税务筹划案例分析
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂的经济环境中，税务筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。
合理的税务筹划可以降低税负，提高经济效益，增强竞争力。
以下通过几个具体案例进行分析，展示税务筹划的思路和方法。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，成本费用为 3500 万元，利润为 1500 万元。
企业所得税税率为 25%。
筹划前，A 公司需缴纳企业所得税 1500×25% ＝ 375 万元。
筹划思路：1、加大研发投入。
A 公司投入 500 万元用于新产品研发，根据相关税收政策，可享受研发费用加计扣除。
加计扣除额为 500×75% ＝375 万元，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税。
2、合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区有针对高新技术企业的税收优惠，企业积极申请并获得高新技术企业认定，所得税税率降至 15%。
筹划后，A 公司的应纳税所得额调整为 1500 375 ＝ 1125 万元。
若成功认定为高新技术企业，企业所得税为 1125×15% ＝ 16875 万元，相比筹划前节省 375 16875 ＝ 20625 万元。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，年度劳务报酬收入为200 万元。
筹划前，＿____需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
应纳税所得额为 200×（1 20%）＝ 160 万元，对应税率为 40%，速算扣除数为7000 元，应纳税额为 160×40% 07 ＝ 633 万元。
筹划思路：1、设立个人独资企业。
＿____注册成立个人独资企业 B，将劳务报酬转变为企业经营所得。
个人独资企业可以享受核定征收政策，核定利润率为 10%。
应纳税所得额为 200×10% ＝ 20 万元，对应税率为20%，速算扣除数为 105 万元，应纳税额为 20×20% 105 ＝ 295 万元，相比筹划前节省 633 295 ＝ 6035 万元。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。
在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。
然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。
在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。
虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。
案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。
该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。
在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。
经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。
同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。
通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。
税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案
税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案税务筹划案例分析选择纳税人身份的纳税筹划方案【纳税筹划案例】案例一：某生产型企业年应纳增值税销售额为900万元,会计核算制度也比较健全,符合一般纳税人的条件,属于增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率。
但是,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的20%。
依照增值率判別法,增值率: (900-900 × 20%) ÷ 900 = 80%> 23.08%。
所以,该企业作为一般纳税人的增值税税负要远大于小规模纳税人。
请提出纳税筹划方案。
由于增值税小规模纳税人可以转化为一般纳税人,而增值税一般纳税人不能转化为小规模纳税人,因此,可以将该企业分设为两个企业,各自作为独立核算的单位。
两个企业年应税销售额分别为450万元和450万元,并且符合小规模纳税人的其他条件,按照小规模纳税人的征收率征税。
在这种情况下,两个企业总共缴纳增值税:(450 + 450) ×3%=27 (万元)。
作为一般纳税人则需要缴纳增值税: 900 ×80% ×13% = 93.6 (万元)。
