合同涉税风险与纳税筹划案例分析
涉税法律案件案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司成立于2000年，主要从事生产销售电子产品。
公司成立初期，由于市场竞争激烈，公司经营状况不佳，盈利能力较弱。
为了逃避税收，公司通过虚假记账、虚开发票、少计收入等手段，长期偷税。
经过税务机关的多次检查，发现该公司存在严重的偷税行为。
二、案件经过1. 税务机关调查税务机关在接到群众举报后，立即组织人员对某公司进行立案调查。
调查过程中，税务机关调取了公司的财务账目、银行账户、发票等相关资料，并对公司负责人和财务人员进行询问。
2. 发现偷税事实调查发现，某公司在2006年至2010年间，通过以下手段进行偷税：（1）虚假记账：公司利用虚假的销售合同、采购合同等，虚构销售收入和成本，少计应纳税所得额。
（2）虚开发票：公司利用虚假的采购合同，虚开发票抵扣进项税额，降低应纳税额。
（3）少计收入：公司通过少计销售收入，减少应纳税所得额。
3. 税务机关处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关对某公司作出如下处罚：（1）追缴该公司2006年至2010年偷逃的税款及滞纳金。
（2）对该公司处以偷逃税款50%的罚款。
（3）对公司负责人和财务人员进行行政处罚。
三、案例分析1. 案件特点本案是一起典型的偷税案件，具有以下特点：（1）涉及时间长：该公司长期偷税，涉及时间长达5年。
（2）手段多样：该公司利用多种手段进行偷税，包括虚假记账、虚开发票、少计收入等。
（3）金额巨大：该公司偷逃税款金额较大，给国家财政收入造成严重损失。
2. 法律依据本案涉及的法律依据主要有：（1）《中华人民共和国税收征收管理法》（2）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（3）《中华人民共和国刑法》3. 案件启示本案给我们的启示如下：（1）企业应依法纳税，不得采取任何手段逃避税收。
（2）税务机关应加强对企业的税收征管，严厉打击偷税、逃税等违法行为。
（3）社会各界应积极参与税收监督，共同维护国家税收秩序。
四、结论本案是一起典型的偷税案件，某公司通过多种手段长期偷税，给国家财政收入造成严重损失。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、案例背景。
咱就说有个小老板，叫老王，开了个小工厂，专门生产那种超级酷炫的小饰品。
老王的生意做得还不错，这不，就和一个大客户，李总，谈成了一笔大买卖。
二、合同签订的初始情况。
老王和李总一开始签合同的时候啊，那叫一个简单粗暴。
合同就写着，老王的工厂要给李总提供价值100万的小饰品，然后李总一次性付款。
老王当时就想着，这多简单啊，谈好价格，签个合同，钱到手就完事了。
三、纳税情况分析。
1. 增值税。
按照正常的规定，老王这100万的销售额得交增值税啊。
增值税率咱就假设是13%（一般货物销售的税率），那老王得交的增值税就是100万×13% = 13万。
2. 企业所得税。
老王的成本呢，假设是60万（包括原材料、人工啥的）。
那他的利润就是100万60万 = 40万。
企业所得税税率按25%算，他得交的企业所得税就是40万×25% = 10万。
就这么一下子，老王光这两个税就得交13万 + 10万 = 23万，这可把老王心疼坏了。
四、纳税筹划后的合同签订。
1. 付款方式调整。
老王后来找了个懂财务的朋友咨询了一下，朋友就给他出了个主意。
把合同改一改，付款方式改成分期付款。
比如说，合同总价还是100万，但是先让李总付30%的预付款，也就是30万，等货发了再付50%，也就是50万，最后等验收合格了再付剩下的20%，也就是20万。
2. 纳税时间的影响。
增值税。
按照新的合同，当收到30万预付款的时候，这时候的销项税额就按照30万来计算，30万×13% = 3.9万。
等发了货收到50万的时候，再计算这50万对应的销项税额，50万×13% = 6.5万。
最后收到20万的时候，20万×13% = 2.6万。
这样一来，增值税是分期缴纳的，就不会一下子拿出13万，资金压力就小多了。
企业所得税。
因为收入是分期确认的，成本也可以相应地分期结转。
比如说，成本60万，按照收入确认的比例来结转成本。
财税实务合同控税：合同隐藏税收风险及案例分析(1)
财税实务合同控税：合同隐藏税收风险及案例分析（1）经济合同签定得好坏或适当与否，在某种程度上与企业的税收风险又一定的关系。
通过实践调研发现，经济合同往往是企业税收风险的隐藏之地。
一般而言，合同中隐藏两种税收风险：一是合同中的价格条款约定不当使企业多缴纳税收；二是合同中的约定条款与国家相关法律的规定相悖从而承担多缴纳的风险。
