工资薪金所得个人所得税计算教案

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工资薪金所得个人所得税计算微课教学方案设计

教学方案设计题目工资薪金所得个人所得税计算课程名称《税法》课程学科财经大类适用专业会计适用对象高职高专会计专业二年级学生二0一八年九月工资薪金所得个人所得税计算教学方案设计一、教学简况（一）教学思想行动导向，自主学习，注重学生综合能力的培养。

（二）教学方法项目教学法——用任务驱动学生学习，案例教学法。

（三）教学内容1．课程：税法。

2．章节：第八章其他税法，专题讲座：个人买卖住房要交哪些税。

（四）教学目标1．知识目标：熟悉工资薪金所得个人所得税的征税范围，掌握工资薪金所得个人所得税的计算步骤。

2．能力目标：会计算计算工资薪金所得个人所得税。

（五）时间安排表1 教学时间安排表二、教学课堂设计（一）微课导入通过向学生介绍本节课主要内容，引入新课（二）教学内容1.工资薪金所得的征税范围（1）、征税收入工资薪金所得征税收入主要包括个人任职或受雇取得的“工资、薪金”所得、“奖金、年终加薪”所得以及收到的“劳动分红、津贴、补贴及其他收入”。

（2）、不征税收入独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴以公务员特殊津贴。

（3）、收入扣除项目（4）、起征点1980年9月开始征收个人所得税，个税800元为起征点。

2005年10月，个税起征点调整到1600元。

2007年12月，起征点提高到2000元。

2011年9月，起征点调整为3500元。

2018年10月，起征点调整为5000元。

【教学关注】注意工资薪金所得征税范围里哪些需要征收个人所得税，哪些属于不征税收入。

2.工资薪金所得的税率3.工资薪金所得个人所得税的计算方法（1）、定依据即需缴纳个人所得税的工资薪金收入金额，（征收收入-不征税收入）。

（2）、扣费用可起征点5000元、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

（3）、查税率根据应纳税所得额=“1定依据”-“2扣费用”后的差额（应纳税所得额），查找对应的税率、速算扣除数。

（4）、算税额应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率—速算扣除数4、工资薪金所得计算实例A公司财务部经理李丽本月工资收入10000元，另外收到公司发放的部门经理交通补助费1800元，本月缴纳个人三险1100元，个人住房公积金1200元。

《工资、薪金所得应纳税额的计算》教案优质课教案

《工资、薪金所得应纳税额的计算》教案讲授人：许昌工商管理学校张瑞一、课题信息单元学时1学时授课班级12电2 上课地点教室教学目标知识与能力目标①掌握工资薪金所得的范围②掌握工资薪金所得应纳税额的计算；过程与方法目标①了解不征税项目。

②复习超额累进税率情感态度与价值观目标①培养学生自觉纳税的意识；②培养学生自主学习能力；③培养学生分析问题能力。

能力训练任务任务1.分组计算各个不同档次工资应纳税额。

任务2.写出自己理想的工资，计算应纳税额。

参考资料及教具助理会计师考试用书《经济法》二、教学设计步骤教学内容教师方法教学手段学生活动时间（分钟）1导入同学们，你们父母每个月的工资是多少？他们要交个人所得税吗？学生讨论提问启发先让学生思考，然后有教师引出本节内容3分钟2讲授讲授个人所得范围、不征税收入、计算公式讲授演示、图片认真听课，并做记录10分钟3学生探究全额累进和超额累进的区别自主学习思考、引导运用学生自己的认识来进行独立与集中相结合5分钟案例案例1.生活案例案例2.生活案例案例3.生活案例4总结对学生的讨论进行总结讲授，提问演示，讲解边总结边让学生思考该内容5分钟5.课堂练习（抢答）老师给出例题，让学生分别计算、抢答学生讨论演示、讲解学生计算5分钟课堂小结提问、抢答提问回忆、抢答5分钟思考题问题引出下一节内容思考1分钟教学反思本次课是个人所得税的重要内容，并且和学生生活息息相关，非常容易引起学生兴趣。

