增值税相关操作及月底账务处理
增值税 会计分录
增值税完整会计分录1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——应交增值税——未交税金3）缴纳借：应交税金——应交增值税——未交税金贷：银行存款3、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费——待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税）贷：应付账款/应付票据/银行存款若发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
3、购进不动产、不动产再见工程，进项税额分年抵扣的账务处理1）购进时：借：固定资产/在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）（按当期可抵扣的增值税额）应交税额——待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费——待抵扣进行税额4、货物等已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理1）验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款2）下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款（红字金额）3）取得相关增值税扣税凭证并经认证后：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款一般纳税人购进的货物等已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按获取清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要讲增值税的进项税额暂估入账。
会计人员每月账务处理工作流程
会计人员每月账务处理工作流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。
会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。
本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。
应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。
(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。
应交税费——应交增值税账务处理总结【会计实务操作教程】
应交税费——应交增值税账务处理总结【会计实务操作教程】 应交税费——应交增值税的 9 个专栏 借方（5 个） 专栏 1.进项税额 （1）核算内容 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的 增值税额。 注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 （2）举例说明 将原购进的不含税价为 3000元、增值税额为 510元的原材料退回销售 方。 借：银行存款 3510 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：原材料 3000 专栏 2.已交税金 （1）核算内容 核算企业当月缴纳本月增值税额 注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费—— 未交增值税”科目，贷记“银行存款” 。 （2）举例说明 某企业每 15天预缴一次增值税，每次预缴 20000元。预缴时的会计处 理：
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
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借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000
贷：银行存款 20000 专栏 3.减免税款 （1）核算内容 反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借
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记本科目，贷记“营业外收入”科目。 （2）举例说明 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开 具增值税专用发票。若销售粮 食不含税价 20000元，账务处理： 借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 2600 贷：营业外收入 2600 专栏 4.出口抵减内销产品应纳税额 （1）核算内容 反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报， 按规定计算的应免抵税额。 （2）举例说明 账务处理： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 在第 7 章“出口退税政策与账务处理”处讲 专栏 5.转出未交增值税 （1）核算内容
浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理
浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理1. 引言1.1 什么是增值税期末账务处理增值税期末账务处理是指企业在每个税期结束时对增值税相关账务进行处理的一系列操作。
这些操作包括对增值税应收账款、预收账款、进项税额、销项税额等进行核对、调整和结转，以确保企业增值税账务的准确性和合规性。
在增值税期末账务处理中，企业需要对未及时开具发票或发票错误导致的应收账款进行调整，同时也需要核对并调整预收账款，确保账务数据的准确性。
企业还要对本期未抵扣的进项税额进行结转，同时核对销项税额，进行结转和申报，以便及时向税务机关申报纳税。
增值税期末账务处理是企业财务管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的税务合规和财务报表准确性。
只有正确处理增值税期末账务，企业才能避免因税务问题导致的风险，并确保企业财务的稳定和可持续发展。
增值税期末账务处理对于企业来说具有重要意义，需要高度重视和严谨处理。
1.2 为什么重要增值税期末账务处理在一般纳税人企业的财务管理中扮演着至关重要的角色。
其重要性体现在以下几个方面：增值税期末账务处理是企业财务报表准确反映企业经营情况的基础。
增值税是一种重要的税收制度，在企业的交易中占据着重要地位。
期末账务处理的准确与否直接影响着企业增值税申报的正确性，进而影响着企业财务报表的真实性和完整性。
增值税期末账务处理对企业经营决策具有重要影响。
通过对增值税期末账务处理的分析，可以及时发现企业经营中存在的问题和瓶颈，为管理者提供决策依据。
正确处理增值税期末账务可以有效降低企业的税负，提升企业经营效益。
增值税期末账务处理不仅仅是一项简单的财务工作，更是企业财务管理中至关重要的一环。
