现金流量表的编制及分析
会计学生实习报告现金流量表编制与分析
会计学生实习报告现金流量表编制与分析会计学生实习报告：现金流量表编制与分析I. 引言在会计学的学习过程中，了解和掌握财务报表的编制和分析是十分重要的。
本次实习任务中，我负责编制和分析现金流量表，通过实际操作，我深刻认识到现金流量表在财务管理中的重要性。
本报告将分为三个部分：现金流量表的编制、现金流量表的分析、以及最后的总结和反思。
II. 现金流量表的编制现金流量表是一份展示企业现金流入和流出情况的财务报表，可帮助管理层更好地了解企业的现金状况。
编制现金流量表需要收集和整理一些关键数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
根据这些数据，可完成现金流量表的编制。
III. 现金流量表的分析现金流量表的分析是为了更好地了解企业的现金状况，并基于这些分析结果进行财务决策。
以下是几个常用的现金流量分析指标：1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是企业日常运营所产生的现金流。
通过分析每个月的经营活动产生的现金流量，可评估企业的运营能力和盈利能力。
2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是企业进行投资所产生的现金流。
通过分析每个月的投资活动产生的现金流量，可评估企业的投资效益和投资风险。
3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是企业进行融资活动所产生的现金流。
通过分析每个月的筹资活动产生的现金流量，可评估企业的融资能力和偿债能力。
IV. 总结与反思通过实习编制和分析现金流量表的过程，我深刻认识到现金流量表在企业财务管理中的重要性。
现金流量表能够帮助企业管理层更好地了解和掌握企业的现金状况，为财务决策提供重要的依据。
在实习过程中，我也发现了一些自身的不足之处，比如对财务分析工具的掌握还不够熟练，以及对现金流量表分析的深度理解还需要提高。
因此，我将继续努力学习，提升自己在财务管理领域的专业能力。
V. 结语通过本次实习经验，我深入了解了现金流量表的编制和分析过程，更加认识到财务报表在企业管理中的重要性。
现金流量表的编制和分析方法
现金流量表的编制和分析方法在编制和分析现金流量表时，需要运用一定的方法和技巧来确保其准确性和可读性。
下面将介绍现金流量表的编制和分析方法。
一、现金流量表的编制方法现金流量表是反映企业特定时期内现金流入和流出情况的财务报表。
编制现金流量表可以按直接法、间接法和综合法进行。
1.直接法直接法是根据现金流量凭证，将各项现金流量直接分类为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在编制现金流量表时，需对现金流量凭证进行搜集和整理，将相关现金流量项目相加得到各项活动的现金流入和流出总额。
2.间接法间接法是通过调节净利润来计算现金流量。
基于利润表和资产负债表，对净利润进行调整，将与现金无关的项目排除，再添加与现金相关的项目。
这样得到的调整后的净利润即为经营活动产生的经营现金流量净额，然后再通过整理投资活动和筹资活动的现金流量项目，得到现金流量表。
3.综合法综合法是直接法和间接法的结合。
综合法根据企业实际情况，采用直接法和间接法两种方法共同编制现金流量表。
先按照直接法列出各项现金流量，再按照间接法调节净利润，最后综合两者，得到准确的现金流量表。
二、现金流量表的分析方法现金流量表的分析是为了从中获取对企业的经营和财务状况的洞察，以做出明智的决策和安排。
1.流量比率分析流量比率分析是通过计算不同流量项目之间的比率，来衡量企业的偿债能力、盈利能力和成长能力。
常见的流量比率包括经营活动现金流入比例、经营活动现金流出比例、投资活动现金流入比例、投资活动现金流出比例和筹资活动现金流入比例等。
2.现金流量净现值分析现金流量净现值分析是基于现金流入和现金流出的时间价值，评估企业投资项目的价值。
通过计算投资项目的净现值，可以判断投资项目的价值、可行性和回报率。
3.自由现金流量分析自由现金流量是指企业在特定时期内可用于分配给债权人和股东的现金流量。
通过分析自由现金流量，可以评估企业的财务灵活性、盈利能力和资本结构。
4.现金流量风险分析现金流量风险分析是为了评估企业面临的现金流量风险和抵御风险的能力。
现金流量表的编制与分析现金流量表的关键指标分析
现金流量表的编制与分析现金流量表的关键指标分析现金流量表的编制与分析现金流量表是一个记录与展示企业现金流动情况的重要财务报表，它记录了企业在特定时期内的现金流入和现金流出情况。
现金流量表的编制与分析可以帮助企业评估自身的经营状况、盈利能力和现金管理能力。
本文将重点介绍现金流量表的编制和关键指标的分析。
一、现金流量表的编制现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成。
具体编制步骤如下：1. 经营活动现金流量的编制：编制经营活动现金流量主要涉及销售收入、购买和支付、费用支付等方面。
需要关注的内容包括销售收入、客户收款、供应商付款、员工薪酬支付等。
2. 投资活动现金流量的编制：编制投资活动现金流量需要关注购买和出售固定资产、收回贷款等方面的现金流动情况。
此外，还需要考虑与投资有关的现金流动，如购买证券、投资股权等。