基于此分析，如果合同没有签定好，其中隐藏的税收风险除非通过双方协调一致能够进行合同的修改和修订，否则税收风险无法规避，必定要发生，给企业产生不必要的税收成本。
因此，企业在平常业务过程中签合同时务必注意合同中可能存在的潜在的税收风险，尽量在合同签定环节规避隐藏的税收风险。
下面以租赁合同合同中租赁价格的涉税风险分析，销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息条款的税收风险分析，股权转让合同存在的涉税风险分析，合同约定企业债权转给自然人股东的账务涉税风险分析为例对合同中隐藏税收风险进行详细分析。
一、租赁合同合同中租赁价格的涉税风险分析在实践中，租赁合同价格涉及到的税收风险是：出租设备或动产的租赁价格和水电费没有与房屋的租赁价格进行分离，即没有进行租金分解而使企业多缴纳了房产税。
为了节省税负在签定租赁合同时，务必做到以下税收风险控制策略：第一，在租赁厂房或房屋时，水电费用必须与厂房或房屋的租赁价格进行分离。
因为水电费用必须与厂房或房屋的租赁价格进行分离，出租人在申报房产税时的计税依据更小，可以少申报缴纳房产税，否则水电费用要并入房产税的申报计税依据，使出租人多缴纳房产税从而增加税负。
第二，厂房或房屋和厂房或房屋之内的设备或办公设施一切租赁时，必须签定两份合同，一份是厂房或房屋合同，一份是厂房或房屋之内的设备或办公设施租赁合同，这样可以使出租人少缴纳房产税，否则厂房或房屋之内的设备或办公设施也要并入厂房或房屋租金价值作为房产税的计税依据，使出租人增加多缴纳房产税的负担。
[案例分析1：某企业租赁合同隐藏的涉税风险及应对策略] （1）案情介绍A公司系主营房地产开发业务的企业。
关于销售合同的税务筹划和实例分析
关于销售合同的税务筹划和实例分析第一篇：关于销售合同的税务筹划和实例分析关于销售合同的税务筹划和实例分析在经济交易过程中，合同是承载经济业务最主要的表现形式。
合同决定业务过程，业务过程产生税收，只有加强业务过程的纳税管理，才能真正规避纳税风险，既不偷税漏税，也减少不必要的多纳税。
很多企业十分重视销售合同中相关风险的防范，特别是在现阶段金融危机背景下，企业在订立销售合同时，销售方往往比较注意合同的条款内容，从法律角度对合同条款进行设置，以防止在合同中出现一些不必要的风险和损失。
但是很少有人注意到合同与税收的关系，没有结合税务角度进行成本分析，因为合同的原因垫付或多缴税款的事情常有发生，有时数额不菲，给企业带来了资金占用和损失增加的问题，对于中小企业而言，有时可能是致命的。
作为一个企业要想进行有效的税收筹划，就一定要关注承载经济业务的合同所具有的节税价值，事前进行筹划，综合考虑法律风险及税务筹划，而不要总是在缴税时才想起让财务人员想办法少缴税甚至偷漏税。
案例1：甲公司与乙公司签订货物买卖合同，合同标的为人民币800万元。
合同约定：“合同生效后十日内甲方向乙方交付货物，乙方在收到货物经验收合格后七日内支付全部货款”。
合同生效后，甲方如期交付了全部货物，但乙方未能如期支付货款。
按税法规定，甲公司计算销项税800÷(1 17%)×17%=116.24万元，依法缴纳了增值税。
虽然没有现金收入，但由于销售产生利润，该笔货款已作为收入计算应纳税所得额。
也为此缴纳了相应的企业所得税。
甲公司苦不堪言。
案例2：某钢材厂当月发生的钢材销售业务3笔，货款共计5000万元。
其中，第一笔2000万元，货款两清;第二笔1800万元，一年后一次付清;第三笔后付1200万元，两年后一次性付清。
本案例中，该企业在合同中约定全部采取直接收款方式，则应当当月全部计算销售额，计提销项税额850万元(5000万*17%)，缴纳增值税款，3000万元还未现金收入就缴税，对企业是损失;若对未收到货款3000万元不计帐，则违反了税法规定，少计销项税额510万元，属于偷税行为;但如企业在销售合同中明确约定对后面的3000万元，分别在贷款结算中采用赊销和分期收款的结算方式，就可以延缓纳税时间，这样一来，即可以为企业节约大量的流动资金，又不违法。
涉税服务相关法律的案例(3篇)
第1篇一、背景某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
由于甲公司规模不断扩大，涉税业务日益复杂，公司决定聘请一家专业的税务师事务所（以下简称“乙事务所”）为其提供涉税服务。
双方于2015年签订《涉税服务合同》，约定乙事务所为甲公司提供税务咨询、纳税申报、税务筹划等全方位的涉税服务。
二、纠纷起因2018年，税务机关对甲公司进行税务检查，发现甲公司在2016年至2017年度的纳税申报中存在以下问题：1. 甲公司未按规定缴纳增值税，少缴税款100万元；2. 甲公司未按规定缴纳企业所得税，少缴税款50万元；3. 甲公司虚列成本，虚开发票，涉及金额200万元。
税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，对甲公司进行了处罚，追缴了少缴税款，并处以罚款。