但是本部分超累累进税率不好理解，需要老师耐心解释，另外需要学生多多练习。

板书设计工资、薪金所得应纳说额的计算一．工资薪金界定二．不征税收入三．计税依据1.一般规定2.特殊情况四．应纳税额的计算。

税收基础优质课教案

《个人所得税---工资薪金》教案一．教学目标1.掌握工资薪金的概念2.了解不征税项目3.掌握工资薪金应纳税额的计算4.掌握全年一次性奖金应纳税额的计算二．教学重难点1.教学重点：工资薪金应纳税额的计算2.教学难点：全年一次性奖金的计算三．教学方法分组讨论法，讲练结合法四．教学手段板书、PPT课件、展板五．教学过程（一）情景导入师：同学们，你们知道你们爸爸妈妈的工资是多少吗？他们要交个人所得税吗？……….我们这节课就来研究这个问题。

（二）讲授新课1.工资薪金概念是指个人因为任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

不予征税项目：A、独生子女补贴；B、托儿补助费；C、差旅费津贴、误餐补助；D、三险一金（失业、医疗、养老三险和住房公积金）2.工资薪金计税公式应纳税额=（每月收入额－不征税项目－3500）×适用税率－速算扣除数个人所得税税率表（工资薪金适用）学生分组练习本题是必答题，给学生3分钟讨论计算，然后派代表发言，回答正确该组加10分，发言学生另外平时成绩加2分。

3.全年一次性奖金的计算计税公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数第一步：比较大小注意：（1）若雇员当月工资≥3500，则应纳税所得额=全年一次性奖金总额（2）若雇员当月工资＜3500，则应纳税所得额=全年一次性奖金－（3500－当月工资）第二步：确定商数将应纳税所得额除以12个月，按其商数按照七级超额累进税率表确定适用税率和速算扣除数学生分组练习（必答题）：第一步：每组讨论出将来自己理想的月工资和全年一次性奖金数额（写在纸上，上交备案）第二步：计算全年一次性奖金应纳个人所得税税额老师总结4.小结（抢答题，每天5分）5.评出本节课“优秀学习小组“，该组同学每人平时成绩加5分6.作业：练习册。

工资薪金个人所得税电子教案

工资薪金个人所得税电子教案一、教案简介本教案旨在帮助学生了解我国工资薪金个人所得税的相关政策法规，掌握计税依据、税率、扣除项目等基本知识，提高学生纳税意识，培养学生依法纳税的观念。