3. 筹资活动现金流量的编制：编制筹资活动现金流量需要关注债务和股权融资等方面的情况。
需要考虑的内容包括借款、偿还借款、支付股息等。
二、现金流量表的关键指标分析1. 经营活动净现金流量：经营活动净现金流量反映了企业主要业务活动产生的现金流入与现金流出的差额。
如果经营活动净现金流量为正值，说明企业的主要业务活动产生了足够的现金流入，可以支持企业的日常经营和运营。
如果为负值，则意味着经营活动产生了较大的现金流出，需要关注是否存在资金短缺问题。
2. 现金流入与现金流出的比例：通过比较现金流入与现金流出的比例，可以分析企业现金管理的能力和资金利用的效率。
如果现金流入相对较高，而现金流出相对较低，说明企业具备较好的现金管理能力和资金利用效率。
3. 自由现金流量：自由现金流量是指企业自由支配的现金流量，可以用于偿债、支付股息、投资等。
自由现金流量的大小可以反映企业资金周转的能力和发展潜力。
如果自由现金流量为正值，说明企业的现金生成能力较强。
如果为负值，则意味着企业的经营活动无法产生足够的现金，可能需要借债或者筹资。
出纳实习总结现金流量表的编制与分析
出纳实习总结现金流量表的编制与分析工作总结：现金流量表的编制与分析一、背景介绍本实习期间，我在公司财务部门从事出纳工作，主要负责编制和分析现金流量表。
通过对公司的现金流量进行监控和分析，我深刻认识到现金流量是企业经营的重要指标之一，对企业的健康发展起着至关重要的作用。
二、现金流量表的编制1、收集相关数据在编制现金流量表之前，我首先需要对公司的财务数据进行收集。
我与财务部门的同事密切合作，从公司的会计系统中获取必要的数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量信息。
2、整理与分类在收集到数据之后，我将其进行整理与分类。
根据现金流量表的三大类别，即经营活动、投资活动和筹资活动，将数据分别归类并整理，确保数据的准确性和完整性。
3、编制现金流量表根据整理好的数据，我使用财务软件或电子表格工具进行现金流量表的编制。
按照会计准则的规定，将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量明细加以汇总，并结合前期的资料和分析，填写现金流量表的各个项目。
三、现金流量表的分析1、现金流量表的结构分析通过对编制好的现金流量表进行结构分析，我可以了解公司的现金流入和流出情况，进而判断现金流量的平稳与否。
比如，经营活动现金流量从持续否定到持续正值可能意味着公司的经营状况出现了好转，而投资活动现金流量的改变可能代表着公司对投资的调整等。
2、现金流量表的比较分析将不同期间的现金流量表进行比较分析，可以帮助我了解公司的经营状况的变化趋势。
通过对比不同期间的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，我可以发现其中的变动情况，并从中探寻变动的原因。
3、现金流量表与其他财务报表的综合分析将现金流量表与其他财务报表进行综合分析，可以帮助我全面了解公司的经营状况。
比如，结合利润表，我可以分析公司的盈利能力与现金流量之间的关系；结合资产负债表，我可以分析公司的偿债能力与现金流量之间的关系。
四、遇到的问题及解决方法在实习期间，我遇到了一些问题，例如数据的完整性和准确性，以及对于某些特殊交易的会计处理。
初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析
初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析现金流量表是会计报表的一部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
作为初级会计师，了解并掌握现金流量表的编制和分析是非常重要的。
本文将介绍初级会计师应该如何进行现金流量表的编制和分析。
一、现金流量表的编制1. 确定编制周期和报表格式首先，初级会计师需要确定编制现金流量表的周期，通常为一年。
然后，选择适当的报表格式，一般有直接法和间接法两种。
直接法将每项现金流量项目分别列示，而间接法是通过间接计算得出现金流量净额。
2. 收集相关会计信息初级会计师需要收集与现金流量有关的会计信息，包括资产负债表、利润表、现金日记账等。
这些信息将用于确定现金流量表中的各项数据。
3. 识别现金流量项目根据收集到的会计信息，初级会计师需要识别出与现金流量相关的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等；投资活动包括购买和出售长期资产和投资的现金流量；筹资活动包括股东投资和借款等的现金流量。
4. 计算现金流量净额初级会计师根据现金流量项目的数据，计算出每个项目的现金流量净额。
对于直接法，直接列示每个项目的现金流入和流出金额，并计算出现金流量净额。
对于间接法，通过对净利润进行调整，得出现金流量净额。
二、现金流量表的分析1. 查看经营活动现金流量净额初级会计师可以从现金流量表中查看经营活动现金流量净额，该数字反映了企业日常经营活动所产生的现金流量。
正值表示企业经营活动产生了现金流入，负值表示经营活动消耗了现金。
2. 分析投资活动和筹资活动初级会计师还应该分析现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量净额。