甲公司认为，乙事务所未能及时发现并纠正其纳税申报中的问题，导致其遭受损失，遂将乙事务所诉至法院。
三、法院审理1. 原告甲公司的诉讼请求甲公司要求乙事务所承担以下责任：（1）退还已支付的涉税服务费用；（2）赔偿因未履行涉税服务义务给甲公司造成的经济损失；（3）承担本案的诉讼费用。
2. 被告乙事务所的答辩意见乙事务所认为，其已按照《涉税服务合同》的约定履行了义务，对甲公司纳税申报中的问题并未存在故意或重大过失。
乙事务所辩称：（1）乙事务所提供的涉税服务内容全面，包括税务咨询、纳税申报、税务筹划等，不存在未履行义务的情况；（2）甲公司纳税申报中的问题，是由于其内部管理不善、财务人员操作失误等原因导致的，与乙事务所提供的涉税服务无关；（3）乙事务所已尽到合理注意义务，不存在故意或重大过失。
3. 法院审理结果法院经审理认为，乙事务所作为专业税务师事务所，其提供的涉税服务应具备较高的专业性和准确性。
然而，在履行涉税服务义务过程中，乙事务所未能发现甲公司纳税申报中的问题，存在一定过错。
根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧
税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧税收筹划是企业和个人在遵守法律的前提下，通过合理的财务及税务安排，减少税务负担的一种非常有效的手段。
合同订立作为税收筹划的重要环节，对于确保税收筹划效果的实现至关重要。
本文将通过具体案例分析和对合同订立的技巧进行点评，探讨税收筹划的实践问题。
案例一：股权转让及收益分配合同某公司拟进行股权转让，为了避免因转让所得可能带来的高额纳税额度，决定通过制定合同来实施税收筹划。
在制定合同时，首先需要确定转让方与受让方的份额比例，可以通过资产评估和股权定价进行合理的划分。
其次，应制定合同条款，明确双方在股权转让后的收益分配方式，例如通过增发新股给予对转让方的补偿，或将收益以售后款的形式分期支付给转让方。
这样设计的合同既能达到转让方减少应纳税额的目的，又能为受让方提供合理的资金安排。
但需要注意的是，合同的具体内容应符合法律规定，避免触碰企业所得税相关法规。
同时，在合同订立之前，还应咨询专业税务顾问和律师，确保筹划方案的合法性和可操作性。
案例二：跨境合同与税务协定的应用某企业打算与海外公司签署合作协议，涉及跨境贸易和跨国投资。
在合同订立前，应对跨境纳税问题进行综合分析和筹划。
首先，需要了解相关国家或地区的税法和税收协定，确定应纳税收项目以及纳税义务的界定。
其次，在合同订立过程中要将相关税务条款纳入合同，明确合同对象、交易方式、税务义务等内容，并注明适用的税收协定。
此外，还可以通过合同条款的设计，合理避税或减税，例如在合约签订时结算一部分费用，另一部分费用可在合同履行后支付，从而分摊纳税负担。
但需要注意的是，合同条款的设计应符合国内外税法的规定，避免违法行为或遭受税务机关的审查和追究。
点评合同订立的技巧：1.明确税务风险与合同保护：在合同订立之前，应充分了解相关税务风险和税法规定，确保合同具备充分的法律保护。
合同中应明确双方的权利和义务，明确涉及税务方面的条款。
此外，还应关注合同的可执行性和可证明性，确保在纠纷发生时能够依据合同进行维权。
合同条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析— 单位：江北区税务局专题培训—2022.08目录01合同中开具发票的条款有什么风险02如何规避虚开发票风险03合同签订中隐藏的增值税问题01Part One合同中开具发票的条款有什么风险u以下这些风险你是否遇到过？1. 本来让对方先开发票再付款，可对方就是不答应；2. 让对方开增值税专用发票，对方却开来了增值税普通发票；3. 想让对方开 13% 税率发票，对方却开来了 3% 税率的发票；4. 让合同对家开发票，结果拿来的却是第三方的发票。
【案例 】A公司与甲公司签订合同，合同签订的当事人是甲，在付款时却要求A公司将款项付给乙，并由乙来开具增值税专用发票。
（甲乙公司是控股关系）【分析 】全行业“营改增”的今天，绝对不能答应；物流、 合同流、票流、资金流“四流”清晰。
建议把乙方作为合同共同方写入合同中。
请判断：以下行为属于虚开增值税专用发票吗？A.提高收入：为了让企业的收入额增加，与另一企业商量好互相买卖，提高营业收入。
B.买发票 ：企业利润太高，请税点低的公司开些发票冲成本 。
C.母公司签合同，子公司开发票 :有些工程项目为了方便，由母公司签合同，由子公司收款开发票。
（建筑例外）D.发票品名与实际不一致。
建筑公司特殊规定： （公告 2017 年11 号）建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