二、教学目标1. 了解工资薪金个人所得税的基本概念及作用。

2. 掌握工资薪金个人所得税的计税依据、税率、扣除项目等。

3. 学会计算工资薪金个人所得税。

4. 提高纳税意识，培养依法纳税的观念。

三、教学内容1. 工资薪金个人所得税的基本概念及作用。

2. 工资薪金个人所得税的计税依据。

3. 工资薪金个人所得税的税率。

4. 工资薪金个人所得税的扣除项目。

5. 工资薪金个人所得税的计算方法。

四、教学方法1. 采用讲授法，讲解工资薪金个人所得税的基本概念、计税依据、税率、扣除项目等内容。

2. 运用案例分析法，让学生参与计算实例，加深对工资薪金个人所得税计算方法的理解。

3. 开展小组讨论，引导学生探讨纳税人的权利与义务，提高纳税意识。

五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对工资薪金个人所得税基本知识的掌握。

2. 计算练习：评估学生运用所学知识计算工资薪金个人所得税的能力。

3. 小组讨论：评价学生在探讨纳税问题时的参与程度及观点阐述。

4. 课后作业：检验学生对课堂所学内容的巩固情况。

六、教学资源1. 教材：《税收基础知识》、《个人所得税实务》等。

2. 课件：工资薪金个人所得税相关法律法规、计算示例等。

3. 案例材料：涉及工资薪金个人所得税的实际案例。

4. 网络资源：税务局官方网站、税收相关政策解读等。

七、教学步骤1. 引入新课：通过引入工资薪金个人所得税的实际案例，引发学生兴趣。

2. 讲解基本概念：讲解工资薪金个人所得税的基本概念及作用。

3. 阐述计税依据：介绍工资薪金个人所得税的计税依据。

4. 讲解税率：阐述工资薪金个人所得税的税率。

5. 说明扣除项目：讲解工资薪金个人所得税的扣除项目。

6. 演示计算方法：示例讲解工资薪金个人所得税的计算方法。

个税计算教学设计

个税计算教学设计教学设计：个税计算教学目标：1.理解个人所得税的概念和计算方法；2.掌握个人所得税的计算公式；3.能够根据个人工资收入，计算个人所得税。

教学重难点：1.个人所得税计算公式的理解和应用；2.税率和税额的计算。

教学准备：1.教材：相关教材和参考资料；2.教具：计算器、白板和黑板刷子。

教学过程：一、导入（5分钟）1.引入个人所得税的概念，通过问题导入，例如：你们是否知道工资收入超过一定额度后需要缴纳个人所得税？你们是否知道个人所得税的计算方法？2.激发学生对个人所得税的学习兴趣，鼓励学生思考和讨论。

二、讲解个人所得税的概念和计算方法（15分钟）1.讲解个人所得税的定义和作用，即个人根据自己的收入情况向国家纳税，用于国家的建设和社会事业。

2.介绍个人所得税的计算方法，即根据个人的工资收入，按照不同的税率计算出应纳税额。

三、讲解个人所得税计算公式（15分钟）1.讲解个人所得税的计算公式，即个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2.详细介绍计算公式中的各个参数的含义和计算方法。

四、示范个人所得税的计算过程（20分钟）1.随机选择一位学生的工资收入作为示范案例，逐步进行个人所得税的计算过程。

2.通过黑板和白板演示计算过程，引导学生理解计算的步骤和方法。

五、练习个人所得税的计算方法（25分钟）1.分发练习题，让学生独立进行个人所得税的计算练习。

2.监督和指导学生进行练习，解答学生的疑问。

3.选取部分同学的练习结果进行讲解和讨论。

六、总结与讲评（10分钟）1.总结个人所得税的计算方法和步骤。

2.对学生的练习结果进行总结和点评，给予鼓励和认可。

教学延伸：1.将个人所得税的计算方法与实际生活相结合，引导学生理解个人所得税对于国家建设和社会事业的重要性。

2.引导学生了解个人所得税的相关政策和法律规定，培养学生的纳税意识和责任感。

教学反思：1.教学设计情节紧凑，学生能够通过问题导入充分参与讨论，激发了学习兴趣；2.讲解过程中结合案例演示，使学生理解个人所得税的计算过程；3.练习环节能够培养学生独立计算个人所得税的能力；4.教学延伸和反思能够增强学生对个人所得税的理解和认知。

“工资、薪金个人所得税的计算”教学单元信息化教学设计

自由安排
情
情景引入：《税收天地》
学生观看视
景引
第 8 期——解析个人所得税热点问题的节选片
引出话题，提问：什么频并讨论对
是个人所得税？
个人所得税
多媒体辅助教学
2 分钟
入
段
的理解
任
务实
基础知识讲授
施
展示并讲授
每位同学思考并分组选代表与教师互动
多媒体辅助教学
3 分钟
任务实施
纳税义务人的分类以及判定标准
二、教学目标与内容（教学目标、教学内容、重点和难点）
1、教学目标
1、理解个人所得税的含义
知 2、理解纳税义务人的分类
识 3、掌握个人所得税的计算
目标
4、掌握全年一次性奖金的计算
1、熟练运用公式，正确计算工资、薪金及年终一次性奖金应纳税所得额与应纳税额技 2、培养学生逻辑思维能力，培养学生自主探究税收问题的素养能目标
四、教学方法与教学手段
序号 1 2
教学方法/教学手段案例教学法练习法
3 多媒体辅助教学 4 分组讨论法
五、教学过程
设计意图通过案例加深对个人所得税的税率的理解及运用通过练习，促进理论与实践结合，掌握工资、薪金应纳税额的计算通过情景视频引入，增强直观性和趣味性加深对个人所得税税率的记忆
1、教学结构流程的设计（图文方式简要说明整体设计思路）
“工资、薪金个人所得税的计算”教学单元信息化教学设计
教学单元名称
授课班级所选教材
工资、薪金个人所得税的计算
税收基础
授课时数
高二年级
授课时间
《税收基础》
1 课时 2017.10.10