投资活动的正值表示企业进行了投资，负值表示对外收回了投资。
筹资活动的正值表示企业从股东或债权人那里获得了资金，负值表示企业偿还了债务或向股东支付了利润。
3. 评估现金流量状况初级会计师可以通过对现金流量表进行综合分析评估企业的现金流量状况。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于记录和反映企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况。
它对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并分析其对企业经营情况的影响。
一、现金流量表的编制方法编制现金流量表通常遵循以下三个步骤：1. 确定现金流量表的期间：根据企业的需求和财务报告的要求，确定现金流量表的期间，一般为年度。
2. 录入现金流量表的现金流量项目：现金流量项目包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在编制现金流量表时，需要按照这三个部分将现金流量项目进行分类，并记录其金额。
(1) 经营活动的现金流量项目：包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
(2) 投资活动的现金流量项目：包括购买长期资产、投资收到的现金、长期借款支付的现金等。
(3) 筹资活动的现金流量项目：包括发行股票、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
3. 计算现金流量净额：将经营活动、投资活动和筹资活动部分的现金流量项目进行加减运算，得出现金流量净额。
现金流量净额反映企业在特定期间内的现金流入和流出的净额。
二、现金流量表的分析现金流量表的编制不仅可以提供企业的具体现金流动情况，还可以进行相关的分析，帮助企业管理者进行经营决策。
以下是对现金流量表进行分析的几个关键指标：1. 现金流入总额与现金流出总额：比较现金流入总额和现金流出总额的大小，可以判断企业在特定期间内的现金流动情况。
如果现金流入总额大于现金流出总额，表示企业现金流入超过现金流出，具备良好的现金流量状况；反之则表示企业现金流出超过现金流入，需要进一步考虑如何改善现金流量。
2. 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额反映了企业在正常经营过程中的现金流入和流出状况。
如果经营活动现金流量净额为正值，表示企业在经营中产生了正向的现金流入；如果经营活动现金流量净额为负值，表示企业在经营中产生了负向的现金流出。
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析
第一部分:现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号—财务报表列报》中,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表;2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。
在《企业会计准则第31号--现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况.现金流量表不是一个时点报表,1．本期现金从何而来。
2．本期的现金用向何方。
3．现金余额发生了什么变化。
资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果,它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。
净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。
净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。
在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序,使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。
权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。
也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务(责任）已经发生为标准.净利润评价指标的不足：存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标.净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额.净利润是静态指标，净现金流量是动态指标.解析：在现金流量表中，净现金流量的计算过程列示如下：现金流入量：1 000万现金流出量:600万现金净流量=现金流入—现金流出1 000万—600万=400万计算依据:收付实现制在利润表中，净利润的计算过程列示如下：企业的净利润=收入-费用=2 000万—600万=1 400万计算依据：权责发生制导致两者不相等的主要原因是:一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加,但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。