发包方可以抵扣建筑企业非合同签约方增值税专用发票的条件：1. 合同签约方的内部授权文件；2. 所授权的第三方一定与建筑企业是同一集团（母子公司）；3. 发包方与承包方签合同，授权的第三方提供劳务、收款并开发票。
《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》
企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析课程背景：近两年，相关部门加大“放管服”举措，同时对于各种不合规的处理严征管，2019年可能是最困难一年，但也可能是最有利的一年，近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这也是中小企业节税最好的时代。
如何在遵从税收政策前提下，合理减少企业的税负，寻找企业纳税筹划的空间？这是财务人员面临的挑战，也是提升财务人员职业发展的机遇！纳税筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。
您的企业有这样的疑惑吗：如果没有足够的资金缴足出资，如何防范抽逃注册资本的风险？以不动产、土地使用权投资入股应如何进行税务处理？企业在采购时，应如何比较不同供应商的价格？企业在销售时，应如何进行纳税筹划？如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险？合同从哪些方面会对税收产生影响？如何防范合同中的涉税风险？企业收回长期股权投资，应如何进行纳税筹划？同一个经济业务的发生，不同的操作方式，企业的纳税负担和损益是不一样的。
本课程将带您学习合理又合法的纳税筹划方法，从税种特点、税收优惠、业务类型等角度寻找纳税筹划的空间，通过案例解析掌握纳税筹划的基本技巧，具体运用到企业日常经营管理的各个环节，以节约企业纳税成本，从源头规避风险。
课程收益：●走出纳税筹划误区，把握筹划的有利时机。
●剖析经典案例，掌握关键业务的筹划要点。
●开拓纳税筹划思路，找准正确的筹划方向。
●掌握多方位筹划技巧，定制适宜筹划方案。
课程时间：1—2天，6小时/天课程对象：企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人课程方式：讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与课程大纲第一讲：拨开云雾辨风险识得筹划真面目——认识涉税风险与纳税筹划1.涉税风险的产生与防范措施2.纳税筹划的特征与条件第二讲：企业设立巧安排组织形式助节税——企业设立过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 所得税对组织形式的影响2. 流转税对组织形式的影响3. 企业设立过程中的涉税风险防范第三讲：运筹帷幄管资金规范管理降风险——资金往来的涉税风险防范与纳税筹划1. 企业筹资的税务处理2. 如何防范企业对外借款的涉税风险3. 如何防范关联方资金往来的涉税风险4. 如何防范票据贴现的涉税风险5. 如何防范投资者向企业借款的涉税风险第四讲：方案不同税相异投资资产巧安排——投资过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 以不动产、土地使用权投资入股的税务处理2. 以有形动产投资入股的税务处理3. 其他投资资产的税务处理及投资资产的选择第五讲：转让方式需权衡巧定价格助节税——房地产购销的纳税筹划1. 房地产不同转让方式的税务处理2. 房地产开发企业销售房地产的纳税筹划第六讲：购销价格有技巧合同条款防风险——有形动产购销的纳税筹划1. 购销有形动产价格的纳税筹划2. 购置有形动产的纳税筹划3. 销售有形动产的纳税筹划第七讲：应税项目慎选择个人所得巧筹划——雇用人员的纳税筹划1. 应税项目的纳税筹划2. 工资、薪金所得的纳税筹划3. 劳务报酬所得的纳税筹划第八讲：成本费用细思量规范核算助节税——生产经营过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 如何防范固定资产的涉税风险2. 如何防范期间费用的涉税风险3. 如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险4. 如何防范资产损失的涉税风险第九讲：成本费用细思量规范核算助节税——生产经营过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 如何防范固定资产的涉税风险2. 如何防范期间费用的涉税风险3. 如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险4. 如何防范资产损失的涉税风险课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划案例。