个人所得税说课教案

个人所得税说课教案一、教学目标1. 让学生了解个人所得税的基本概念、分类和征收范围。

2. 使学生掌握个人所得税的计算方法和优惠政策。

3. 培养学生遵守国家税收法律法规，自觉履行纳税义务的意识。

二、教学内容1. 个人所得税的基本概念1.1 个人所得税的定义1.2 个人所得税的性质和作用2. 个人所得税的分类2.1 工资、薪金所得2.2 个体工商户的生产、经营所得2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得2.4 稿酬所得2.5 劳务报酬所得2.6 特许权使用费所得2.7 利息、股息、红利所得2.8 财产租赁所得2.9 财产转让所得2.10 偶然所得3. 个人所得税的征收范围3.1 居民纳税人的征税范围3.2 非居民纳税人的征税范围4. 个人所得税的计算方法4.1 工资、薪金所得的计算方法4.2 个体工商户的生产、经营所得的计算方法4.3 其他各类所得的计算方法5. 个人所得税的优惠政策5.1 免税项目5.2 减免税项目5.3 税收优惠政策的适用范围和条件三、教学重点与难点1. 教学重点：个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。

2. 教学难点：个人所得税的计算方法和优惠政策。

四、教学方法1. 采用讲授法，讲解个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。

2. 利用案例分析法，分析个人所得税的具体计算和优惠政策适用。

3. 开展课堂讨论，培养学生的思考和分析能力。

五、教学准备1. 准备相关教材、案例和教学课件。

2. 收集最新的个人所得税政策和法规。

3. 准备税收calculator 或相关软件，以便进行个人所得税计算演示。

六、教学过程1. 导入新课：通过引入个人所得税的实际案例，引发学生对个人所得税的兴趣，激发学生的学习动机。

2. 讲解基本概念：讲解个人所得税的定义、性质和作用，使学生明确个人所得税的基本含义。

3. 分类讲解：分别讲解各种个人所得税的分类，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，使学生了解不同类型所得的征税规定。