现金流量表的编制与分析了解现金流量表的编制与分析的基本原理与方法
现金流量表的编制与分析了解现金流量表的编制与分析的基本原理与方法现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流量的收入与支出情况，是分析和评价企业经营状况的重要工具。
本文将对现金流量表的编制与分析的基本原理与方法进行深入探讨。
一、现金流量表编制的基本原理现金流量表编制的基本原理是“现金基础”，即只记录与现金相关的收入和支出，不包括与账务记账相关的应付账款、应收账款等。
编制现金流量表的第一步是确定现金流量的范围。
主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。
其中，经营活动的现金流量包括与销售商品、提供劳务、收取利息和分红等有关的现金流入和现金流出；投资活动的现金流量包括购买和出售长期资产、投资其他公司的股权等与投资相关的现金流入和现金流出；筹资活动的现金流量包括取得借款、偿还债务、发行股票等与筹资相关的现金流入和现金流出。
第二步是编制现金流量表的报表格式。
通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每个部分里按照现金流入和流出的方向进行分类。
第三步是将各个项目的金额填入相应的账户。
这一过程需要依据企业的会计记录和相关资料，进行精确计算。
最后，按照特定的时间段，将各个项目的金额总结到相应的分类下，并计算出现金净流量，编制完成现金流量表。
二、现金流量表分析的基本方法1. 直接法直接法是最常用的现金流量表分析方法，其核心思想是通过直接计算各经营、投资和筹资活动产生的现金流量项目金额，以便更为准确地了解现金的实际流入流出情况。
直接法的具体步骤是，逐个列出现金流入和流出的项目，并将其金额进行计算和总结。
通过比较不同时间段的现金流量表，可以分析企业的现金流动情况，评估经营活动的盈利能力和偿债能力。
2. 间接法间接法是另一种常用的现金流量表分析方法。
它以企业的净利润为基础，通过调整非现金项目的金额，反映出企业实际现金流动的情况。
间接法的具体步骤是，在已获得的净利润基础上，分别将非现金项目的金额加减到净利润上，得出调整后的净现金流量。
现金流量表的编制和分析方法
现金流量表的编制和分析方法现金流量表是财务报表的一项重要内容，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，帮助企业及时了解和分析资金的运作情况，做出相应的决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析方法。
一、现金流量表的编制现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三个部分进行详细介绍。
1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是反映企业主营业务活动所产生的现金流入和流出的情况。
通常包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
编制经营活动现金流量表时，可以按照直接法或间接法进行。
- 直接法：直接法是按照现金的收付情况，将各项经营活动直接产生的现金流量列举出来。
例如，销售商品收到的现金、支付给职工的现金等。
- 间接法：间接法是通过计算净利润，并将其他非现金项目调整，得出经营活动的现金流量。
例如，将净利润调整为经营活动的现金流量，包括增加的递延税款、增加的存货减少的预付款项等。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量是反映企业购置和处置长期资产、投资以及取得其他与投资活动有关的现金流量的情况。
常见的投资活动包括购买固定资产、股权投资、投资收益等。
编制投资活动现金流量表时，主要列举企业购置和处置长期资产等直接产生的现金流量。
3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是反映企业借款和偿还债务、发行和回购股票以及分红等活动所产生的现金流量情况。
例如，借款所得的现金、偿还债务的现金、发行股票获得的现金等。
编制筹资活动现金流量表时，主要列举企业筹资活动产生的现金流量。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量量纲分析：现金流量表的量纲分析是指对现金流量表中的各项数据进行对比和分析，以了解企业现金流量的变化趋势。
可以通过计算各项现金流量占比和同比增长率来分析企业的现金流动情况。
2. 经营能力分析：通过分析经营活动现金流量，可以了解企业经营能力的优劣。
新手会计如何进行现金流量表的编制与分析
新手会计如何进行现金流量表的编制与分析现金流量表（Cash Flow Statement）是一项会计报表，用来记录企业在一定期间内现金流入和流出的情况，以及现金的变动情况。
对于新手会计来说，学习并掌握现金流量表的编制与分析是非常重要的。
本文将介绍新手会计如何进行现金流量表的编制与分析。
一、现金流量表的编制现金流量表主要包括以下几个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，以及现金净增加额。