话说小李有一套闲置的房子，打算出租出去。
他联系到了租客小张，准备签订租赁合同。
1. 原始合同签订方式。
如果小李按照常规的方式签订合同，比如简单地写每月租金3000元，租赁期一年。
那这时候的纳税情况是这样的：对于房产税，按照租金收入计算，税率是12%。
那么小李每年要交的房产税就是3000×12×12% = 4320元。
增值税呢，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算。
每月租金3000元换算为不含税收入是3000÷(1 + 5%)≈2857元，每月应纳增值税为2857×1.5%≈43元，一年就是43×12 = 516元。
2. 纳税筹划后的合同签订。
小李听了懂税务的朋友的建议，对合同进行了调整。
他把租金分成两部分，一部分是租金2500元，另外一部分是房屋设备使用费500元（因为房子里有一些家具、电器等）。
对于房产税，这时候就只按照租金2500元来计算了。
每年的房产税变为2500×12×12% = 3600元，一下子就少了720元。
增值税方面，还是按照前面的计算方法。
2500÷(1 + 5%)≈2381元，每月应纳增值税为2381×1.5%≈36元，一年就是36×12 = 432元，比原来少了84元。
小李和小张签订合同的时候，就详细地列出了这两部分费用，并且在合同里注明了设备的清单和使用的相关规定。
这样既合理又合法地降低了纳税成本，租客小张也没有什么意见，毕竟总的支付金额没有变，只是分类更明确了。
二、销售合同签订的纳税筹划案例。
有个做电子产品销售的公司A，要和客户B签订一个销售合同。
1. 一次性销售合同。
公司A原本想签订一个简单的一次性销售合同，把一批价值100万（不含税）的电子产品卖给B公司，约定由A公司负责运输，运费是5万。
在这种情况下，A公司要交的增值税。
经济合同涉税分析与纳税筹划
经济合同与税收——节税案例
[方案二] 再改变一下合同：C公司委托B公司100 万元承租A公司房产，付20万元中介费给 B公司。 思考：这和方案一有何不同？
招待费的筹划操作技巧
业务招待费
按照实际发生额的60%扣除，最高不超过 营业收入的5‰。需要提供证明真实性的 合法凭证。 问题与解释：业务招待费的操作技巧 1.会议费：通知，参加人员，标准等； 2.场地使用费； 3.培训费等
二、股东身份的选择
【筹划方案】：
设立一个自己100%控股的公司，做钱包用。
【引申】：律师事务所、会计师事务所目前采取
合伙制，但相当一部分是有限责任公司，属于公 司制企业。其目的在于规避税收......
投资节税的秘诀
二、股东身份的选择
3、境外股东不可以法人身份与境内股东合资
设立公司 境外投资者个人从所投资企业取得的利润分配 暂免缴纳企业所得税。但是法人取得的投资收 益，缴纳10%的预提所得税。
公允价值为2.8亿元。
请问：应如何投资建设鸿翔大酒店？
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
如果先建设鸿翔大酒店，后以酒店投资，则需要按照公允价值2.8亿元 （允许扣减成本后）计算缴纳土地增值税和企业所得税。
【筹划方案】： 1、先成立鸿翔大酒店，以酒店的名义取得土地，自建自用，只缴纳契 税，别的税都不交。
该如何签订合同才能够避免发票中的税务
采购中的税收筹划
3、采购合同的价款
在签订合同时，应该在价格中明确款项总额、
具体结算方式，税款的负担等。 因小规模纳税人不能开具增值税专用发票（按 规定由税务机关代开外），从小规模纳税人处 购进货物就无法抵扣增值税进项税额。这种情
合同的涉税管理与纳税筹划例解_高顿财务培训
经济合同通常是企业从事经济活动的基础和前提，无论哪种合同，其目的都是将整个业务过程通过合同形式约定下来，并共同遵守。
因此，合同决定了业务过程，业务过程又决定了税收。
所以，合同是产生税收的经济根源，经济合同一旦履行，必将产生纳税义务。
合同与税收有着密切的关系，但是企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，却很少关注涉税条款的描述。
负责起草合同的律师或企业有关部门往往并不知晓税法是如何规定的。
纳税人与税务机关的许多纳税争议均源于经济合同中涉税条款的不明确。
税收政策多如牛毛，一旦税务机关认定，纳税人的合法权益将得不到保护。
如果不对经济合同的涉税条款事前审核将给公司带来重大损失。
在现实生活中，因为合同的原因垫付或多缴税款的问题却时有发生，因而企业在生产经营过程中应引起重视。
对经济合同涉税条款的规范还有利于事前税务筹划，例如，某企业将闲置的厂房对外出租，如果租赁合同中没有将房租、设备租金和场地使用费合理划分，将会导致多缴房产税;许多促销合同中的“赠送”行为，常被税务机关视同销售征税;甚至地方政府与企业签订的招商引资合同中也有无效的减免税条款，而得不到履行。