通过纳税筹划,企业可以少纳增值税:93.6-27 =60.6 (万元)。
案例二：甲商贸公司为增值税一般纳税人,年销售额为600万元,由于可抵扣的进项税额较少,年实际缴纳增值税60万元,增值税税负较重。
为甲公司设计合理减轻增值税负担的筹划方案。
筹划方案一:由于一般情况下一般纳税人不允许直接变更为小规模纳税人,投资者可以将甲公司注销,同时成立乙公司和丙公司来承接甲公司的业务。
乙公司和丙公司的年销售额均为300万元,符合小规模纳税人的标准。
年应纳增值税: (300 + 300) ×3% = 18 (万元)。
筹划方案二:投资者将甲公司注销,同时成立五家公司来承接甲公司的业务。
五家公司的年销售额均为120万元,符合小规模纳税人的标准。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析税务筹划是指企业或个人根据税收法律法规的规定，通过合法的手段和方法降低纳税额度的行为。
税务筹划是一个复杂的系统工程，涉及到税收政策、企业经营状况、资本运作和税务合规等多个方面。
以下是几个税务筹划案例的分析。
案例一：全球化企业的跨境税务规划公司是一家全球化企业，在多个国家开展业务。
由于不同国家的税收政策有所差异，公司需要进行跨境税务规划，降低全球纳税额度。
解决方案：公司可以通过设立跨国公司结构，合理安排跨境转移定价、利润分配和资金管理，以最优的方式利用各个国家的税收政策，减少全球纳税额度。
案例二：个人财务规划中的税务筹划一些人在财务规划中需要考虑如何降低个人所得税的负担，并合法地保护个人资产。
案例三：房地产企业的增值税筹划房地产企业需要考虑如何降低增值税负担，提高企业盈利能力。
解决方案：企业可以通过合理选择房地产开发模式、合理利用税务政策优惠、优化资金运作等方式，降低增值税负担。
例如，在符合法律规定的前提下，选择适用差额征税方式，减少增值税税率。
案例四：企业业务重组的税务筹划企业需要进行业务重组，考虑如何减少税务风险和税务负担。
解决方案：企业可以通过合理安排重组方案、合理安排资本结构、优化资产配置等方式，减少税务风险和税务负担。
例如，在业务重组过程中合理选择资产处置的时机和方式，避免不必要的税务风险和税负增加。
在进行税务筹划时，需要注意合规性和风险控制。
税务筹划必须以合法、合规的方式进行，避免违法避税行为。
另外，税务筹划需要综合考虑多个因素，包括税收政策、企业经营状况、市场环境等。
企业或个人在进行税务筹划时，需要综合考虑各方面因素，寻找最佳的解决方案。
同时，税务筹划也需要与税务机关保持沟通和合作，及时了解税收政策变化，确保筹划的合规性和可行性。
在国际化和经济全球化的背景下，税务筹划对企业和个人的重要性日益凸显。
通过合理的税务筹划，企业和个人可以降低税收负担，提高财务收益。
因此，加强对税收政策的了解和对税务筹划的研究，对于企业和个人来说都是非常重要的。
税务分析报告中的税务筹划全球化案例分析
税务分析报告中的税务筹划全球化案例分析在当今全球化的经济环境中，企业面临着日益复杂的税务挑战。
税务筹划作为企业管理的重要组成部分，对于降低税务成本、提高竞争力具有关键意义。
本文将通过对几个具有代表性的税务筹划全球化案例进行深入分析，探讨企业在国际业务中如何有效地进行税务规划。
一、案例一：跨国科技公司的知识产权布局某知名跨国科技公司，在全球范围内拥有广泛的业务和研发活动。
为了优化税务结构，该公司将核心知识产权注册在低税率国家或地区的子公司，并通过授权许可的方式将知识产权使用权转让给其他子公司使用。
这种税务筹划策略的优势在于，低税率国家或地区通常对知识产权相关收入提供优惠的税收政策，如较低的企业所得税税率或税收豁免。
通过合理的知识产权布局，该公司能够将大部分利润归集到低税率的子公司，从而显著降低了全球整体的税务负担。
然而，这种策略也面临着一定的风险和挑战。
各国税务机关对于知识产权转移定价的监管日益严格，如果授权许可价格不合理，可能会引发税务调整和罚款。
此外，不同国家对于知识产权的法律保护和税收政策存在差异，需要企业充分了解并合规操作。
二、案例二：制造业企业的供应链税务优化一家大型制造业企业，在全球多个国家设有生产基地和销售网络。
为了降低供应链环节的税务成本，该企业采取了以下措施：首先，对原材料采购进行合理规划，选择在税收优惠地区设立采购中心，集中采购原材料，并通过内部交易将原材料分配给各生产基地。
这样可以利用采购中心所在地区的税收优惠政策，降低采购环节的税负。
其次，优化产品的生产和组装流程。
将高附加值的生产环节安排在低税率国家，而将劳动密集型的生产环节放在劳动力成本较低但税率相对较高的国家。
通过这种方式，在保证产品质量和成本控制的同时，实现了税务成本的优化。
最后，在产品销售环节，根据不同国家的税收政策和市场需求，合理调整销售价格和销售渠道。
对于税率较高的国家，通过降低销售价格来提高市场竞争力；对于税率较低的国家，则适当提高销售价格，以增加利润。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
会计师实践中的税务筹划案例分析
会计师实践中的税务筹划案例分析在企业经营过程中，税务筹划作为一种合法合规的手段，能够帮助企业降低税负、提升竞争力。
会计师作为企业税务筹划的重要参与者和实施者，在实践中扮演着至关重要的角色。
本文将结合实际案例对会计师实践中的税务筹划进行分析，并探讨其对企业的意义。