1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是企业日常经营所产生的现金流入和流出情况，包括销售商品、提供劳务获取的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
编制经营活动产生的现金流量部分时，可以根据以下步骤进行：（1）将利润表中的净利润调整为经营活动的净现金流量。
首先，将净利润中与非现金项目相关的金额（如折旧、摊销等）加回，得到经营活动的净利润。
（2）根据经营活动的特点，将净利润中与经营活动无关的项目（如投资收益、所得税等）进行调整，确保现金流量表准确反映经营活动的现金流入和流出情况。
2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买和出售固定资产、股权投资等。
编制投资活动产生的现金流量部分时，可以按照以下步骤进行：（1）将资产负债表中与投资相关的账户（如固定资产、长期投资等）的期初余额和期末余额进行比较，计算出投资活动产生的现金流量。
（2）将与投资活动无关的现金流量（如投资收益、取得借款等）进行调整，确保现金流量表准确反映投资活动的现金流入和流出情况。
3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出情况，包括筹集资金、偿还债务以及分配股利等。
编制筹资活动产生的现金流量部分时，可以按照以下步骤进行：（1）将资产负债表中与筹资相关的账户（如长期借款、股本等）的期初余额和期末余额进行比较，计算出筹资活动产生的现金流量。
会计操作技能教案现金流量表的编制和分析
会计操作技能教案现金流量表的编制和分析会计操作技能教案：现金流量表的编制和分析一、现金流量表的概述现金流量表是企业财务报表中的重要一项，用于反映企业在一定时间内现金流入和现金流出的状况，对企业的经营情况进行分析和评估。
本教案将从编制和分析两个方面介绍现金流量表的操作技巧。
二、现金流量表的编制1. 编制现金流量表的目的和内容现金流量表的目的是为了展示企业现金流入和现金流出的情况，内容包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。
2. 编制现金流量表的步骤（1）收集和整理财务数据：通过查看企业的账务记录和报表，收集相关的财务数据。
（2）确定现金流入和现金流出项：将收集到的财务数据按照现金流入和现金流出的分类进行归纳和整理。
（3）编制现金流量表：按照规定的格式，将现金流入和现金流出的项填入相应的表格中。
（4）核对和调整：对编制好的现金流量表进行核对，确保数据的准确性，并进行必要的调整。
（5）总结和分析：对现金流量表的数据进行汇总和分析，得出有关企业经营状况的结论。
三、现金流量表的分析1. 经营活动产生的现金流量分析（1）经营活动现金流量净额的变动分析：对比不同时间段经营活动现金流量净额的变动情况，分析变动的原因。
（2）现金流量比率分析：计算经营活动现金流量净额与销售收入的比率，评估企业现金流量情况的好坏。
2. 投资活动产生的现金流量分析（1）投资支付的现金流量分析：分析企业投资项目产生现金流出的情况，评估投资项目的盈利情况。
（2）投资现金流入的分析：分析企业处置投资所获得的现金流入，评估企业的投资收益情况。
3. 筹资活动产生的现金流量分析（1）筹资还款的现金流量分析：分析企业筹资活动产生的现金流出情况，评估企业偿债能力。
（2）筹资融资的现金流量分析：分析企业筹资活动产生的现金流入情况，评估企业融资能力。
四、现金流量表编制和分析的实践应用通过实际案例分析，学习如何编制和分析现金流量表，理解现金流量表在企业经营决策中的作用和价值。
现金流量表的编制与分析方法
现金流量表的编制与分析方法一、引言现金流量表是一个财务报表，用于对企业的现金流入和流出进行记录和分析。
它提供了企业经营活动、投资活动和筹资活动的详细信息，帮助管理层、投资者和债权人评估企业的偿债能力和盈利能力，从而做出明智的决策。
本文将介绍现金流量表的编制与分析方法。
二、编制现金流量表编制现金流量表的第一步是确定报表的期间，通常为一个会计年度。
然后，按照以下三个活动类别编制现金流量表：经营活动、投资活动和筹资活动。
1. 经营活动经营活动包括从主要业务活动中产生的现金流量。
编制经营活动现金流量表时，需要计算出企业的经营活动净收益，并将净收益调整为现金流量净额。
常见的调整项包括折旧、摊销、应收账款及应付账款的变动等。
最后，计算出经营活动的现金流量净额。
2. 投资活动投资活动包括企业购买和出售投资资产产生的现金流量。
在编制投资活动现金流量表时，需要记录企业购买和出售长期资产的现金流量，并计算出投资活动的现金流量净额。
3. 筹资活动筹资活动包括企业发行股票、债券，以及偿还债务等活动所产生的现金流量。
编制筹资活动现金流量表时，需要记录企业筹资活动的现金流入和流出，并计算出筹资活动的现金流量净额。
最后，将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额汇总，得到一个期间内的总现金流量净额。
三、分析现金流量表分析现金流量表可帮助评估企业的偿债能力、盈利能力和现金流动性。
以下是一些常见的分析方法：1. 现金流入和流出比较通过比较现金流入和流出的金额，可以评估企业在一个特定期间内的现金流动状况。