这样的案例，每天都在发生。
以下举例说明。
分开签订合同依法节约税金支出【案例1】某企业为增值税一般纳税人，某年1月将600平米的房屋出租给一个商贸公司，租金为每平方米200元(包括水电费)，每月租金为12万元。
当月，商贸公司用电10 000千瓦时，购进价每度为0.6元;用水3 000吨，购进价每吨为3元。
根据税法规定，该企业应该缴纳营业税为：120 000×5%=6 000(元)。
应该缴纳房产税为：120 000×12%=14 400(元);合计为：14 400 + 6 000=20 400(元)。
企业通过筹划，与该商贸公司分别签订金额为105 000元的房屋租赁合同和金额为15 000元的转售水电合同，分别核算收入，则每个月可以节省的营业税和房产税为：15 000×(5%+12%)=2 550(元)。
涉税法律法规案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司成立于2005年，主要从事建筑材料的销售业务。
该公司在经营过程中，为了逃避税收，采取虚开发票的方式，将实际收入隐瞒，少缴税款。
经过税务机关的查处，该公司被认定为虚开发票，依法进行处罚。
二、案情简介2019年，税务机关在对该公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：1. 2018年度，该公司实际销售收入为1000万元，但申报销售收入为800万元，少申报200万元。
2. 该公司虚开增值税专用发票100份，金额共计200万元。
3. 该公司未按规定申报纳税，少缴税款共计40万元。
三、法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定：“纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。
未按照规定开具增值税专用发票的，由税务机关责令限期改正，可以处以一万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以一万元以上五万元以下的罚款。
”3. 《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定：“违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未按照规定开具发票的；（二）未按照规定保管发票的；（三）未按照规定报送发票资料的；（四）未按照规定安装、使用税控装置，或者未按照规定报送有关信息的。
”四、案例分析1. 案件性质：该公司通过虚开发票的方式，故意隐瞒实际收入，少缴税款，属于偷税行为。
2. 案件原因：该公司为了逃避税收，追求非法利益，采取虚开发票的方式，损害了国家税收利益。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划。
话说小张有一套闲置的房子，想租出去赚点外快。
这时候就涉及到合同签订和纳税的事儿啦。
1. 普通合同签订与纳税情况。
小张一开始没多想，就和租客小李随便写了个简单的租赁合同，月租金3000元。
按照规定呢，个人出租住房要交房产税。
房产税的计算是租金收入乘以4%，那小张每个月得交3000×4% = 120元的房产税。
还有个人所得税，这个计算稍微复杂点。
首先要减去一些法定的扣除费用，但是总体算下来，这也是一笔不小的开支。
2. 优化后的合同签订与纳税筹划。
小张后来学聪明了，在重新签订合同的时候，他把租金分成了两部分。
一部分是租金2000元，另一部分是房屋设备使用费1000元。
对于房产税来说，它的计税依据主要是租金收入。
现在租金变成了2000元，那每个月的房产税就变成了2000×4% = 80元，一下子就省了40元呢。
对于个人所得税，因为计税的基数变小了，要交的税也相应减少了。
而且设备使用费在一些情况下可能有不同的税收处理方式，这样就巧妙地进行了纳税筹划。
二、销售合同签订中的纳税筹划。
再说说小王开的小公司，是做电子产品销售的。
1. 一次性销售合同的纳税问题。
有个大客户要一次性购买100台价值5000元/台的电子产品，总价就是50万元。
小王按照常规的销售合同签订方式，直接写了一次性交货、一次性收款。
在这种情况下，增值税就得按照50万乘以适用税率来交。
而且企业所得税也是按照这一笔大额收入来计算应税所得额。
2. 分期销售合同的纳税筹划。
后来小王的财务顾问给他出了个主意。
重新和客户签订分期销售合同，把这100台产品分5个月交货，每个月交20台，同时每个月收款10万元。
对于增值税来说，每个月就按照10万元乘以适用税率来交，这样就把纳税的金额分散到了各个月，缓解了企业的资金压力。
对于企业所得税，每个月按照当月的收入和成本计算应税所得额，避免了一次性确认大额收入带来的高额所得税负担。
纳税风险案例总结报告范文(3篇)