案例一：降低企业所得税负某企业在经营过程中，由于产品成本较高使得利润率相对较低，加上所得税税率较高，导致企业税负较重。
该企业的财务部与会计师团队合作，制定了以下税务筹划方案。
首先，通过分析企业的财务数据，会计师团队发现在产品成本核算过程中存在一些潜在的问题。
通过优化成本核算方法，识别并合理减少成本中不必要的开支，可以有效降低企业的纳税基础，从而降低所得税负担。
其次，会计师团队主动研究并利用相关税收优惠政策，如技术创新、研发费用加计扣除等，在确保符合法规的前提下，最大限度地减少企业的税负。
通过这些措施，企业所得税负降低，企业利润能够合理分配，用于进一步发展。
案例二：跨境税务筹划某企业在国内外都有业务，涉及到跨境税务问题。
会计师团队针对这一情况，制定了相应的税务筹划方案。
首先，会计师团队对企业跨境业务的现状进行了全面的调研，了解各国税制的差异，洞察国际税收结构漏洞。
在此基础上，会计师团队为企业提供了一些建议，如建立合理的跨国结构，利用双边或多边税收协定，避免重复征税。
其次，会计师团队协助企业进行了同族企业海外分支机构的注册，推动建立了境外分公司，并帮助企业合理布局财务和利润，优化税务负担。
最后，会计师团队在企业主动披露和合规的基础上，与税务部门建立了良好的沟通与协作关系，提前获取税收信息，避免违规和风险。
这种积极与税务部门合作的方式，有效地降低了跨境税务风险，为企业保驾护航。
案例三：合规税务筹划某企业在经营过程中一直重视税收合规，在税务筹划方面也十分注重合规性。
会计师团队在这一过程中发挥了重要作用。
首先，会计师团队通过深入了解企业的业务模式和特点，结合当地税收政策，探索出一套适合企业的合规税务筹划方案。
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析
企业税务筹划与税收优惠政策案例分析1. 案例一：降低企业所得税税负某企业在近期经营状况较好，为了降低企业所得税税负，采取了以下策略：首先，通过合理运用关联方政策，将一些利润高的业务转移到子公司或关联方公司，从而有效减少主营业务利润，降低所得税税基；其次，针对研发费用，企业充分发挥研发成本加计扣除政策的优惠性质，将大部分研发支出纳入扣除范畴，有效减少企业应纳税所得额；此外，企业积极参与地方政府鼓励的行业和地区税收优惠政策，如免征增值税和企业所得税等，使企业在税务筹划中获得更多优惠，降低税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业成功降低了所得税税负，增加了企业利润，提升了竞争力，并为企业未来发展提供了更多资金支持。
2. 案例二：利用税收优惠政策扩大企业规模某企业正计划扩大生产规模，同时希望能够享受到税收优惠政策的支持，以降低企业扩大规模所需的成本，并提升企业竞争力。
该企业采取了以下策略来实现目标：首先，依据国家和地方政府的产业政策，将企业纳入到享受税收优惠的行业范畴，并根据政策规定的条件，申请免征或减免企业所得税、增值税等税种，以减少企业的税务负担；其次，通过积极争取政府相关部门的支持，争取到符合企业自身的贷款、补贴和奖励政策，为企业的扩大规模提供必要的资金支持。
通过有效利用税收优惠政策，该企业成功扩大了生产规模，降低了生产成本，提高了经济效益，并在行业中稳定了竞争地位。
3. 案例三：跨境税务筹划实现国际利润转移某企业在全球范围内开展业务，为了实现国际利润转移，降低相关国家的税负，采取了以下策略：首先，通过建立跨国关联公司，将利润高的业务转移到税率较低的国家或地区进行实质经营，从而降低了在高税率国家的纳税义务；其次，在跨国交易中充分利用国际税收协定，避免双重征税，合理安排资金流动和转移定价，降低企业全球范围内的税收负担。
通过以上税务筹划操作，该企业实现了国际利润转移，最大限度地降低了全球范围内的税收负担，提高了企业的国际竞争力，并为企业的跨国业务拓展提供了更多的发展空间。
会计师的税务筹划实战案例分析
会计师的税务筹划实战案例分析税务筹划是会计师在日常工作中必不可少的一环。
通过合理的税务筹划，企业可以最大限度地降低税负，并合法合规地规避税收风险。
本文将通过分析一些实战案例，来探讨会计师在税务筹划方面的具体操作和策略。
案例一：某公司的研发费用税前扣除某公司是一家以科技研发为主要经营项目的企业，每年有较大的研发投入。
根据税务政策，企业可以将研发费用在税前进行扣除，从而减少应纳税所得额。
因此，会计师需要根据税法的相关规定，合理计算并填报企业的研发费用。
首先，会计师需要与企业的研发部门密切合作，收集相关的研发费用信息。
然后，会计师将研发费用按照税法规定的分类进行清理和归纳，确保被扣除的费用符合税务政策的要求。
接下来，会计师需填写并提交相应的申报表格，如《企业所得税年度纳税申报表》等。
在填报过程中，会计师需要注意遵循税务部门的相关规定和要求，确保申报表格的准确性和完整性。
最后，会计师还需要对研发费用的扣除情况进行监控和汇总，以确保企业享受到相应的税收优惠，并及时调整策略，以适应税收政策的变化。
案例二：企业间的资产转让与价格调整某公司是一个集团公司，旗下有多家子公司。
为了实现资产优化配置和税务筹划的目标，该集团公司决定将某一项目的相关资产从一个子公司转让给另一个子公司，并通过合理调整价格来达到最佳税务效益。
在这种情况下，会计师的的任务在于处理资产的转让和价格的调整。
首先，会计师需要明确资产的转让方式和转让的具体条款，保证转让过程的合法合规。
