项目投资全面控制初步方案设计

香港榕港实业投资有限公司北京代表处项目投资全面控制初步方案前言北京中天恒会计师事务所、中天恒达工程咨询公司、中天恒管理咨询公司（以下统称中天恒）是最早从事工程项目全面投资控制的大型综合中介机构，从1999年开始，陆续承接了国家财政部委托的国际竹藤网络中心工程、中联部委托的办公大楼翻扩建工程、中体产业股份委托的天津奥林匹克花园工程、建龙钢铁股份委托的建龙钢铁厂工程、中央电视台委托的中央电视台新台址工程、中国移动委托的北京生产中心工程、中粮集团委托的广西北海生物质能源项目、国家投资公司委托的新疆罗布泊钾盐项目、厦门嵩屿电厂、钦州电厂等几十项大型公用建筑和工业项目的全面跟踪审计、全过程投资控制业务，积累了丰富的项目投资全面控制经验，培养了一大批能源、电力、公用建筑等方面的专业人才，能够从事基本建设项目机会研究、项目建议书、可行性研究、估算编制、概算编制评审、设计咨询、预算（工程量清单）编制审查、标底编制审查、招投标咨询、合同管理咨询、设备材料采购咨询、进度款审查、洽商索赔管理、财务管理、工程结算编制审核、竣工财务决算审计、竣工验收及项目后评价咨询等全面全过程的投资控制管理和咨询服务，为客户节约资金的同时，提供给客户增值的服务，保证项目资金使用的合法、合规、合理，提高项目管理水平。

下面根据了解到的贵公司投资项目的基本情况，编制如下全面控制初步方案，以供贵司在项目实施中参考。

第一部分项目投资全面控制的目标1、通过对基本建设项目实施全面投资控制，维护业主的正当权益，控制和降低项目风险。

2、通过对建设项目全面投资控制，规范工程建设成本控制和财务管理工作，及时纠正项目建设中存在的问题，促进和加强项目建设管理，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。

3、通过对建设项目全面投资控制，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，为提高建设项目管理水平提供技术支持和管理咨询。

第二部分项目投资全面控制的内容根据了解到的贵司在山东投资的项目情况，可行性研究报告已经完成，中天恒的服务可以从概算审查开始，贯穿整个项目实施过程，包括以下内容：一、概算审查主要审查概算编制情况，包括概算编制依据的合法性、概算的项目与初步设计方案的一致性、项目总概算与单项工程综合概算的费用构成的正确性、设计概算的构成是否合理、总概算投资是否考虑全面及概算的具体内容，包括总概算表、综合概算表、单位工程概算表和有关初步设计图纸的完整性；重点检查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比是否合理等。

二、编制可执行概算主要是对比总概算、单位工程概算，按照单项工程进行分解，形成可执行概算，以便在项目实施过程中随时进行概算对比，控制投资，以防某部分或整个工程突破概算。

三、设计咨询包括初步设计管理、施工图设计管理、设计变更管理的咨询，具体包括：建立健全初步设计、施工图设计审查和批准的内部控制；检查设计完成的时间及其对建设进度的影响；检查是否及时对设计进行审查，并进行多种方案的比较和选择；检查报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算；检查初步设计方案及概算的修改情况；检查初步设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；检查概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；检查修正概算审批制度的执行是否有效；检查是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施，限额设计是否与类似工程进行比较和优化论证，是否采用价值工程等分析方法；检查初步设计文件是否规范、完整。

检查施工图设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险；检查施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况；检查施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准；检查施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确；检查施工图设计文件是否规范、完整等。

四、施工图预算编制审查施工图预算审查主要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。

施工图预算审查包括直接费用、间接费用、计划利润和税金等内容。

如项目使用工程量清单计价，则要审查工程量清单、综合单价、合价、措施费用、暂估项目等。

五、标底审查依据施工图或经审核的工程量清单，进行标底编制：根据设计图纸及有关资料，参照国家规定的技术、经济标准定额及规范编制，同时参照适宜的市场价格，考虑综合单价的有机组成。

标底价格由成本、利润、税金组成并控制在批准的总概算（或修正概算）限额内。

六、招投标审查检查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；检查采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制；检查施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；检查投标保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定；检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题。

七、合同管理审查合同管理主要包括建筑安装合同、设备材料采购合同、设计监理服务合同等三大类，主要审查的内容包括：合同签订程序：合同主体的选择和签批流程；合同内容：时间、地点、标的内容、质量标准、工期、合同价款、支付条件、违约责任约定、争议解决方式、奖罚、保修及时效等等要素条件内容的有效性、真实性、完整性、合规性；审核合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；；合同履行情况：合同执行符合情况及变更情况；合同管理情况：合同管理台帐、管理制度、管理机构等。