第1篇一、引言纳税风险是指在纳税过程中，由于各种原因导致纳税人无法按照税法规定足额缴纳税款的风险。
近年来，随着我国税收制度的不断完善和税收征管手段的加强，纳税风险问题日益受到广泛关注。
本报告通过对几个典型案例的分析，总结纳税风险的表现形式、成因及应对措施，旨在为企业和个人提供纳税风险防范的参考。
二、案例概述以下为几个具有代表性的纳税风险案例：1. 案例一：房地产企业未及时确认增值税应税收入案例背景：A公司为房地产开发经营企业，自2016年5月1日起纳入营改增试点推行范围，被认定为增值税一般纳税人。
该公司销售的五个房地产项目均为试点前企业自行开发的老项目，选择按照简易计税办法计税。
案例分析：A公司在收到预收款时，按照3%的预征率预缴增值税，但未及时确认增值税应税收入。
在2017年5月，分析人员发现该公司2016年5月至2017年4月共预缴增值税2145万元，申报实现增值税税款仅168万元。
同时，2016年末存货为235306万元，预收账款270572万元，2016年全年仅结转销售收入8611万元。
应对措施：A公司应加强增值税纳税申报管理，确保增值税应税收入的及时确认和申报，避免因申报不实而承担税收风险。
2. 案例二：企业纳税风险管控与纳税评估案例背景：《企业纳税风险管控与纳税评估案例》一书以纳税管理者的角度解析了大量经典的纳税评估案例，为纳税人员如何更好地纳税遵从，构建公平和谐的税收环境提供了有益的借鉴。
案例分析：该书从企业纳税评估与税务稽查、企业纳税风险管理、增值税纳税评估案例与纳税风险管控、营业税纳税评估案例与纳税风险管控等方面进行了详细阐述，旨在提高纳税人员的风险意识和防范能力。
应对措施：企业应建立健全纳税风险管控体系，加强纳税评估工作，提高纳税人员的风险意识，确保纳税合规。
3. 案例三：房产投资联合经营并承担经营风险时，如何准确申报纳税案例背景：A公司和B公司以房产投资联合经营，并承担经营风险。
合同签订和纳税筹划案例
合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同中的纳税筹划。
话说小李有一套闲置的房子，打算租出去。
他找了个租户小张，两人开始商量合同的事儿。
1. 原始合同签订。
小李一开始没什么纳税筹划的概念，就简单地和小张签订了一个租赁合同。
租金是每月3000元，一年一签。
按照税法规定，个人出租住房要缴纳多种税呢。
首先是增值税，虽然个人出租住房有税收优惠政策，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
那每月的增值税就是3000÷(1 + 5%)×1.5%≈42.86元。
然后是房产税，按4%征收，每月就是3000×4% = 120元。
还有个人所得税，（3000 800 42.86 120）×10%≈203.71元（这里减除了800元的修缮费用等法定扣除项目，税率按10%计算）。
这么算下来，小李每月因为出租房子要交的税可不少呢。
2. 优化后的合同签订与纳税筹划。
后来，小李听朋友说可以在合同签订上做点文章来少交点税。
他就重新和小张商量合同。
他把租金分成两部分，一部分是房租2000元，另一部分是设备租赁费1000元（比如房子里的一些简单家具、电器等单独计费）。
对于房租2000元部分，增值税为2000÷(1 + 5%)×1.5%≈28.57元。
房产税为2000×4% = 80元。
个人所得税，（2000 800 28.57 80）×10%≈109.14元。
而设备租赁费1000元，这部分只需要缴纳增值税，按照小规模纳税人3%的征收率（假设设备租赁按此征收率），1000÷(1 + 3%)×3%≈29.13元。
这部分不需要缴纳房产税和个人所得税（因为不属于房屋租金范畴）。
这么一筹划，小李每月交的税就少了很多，而且对小张来说，总的支付金额还是3000元，没有增加负担。
二、销售合同中的纳税筹划。
有个小公司，老板叫老王，他们公司是生产小饰品的。
全国注册税务师中的税务筹划与风险管理案例解析
全国注册税务师中的税务筹划与风险管理案例解析在全国注册税务师中，税务筹划与风险管理是一个重要的领域。
它涉及到税务政策的解读与应用，以及企业在税务方面的合规和风险防控。
本文将通过分析一个具体的税务筹划与风险管理案例，来展示其在实践中的应用和重要性。
案例背景：某企业A是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。
由于其市场份额稳定且销售额逐年增长，税务风险逐渐凸显。
为了合法合规地避税，公司决定进行税务筹划与风险管理的工作，并找到了一家专业的税务服务机构B来进行咨询和指导。
税务筹划与风险管理的分析与解决方案：1. 案例分析：公司A目前面临的税务问题主要集中在增值税和企业所得税方面。
经过与公司内部财务部门的深入沟通和数据收集，税务服务机构B掌握了公司A的财务状况、业务模式和税务纳税情况，为制定有效的税务筹划与风险管理方案提供了基础。