然后，会计师需要进行资产估值，并确定合理的转让价格。
在确定价格时，会计师需要根据税务政策的要求，考虑到资产的实际价值、市场价值和税收风险等因素，并与相关部门进行协商和沟通。
同时，会计师还需与税务顾问进行配合，确保转让过程的合规性和税务优势的最大化。
在转让完成后，会计师需要及时记录相关的会计凭证，并将转让信息与纳税申报表格进行整合和更新。
案例三：跨境投资的税务合规某公司计划在境外设立子公司，进行跨境投资。
税收筹划法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。
合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。
本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。
二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。
为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。
甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。
首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。
其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。
三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。
具体操作如下：（1）合理归集研发费用。
甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。
（2）合规进行研发费用加计扣除。
甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。
2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。
甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。
（2）优化土地使用方案。
甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。
（3）利用土地增值税优惠政策。
甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。
四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。
以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。
个人所得税的税务筹划案例分析
个人所得税的税务筹划案例分析个人所得税是指针对个人从各种来源获得的所得，根据国家税法规定，应缴纳的一种税收。
税务筹划是指通过合法且合规的方式，运用各种税收政策和措施，来降低个人所得税负担的行为。
本文将通过案例分析的方式，探讨个人所得税的税务筹划方法和效果。
案例一：小李的年终奖小李是一家知名企业的高级管理人员，每年都能享受到可观的年终奖。
为了减少个人所得税的负担，小李咨询了税务师，并得到以下建议：1. 合理分配收入：小李可以将年终奖款项分配到多年的时间段内，并结合税务规定选择合适的税率递进期限。
这样可以有效降低每年的纳税额。
2. 选择合适的税收政策：根据所在地区的税收优惠政策，小李可以选择在特定行业或特定地区投资，以享受到相关税收优惠，从而降低个人所得税负担。
案例二：创业者的税务筹划小王是一位创业者，他通过自己的公司获得收入。
为了合理规划个人所得税，小王采取了以下措施：1. 合法分配利润：小王将公司利润以股权、股息等形式分配给自己，同时合理运用创业者相关税收政策，如创业板减免等，减少应缴纳的个人所得税。
2. 合理选择税务筹划工具：小王结合企业所在地税收政策，通过合理运用资本等税收筹划工具，来最大限度地降低个人所得税负担。
案例三：跨境收入的税务筹划小张是一名海外归国人员，他在中国和国外都有所得。
为了避免双重征税和降低个人所得税负担，小张采取了以下策略：1. 合规申报：小张按照中国税法规定，及时履行个人所得税的申报义务，将境外所得合规申报，并核准享受相应的税款抵免或减免。
2. 寻找双重税收协定：小张了解了中国与其他国家签订的双重税收协定，并合理利用这些协定，避免或减少个人所得的双重征税情况。
综上所述，个人所得税的税务筹划是一项重要的税收管理工作。
通过合理分配收入、选择合适的税收政策和合规申报等策略，个人可以有效降低个人所得税负担。
然而，需要注意的是，税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违法违规的行为都将受到法律的制裁。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
税务筹划案例分析借鉴成功案例的经验与教训
税务筹划案例分析借鉴成功案例的经验与教训税务筹划作为企业管理中的重要一环，对于企业的发展起着至关重要的作用。
借鉴税务筹划的成功案例，可以帮助企业避免一些常见的错误，为企业的发展提供有力的支持。
