2010年会计继续教育考试新企业内部控制规范答案

2010年会计继续教育考试新企业内部控制规范答案一、单项取舍题1.内部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（）年。

A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C3.（是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良A.外部环境B.控制活动C.信息与沟通 D.内部监视【答案】D4.定量评估的办法主要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。

A.群体探讨B.情景剖析C.问卷考察D.标杆剖析【答案】B 【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.会计培训班预算控制的过程包括（）。

A.编制、鉴定、分析、考察、赏罚B.编制、鉴定、执行、考核、赏罚 C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、鉴定、执行、分析、考核、赏罚【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。

A.领取申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理领取D.支付产生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列对于采购控制中洽购方法的说法中毛病的是（）。

A.大批商品或服务等的采购应该采取招招标方法并签署合同协定B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合同协定C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或定向洽购的方式并签署合同协议D.小额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式【答案】B8.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部控制【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务职员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动，且不能从大众公会计在企业中的作用司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。

A.3B.5C.10D.12 【答案】B10.内部控制的目的是（）。

A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的B.公道保障财务报表是公道的，是正当的C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、经营有效性，增进实现停滞 D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完整、经营有效性，增进实现停滞【答案】D11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。

A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B12.《法案》请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（）年监禁。

A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全内部控制提出原则请求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部控制规范——基础标准》D.《贸易银行内部控制指引》【答案】A14.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B15.（是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。

A.风险下降 B.风险躲避C.风险分担D.风险承受【答案】A 16.（）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。

A.分析方式B.比率分析方式C.定性分析办法D.定量分析办法【答案】C17.上面无关内部控制的说法中毛病的是（）。

A.内部控制的思维是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参加，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。

18.下列有关内部环境的说法中过错的是（）。

A.文明包括四个因素：制度文化、物资文化、行动文化、精力文化。

这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统 B.员工素质掌握包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方面对员工素质的控制C.内部环境包括组织基调，具体内容包括：治理构造、机构设置及权责调配、内部审计、人力资源政策、文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特别形式，其范畴主要包括财务、管理睬计和内部控制检讨【答案】D 【解析】内部审计节制是内部控制的一种特殊情势，其规模主要包括财务、管理睬计和内部控制检查。

19.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是（）。

A.应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B.内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C.内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D.实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估【答案】D 【解析】实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。

20.下列无关本钱用度要害内部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和调换，防止同一人员长时光负责同一业务C.应当根据成本用度猜测决策构成的成本目标，树立成本费用预算制度D.应当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择合理的成本费用核算方式【答案】A 【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需收入，应当依照规定程序申请追加估算。

21.下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。

A.考核的过程不仅可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质B.年初考核是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价C.物资鼓励利用方式主要有增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇D.董事、经理及其余高等管理人员的到职应当进行离职审计【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。

22.货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。

货币资金内部控制环境决议性因素是（）。

A.管理决策者 B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A 【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境决议性因素，特殊是在推广引导个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意识、道德观点都直接影响货币资金内部控制履行的后果。

23.以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。

A.信息化是指应用盘算机信息技巧取代人工进行财务信息处置,审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判定的过程B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.应当树立信息化档案管理制度D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进去的书面等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据【答案】B 【解析】出纳人员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。

24.并购交易不相容岗位不包括（）。

A.并购合同协议的订立与相关记载B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协定的订立与审核【答案】A 【解析】并购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立与相干记载相容，能够由同一人执行。

25.以下说法中不正确的是（）。

A. 书面报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的内部报告形式 B. 口头先容通常是书面报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下C. 为了便于管理，内部报告只采取定期报告情势D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构【答案】C 【解析】内部报告普通有定期报告和非定期报告两种。

定期报告的频数设计应与所需反应的信息有关，有些信息需要一两月报告一次，有些信息需逐日报告一次；非定期报告通常是用在长期项目标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应阐明制度制定者对非定期报告的时光请求具备决议权利。

二、多项取舍题1.内部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。

A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全部员工【答案】ABD2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。

A.内部环境、目标设定 B.事项辨认、危险评估 C.危险应答、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD3.上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政府干涉的性质。

其职责主要包括（）。

A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制订审计相关准则和制度C.检讨会计师事务所的执业品质D.考察和处分违规的会计师事务所【答案】ABCD4.审计委员会的职责包括（）。

A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监视其工作B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告C.能够接收并处置本公司、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问【答案】ABCD5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外其年报中都必需包括（）。

A.管理层建立和保护恰当内部控制结构和财务报告程序的义务报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价 C.治理层建立和保护恰当内部控制构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的无效性在该财政年度完毕出具的评价【答案】AB6.中国内部控制尺度系统包括（）。

A.内部控制运用指引B.内部控制评价指引C.内部控制监视指引D.内部节制基础规范【答案】ABD7.建立与实施内部控制的原则包括（）。

A.片面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则【答案】ABC 【解析】建立与实施内部控制的准则包括全面性原则、主要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。

8.审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实行和内部控制自我评价情况，和谐内部控制审计及其他相关事宜等。