税法测试题
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)1、[试题]以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列应当扣除的项目有( )。
A.进口关税B.境内同类或相似货物的利润和一般费用C.货物运抵输入地之后的境内运费D.在境外生产时的原材料成本【答案】ABC【解析】以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列各项应当扣除：①同等级或者同种类货物在境内第一销售环节销售时，通常的利润和一般费用以及通常支付的佣金;②货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费;③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税。
2、[试题]如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B【解析】关税的延期纳税自缴款期限届满之日起3个月内，可以采取强制措施。
3、[单选题]纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款()的罚款。
A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】B【解析】纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
4、[单选题]关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是()。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法具有行政法的一般特性C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务【答案】C【解析】选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
5、[试题]针对“应收账款记录的收款与银行存款可能不一致”的错报环节，注册会计师的下列控制测试程序中恰当的有()。
A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人员的签名B.检查坏账核销是否经过管理层的恰当审批C.检查银行存款余额调节表和负责编制的员工的签名D.检查客户质询信件并确定问题是否已被解决【答案】ACD【解析】选项B不恰当，针对的是“坏账准备的计提可能不充分”的错报环节。
涉税测试题及答案
涉税测试题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题1. 下列哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：A, B, C, D2. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A, D三、判断题1. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。
（）答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
其基本原理是：纳税人在销售商品或提供劳务时，按照规定的税率计算销项税额；同时，纳税人在购买商品或接受劳务时，可以抵扣其支付的进项税额。
纳税人应缴纳的增值税额等于销项税额减去进项税额。
2. 请说明企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：首先，确定企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。
其次，根据应纳税所得额乘以适用的税率，计算出应纳税额。
最后，根据企业的实际情况，可能还需要考虑税收优惠、税收抵免等因素，最终确定企业应缴纳的企业所得税额。
五、计算题1. 假设某企业2023年的销售收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额= 400 × 25% = 100万元。
2. 某一般纳税人企业2023年5月销售货物的销项税额为10万元，当月购进原材料的进项税额为6万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
税收法制测试题与参考答案
C.拒绝缴纳罚款的，由公安机关改处十五日以下拘留；
D.申请人民法院强制执行。
12、下面属于契税征收范围的有：()
A、房屋买卖；B、房屋赠与；C、以土地、房屋权属作价投资、入股；D、以土地、房屋权属抵债。
13、下列哪些情形免征地占用税：()
4、下列行为中，不属于行政处罚的是()
A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。
5、税务行政应诉工作遵循()的原则。
A、公开、公平、公正、合法；
B、合法、有效、合理；
C、以事实为依据、以法律为准绳；
D、合法、高效、公平。
6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了()岗位。
A、12；B、18；C、25；D、26。
D、负责税收档案的保管、调阅和销毁。
3、税收征管法规定的纳税申报方式有()。A、直接申报；B、邮寄源自报；C、电话申报；D、数据电文申报。
4、税务行政法制监督岗的职责有()。
A、负责规范性文件的公告；
B、负责对重大税务案件资料的审查；
C、负责对税务听证的受理和通知；
D、负责对税收规范性文件的备查备案。
A、2、3；B、3、2；C、2、5；D、5、2
23、发票的管理办法由()规定。
A、国务院；B、财政部；C、国家税务总局；D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。
24、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A、3年内；B、5年内；C、10年内；D、无限期。
B、负责税务行政复议案件的赔偿；
C、负责税务行政复议案件的资料上报与归档；
D、负责应诉工作。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
注册会计师税法考试题
注册会计师税法考试题
一、选择题
1. 下列哪一项不属于税法范围内的规定？
A. 增值税法
B. 个人所得税法
C. 财产税法
D. 劳动合同法
2. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 12000元
3. 下列哪项不属于企业所得税的税率范围？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
4. 增值税一般纳税人应如何计算纳税额？
A. 销售额×增值税率
B. 销售额×（1+增值税率）
C. 销项税额-进项税额
D. 进项税额-销项税额
5. 财产税的纳税人包括下列哪些？
A. 个人
B. 企业
C. 机关、事业单位
D. 以上都是
二、判断题
6. 个人所得税是直接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
7. 增值税是间接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
8. 税法的税基指的是应税对象，正确吗？
A. 正确
B. 错误
9. 企业所得税是属于地方税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
10. 财产税是根据财产所有者的居住地来确定税率的，正确吗？
A. 正确
B. 错误
三、问答题
11. 请简要解释什么是增值税？
12. 个人所得税的征收对象有哪些情况？
13. 企业所得税法规定了哪些减免税的情况？
14. 财产税的主要征税对象是什么？
15. 税法的纳税义务人应当具备哪些基本条件？
以上是注册会计师税法考试的题目，希望考生认真准备，顺利通过考试。
祝各位考生取得优异的成绩！。
依法纳税测试题
依法纳税测试题
1
【单选题】
下列关于税收的说法，错误的是（）。
∙A、把钱存进银行，要交利息税
∙B、个人收入要交所得税
∙C、税收是最可靠的财政收入形势
∙D、个人收入越高，缴纳所得税的税率越高
正确答案：B
2
【单选题】
李磊的爸爸月工资为4000元按照现行税法，则每月应缴纳的个人所得税为（）。
∙A、5元
∙B、10元
∙C、15元
∙D、20元
正确答案：C
3