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【例题2】当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是3800元（扣除三险一金后）。
答：3800元>3500元，应纳税所得额是3800-3500=300元，300元<1500元，税率用3%，速算扣除数是0.
应纳个人所得税=300×3%=9元。
【例题3】当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是6800元（扣除三险一金后）。
工资薪金所得个人所得税计算
教学设计教案
2017年4月20日第11周编号
课型
新课
课时
2课时
教材
国家规划教材《税收基础》
一、教学对象：
中职会计班二年级学生，已学习过会计基础和其他相关税种。具备一定的会计专业知识和税务税收知识。
心性活波开朗，喜欢指尖上的学习方式。
学习基础比较差，没有养成良好的学习习惯，缺乏正确的学习方法。
二、教学目标：
1、知识知目标：理解工资薪金的概念，掌握个人所得税计算所涉及的计税依据、费用扣除标准、税率，计算公式。
2、技能目标：运用计算公式计算月工资薪金个人所得税。
3、素质目标：培养学生自主学习、自主研究问题的能力，培养学生团队协作的精神，以及帮助学生树立为单位、为员工服务的理念。
三、教学重点：
自2011年9月1日期，以每月收入额扣除费用3500元的余额，为应纳税所得额。但是是不是所有的人都扣3500元呢？
扣除4800元的三种特殊情况：
1）、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员。
2）、在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作的外籍专家。
3）、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇的个人。
6、教学准备：
教案、课件、素材、多媒体、手机、电脑等。
7、教学手段：
微信、QQ、多媒体视频、网络资源查询
八、教学内容与教学过程
（一）、课前教学
1、发布学习任务：通过班级QQ群，和班级微信群发布学习任务，以寝室为一个团体，完成2015年康复医药有限公司税前工资表的个人所得税计算。
2、自学课程知识内容：同时发布学习微课，让学生在课前学习，以任务为导向学生自学月工资个人所得税费用扣除标准及税率表、计算公式。
1、知识讲解
（1）工资、薪金所得的概念
个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。勤工俭学、兼职所得是属于劳务报酬，工资薪金与劳务报酬的区别在于有没有是公司正式任职的，是否签正式的劳动合同。
（2）计税的依据和费用扣除标准
计税依据是应纳税所得额。
答：6800元>3500元，应纳税所得额是6800-3500=3300元，3300元<4500元，税率用10%，速算扣除数是105
应纳个人所得税=3300×10%-105=225元。
（五）讲练结合，小试牛刀（35分钟）（包括学生展示结果和评价学生成果）
1、学生课堂练习题
2015年1月康达有限公司工资表
5500
市经
7000
合计
77800
九、教学反思
1、本节课运用了翻转课堂的方式，把相关知识和任务以手机QQ、微信的方式发送给学生，学生在完成任务的过程中已经对基础知识和知识运用已经具备了能力。激发了学生的学习兴趣和学习热情。
2、在自学过程中，学生动了脑，动了笔。在这个过程中可以看到学生遇到的问题，恰恰学生遇到的问题或出现的错误就是本节课学习的重难点。从学生自学过程中反应的问题可以改进老师的备课内堂，结合学生容易出现的错误，可以在课堂上重点讲解。
1、个税计算所涉及到的“工资薪金”的概念、计税依据、费用扣除标准、税率，计算公式。
2、运用知识掌握工资薪金个人所得税的具体计算。
四、教学难点：
运用计算公式掌握工资薪金个人所得税的具体计算。
5、教法与教学模式：
1、任务驱动法、小组讨论法、团队协作法、案例分析法。
2、教学模式：始终以教师为主导、学生为主体，练习为主线，老师线上线下全程跟踪辅导，让学生在做中学，学中做。
2、个人所得税的税率
3、工资的个人所得税的计算
要求学生完成学习任务：表二
表二
部门
姓名
月工资
个人所得税额
总部
王明辉
3800
李淑萍
4600
王文凯
3900
采购部
黄金月
5100
范文杰
4500
蒋志初
4500
张建伟
3900
销售部
李佳航
5900
王迪云
6000
礼泉
6400
康分
5700
生产部
金文
5600
付说
5400
刘去
3、分小组讨论交流：在自学和完成任务的过程中分小组讨论交流，在微信、QQ群中共同讨论，各抒己见。
4、收集自学遇到的共性问题：在自学和完成任务的过程中通过学生的提问与老师答疑，总结本节同学们遇到的共性问题。
（二）、课堂检查自学效果（3分钟）
在上课的前3分钟检查自学效果，在课堂上给予每组同学完成任务的情况进行点评，就学生完成结果的正确率、小组成员在学习中的积极程度进行打分。以及就在自学过程中发现的问题，让学生带着自己的问题再进入课堂。
部门
姓名
月工资
个人所得税额
总部
张三
3800
李四
4600
王五
3900
采购部
阳六
5100
胡七
4500
蒋八
4500
张久
3900
销售部
李是
5900
万看
6000
李五级
6400
康分
5700
生产部
金文
5600
付说
5400
刘去
5500
市经
7000
合计
77800
（六）、总结归纳，布置任务，巩固知识（15分钟）
1、个人所得税的扣除标准
（三）、问题导入——“朋友的疑惑”（2分钟）
以案例为导向，有一朋友范文员在一家医药公司做文员，月工资4500元，共54000元，年终奖24000元。一年交的个人所得税是：2655元。请问一下他的个人所得税能否少缴一点。
就让我们带着这个问题一起进入今天的学习——工资薪金所得的个人所得税计算
（四）、知识讲解，案例分析（40分钟）
6
超过55000元至80000元
35
5505
7
超过Байду номын сангаас0000的部分
45
13505
（4）、工资个税的速算公式：
应纳税额=（每月收入-3500）×适用税率-速算扣除数
2、案例分析
（1）、月工资薪金个人所得税的计算
【例题1】当纳税人王某在国内某企业工资的月工资是2800元（扣除三险一金后）。
答：因为2800<3500元，应纳税所得额为0元，王某的实际收入还是2800元。
（3）、税率
适用3%--45%的超额累进税率
个人所得税税率表（适用工资、薪金所得）
级别
全月应纳所得税额
税率%
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元
10
105
3
超过4500元至9000元
20
555
4
超过9000元至35000元
25
1005
5
超过35000元至55000元
30
2755