如果现金流入超过了现金流出，企业将有足够的现金流来支付债务和投资。
相反，如果现金流出超过了现金流入，企业可能需要寻找额外的融资渠道。
2. 经营活动现金流量净额分析经营活动现金流量净额反映了企业主要业务活动的盈利能力和现金流动性。
较高的经营活动现金流量净额通常表示企业经营状况良好，有足够的现金流来支持日常经营。
较低的经营活动现金流量净额可能表明企业面临销售下降或运营不善的问题。
现金流量表编制与分析方法
现金流量表编制与分析方法现金流量表是一个重要的财务报表，用于记录和分析企业在特定期间内的现金流动情况。
它可以帮助企业评估经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，进而作出明智的财务决策。
本文将介绍现金流量表的编制方法和常用的分析技巧。
一、现金流量表的编制方法1. 确定编制周期：现金流量表通常按年度编制，但也可以根据需要选择其他时间周期，如季度或月度。
2. 录入现金流量数据：按照企业的实际交易情况，将现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并逐笔记录。
3. 选择编制方法：有直接法和间接法两种编制方法。
直接法是通过对每项现金流量进行分类和汇总，直接列示所有现金流量项目的金额；间接法是通过对净利润进行调整，得出所有现金流量项目的金额。
直接法更直观，但对于大型企业来说工作量较大，一般中小型企业更常使用间接法。
4. 编制现金流量表：按照选择的方法，将现金流入和现金流出的各项金额填入对应的部分，计算各项现金流量项目的合计和净现金流量。
二、现金流量表的分析方法1. 经营活动现金流量分析：经营活动现金流量反映企业的核心盈利能力。
通过分析经营活动现金流量的变化，可以评估企业的盈利能力、现金回收能力和经营效率等方面的情况。
关注净现金流量、销售商品、提供劳务的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量等指标。
2. 投资活动现金流量分析：投资活动现金流量涉及企业的资本运作和资产增减情况。
通过分析投资活动现金流量的变化，可以评估企业的投资决策和资产配置状况。
关注购买或出售长期资产所支付或收回的现金流量、取得投资收益所收到的现金流量等指标。
3. 筹资活动现金流量分析：筹资活动现金流量反映企业的融资和偿还债务情况。
通过分析筹资活动现金流量的变化，可以评估企业的偿债能力和融资能力。
关注各类融资活动（如借款、资本注入）所收到的现金流量、偿还债务所支付的现金流量等指标。
4. 现金流量比率分析：通过计算不同的现金流量比率，可以更全面地评估企业的现金流动情况。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份描述企业一定时期内现金流动状况的财务报表，它将企业的现金流入和现金流出进行分类，并给出了一定时期内现金余额的变动情况。
通过编制和分析现金流量表，可以帮助企业了解和评估自身的现金流动状况，为做出合理的经营决策提供依据。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并进行分析解读。
一、现金流量表的编制方法现金流量表的编制分为直接法和间接法两种方法。
直接法是根据账户的变动记录来编制现金流量表。
首先，将现金流入和现金流出按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
然后，根据各项活动的具体情况记录相应的现金流量。
最后，计算出一定时期内现金流量的净增减额，并加上期初现金余额得出期末现金余额。
间接法是根据利润表和资产负债表的信息来推算现金流量。
首先，根据利润表中的净利润调整，将非现金项目加减到净利润中。
然后，根据资产负债表的变动情况，确定非经营性现金流量。
最后，计算经营性现金流量净额，并加上期初现金余额得出期末现金余额。
根据企业的具体情况和需求，选择合适的编制方法来制作现金流量表。
二、现金流量表的分析1. 现金流量表的结构分析现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
通过对这三个部分的分析，可以了解企业现金的主要流出和流入情况，并了解企业经营、投资和筹资活动的整体状况。
2. 现金流量表的比较分析对不同期间的现金流量表进行比较分析能够了解企业现金流量变动的趋势。
通过比较同期的现金流量表，可以看出企业是否有现金流量问题，以及企业在经营、投资和筹资活动方面的变化。
3. 现金流量表的比率分析利用现金流量比率对现金流量表进行分析可以揭示企业的经营能力、偿债能力和盈利能力。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量比率、现金流动比率和现金再投资比率等。
4. 现金流量表的预测分析通过对历史现金流量的分析，可以对未来的现金流量进行预测。
根据预测结果，企业可以调整现金流量计划和经营策略，以保证企业的现金流量稳定和健康。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一个重要的财务报表，用于反映企业特定期间内的现金流入和流出情况。
它对企业管理者、投资者以及其他利益相关方提供了重要的财务信息，帮助他们了解企业的现金状况和经营活动对现金产生的影响。