本文将通过分析税务筹划案例，总结其中的经验与教训，为读者提供一些建设性的参考。
案例一：ABC公司的税务优化ABC公司是一家新型互联网科技企业，主要经营在线教育业务。
在进行税务筹划时，该公司遇到了一个难题：如何通过合理的税务结构来降低企业的税负。
经过充分的研究和咨询，该公司决定采取以下措施：1.合理利用政策：ABC公司在落地国家的税收政策中发现了一项免税政策，该政策针对互联网科技企业，对其研发成果享受免税待遇。
因此，ABC公司根据自身情况，将部分研发业务转移到落地国家，从而节约了大量的税收支出。
2.优化跨国结构：为了进一步降低税负，ABC公司在拓展国际市场时，选择了注册在具有低税率的地区。
通过合理规避税收，公司成功地将税负减到了最低。
3.合规运营：通过建立完善的税务管理制度，ABC公司保持了高度的合规性。
严格按照税务要求，及时申报纳税，避免了不必要的罚款和损失。
结论：ABC公司通过合理利用政策，优化跨国结构和合规运营，在税务筹划方面取得了不错的效果。
该案例启示我们，在进行税务筹划时，应考虑到税务政策、跨国结构和合规运营等因素，以最大限度地降低企业的税负。
案例二：XYZ公司的税务风险管理XYZ公司是一家地产开发企业，由于经营规模较大且涉及到多个地区的税收，税务风险管理成为了该公司面临的重要挑战。
为了有效应对税务风险，该公司采取了以下措施：1.建立专业团队：XYZ公司成立了专门的税务团队，负责监控和管理公司的税务风险。
团队成员具有相关专业知识和经验，能够及时应对各类税务问题。
2.加强合同管理：由于地产开发涉及到土地、房屋及合同等诸多方面，XYZ公司着重加强了对各种合同的管理。
通过明确合同条款和遵守合同义务，降低了税务纠纷的风险。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
纳税筹划案例全套精讲与分析
纳税筹划案例全套精讲与分析引言纳税筹划是指通过合法手段，结合税收法律法规的规定，通过合理规划和优化财务结构，来减少纳税负担并提高企业盈利能力的一种经营管理活动。
在实际操作中，纳税筹划案例的分析与研究对企业的经营发展至关重要。
本文将从实际案例出发，对纳税筹划的各个方面进行全面讲解与分析。
纳税筹划案例一：跨境电商的合理纳税筹划跨境电商作为近年来发展迅猛的行业，其纳税筹划具有一定的复杂性。
以某跨境电商企业为例，该企业主要从海外进口商品，并通过电商平台进行销售。
在纳税筹划上，该企业可以通过以下策略来降低税负：1.合理选择进口方式：根据不同国家的税收政策和禁限措施，选择合适的进口方式，如保税仓储、直邮等方式，以降低进口环节的税负。
2.深度挖掘进口税收政策：了解不同商品在各国的分类规则和税率，通过合理申报和分类，减少进口环节的关税。
3.财务结构优化：通过合理调整公司财务结构，合理划分利润，避免过渡集中利润于高税率地区，降低纳税负担。
通过以上策略，该企业在合规的前提下，降低了进口环节的税负，提高了利润。
纳税筹划案例二：企业并购重组的税务筹划企业并购重组是企业快速发展壮大的一种经营战略。
在并购重组过程中，合理的税务筹划能够最大程度地减少税负，并为企业创造利润。
以某企业收购上市公司为例，该企业可以通过以下纳税筹划措施来降低税负：1.资产评估优化：在并购前进行资产评估，合理确定资产价值，以减少重组过程中的税负。
2.增值税筹划：根据不同企业的增值税纳税方式和政策，制定合适的增值税筹划方案，以降低税负。
3.利润划分调整：合理调整并购重组后企业的利润划分方式，避免高税率地区过多集中利润，减少税负。
通过以上策略，该企业在并购重组过程中成功降低了税负，提高了企业的盈利能力。
纳税筹划案例三：高科技企业的研发费用税务筹划高科技企业在不断创新的过程中，需要大量的研发投入。
在税务筹划上，高科技企业可以通过以下措施降低税负：1.研发费用抵扣优化：合理抵扣研发费用，根据国家相关政策规定，最大限度地减少应纳税额。
《税务筹划》实训案例分析
• 实训案例二：增值税筹划 • 实训案例三：个人所得税筹划 • 实训案例总结与启示
01
引言
税务筹划的定义与重要性
01
税务筹划是指在合法合规的前提 下，通过合理安排企业的财务活 动和涉税事务，以达到降低税负 、提高经济效益的目的。
筹划效果
通过实施上述两种方案，该企业预计可以降低税负约10万元。具体而言，通过委托加工 方式可以降低进项税额约5万元，通过推迟纳税时间可以降低当期应纳税额约5万元。
案例总结
通过税务筹划，该制造企业成功降低了税负，提高了经济效益。在实际经营中，企业可以 根据自身情况和税收政策变化灵活运用各种税务筹划方法，以实现合法、合理降低税负的 目标。
增值税筹划的方法与技巧
合理选择纳税人身份
合理安排纳税时间
合理利用税收优惠政策
合理规划成本费用
根据增值税税法规定，不同纳 税人身份适用不同的税率和抵 扣政策。企业可以根据自身经 营情况和税收优惠政策选择合 适的纳税人身份，降低税负。
企业可以通过合理安排纳税时 间来降低税负。例如，根据销 售收入的分布情况，合理安排 纳税期限，避免集中纳税或延 迟纳税。
增值税概述
增值税定义
增值税是对商品生产、流通、劳 务服务中多个环节的新增价值或 商品的附加值征收的一种流转税。
增值税的特点
增值税是价外税，税款不包含在商 品价格内；实行抵扣制，对增值额 征税；逐环节征税，逐环节扣税。
增值税的类型
根据纳税人承担的税负和扣税范围 的不同，增值税可分为生产型增值 税、收入型增值税和消费型增值税。