【单选题】
“故意抬高成本，乱摊派费用，减少应纳税所得额”这种行为属于以下哪一种（）。
∙A、偷税
∙B、欠税
∙C、骗税
∙D、抗税
正确答案：A
4
【多选题】
税收监督权可以通过以下哪些方式来实现（）。
∙A、对于税务机关的违法违纪行为，可以向其上一级税务机关进行检举和控告
∙B、对于税务人员的违法违纪行为和其他单位及个人违反税收法律、行政法规的行为，可以向主管税务机关进行检举和控告
∙C、对于税务机关和税务人员的违法违纪行为，可以直接向有权处理的政府其他部门进行检举和控告
∙D、可以打110报警。
税法习题演练
习题演练测试题（不定项选择题）测试题作为非标准题型，主要目的在于检测学员的复习效果，结果并不重要，目的在于提醒学员：复习过的可能遗忘，形式的改变可能增加难度，紧抓教材，注意总结，坚持到底，胜利属于你们！1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。
A.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现B.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.买一赠一不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入E.转让股权收入应于转让协议生效时确认收入的实现『正确答案』ABCD『答案解析』选项E，转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。
2.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的有（）。
A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出B.认定的动漫企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除C.筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除E.企业内营业机构之间支付的特许权使用费不得扣除『正确答案』D『答案解析』选项D，保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：1.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。
2.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
3.依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的有（）。
A.通过债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定，1年内不得变更C.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除D.企事业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（不含）E.企业对外投资期间、转让或者处置投资资产时投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除『正确答案』BDE『答案解析』选项B，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
税法考试试题
税法考试试题
一、选择题
1. 下列哪项不属于我国的税收种类？
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 房产税
D. 营业税
2. 以下哪种情况不属于免税所得？
A. 低保救助金
B. 公务员工资
C. 奖学金
D. 社会保险待遇
3. 以下哪种情况可以申请税收减免？
A. 企业研发费用
B. 租房花费
C. 买车开支
D. 娱乐支出
4. 什么是进项税？
A. 企业的出售产品的税
B. 企业购进原材料产品所需交纳的税
C. 企业的利润所需交纳的税
D. 企业的增值税
5. 以下哪个税种与房地产有关？
A. 房产税
B. 增值税
C. 个人所得税
D. 营业税
二、简答题
1. 简要说明我国的增值税制度的征税特点和应税项目。
2. 解释企业所得税的基本原则及适用范围。
3. 什么是综合所得税制？请简要说明综合所得税制的优势和不足之处。
4. 请说明我国的资源税征税对象和税率情况。
5. 简要解释社会保险费的征收标准及缴纳流程。
三、论述题
请从我国税收政策的实施现状、税收征收机构、税收管理等方面，结合个人的观点和思考，谈谈你对我国税收制度的认识和建议。
四、综合题
根据所学知识及实际案例，结合一家企业的财务数据，分析该企业的税收情况，并提出合理的纳税建议。
以上就是本次税法考试试题的所有内容，请认真作答。
祝你考试顺利！。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
税法复习题带答案
税法本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确0道。
每道题2分。
单选题（共20题每题2.00分）1. 下列（）不属于税收法律关系的主体。
D国务院2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
Ｃ．１５日3. 纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
Ｃ．５年4. 企业所得税由纳税人向（）缴纳。
Ｂ．其所在地主管税务机关5. 从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于（）C实体性法律规范和程序性法律规范的统一体6. 根据税法的功能与作用，税法可分为（）B.税收实体法和税收程序法7. 税收征收管理法属于（）。
A.税收法律8. 纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
Ａ．１３％Ｂ．１５％Ｃ．１７％Ｄ．１９％答案：——错误参考答案：C9. 纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税税率为（）A 13%B 17%C 0D 6%答案：——错误参考答案：B10. 纳税人应在年度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。
Ａ．１５日Ｂ．３０日Ｃ．４５日Ｄ．６０日答案：——错误参考答案：C11. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）A半年 B 1年 C 2年 D3年答案：——错误参考答案：D12. 在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )A.不满365天B.1年以上5年以下C.不满90天D.不满180天答案：——错误参考答案：B13. 企业计税工资的人均月扣除最高限额为（）元。
A.2000B.1200C.800D.700答案：——错误参考答案：A14. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
国家电网考试 税法测试题
税法测试题一、单项选择题1、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（C）。
A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位4、某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业未抵扣进项税。
该企业销售旧设备应纳增值税（A）万元。
A.0.39B.0.40C.2.91D.3.405、某书店是增值税一般纳税人，2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。
根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项额为（A）万元。
A.0.78B.0.88C.0.99D.1.156、甲厂为增值税一般纳税人，2012年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17%。
根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（D）。
