
处置损益 = 处置收入 - 账面余值净收益为流入，损失为流出。
税收好处 = （折旧提取额+ 利息支出额+资产处置损失额）*33%设备试用期内的资金价值按贷款利率折现，各年折现系数为：0.9434、0.8900、0.8396、0.7921、0.7473、0.7050、0.6651、0.6274、0.5919。
贷款购置方案：贷款利率6%，还贷期限3年，3次，年末偿还。
等额还本，余额计息。
设备试用期内，贷款购置资金流出现值表单位：万元折旧及利息支出税前列支，用于还贷，还贷金额112万元。
不足部分，税后利润还贷。
第9年，因设备处置，账面资产损失10万元，税前列支。
融资租赁购置方案：租期3年，3次，期末偿还。
租赁费率9%，还租金额118万元。
等额还本，余额计息。
租期内，按平均额39.3333万元提取折旧，用于还租。
企业选择此种方案，可以达到缩短折旧期限的目的。
融资租赁购置资金流出现值表单位：万元注：根据会计规定，融资租赁租入固定资产，租期内折旧，按租金总额平均提取。
经营租赁方式购买方案：租期3年，3次平均偿还，后付，还租金额105万元。
租金税前列支。
租赁期满按13万元留购使用。
第4年提取10万元折旧，余额3万元在第5年提取。
此种方案实际上是一种财务安排。
融资租赁的优缺点分析
融资租赁的优点： 1.承租人不必像一般性购买那样立即支付大量的资金就可取得所需要的资产或设备，因此，融资租赁能帮助企业解决资金短缺和想要扩大生产的问题。
企业通过先付很少的资金得到自己所需的生产设备或资产后，通过投入生产，可以用设备所生产的产品出售所得支付所需偿还的租金。
这样，可以减轻购置资产的现金流量压力。
2.可以减少资产折旧的风险。
在当今这个科技不断进步、生产效率不断提高的时代，资产的无形损耗是一种必然产生的经济现象，对企业的发展有着重大的影响。
任何拥有设备的单位都得承担设备的无形损耗，而租赁则有助于减少这种损耗，有助于企业充分利用资源。
3.融资租赁容易获得。
如果从银行等金融机构筹措资金，通常要受到严格的限制，想要获得贷款的条件非常苛刻，租赁协议中各项条款的要求则宽松很多。
此外，租赁业务大多都是通过专业性的公司来进行的，租赁公司的专业特长及经验能为承租人找到更有利的客户。
4.实现“融资”与“融物”的统一，使得融资速度更快，企业能够更快的投入生产。
融资租赁的缺点：融资租赁的资本成本较高。
一般来说，租赁费要高于债券利息。
公司经营不景气时，租金支出将是一项沉重的财务负担。
且租期长，一般不可撤销，企业资金运用受到制约。
三、融资租赁的优缺点分析1融资租赁的优点1）从出租人角度看，融资租赁的优点有：(1)以租促销，扩大产品销路和市场占有率；销售对于中小企业是非常重要的，只有成功销售i才能实现利润。
越来越多的企业希望扩大租赁而不是一味地通过直接出卖来实现销售。
这样做的好处是，大大地降低了购买的门槛，扩大了客户购买力。
(2)保障款项的及时回收，便与资金预算编，简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流量，利于资金安排。
•(3)简化产品销售环节，加速生产企业资金周转。
(4)更侧重项目的未来收益。
“融物”特征，决定了租赁的资金用途明确，承租人无法把款项移作他用，出租方更侧重于项目未来现金流量的考察，从而使一些负债率高，但拥有好的项目的承租企业也能获得设备融资。
融资租赁 资产负债率
融资租赁资产负债率摘要：一、融资租赁简介1.融资租赁定义2.融资租赁的优点3.融资租赁的分类二、资产负债率概述1.资产负债率的定义2.资产负债率的作用3.资产负债率与融资租赁的关系三、融资租赁对资产负债率的影响1.融资租赁对资产负债率的影响机制2.融资租赁对资产负债率的实际应用案例3.融资租赁在降低资产负债率方面的优势四、如何利用融资租赁优化资产负债率1.选择合适的融资租赁方式2.控制融资租赁规模3.合理安排租赁期限五、总结1.融资租赁在优化资产负债率方面的作用2.融资租赁在企业发展中的重要性3.未来融资租赁的发展趋势正文：融资租赁作为一种新型的融资方式，在我国已经得到了广泛的应用。
它是指租赁公司将其所购买的设备、资产等租赁给承租人使用，承租人支付租金，并在租赁期满后有权选择购买该资产的一种交易方式。
融资租赁具有减轻企业负担、优化财务结构、提高资金使用效率等优点。
资产负债率是反映企业负债规模和负债结构的财务指标，它是指企业负债总额与企业资产总额的比值。