合理规划企业投资
通过合理规划企业投资，如选择合适的投资项目、投资地点和投资方 式等，降低企业所得税税负。
法律会计税务案例分析题(3篇)
第1篇一、背景介绍XX科技有限公司成立于2010年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司成立初期，由于资金有限，业务规模较小，财务状况较为紧张。
随着公司业务的快速发展，公司的财务状况逐渐改善，但同时也面临了更多的税务风险。
为了确保公司的财务稳定和持续发展，公司决定进行税务筹划。
二、案例分析1. 案例描述XX科技有限公司在发展过程中，面临着以下税务问题：（1）增值税：公司主要业务为销售高科技产品，属于增值税应税项目。
在销售过程中，公司需要缴纳增值税，但由于税率较高，给公司带来了较大的税收负担。
（2）企业所得税：公司属于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。
然而，在享受优惠税率的同时，公司还需承担一定的附加税，如教育费附加、地方教育附加等。
（3）个人所得税：公司员工较多，涉及个人所得税问题。
由于员工收入水平较高，个人所得税负担较重。
2. 案例分析针对上述税务问题，公司采取了以下税务筹划措施：（1）增值税筹划1）优化采购策略：公司通过采购成本较低的原材料，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2）合理利用进项税额：公司积极开具增值税专用发票，充分利用进项税额进行抵扣，降低增值税税负。
3）加强合同管理：在签订销售合同时，明确约定增值税税率、发票开具时间等事项，确保税负合理。
（2）企业所得税筹划1）享受高新技术企业优惠政策：公司积极申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。
2）合理确认收入和成本：公司通过优化收入确认方法和成本核算方法，降低税负。
3）利用税收优惠政策：公司充分利用国家出台的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业认定等。
（3）个人所得税筹划1）优化薪酬结构：公司通过优化薪酬结构，降低员工个人所得税负担。
2）合理利用专项附加扣除：公司引导员工合理利用专项附加扣除政策，降低个人所得税负担。
3）加强员工培训：公司加强员工税务知识培训，提高员工税务风险意识。
三、案例分析结论通过上述税务筹划措施，XX科技有限公司在确保合规的前提下，有效降低了税收负担，提高了公司盈利能力。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
下面，我们将通过几个实际案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业在税务筹划方面采取了以下措施：1、加大研发投入，确保研发费用占销售收入的比例符合高新技术企业的认定标准。
通过合理规划研发项目和费用归集，将更多的支出纳入研发费用范畴，从而增加了加计扣除的金额。
2、积极申请高新技术企业认定，并保持资质的有效性。
企业严格按照高新技术企业的要求规范财务管理和技术创新活动，确保能够持续享受税收优惠。
通过这些税务筹划措施，该企业在企业所得税方面节省了大量的资金。
原本适用 25%的企业所得税税率，经过税收优惠后，实际税率降低至 15%，同时研发费用的加计扣除进一步减少了应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。
案例二：选择合适的企业组织形式＿____和他的合作伙伴计划成立一家企业，从事商品销售业务。
在进行税务筹划时，他们面临着选择有限责任公司还是个人独资企业的问题。
有限责任公司在法律上具有独立的法人地位，股东以其出资额为限对公司债务承担责任。
公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需缴纳个人所得税。
而个人独资企业不具有法人地位，投资人对企业债务承担无限责任，但其只需要缴纳个人所得税。
经过综合考虑，他们最终选择了个人独资企业的形式。
原因在于：1、预计企业的规模较小，业务风险相对可控，无限责任的风险在可承受范围内。
2、个人独资企业的税收征管相对简单，税负相对较低。
在经营过程中，该个人独资企业按照核定征收的方式缴纳个人所得税，有效地降低了税务成本，提高了企业的盈利能力。
案例三：合理安排资产折旧和摊销某制造企业购置了一批大型生产设备，价值较高。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
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税务筹划案例分析纳税筹划方案设计和论述一、纳税筹划的简介纳税筹划就是指税收征纳主体双方运用税收这一特定的经济行为及其政策和法律规范，对其预期的目标进行事先策划和安排，确定其最佳实施方案，为自身谋取最大效益的活动过程。
纳税筹划具有合法性，预期性，目的性，收益性，专业性等特定，是纳税筹划和偷税、欠税、抗税、骗税、避税最大的区别。
纳税筹划应该遵循一定的原则: 第一，法律原则，有合法性原则、合理性原则和规范性原则;第二，财务原则，有财务利益最大化原则、稳健性原则和综合性原则; 第三，。