A.500×117×17%=9945（元）B.500×117÷（1+17%）×17%=8500（元）C.500×117×70%×17%=6961.5（元）D.500×117×70%÷（1+17%）×17%=5950（元）7、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2013年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D）万元。
税法考试试题
税法考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 偶然所得D. 政府补贴所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税可以避免重复征税。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。
D. 增值税的税率是固定的，不分货物和服务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减税B. 免税C. 退税D. 增加税率5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 土地增值税的征收对象是谁？A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让者D. 土地租赁者7. 消费税的征收原则是什么？A. 单一环节征收B. 多环节征收C. 按需征收D. 按收入征收8. 跨境电子商务零售进口商品的税收政策包括哪些？A. 增值税和消费税B. 海关税C. 企业所得税D. 个人所得税9. 环境保护税的征收对象是什么？A. 排放污染物的单位和个人B. 造成环境污染的单位和个人C. 环境保护设施的使用者D. 环境保护项目的投资者10. 房产税的纳税人是谁？A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产开发商二、填空题（每题2分，共20分）11. 个人所得税法规定，居民个人在中国境内居住满______年的，为税收居民。
12. 增值税的一般纳税期限为______。
13. 企业所得税的年度纳税申报表应在年度结束后的______个月内报送。
14. 土地增值税的税率采用______级超率累进税率。
15. 环境保护税的征收标准是根据______来确定的。
16. 跨境电子商务零售进口商品的税收政策中，单次交易限值为______人民币。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
2023年税务师之税法一测试卷附有答案详解
2023年税务师之税法一测试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】 B2. 某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000 万元；房地产开发成本为 6000 万元；向金融机构借入资金发生利息支出 600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5％。
该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A.350B.700C.850D.950【答案】 C3. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48 000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 850元。
原煤资源税税率3%。
该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】 B4. 下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是( )。
A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款【答案】 B5. 下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】 C6. 福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购 200 万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中 50％与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入 500 万元（不含增值税）。
CPA第一章税法总论测试卷(含解析)
第一章税法总论一、单项选择题1、我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体【答案】 C【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作【答案】 D【解析】选项D是税务机关的权利。
3、下列属于纳税人的权利的是（）。
A、办理税务登记B、依法缴纳税款C、申请延期纳税权D、进行纳税申报【答案】 C【解析】纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。
其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
4、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
A、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制【答案】 D【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。
5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规【答案】 A【解析】税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。
6、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
7、不同的征税主体（即不同国家）对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，称为（）。
税务师考试《税法一》测试试题及答案
税务师考试《税法一》测试试题及答案测试试题一：多选题1.按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有( )。
A.红木筷子B.鞭炮引线C.翻新轮胎D.合成金银首饰E.批发的卷烟2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。
A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有( )。
A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有( )。
A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷(1+35%)5.根据税法规定，下列说法正确的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税E.消费税与增值税的计税依据都相同6.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
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税收测试题1、甲首饰店为增值税一般纳税人。
2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为16%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.140400÷(1+16%)×16%B.128700÷(1+16%)×16%C.140400×16%D.11700÷(1+16%)×16%2、下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.建筑物底层商铺C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权3、2018年10月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。
甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。