资产负债率对于评估企业财务状况、分析企业偿债能力具有重要意义。
在融资租赁中，资产负债率是一个重要的参考指标，可以帮助企业更好地管理财务风险。
融资租赁对资产负债率的影响主要体现在以下几个方面：首先，融资租赁可以降低企业资产负债率，因为租赁公司购买资产并租赁给企业，使得企业资产负债表中的负债减少。
其次，融资租赁有助于调整企业负债结构，使得企业在较长时间内分摊负债，降低短期偿债压力。
最后，融资租赁可以提高企业资金使用效率，从而提高企业盈利能力，降低资产负债率。
在实际操作中，企业应根据自身情况，合理利用融资租赁优化资产负债率。
首先，企业应选择合适的融资租赁方式，如直接租赁、售后回租等，以满足不同发展阶段的需求。
其次，企业应控制融资租赁规模，避免过度依赖融资租赁，导致财务风险累积。
最后，企业应合理安排租赁期限，既要充分利用融资租赁的优点，又要避免租赁期限过长，影响企业资产负债率的长期稳定。
融资租赁业务的优点
融资租赁业务的优点案例假设企业贷款购置设备进行生产，设备购置成本100万元，设备折旧期10年，第9年末因设备陈旧做淘汰处置，获得处置收入10万元。
所得税税率33%。
我们可以假定三种购置及偿还方案：贷款购置、融资租赁购置、经营租赁购置。
根据会计规则规定，贷款购置中，折旧、利息可以税前提取或列支，融资租赁可以按租赁期限（最短不少于3年）提取折旧，经营租赁租金可以税前列支。
所以不论哪种方式购置，还款时，都会享有不同程度的税前扣除的好处。
还款金额扣除获取的税收好处是企业自有资金的实际支岀。
即: 自有资金流岀=还贷或还租额+处置损益-税前好处其他成本及收入因素不予考虑。
处置损益=处置收入-账面余值净收益为流入，损失为流出。
税收好处=（折旧提取额+利息支岀额+资产处置损失额）*33%设备试用期内的资金价值按贷款利率折现，各年折现系数为：0.9434、0.8900、0.8396、0.7921、0.7473、0.7050、0.6651、0.6274、0.5919。
贷款购置方案：贷款利率6%还贷期限3年，3次，年末偿还。
等额还本，余额计息。
设备试用期内，贷款购置资金流出现值表单位：万元折旧及利息支岀税前列支，用于还贷，还贷金额112万元。
不足部分，税后利润还贷。
第9 年, 因设备处置，账面资产损失10万元，税前列支。
融资租赁购置方案：租期3年，3次，期末偿还。
租赁费率9%还租金额118万元。
等额还本，余额计息。
租期内，按平均额39.3333万元提取折旧，用于还租。
企业选择此种方案，可以达到缩短折旧期限的目的。
融资租赁购置资金流出现值表单位：万元注：根据会计规定，融资租赁租入固定资产，租期内折旧，按租金总额平均提取。
经营租赁方式购买方案：租期3年，3次平均偿还，后付，还租金额105万元。
租金税前列支。
租赁期满按13万元留购使用。
第4年提取10万元折旧，余额3万元在第5年提取。
此种方案实际上是一种财务安排。
交易形式仍为融资租赁，支付总额与融资租赁相同。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
融资租赁业务的优点
案例
假设企业贷款购置设备进行生产，设备购置成本100万元，设备折旧期10年，第9年末因设备陈旧做淘汰处置，获得处置收入10万元。
所得税税率33%。
我们可以假定三种购置及偿还方案：贷款购置、融资租赁购置、经营租赁购置。
根据会计规则规定，贷款购置中，折旧、利息可以税前提取或列支，融资租赁可以按租赁期限（最短不少于3年）提取折旧，经营租赁租金可以税前列支。
所以不论哪种方式购置，还款时，都会享有不同程度的税前扣除的好处。
还款金额扣除获取的税收好处是企业自有资金的实际支出。
即：自有资金流出 = 还贷或还租额 + 处置损益 - 税前好处
其他成本及收入因素不予考虑。
处置损益 = 处置收入 - 账面余值
净收益为流入，损失为流出。
税收好处 = （折旧提取额+ 利息支出额+资产处置损失额）*33%
设备试用期内的资金价值按贷款利率折现，各年折现系数为：0.9434、0.8900、0.8396、0.7921、0.7473、0.7050、0.6651、0.6274、0.5919。
贷款购置方案：
贷款利率6%，还贷期限3年，3次，年末偿还。
等额还本，余额计息。
设备试用期内，
贷款购置资金流出现值表单位：万元
折旧及利息支出税前列支，用于还贷，还贷金额112万元。
不足部分，税后利润还贷。
第9年，因设备处置，账面资产损失10万元，税前列支。
融资租赁购置方案：