企业应高度重视增值税期末账务处理，加强内部控制，确保账务处理的准确性和合规性，为企业的持续健康发展提供有力支撑。
2. 正文2.1 增值税期末应收账款处理增值税期末应收账款处理是一项在实务中非常重要的工作。
一般纳税人企业在增值税期末需要对应收账款进行处理，以确保账务的准确性和合规性。
增值税的会计处理怎么做
增值税的会计处理怎么做增值税的会计处理(一)按月缴纳增值税的会计处理平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。
若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。
作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。
若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
(二)按日缴纳增值税的会计处理若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。
平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。
其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(已交税金)贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。
若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。
多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况：1.当“应交税金-应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。
同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。
[例2]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示：借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2550，已交税金1200，合计4050，合计2550，借1500，借方差额1500元中包括多交的1200元，税款和留待抵扣的300元，进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金-未交增值税”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交增值税”账户的借方。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。
小规模纳税人增值税账务处理流程-万以下免税(全面完整版)
小规模纳税人增值税账务处理流程-万以下免税(全面完整版) (可以直接使用，可编辑全面完整版资料，欢迎下载）小规模纳税人增值税账务处理流程（包括3万以下免税的处理）因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。
如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。
但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减。
现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：1.A小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元，借：银行存款1030贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税（应交税金）302.A小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。
借：应交税费—应交增值税（已交税金）15贷：现金或银行存款15借：银行存款515贷：主营业处收入500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金）30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金）30贷：营业外收入（减免税金）30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。
增值税会计科目设置和账务处理2017年.12.1
增值税会计科目设置及账务处理一、增值税会计科目设置一般纳税人在进行增值税核算时，应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
（一）“应交税费—应交增值税”各会计科目（专栏）核算的内容和要求列示如下：1、“销项税额”专栏，平时核算（年末抵冲时除外，下同）只允许贷方出现数据。
“销项税额”专栏记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字（负数）在贷方登记。
2、“出口退税”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。
“出口退税”专栏记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
出口货物退回的增值税额，用蓝字在贷方登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款，用红字（负数）在贷方登记。
3、“进项税额转出”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。
“进项税额外转出”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
4、“转出多交增值税”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。
“转出多交增值税”专栏记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额。
5、“进项税额”专栏，平时核算只允许借方出现数据。
“进项税额”记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额（实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额）。
进项税额一般用蓝字登记，涉及退回业务应冲销的进项税额，用红字登记。
6、“已交税金”专栏，平时核算只允许借方出现数据。
缴纳增值税怎么做账
缴纳增值税怎么做账应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税会计分录如下：1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-应交增值税-未交税金3）缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交税金贷：银行存款企业做账流程：1、根据原始凭证编制记账凭证2、根据记账凭证编制科目汇总表3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5、根据会计报表编制纳税申报表6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表扩展资料应交增值税账务处理：1、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。