八、设备材料采购咨询设备和材料采购咨询主要包括以下内容：设备和材料采购环节：计划、询价、认价、合同、验收、入库、保管及维护制度。

设备和材料的领用：出入库手续。

设备和材料的出售：剩余或不适用的设备和材料以及废料的销售情况。

设备采购费用与会计核算。

设备材料库存盘盈盘亏情况。

九、进度款审查进度款的审查主要核查是否存在超拨和提前支付的问题，主要包括以下内容：进度款的支付方式是否符合执行合同的约定。

预付款、保留金等扣除是否正确，是否符合合同约定。

纳入月报的增帐是否符合审批程序。

期中付款的审批程序是否符合建设单位的管理流程。

进度付款资料是否完整，是否附有监理的审核意见，其它非进度款支付是否提交必要的担保以及经业主审批的申请、计划和采购合同、验收记录等支撑资料。

十、洽商索赔管理洽商索赔是工程造价控制的重要环节，较多的承包商会使用低价中标，施工过程中进行洽商索赔来达到利润最大化的目的。

中天恒可协助进行洽商索赔的管理和审查，包括：建立索赔预警，索赔发生时的应急措施，对索赔事件进行见证等。

审核索赔事件记录是否详实，提供的索赔材料是否真实合法，签字手续是否齐全；检查索赔工程款的计算依据是否充分，执行清单子目是否正确；注意办理反索赔文件，诸如拖延工期影响其他承包单位进场、施工、设备安装、验收等。

十一、财务管理咨询财务管理咨询是指对建设项目资金筹措、资金使用及其账务处理的真实性、合规性进行的监督和评价咨询服务。

主要包括：㈠建设资金的筹措，具体包括检查筹资备选方案论证的充分性，决策方案选择的可靠性、合理性及审批程序的合法性、合规性；检查筹资方式的合法性、合理性、效益性；检查筹资数额的合理性，分析所筹资金的偿还能力；评价筹资环节的内部控制。

㈡资金支付及账务处理检查、评价建设项目会计核算制度的健全性、有效性及其执行情况；检查建设项目税收优惠政策是否充分运用；检查：“工程物资”科目，对材料、设备明细、预付款等进行检查，剩余物资的账务处理等；检查“在建工程”科目，对建安工程、在安装设备、其他支出科目真实性、合法性、合理性等进行审查。

㈢竣工决算审计见第十三项十二、工程结算编制审核工程结算审核主要包括以下内容：结算方式是否符合合同约定；工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等；核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。

编制工程结算审核报告，为竣工财务决算做好准备。

十三、竣工财务决算审计审查所编制的竣工决算是否符合建设项目实施程序，有无将未经审批立项、可行性研究、初步设计等环节而自行建设的项目编制竣工工程决算的问题；审查竣工决算编制方法的可靠性。

有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题；审查有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提前或强行编制竣工决算的情况；审查“竣工工程概况表”中的各项投资支出，并分别与设计概算数相比较，分析节约或超支情况；审查“交付使用资产明细表”，将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，以确定各项资产的节约或超支数额；分析投资支出偏离设计概算的主要原因；审查建设项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性和处置情况等。

编制竣工财务决算审计报告。

第三部分项目投资全面控制的组织形式根据贵司在山东项目的具体情况，可以采取全权委托、阶段委托或部分委托的形式。

全权委托即贵司委托中天恒进行全部投资控制的全程管理，由中天恒向贵司负责，按照一定的控制额度进行考核。

阶段委托即贵司在项目实施过程中选择某一阶段进行委托，出具阶段性的投资控制成果文件，贵司根据该控制文件进行投资控制。

部分委托类似于阶段委托，就项目的某一部分或某一阶段进行委托。

根据贵司山东项目的实际情况，建议采取全权委托全面控制的形式，通过中天恒提供的一站式服务，为贵司提供投资控制、风险管理的增值服务。

在全权委托的形势下，中天恒将抽调公司的注册会计师、注册造价工程师、注册咨询工程师及相关工程技术人员，组成项目组，专门负责该项目，并由公司主管副总经理担任总负责人，设项目经理向总负责人负责，项目组下设若干职能小组，包括财务、工程各专业人员，如下图所示。

第四部分项目投资全面控制的工作流程中天恒在接受贵司委托后，将根据项目的实际运行情况，再行完善和编制各项工作阶段的控制流程。

控制流程的基本思路是以资金使用和造价控制为主线，以降低投资风险为目的，提供全面的增值服务。

第五部分项目投资全面控制的质量控制一、项目造价审计、咨询质量保证体系为加强投资控制咨询质量的管理，落实公司质量工作方针，对咨询服务工作做好质量管理工作，建立健全过程投资控制咨询质量保证体系。

二、质量职责与分工为加强全过程投资控制咨询全过程的质量控制，项目部将建立完整的工程量计量、造价复核、审核和批准制度，明确各阶段的责任人，非经上级委托部门同意，不得出具正式成果文件。

三、服务质量管理程序及保证措施全过程投资控制咨询服务质量控制包括项目咨询人员要求、项目咨询的复核复查、报告质量控制、档案管理等内容。