租期3年，3次，期末偿还。
租赁费率9%，还租金额118万元。
等额还本，余额计息。
租期内，按平均额39.3333万元提取折旧，用于还租。
企业选择此种方案，可以达到缩短折旧期限的目的。
融资租赁购置资金流出现值表单位：万元
注：根据会计规定，融资租赁租入固定资产，租期内折旧，按租金总额平均提取。
经营租赁方式购买方案：
租期3年，3次平均偿还，后付，还租金额105万元。
租金税前列支。
租赁期满按13万元留购使用。
第4年提取10万元折旧，余额3万元在第5年提取。
此种方案实际上是一种财务安排。
交易形式仍为融资租赁，支付总额与融资租赁相同。
但租期内的交易条件符合会计准则经营租赁的划分标准，承租人按经营租赁的会计规定，进行会计核算和信息披露，达到表外融资、租金进成本的目的。
经营租赁购置资金流出现值表单位：万元
注：根据会计规定，经营租赁租入固定资产，租金税前列支。
留购资产按原购置成本计入原值，以原值与购入价的差额计已提折旧，故第4年仍按10万元提取。
3万元在第5年提取。
比较分析：
比较结论：
（1）从支付总额看，由于租赁公司要获取一个比较合理地收益，租赁费率高于贷款利率3%，贷款3年还款总额为112万元。
租赁还款总额118万元。
支付额租赁比贷款多6万元。
但若算上设备处置造成账面损益，贷款实际支付为122万元。
租赁融资要比贷款少4万元。
（2）从税收好处来看，由于贷款方式中，企业还款要用一部分税后利润偿还，融资租赁和经营租赁在还款期内享有的税收好处多于贷款，同时避免了资产的账面损失，企业自有资金的实际流出额少于贷款约16万元，折成现值每100万元要节约9%左右。
（3）造成上述现象的原因，在于租赁与贷款在折旧提取、税前扣除上有着不同的会计处理，因此产生不同的税收效果。
租赁在缩短折旧期限、均衡税负方面比贷款要灵活得多。
不同的还款方式同样也会造成纳税的提前或延迟，对流入流出的现值产生相应的影响。
（4）从收入与支出的匹配程度来看，租赁方式明显优于贷款。
租赁还可以避免因设备陈旧风险造成的账面损失。
经营租赁还可以达到表外融资，不会对企业的负债比例造成不利影响的目的。
显然，租赁作为一种以物为载体的新的融资产品，绝不能简单比较租赁与贷款的利率高低，融资成本的高低仅是一个考虑的因素。
企业一定要从企业的自身实际情况，从设备有效使用期内的动态角度，从企业收入支出匹配程度，从企业应税资源的多少，从企业的负债比例，以及现金流量、设备陈旧风险等多方面进行综合考虑，在比较判断的基础上做出融资决策。
租赁的融资成本略高的表面劣势，完全可以通过对租金支付方式的涉及消化掉。
在租赁融资中企业实际上获得了税前还贷和加速折旧、延迟纳税带来的资金时间价值，避免了因设备陈旧带来的资产处置损失。
租赁融资在很多情况下，是企业购置固定资产的最佳选择。
企业家一定要正确认识租赁融资，会用、善用租赁融资。
租赁融资是一种支持企业健康可持续发展的融资方式。
利用租赁融资不是一种无奈的选择，相反是使企业获得以外惊喜的聪明决策。
租赁的流行和成功来源于它为经济发展提供的好处。
就像前面讨论过的，租赁提供的设备融资有利于创造就业机会并且直接创造了GDP。
但是，如果租赁不能为承租人(lessee)提供巨大的利益，他也不可能成功。
开展租赁的原因或租赁的优点如下：
租赁提供100%的融资（不需要预付定金）。
租赁的设计可以符合承租人对现金流的要求。
租赁有利于保存流动资金。
由于能够将税收优惠和（或者）租赁期满的残值转让给承租人，因而，与贷款相比,定期支付的租金比较低。
租金的安排可以用于对冲通货膨胀。
有时，租赁是唯一可供选择的中期融资工具。
以税后的现值法进行比较，租赁设备比直接的现金购买或者银行贷款成本更低。
租赁能够为承租人提供多样化的融资。
租赁能够保持现有的银行关系。
作为一种以资产为基础的借贷，租赁能够使承租人以较低的信用等级获得贷款。
租赁能够提供表外融资，有利于改善资产负债率。
租赁能够帮助避免限制性契约(restrictive covenants)。
租赁能够减轻贷款人提出的限制性条款。
租赁期满后的多种选择能够满足承租人需要。
与银行贷款的请求相比，对租赁的请求有更快的反应时间。
出租人能够提供融资以外的服务，如设备维护和保险。
这些服务是其他融资渠道不直接具备的。
由于出租人的批量购买，承租人能够获得规模经济的收益。
通过租金扣除，承租人能够更快地对设备进行折旧（write-off），以及时更新。
租赁有利于承租人防范技术进步风险。
租赁能够避免资本预算限制。