2、月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）3、当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
5、“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
6、“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
参考资料来源：百度百科--应交增值税百度百科-会计做账。
关于增值税会计处理的规定
关于增值税会计处理的规定增值税是一种间接税，根据国家相关法规，企业需要按照一定的规定进行会计处理。
本文将介绍增值税会计处理的规定，并探讨在实际操作中需要注意的问题。
一、增值税会计处理的基本原则增值税的会计处理需要遵循以下几个基本原则：1. 纳税义务：企业应按照国家法规的要求及时申报及缴纳增值税。
2. 税款计提与结算：企业需要按照纳税周期将增值税纳入当期成本，并在纳税期限内进行税款结算。
3. 抵扣退税：企业可以根据购买应税商品或接受应税服务情况，按照法规规定的比例进行增值税抵扣和退税操作。
4. 记账核算：企业应准确记录和核算增值税相关账务，包括销售收入、进项税额、销项税额等。
二、增值税会计处理的具体操作在日常操作中，企业应按照以下步骤进行增值税会计处理：1. 确定纳税人身份：企业首先需要确定自己的增值税纳税人身份，包括一般纳税人和小规模纳税人。
2. 开具发票：企业进行销售商品或提供服务时，需要按照国家规定开具增值税专用发票，并记录销售收入账户。
3. 计算销项税额：企业根据销售发生额和税率计算出销项税额，并记录在销项税额账户中。
4. 计算进项税额：企业根据购买应税商品或接受应税服务的发生额和税率计算出进项税额，并记录在进项税额账户中。
5. 税款结算：企业需要根据纳税期限计算出当期应缴增值税款项，并在规定的时间内进行缴款。
6. 抵扣退税：企业可以按照法规规定的比例将进项税额抵扣或退税。
7. 记账核算：企业需要将销项税额、进项税额等相关账务记录在增值税专用账簿中，进行核算和报表编制。
三、增值税会计处理的注意事项在进行增值税会计处理时，企业需要注意以下几个问题：1. 合规性：企业应严格按照国家法规的规定进行增值税的会计处理，确保合规性。
2. 准确性：企业需要确保各项数据的准确性，避免因错误数据导致的会计处理错误。
3. 期限性：企业应按照规定的时间进行税款计提和结算，以免错过纳税期限带来的罚款或其他法律风险。
关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账前如何处理及具体方法
关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账前如何处理及具体方法指导操作说明071223S关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账前如何处理及具体方法金蝶K3财务操作系统中“应交税金—应交增值税”科目明细账与我们以往的手工“应交税金—应交增值税”明细账有所不同。
手工的“应交税金—应交增值税”明细账一般采用多栏式账页，在每年的年度终了只需将“应交税金—应交增值税”的帐户余额转入下一个年度,而各相关明细栏目不用结转。
金蝶K3软件中原来的“销项税”、“进项税”等栏目作为明细帐户对待。
平时只登记贷方或借方发生额，逐月产生余额。
到年底结帐时如果不处理这些栏目的余额，则会把余额转入下一个年度,若干年后则会造成三级明细账的余额越来越大,且此余额长期保留没有任何意义。
因此我们需在每一个年度业务终了结帐之前，人为的将各三级明细账的余额转平。
具体操作方法如下:首先将“应交税金—应交增值税—已交税金”“应交税金—应交增值税—减免税款”“应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”“应交税金—应交增值税—转出未交增值税的余额”(不论其余额是借方还是贷方)都统一从贷方转入应交税金—应交增值税—进项税额的贷方。
其次将“应交税金—应交增值税—销项税额”“应交税金—应交增值税—出口退税”“应交税金—应交增值税—进项税额转出”“应交税金—应交增值税—转出多交增值税的余额”(不论其余额是借方还是贷方)都统一从借方转入“应交税金—应交增值税—进项税额”的贷方。
其实，上述两个会计分录可以合并成一个会计分录:借: 应交税金—应交增值税—销项税额(按余额)应交税金—应交增值税—出口退税 (按余额)应交税金—应交增值税—进项税额转出 (按余额)应交税金—应交增值税—转出多交增值税(按余额)贷: 应交税金—应交增值税—已交税金(按余额)应交税金—应交增值税—减免税款(按余额)应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额(按余额)应交税金—应交增值税—转出未交增值税(按余额)指导操作说明071223S应交税金—应交增值税—进项税额(按此分录借贷平衡差额) 如果期末没有留抵进项税，则本科目按照余额转清，如果有留抵进项税额，则结转后此科目的余额为留抵进项税额。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。
增值税科目设置及账务处理
增值税会计科目设置及账务处理一般纳税人单位在进行增值税核算时，需要使用”应交税费”下的“应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和“未交增值税”两个科目;按小规模缴纳增值税的企业在进行增值税核算时，只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。
一、“应交税费——应交增值税”各会计科目核算的内容和要求列示如下：1、“销项税额”专栏，平时核算(年末抵冲时除外，下同)只允许贷方出现数据。
“销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字在贷方登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字(负数)在贷方登记。
2、“出口退税”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。
“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关办理退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字在贷方登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款，用红字(负数)在贷方登记。
3、“进项税额转出”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。