社会原则; 第四，筹划管理原则，有便利性原则和节约性原则。
具体税种有具体的纳税筹划方法，以下就是各种税制的不同筹划方法。
二、增值税纳税筹划方案在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的行为，应当依照相关依据缴纳增值税。
但是为了减少缴税的负担，我们应该对应纳税额进行合理的筹划，使纳税人在不违法的情况下尽量减少税收。
以下就用具体事例来说明怎么合理筹划增值税。
案例一: 某工业企业现为小规模纳税人。
年应税销售额为60万元，(不含税)，会计核算制度也比较健全，符合作为一般纳税人的条件，适用17%增值税税率，但该公司可抵扣的购进项目金额只有20 万元(不含税) ，该方案的筹划方法为:若企业申请认定为一般纳税人，则企业应纳增值税税额为6.8 万元(60*17%-20*17%); 若企业仍作为小规模纳税人，则企业应纳增值税税额为1.8 万元(60*3%) ，有上述比较可以看出当企业为小规模纳税人时所要缴纳的税款明显比一般纳税人时缴纳的税款少，所以企业可以用小规模纳税人的身份去缴纳增值税。
案例二:某企业2 月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售鲜奶200万元（不含税），上月未抵扣完进项税额2 万元。
外购货物支付进项税额21万元，但购进货物当月因管理不善发生霉烂变质损失2,3 ，当月销售塑料制品234万元（含税），将自产货物100万元（不含税）投资A公司，将货物100万元（不）交付其他单位代销。
求增值税额。
该方案的筹划方法为: 应纳增值税税额=200*13%+234/（1+17%）*17%+100*17%+100*17%-100*13%-2-21*1/3=72万（元），因为增值税暂行条例规定，鲜奶属于增值税低税率一档，所以和其他销售货物分开计算，可以减少缴纳增值税税额; 免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价的13%计算。
但是自产货物进行投资和将货物交付其他单位代销应当作为视同销售处理，也要计算出增值税税额。
案例三:A军工企业（一般纳税人），生产军工产品也生产民用产品，2006 年1 0月份销售收入为600万元，购入原材料300万元，进项税额为51 万元，无上期留抵税额。
这类案例应该把军工产品和民用产品分别分开核算，这样可以税收少交。
方法1: 销售额分别核算，军工产品占60%、民用产品占40%，无法准确划分不得抵扣的进项税额。
本期应纳增值税额=600X 40%< 17%-（51- 51 X 60%）=20.4 万元。
方法2:销售额未分别核算，本期应纳增值税额=600X17%5仁51万元，通过比较可以很清楚地知道，分别核算比未分别核算少缴29.6 万元（51-20.4）增值税。
因为该企业销售军用产品，如果分别核算，那么军用产品是免交增值税的。
但是如果不分别核算还是要按正常的纳税制度缴纳增值税，分别核算之后企业可以少缴增值税。
三、消费税纳税筹划方案消费税的征税范围是在中国境内生产、委托加工和进口法律规定的消费品的行为。
消费税征税范围具有选择性，他只是针对一部分的消费品和消费行为征收，不是对所有的消费品和消费行为都征消费税。
消费税只在单一环节进行征收，他有从价计征，从量计征和复合计征等方式。
以下就是具体事例来说明怎么合理筹划消费税。
案例一:某小汽车生产厂的正常小汽车出厂价为100000元/ 辆，适用税率为5%。
该厂分设了独立核算的经销部，向经销部供货时价格为80000元/ 辆，当月出厂小汽车60 辆。
两种销售方式比较:1 、厂家直接销售，应纳消费税为100000*60*5%=300000（元）;2 、由经销部销售，应纳消费税为80000*60*5%=240000（元），由这两种方案比较可以知道当汽车由经销部销售时，该公司可以少缴60000 元的消费税，因此应该选择第一种方式进行销售。
案例二: 某酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各 1 瓶组成价值60 元的成套礼品酒销售。
这两种酒的出厂价分别为40元/瓶、20元/ 瓶，均为1 斤装，该月共销售1 万套礼品酒。
这两种酒的消费税税率分别为: 粮食白酒每斤0.5 元+销售额*20%;果酒为销售额*10%。
该产品的具体筹划方案为: 先销售后包装，应纳消费税税额=10000*（0.5*2+60*20%）=130000（元）; 先包装后销售，应纳消费税税额=10000*（0.5+40*20%）+20*10000*10%=105000 （元），由此可以看出当选用先销售后包装时，应缴纳的消费税税额比先包装后消费少，应该选择前一种方式出售。
因为相关规定，纳税人兼营不同税率的应交消费税的消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量; 没有分别核算销售额、销售量的，从高适用税率。
因此还是分别核算比较优惠。
案例三:2009 年8月，甲轮胎厂准备生产销售一批轮胎。
汽车轮胎消费税税率为3%，有两种方案可以供轮胎厂选择，自行生产销售或者委托加工收回后直接销售。
1、自行生产销售; 甲轮胎厂购入原料后，自行加工成轮胎对外销售。
1假设甲厂购入原料价值为200万，轮胎销售额为800 万元，则甲厂应纳消费税=800*3%=24（万元）。