2. 税务筹划方案：在分析案例背景的基础上，税务服务机构B针对公司A的税务问题提出了以下的筹划方案：a. 对增值税进行筹划：结合公司A的业务特点，将尽可能利用增值税的优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、进项税额抵扣等，以降低公司A的税负。
b. 对企业所得税进行筹划：通过合理的资本支出和抵扣，降低公司A的应纳税所得额，减少企业所得税。
c. 对跨地区税务问题进行筹划：公司A在不同地区都有分支机构和销售网络，税务服务机构B建议进行地区间的合理调配和利用，以减少交叉纳税和地区差异带来的风险。
3. 税务风险管理方案：在提出筹划方案的同时，税务服务机构B也为公司A制定了相应的税务风险管理方案，以应对潜在的税务风险。
具体包括以下几个方面：a. 加强税务合规：制定严格的财务制度和流程，确保税务申报的准确性和合规性。
b. 建立税务档案：完善公司A的税务档案管理制度，保存纳税各项材料和数据，便于随时应对税务部门的稽查和审查。
c. 风险预警和应对机制：建立针对税务风险的预警机制，对可能出现的风险进行及时预测和应对，避免因税务问题导致的经济损失。
涉税合同纳税筹划实例分析
作者： 林惠英
作者机构： 中央储备粮漳州直属库
出版物刊名： 商业会计：上半月
页码： 33-34页
主题词： 涉税合同 纳税筹划 实例 经济生活 交易双方 法律文书 法律纠纷 税收
摘要：在现实经济生活中，交易双方在订立合同时，往往比较注重合同的签订格式，法律文书的表述方式，以避免履约过程中的法律纠纷，而经常忽视合同与税收的关系，以致多缴税款现象时有发生。
所以要根据实际发生的业务，采进行纳税筹划。
以下通过涉税合同纳税筹划实例对此问题进行分析。
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合同涉税风险与纳税筹划案例分析
第一部分通用合同涉税条款风险分析与筹划应对
合同管理是企业完善的内部管理体系中的重要一环，是税务风险管理中的重要环节，合同条款的具体内容将直接影响纳税人的税负承担及税款交纳。
作为纳税人，在签订合同时，需要关注相关合同条款的拟定，以享受减税效应，避免争议。
一、真实案例告诉你合同条款涉税风险有多大
（一）某合同条款：无知者无畏，明目张胆虚开发票
（二）某合同条款：无知者无畏，多缴冤枉税还要被处罚（三）律师把关过的合同，你以为就没有税务风险吗？（四）企业聘请的是税务砖家还是税务专家，很重要！
二、通用合同涉税条款风险分析与筹划应对
（一）企业名称和相关信息的准确性
（二）根据交易的实质来描述合同标的
（三）合同价款相关条款约定要明确(特殊情况下价款或报酬确定方法的规定、价外费用、混合销售、兼营等)
（四）代扣代缴费用的约定
（五）发票条款要特别重视的三大纪律八项注意
（六）税费的承担方式约定
（七）履约地点和方式
（八）违约金条款
（九）涉税担保条款
（十）具体合同涉税条款逐项分析及改进建议
（十一）合同涉税条款示例讲解
（十二）合同无效、撤销、解除、违约涉及的税收问题（特别要关注无效性涉税条款）
（十三）合同、发票、资金、业务四者的关系
第二部分各类合同涉税条款风险分析与筹划应对
一、采购合同涉税条款分析与筹划应对
（一）供应商提供发票的时间要求
（二）明确供应商提供发票类型的要求
（三）明确供应商对发票问题的赔偿责任
（四）在采购合同中要避免出现具有风险的合同条款（五）采购合同的运费
（六）采购礼品合同
（七）在固定资产采购合同中是否明确增值税专用发票类型（八）合同中要明确合理损耗的范围，否则将产生税企纠纷（九）签订采购合同时，在合同中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款
（十）环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的合同涉税问题
（十一）采购供应商的选择
（十二）集中采购三种模式的税务风险
二、销售合同涉税条款分析与筹划应对
（一）销售合同节税三大思路
（二）各种销售方式下的增值税纳税义务发生时间
（三）因故未签合同情况下怎样补签合同？
（四）分期付款设备买卖合同问题
（五）试用买卖合同问题
（六）所有权保留条款
（七）产品保修期条款
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），双方约定合同期满货物所有权转移（或不转移）：买卖合同还是租赁合同？（九）质保金条款
（十）特殊动产交付方式
（十一）特殊动产买卖的税务处理
（十二）签订销售合同时的税务筹划
三、技术转让许可合同涉税条款分析与筹划应对
（一）增值税涉税条款
（二）企业所得税涉税条款
四、广告宣传合同涉税条款分析与筹划应对
（一）《广告法》相关规定
（二）文化事业建设费的处理。