财政与税收4--9章习题答案

财政与税收4--9章习题答案

第四章税收原理

一、单选题

1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )

A、增值税

B、公司所得税

C、消费

税D、营业税

1、下列税种中，不产生超额负担的是：

( C )

A、统一的所得税

B、统一的商品

税

C、人头税

D、有差别的商品

税

2、下述哪种税收方式会直接对收入——休

闲的选择产生扭曲性影响：( C )

A、对资本收入课税

B、对消费品课

税

C、对劳动收入课税

D、对财产课税

3、以下税种中只产生收入效应不产生替代

效应的是：( D )

A、统一的商品税

B、统一的所得

税

C、有差别的所得税

D、人头税

4、以下关于税收超额负担的表述中错误的

是：( D )

A、个人因税收而导致的福利损失大于政

府收到的税收

B、税后福利水平相同，总额税税收收入大

于差别税

C、同等税收收入条件下，总额税福利水平

高于差别税

D、政府收到的税收大于纳税人因税收而

导致的福利损失

5、以下关于减少税收超额负担的措施中不

正确的是：(A )

A、对商品征税采用反弹性法则

B、大力

推引人头税

C、尽可能采用低税率

D、尽可能

采用相对中性的税收

6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则

A、平等竞争

B、谁受益谁负担

C、充分且

有弹性 D、便利

二、不定项选择题

1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )

A、总额税不符合公平原则

B、总额税不符合效率原则

C、总额税无法纠正市场缺陷

D、现实的市场经济总是有缺陷的

2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )

A、尽可能采用中性税收

B、尽可能对需求弹性大的商品征税

C、尽可能避免高税率

D、尽可能对需求弹性小的商品征税

3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )

A、供求弹性

B、买方纳税还是卖方纳税

C、课税对象

D、课税范围

E、计税单位

4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。

A、需求完全无弹性

B、需求完全有弹性

C、需求富有弹性

D、需求缺乏弹性

4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )

A、个人的收入水平

B、法律上承担的税负

C、别人转嫁给他的税负

D、他转嫁给别人的税负

5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )

A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。

B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。

C、加速折旧可以促进企业投资

D、类似于企业获得一笔无息贷款

6、在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：(BCD )

A、供求弹性相等时，税负由纳税人负担

B、供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担

全部税负

C、需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大

部分由卖方负担

D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负

三、判断题

1.在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税

制设计中应以校正性原则为主。（×）

2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资

源配置的效率目标。（√）

3.所得税和消费税都属于直接税。

（×）

必需品征收商品税在收入分配方面具有累退

一、单项选择题

1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：( B )

A、进口地税务机关

B、海关

C、交货地税务机关

D、进口方机构所在地税务机关

2、我国现行流转税的核心税种是：( A )

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是：(不确定 )

A、汽油

B、化妆品

C、小汽车

D、金银首饰

4、我国在进口货物或物品时，不征收：( C )

A、增值

税 B、消费

税

C、营业

税 D、关税5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应：(A D )

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用增值税税率

6、下列进口消费税应税货物（从价定率征收）应纳消费税税额的计算公式中，正确的是( D )：

A、（关税完税价格＋关税）×消费税税率

B、（关税完税价格＋消费税）×消费税税率

C、关税完税价格×消费税税率

D、（关税完税价格＋关税+消费税）×消费税税率

二、不定项选择题

1、下列税种属于流转税类的是：( ABC )