2、委托加工收回后直接销售; 假设甲厂委托乙厂将原料加工成汽车轮胎，加工完成后运回甲厂，甲厂支付乙厂加工费300 万元。
假设乙厂没有同类消费品，甲厂对外销售价仍为800 万元。
乙厂应代收代缴甲厂消费税=(200+300)/(1-3%)*3%=15.46( 万元) ，由此可以看出当甲厂委托乙厂加工后直接销售应缴纳的消费税比自己生产后销售应该缴纳的消费税少，因为委托加工的应税消费品用于直接销售，直接由受托方代收代缴，自己在出售时不再缴纳消费税。
四、营业税纳税筹划方案按照有关规定，在中国境内提供相应规定的劳务、转让无形资产或者是销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
营业税可以分为九大行业，不同的行业所要缴纳的营业税税率可能不相同。
以下就是根据具体案例对营业税进行筹划。
案例一: 某房地产开发企业自建10 栋住宅楼出售，每栋楼造价300万元，税务机关核定成本利润率为10%，出售时共取得价款5000 万元。
那么企业要缴纳的营业税为5000*5%=250(万元) ，如果企业以个人名义进行自建，或以承包工程的形式开发房地产，适用35 的税率，应纳营业税=300*(1+10%)/(1-3%)*3%*10=102( 万元) ，因为企业如果是自建自卖的房产，那么企业在自建的时候还是要交营业税的，要是企业是自建自用的，那么自建时就不用交营业税。
但是如果企业是自建自卖的话就要交双重税收。
案例二: 某连锁超市商业公司销售空调1000台，不合税销售额250万元，当月可抵扣进项税额40万元; 同时为客户提供上门安装业务，收取安装费23.4 万元。
如果销售空调和安装费计入在一起，那么安装费就要缴纳增值税，和销售空调的增值税记在一起，不交营业税，应纳税额=[250+23.4/(1+17%)]*17%-40=5.9( 万元); 如果销售空调和安装费单独核算，那么销售空调的部分缴纳增值税，安装部分缴纳营业税，则应纳税额=250*17%-40+23.4*3%=3.2( 万元) ，由此可见当出现混合销售时，应纳税额高于分别核算，所以应该分别核算不同项目的税。
案例三:某歌舞厅10 月份收取门票20 万元，台位费30万元，点歌费10 万元，烟酒、饮料费10 万元，歌舞厅适用营业税税率为20%。
如果没有进行纳税筹划，那么应交营业税为（20+30+10+10）*20%=14（万元），如果将歌舞厅内小卖部单独设立烟酒、饮料等小卖部，，并专门领取营业执照，单独核算，那么娱乐业混合销售行为转变为兼营行为，就可以分别计算，那么应纳税额为12.29 万元，比没有纳税筹划节省了1.71 万元。
2五、个人所得税纳税筹划方案个人所得税是以个人取得的各项所得为征税对象所征收的一种税。
个人所得税在很多方面也可以进行筹划，以下就是对具体案例进行分析。
案例一:某企业管理人员月薪1 万元，12月该企业对其发放年终奖金12万元。
如果奖金年终一次性发放，那么该员工全年应负担的个人所得税为: 全年工资、薪金应纳税=[（10000-3500）*20%-555]*12=8940 （元），年终奖金部分个人所得税=120000*45%-13505=40495（元），合计=49435（元）; 但是如果将奖金平摊到每个月中，每个月工资1 万，奖金1 万，则: 全年应负担的个人所得税=[（20000- 3500）*25%-1005]*12=37440 （元），比全年一次性支付奖金少缴税11995 元，说明计算个人所得税时，应该把全年奖金按月纳税。
案例二: 某企业与甲员工签订用人合同时规定，每月除支付甲员工工资3000元外，公司会在年底根据经营情况，给每位员工发放第十三个月工资。
有两种计算方法。
第一种是第十三个月的工资年底一次性发放，那么应纳税额=（3000+3000- 3500）*10%-105=145（元），如果把第十三个月的工资平均分到其他十二个月分发，那么每个月的工资就是3250 元，没有达到免征税的最大限度，所以不用缴纳个人所得税，因此把第十三个月的工资平均分发在每个月，那么该员工就不用缴纳个人所得税。
案例三: 张先生扣除三费一金后工资为3000 元( 含三费一金约3750 元) ，公司承诺一年奖金12000 元。
第一种是季度奖形式: 每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000 元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税:0 元( 低于费用扣除额3500元)，含季度奖当月个税：(3000+3000- 3500) X 10%105=145元，含年终奖当月个税:(3000- 500) X 3%=75元，全年税额:145 X 3+75=510元。
第二种是年终奖形式：每月工资3000元(扣除三费一金)，年终奖12000元。
每月工资个税：0 元，年终奖个税:(12000-500)?12?958 ，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000- 500)X 3%=345元，全年税额:345 元，所以年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元，因此是否要把年终奖金分发到每月计算个人所得税是要根据具体情况而定的。