“进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
4、“转出多交增值税”专栏，平时核算只允许贷方出现数据。
“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。
5、“进项税额”专栏，平时核算只允许借方出现数据。
“进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额(实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额)。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
6、“已交税金”专栏，平时核算只允许借方出现数据。
“已交税金”专栏记录企业本月预缴本月增值税额(该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的，因该法规目前已经取消，所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用；部分与地方税务局统筹考虑的仍有预缴)。
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
增值税月末账务处理的步骤
增值税月末账务处理的步骤
以下是增值税月末账务处理的步骤：
1. 核对进项税额：将本月收到的增值税专用发票进行认证，并核对进项税额是否与发票上的税额一致。
2. 核对销项税额：核对本月销售收入的税额是否与发票上的税额一致。
3. 计算应纳税额：将进项税额和销项税额进行相减，计算出本月应纳税额。
4. 编制纳税申报表：根据应纳税额编制纳税申报表，并在规定的时间内报送税务机关。
5. 缴纳增值税：根据纳税申报表的金额，在规定的时间内缴纳增值税。
6. 记录账务：将本月的进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等信息记录在账务中。
7. 核对账务：核对账务中的数据是否与纳税申报表和缴税凭证上的金额一致。
需要注意的是，增值税的账务处理需要严格按照相关法律法规和会计准则进行，确保账务的准确性和合规性。
同时，及时处理增值税月末账务可以帮助企业及时了解自身的纳税情况，避免税务风险。
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一般纳税人增值税相关操作及月底账务处理
一、增值税基本知识
1、企业登记为一般纳税人的，发票分两种：增值税专用发票和增值税普通发票。
专用发票只能对一般纳税人客户开具且服务内容属于可抵扣增值税范围内的，其他（开具给绝大部分业主）均开具增值税普通发票。
2、一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额; 当期销项税额=含税销售额÷(1+税率)*税率
3、每月月底前必须进行增值税进项税金认证，进项税金认证期限为180天，超期不得抵扣。
一般进项税额要抵扣需满足业务流、资金流、发票流、合同流四流合一。
4、企业要减轻税负，应尽量选择能够开具增值税专用发票的服务商和供应商，这样企业才可以通过进项抵税，降低税负，提升效益。
二、账务处理方面：
1、企业所开具和取得的发票不同，涉及的凭证处理，例如：
收入：借：银行存款 5000
贷：主营业务收入 4716.98 （按发票上的不含税金额）
贷：应交税金—应交增值税-销项税额 283.02 （按发票上的税额）
支出（取得专用发票的按每笔费用分别编制凭证）：
借：主营业务成本（发票上的不含税金额）
借：应交税金—应交增值税-进项税额（按发票上的税额）贷：银行存款
支出：取得一些普通费用类发票入账：账务处理与以往一致。
2、不得抵扣的进项税额（此类费用可以取得普通发票）
大致涉及内容：集体福利性支出
（取得增值税专用发票情况下）对于此部分不得抵扣进项税额的月末再做进项税额转出：
借：主营业主成本/管理费用
借：应交税金—应交增值税-进项税金
贷：银行存款/现金
借：应交税金—应交增值税-进项税额转出
贷：应交税金—应交增值税-进项税额
借：主营业主成本/管理费用
贷：应交税金—应交增值税-进项税额转出
1、企业购金税盘凭证处理
借：管理费用-办公费
应交税金—应交增值税-进项税金（取得专票情况下）贷：银行存款/现金
借：应交税金—应交增值税-减免税金（普票时为发票上价税合计总金额，专票时为发票上的价款）
贷：营业外收入（与管理费用-办公费数据一致）
3、月底转账凭证（一般纳税人的做法）
结转应交增值税时先把销项税和进项税结转到转出未交增值税：结转销项税额：
借：应交税金—应交增值税-销项税金（本月科目余额）
贷：应交税金—应交增值税-转出未交增值税
结转进项税额：
借：应交税金—应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金—应交增值税-进项税金（本月科目余额）结转减免税金
借：应交税金—应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金—应交增值税-减免税金(本月科目余额) 结转应交增值税：
借：应交税金—应交增值税-转出未交增值税（本月科目余额）贷：应交税金—未交增值税
未结转应交增值税之前,若“应交税金—应交增值税-转出未交增值税”科目余额在贷方则需结转，次月需缴纳增值税，若科目余额在借方则无需做结转凭证，次月不需要缴纳增值税。
4、次月缴纳增值税凭证
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
三、其他方面
1、登记相关租金、物业费台账按价税合计的金额登记。
2、正规机构采购好扫描仪。
3、各类采购等尽量选择企业供货商，因为对方可以可提供增值税专用发票，部分采购确实涉及一些个体工商户（简易增收的），尽量取得专用发票（可以要求对方单位至税务局代开，可抵扣税率3%）。
4、支付服装费用的入管理费用办公费，月报表统计到“劳动保护费”里。
四、报表方面
1、《租金、物业费实际收取情况表》的编制，按价税合计金额填写。
2、《实际经营情况表》的编制按照帐套主营业务收入的不含税价填写，如有收取18年的预收账款余额不含税价当月报表内部增加收入。
五、发票管理方面
1、参加当地相关开票培训，熟悉掌握开票系统相关设置功能等、学会如何正确填开发票、红冲、月初报税、发票缴销等。
2、不得虚开代开发票，按实际收取相关收入的金额开具发票，最后的价格合计金额就是我们要收取的金额，而不是开不含税金额。
3、发票上锁管理登记好票据台账，项目涉及财务以外人员开票必须做好培训与交接工作。
4、发票管理出了问题，后果很严重，刑法对增值税专用发票的虚开、伪造和非法出售与违规使用等的处罚措施都做了专门的规定。
新型法第205条第1款，虚开增值税发票最高刑为无期徒刑；没有经济行为，虚开发票，帮助取得方逃税，触犯刑法，后果严重；虚开包括虽有实际经营行为，但受票人不是实际承受人的情况。
六、相关文件（搜索下载学习）
1、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36号）
2、财会（2012）13号财政部关于印发《营业税改征增值税试
点有关企业会计处理规定》的通知；
3、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税
纳税申报有关事项的公告（公告2016年第13号）；。