高级财务管理课程讲义(一)

（三）财务结算中心职责权限
设置财务结算中心的目的 首先在于强化总部对集团现金/ 资金的控制，并通过有效的控 制谋求财务资源的聚合协同效 应。
（三）财务结算中心职责权限
• 资金信贷中心 • 资金监控中心 • 资金结算中心 • 资金信息中心
财务公司与结算中心的区别
（1）财务公司具有独立的法人实体地位，在母 公司控股的情况下，财务公司相当于一个子公司。 （2）财务公司还具有对外融、投资的职能（在 法律没有特别限制的前提下）； （3）在集权财务体制下，财务公司在行政与业 务上接受母公司财务部的领导，但二者不是一种 隶属关系。在分权财务体制下，母公司财务部对 财务部主要发挥制度规范与业务指导的作用。
• 8．强化财务风险的监测与 危机预警功能，建立财务 风险监测与危机预警体系
（三）财务结算中心职责权限
• 财务结算中心企业集团母公司设置 的、专司母公司（及其分公司）、 子公司及其他成员企业现金收付及 往来业务款项结算的财务职能机构。
• 财务结算中心本身不具备法人地位。 在有的企业集团里，母公司财务部 直接就是集团的财务结算中心。
（二）企业集团财务 管理体制的特征
比较内容 一般企业
企业集团
研究范畴 财务管理
财务管理，经营、 总务、人事
管理目标 企业价值最大化 集团价值最大化
财务体制 集权制
集权制度下的适 当分权
企业集团财务管理 体制的特征
（ 三）财务管理体制趋于集权化 原因
1．价值形态的财务资源本身具有 自由的聚合与分割性，无论是配置、 重组还是转移都较少受到空间跨度、 市场领域的限制，因而具有集权的客 观基础；
子公司财务部门职责权限
影响设置子公司财务部的因素
影响
集团
因素 规模
选择
设置子公司
大
财务部
不设置子公司 小
财务部
业务复杂 程度
复杂
简单
空间 跨度
大
不大
子公司财务部门设置ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ原则
• 1、 必须遵循或维护子公司作为独立 法人的权利与地位，特别是财务方面 的合法权益；
• 2、子公司必须遵循总部的财务战略、 财务政策，将子公司自身的财务活动 纳入集团的财务一体化范畴。
（ 三）财务管理体制趋于集权化 原因
2．集团财务管理不是特别强调成 员企业自身财务上的应变能力。只有总 部能够统驭整体财务资源的配置与融通， 才能更好地为经营活动市场应变能力的 提高从财务上提供有效的支持；
（ 三）财务管理体制趋于集权化 原因
3．财务权限涉及着各方面利益的 根本，财务管理又是集团资金运动控 制的中枢。实现财务资源以及其他各 项经济资源的整合效应需要财务集权 管理。
母公司董事会
集团财务总部 财务派出机构 内部结算中心 事业部财务部 或财务公司
子公司财务部
（一）母公司董事会 财务权限
母公司董事会不属于财务管理的专 职机构，而是整个集团经济活动的最高 决策领导核心，其决策职责不单单囿于 财务范畴，还包括业务、总务、人事以 及对内、对外的各个方面。
董事会的财务权限
集团财务总部财务权限
2．在母公司董事会的直接 监督下，在集团整体范围内负 责财务战略、财务政策的组织 与实施工作，并对组织与实施 的效果负责；
集团财务总部财务权限
3．作为母公司总经理直接 领导下的财务职能部门，必须 从财务角度协助总经理高效率 地完成受托责任目标，其中一 项重要的工作就是实施责任预 算控制，并在预算管理委员会 中发挥突出作用，处于预算控 制体系的枢纽地位；
(四) 集团财务管理 体制设计的原则
（1）母子公司间关系的处理必须以 产权制度安排为基本依据 （2）充分体现财务管理的战略思想 （3）适应集团不同的组织结构
四、企业集团财务组织、 决策制度
在集权与分权相互糅和的财务管 理体制下，企业集团财务决策管理过 程通常涉及到四个不同层面上财务主 体或财务管理机构
（四） 事业部财务机构 财务权限
1.事业部战略预算的编制、上报与组织实施； 2.贯彻执行集团总部的财务战略与财务政策； 3.实施对事业部下属子公司或工厂等的财务
运作过程的控制； 4.依据总部业绩衡量标准，强化对子公司、
集团财务总部通常就是母公司财务 部，它是集团日常财务管理的直接发动 者、组织领导者与最高负责者。但母公 司财务部本身并不具有法人地位，而是 母公司的职能部门。
集团财务总部财务权限
1．为母公司董事会财务战略、 财务政策、基本财务制度、重大融 投资及分配方案的制定、决策提供 信息支持，发挥咨询参谋作用。在 接受母公司董事会授权的情况下， 可能会直接参与上述过程；
1．财务战略、财务政策制定权、 调整变更权、解释权、督导实施权 2．财务管理体制、财务组织机构 选择、设置与调整变更权，以及总部与子公 司企业高层财务管理人员的聘任、委派、解 职权； 3．对母公司战略目标与控股权结 构产生直接或潜在重大影响的财务活动的决 策权以及非常例外财务事项的处置权。
（二）集团财务总部财务权限
6．协调集团内外部各利益相 关者间的财务关系；
集团财务总部财务权限
7．检查、监督各级财务机构对 财务战略、财务政策、基本财务制 度、财务预算等的贯彻实施情况， 同时建立绩效衡量的标准化制度并 实施业绩考核，最后需要将检查与 考核的结果报告于母公司总经理， 并通过总经理提交董事会、监事会；
集团财务总部财务权限
高级财务管理
第二讲 教师：李勤
第二章
企业集团治理结构 与财务管理体制
第二章 集团治理结构 与财务管理体制
1、公司治理结构的含义和内容 2、企业集团集权与分权管理体制 3、企业集团财务管理体制 4、财务组织及决策制度 5、财务控制制度
企业集团财务管理体制
（一）财务管理体制的含义 财务管理体制是企业管理当局或 集团总部为界定各方面财务管理的责 权利关系，规范理财行为所确立的基 本制度，简称财务体制，包括财务组 织制度、财务决策制度、财务控制制 度三个主要方面。
集团财务总部财务权限
4．为了保障母公司董事 会财务战略、财务政策的有 效实施以及总经理受托责任 目标的顺利完成，负责战略 预算的编制、实施与监控；
集团财务总部财务权限
5．规划集团的最佳资本结构， 做到既能确保母公司对子公司的 控制权，又能满足证实施战略预 算对资本的需要，并规划其资本 来源渠道；