A、35.1万元B、30万元C、100吨D、150吨4、下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是（）。
A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店5、增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。
A.将购进货物用于修缮建筑物B.将购进货物用于职工福利C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于奖励职工6、2018年10月李某受邀讲学取得收入5000元。
已知劳动报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.5000×(1+20%)×20%=1200元B.5000×20%=1000元C.5000÷(1-20%)×20%=1250元D.5000×(1-20%)×20%=800元7、下列各项中，应当征收个人所得税的是( )。
A. 个人举报犯罪行为而获得的奖金B. 个人购买赈灾彩票中奖1万元C. 国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D. 个人取得单张有奖发票奖金900元8、甲酒店为增值税小规模纳税人，2018年第二季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.6万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()A.103+(1+3%)*3%B.103*3%-1.6C.103*3%D.103+(1+3%)*3%-1.69、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()A.出租住房取得的租金B.军人的转业费C.国债利息D.国家发行的金融债券利息10、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所，但是居住满一年的个人C.在中国境内注册的一人有限责任公司D.外籍个人11、应按照"工资、薪金所得"税目计缴个人所得税是( )A．加班工资B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．国债利息收入12、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天13、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。
A．劳动分红 B．出版科普读物的稿酬所得C．年终奖金 D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得14、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为16%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(3276-234)×100×16%B.(3276-234)×100÷(1+16%)×16%C.3276×100×16%D.3276×100÷(1+16%)×16%15、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。
A.提供贷款服务B.销售房地产C.将自产电视机无偿赠送他人D.将房屋出租甲商店为增值税小规模纳税人，2018年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。
已知增值税税率为16%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)B.61800×3%=1854(元)C.61800×3%-10000×3%=1554(元)D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元）二、多选题：1、一般纳税人价外收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（）A.包装物租金B.手续费C.违约金D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税2、下列各项中，免于缴纳增值税的有（）A.果农销售自产水果B.药店销售避孕药品C.王某销售自己使用过的空调D.直接用于教学的进口设备3、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）A.保险赔款B.劳动分红C.国家发行的金融债券利息D.军人转业费4、下列不属于消费税税目的是（）。
A.酒精B.贵重首饰C.鞭炮D.保龄球5、根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.销售电力B.进口原木C.食品加工厂提供加工劳务D.咨询服务公司提供咨询服务三、不定项选择题某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年9月生产经营情况如下（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注眀支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；（3）生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。
支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示∶烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。
要求：根据上述资料，分析回答第(1)~(4）小题。
（1）、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( ）A、204×400÷(80+1200-400)B、204+60×6%C、204+60×10%D、80×16%+204+60×10%（2）、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中正确的是( )。
A、（4563+50）×16%B、4563÷(1+17%)×16%+50×16%C、(4563+50)÷(1-16%)×16%D、(4563+50)÷(1+16%)×16%（3）、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是( )。
A、4563÷(1+16%）×56%+1500×0.015B、(4563+50)÷(1+16%）×56%+1500×0.015C、4563÷(1+16%）×56%+1500×0.015-400×30%D、4563÷(1+16%)×56%（4）、下列有关本题的表述中，正确的是()。
A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税四、计算题：1、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售高档化妆品套装400套，每套含增值税售价702元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额。
2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月发生经济业务如下：(1)购进一批工业原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8.5万元。
委托乙运输公司运输，取得的乙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为1.02万元。
(4)销售产品一批，取得不含税销售额100万元，另外收取包装物租金1.16万元。
(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.12万元，旧产品作价2万元。
(6)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元(购进工具的进项税额已抵扣)。
已知：该公司取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为16%，运输服务适用增值税税率是10%。
计算（1）甲公司10月销项税额（2）计算甲公司10月应纳增值税税额。