本文将介绍现金流量表的基本概念、编制方法以及分析技巧。
一、现金流量表的基本概念现金流量表是一项记录企业现金流动情况的财务报表，它包括现金流量表的编制目的、内容以及基本结构。
现金流量表的编制目的是提供关于现金流入和流出的全面信息，帮助用户评估企业的经营能力、偿债能力和现金状况。
现金流量表通常包括三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法通过列举企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量项目，计算出净现金流量。
间接法主要是通过调整企业净利润来计算经营活动现金流量。
两种方法各有优劣，企业可以根据自身情况和实际需要选择适合的方法。
三、现金流量表的分析技巧现金流量表提供了关于企业现金状况以及经营、投资和筹资活动对现金流量的影响的信息，帮助用户对企业的财务状况进行深入分析。
以下是一些常用的现金流量表分析技巧：1. 经营活动现金流量的分析经营活动现金流量是企业最重要的现金来源，通过分析经营活动现金流量的变动情况，可以了解企业的盈利能力、经营效率以及经营风险。
关注经营活动现金流量的变动趋势，比较不同期间的现金流量情况，找出异常波动的原因，并针对性地采取措施。
2. 投资活动现金流量的分析投资活动现金流量反映了企业对固定资产、长期投资以及其他投资的支付和收回情况。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资本运作情况。
特别关注投资活动现金流量的支出情况，评估企业对资本支出的控制能力。
3. 筹资活动现金流量的分析筹资活动现金流量反映了企业通过债务和股权等方式筹集和偿还资金的情况。
通过分析筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和偿债能力。
中级会计实务现金流量表的编制与分析
中级会计实务现金流量表的编制与分析一、引言现金流量表是财务会计报告的重要组成部分，用于记录和展示企业在特定时期内的现金流入、流出及现金余额的情况。
编制和分析现金流量表对于了解企业的资金状况、经营能力以及现金管理具有重要意义。
本文将介绍中级会计实务中现金流量表的编制与分析方法。
二、现金流量表的编制现金流量表根据现金的来向和去向，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动所产生的现金流入和流出。
具体包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
经营活动现金流量的编制需要根据企业的实际情况进行具体分析和记录。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资资产或进行投资活动所产生的现金流入和流出。
具体包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金、收到的投资收益和取得的投资资金等。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业为融资活动所产生的现金流入和现金流出。
具体包括吸收投资者投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金、向股东支付的现金红利等。
筹资活动现金流量的编制需要根据企业的融资需求和方式进行具体分析和记录。
三、现金流量表的分析通过分析现金流量表，可以了解企业的现金状况、经营能力以及现金管理水平，做出相应的经营决策。
1. 现金流量净额现金流量净额是指企业在特定时期内经营、投资和筹资活动所产生的现金流入和流出的净额。
现金流量净额的正负值可以反映企业的现金盈余或现金亏损情况。
正值表示现金流入多于流出，反之则表示现金流出多于流入。
2. 现金流量比率现金流量比率是用来衡量企业现金流量状况的指标之一。
常用的现金流量比率有经营活动现金流量净额与净利润的比率，经营活动现金流量净额与经营收入的比率等。
这些比率可以帮助分析师评估企业的盈利能力和现金管理能力。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的一项重要内容，用于记录和分析公司在一定时间内的现金流动情况。
编制和分析现金流量表对于企业决策和财务分析具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的编制和分析方法，以及相关的注意事项。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表一般分为三个部分，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在编制现金流量表时，需要将收入和支出进行分类，并按照时间顺序进行排序。
2. 经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
在编制经营活动现金流量时，需要将这些现金流量按照业务类型进行分类，如销售收入、购买原材料等。
3. 投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买固定资产、投资其他公司收到的现金、出售固定资产、回收投资等。
在编制投资活动现金流量时，需要将这些现金流量按照具体的投资项目进行分类，如购买土地、购买股票等。
4. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业筹集资金所产生的现金流量，包括发行债券、吸收投资者的投资收到的现金、偿还债务支付的现金等。
在编制筹资活动现金流量时，需要将这些现金流量按照筹资方式进行分类，如发行股票、发行债券等。
二、现金流量表的分析1. 现金流量表的重要性现金流量表可以帮助企业了解自身的现金流动情况，判断经营活动的盈利能力和偿债能力。
通过对现金流量表的分析，可以及时发现经营风险和财务风险，为企业做出合理的经营决策提供依据。
2. 现金流量表的常用指标常用的现金流量表指标包括经营现金净流量、自由现金流量、现金流量比率等。
经营现金净流量反映了企业经营活动所产生的现金流量净额，是衡量企业经营能力的重要指标；自由现金流量是指企业在经营活动中产生的现金流量减去固定资产和无形资产的投资活动所产生的现金流量，是衡量企业现金流动性的重要指标；现金流量比率是指企业每一元销售收入所产生的现金流量，是衡量企业盈利质量的重要指标。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表（Cash Flow Statement）是财务报表的一部分，用于记录企业在一定期间内的现金流入和流出情况，以及现金的净增减额。
它通过对企业的经营、投资和融资活动进行分类和归集，提供了一个全面了解企业现金流动状况的重要依据。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并对其进行分析。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和融资活动三个部分。
经营活动部分记录与企业日常经营活动有关的现金流量，例如销售收入、采购成本、税费支出等；投资活动部分记录与企业购置和出售固定资产、长期投资等有关的现金流量；融资活动部分记录与企业筹集资金和偿还债务等有关的现金流量。
2. 现金流量表的编制步骤（1）确定报告期间：一般为一年，可以根据实际需要调整。
（2）收集相关数据：收集与经营、投资和融资活动相关的原始会计数据，包括现金的收入和支出、固定资产的购置和出售、债务的筹集和偿还等。
（3）编制现金流量表：按照经营活动、投资活动和融资活动的分类，将相关数据填入现金流量表中。
（4）核对调整：对编制完成的现金流量表进行核对，确保数据的准确性和一致性。
二、现金流量表的分析现金流量表提供了企业现金流动状况的重要信息，可以用于评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险等。
以下是常见的现金流量分析方法：1. 现金流入和流出情况分析通过对现金流入和流出的数量和比例进行分析，可以了解企业的现金收入来源和现金支出去向。
例如，如果经营活动现金流入较高，可能说明企业的销售收入良好；如果投资活动现金流出较多，可能说明企业在购置固定资产方面投入较大。
2. 经营活动现金净流量分析经营活动现金净流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金净流量为正，说明企业的经营活动能够产生现金流入；如果经营活动现金净流量为负，可能说明企业的经营亏损或现金收入不稳定。
3. 自由现金流量分析自由现金流量是指企业在扣除固定资产投资和债务偿还后的现金净流入。
新手会计如何编制与分析现金流量表
新手会计如何编制与分析现金流量表在企业财务管理过程中，现金流量表是一份至关重要的财务报表。
它记录了企业在特定会计期间内的现金流入和现金流出情况，帮助财务人员了解企业的现金状况以及资金的流动情况。
对于新手会计来说，编制和分析现金流量表可能是一项具有挑战性的任务。
本文将为新手会计介绍如何编制和分析现金流量表。
一、编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为三个主要步骤：筹备资料、填写报表和核对数据。
下面我们将详细介绍这些步骤。
1. 筹备资料首先，准备资金流动情况的相关数据，包括企业的现金流入和现金流出的具体金额以及相应的会计期间。
这些数据通常可以从企业的日常账目、银行对账单、收据和凭证等财务文件中获取。
确保所准备的数据准确、完整，没有遗漏。
2. 填写报表一旦准备好了数据，就可以开始填写现金流量表了。
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
具体填写的步骤如下：- 经营活动现金流量：记录与企业主要经营业务有关的现金流入和现金流出情况。
其中，现金流入包括销售收入、收取的利息和股息等；现金流出包括购买原材料、支付工资和房租等。
将现金流入和现金流出的金额分别列在报表中的相应栏目中，开具计算总和。
- 投资活动现金流量：记录与企业投资有关的现金流入和现金流出情况。
例如，购买固定资产、投资其他公司和收回投资等。
同样，将现金流入和现金流出的金额分别列在报表中的相应栏目中，计算总和。
- 筹资活动现金流量：记录与企业筹资有关的现金流入和现金流出情况。
例如，发行股票、借入贷款和偿还债务等。
同样，将现金流入和现金流出的金额分别列在报表中相应的栏目中，计算总和。
3. 核对数据在填写完报表后，务必仔细核对数据的准确性。
检查每个项目和金额是否正确无误，确保没有遗漏或错误。
此外，还要确保现金流量表的期间与其他财务报表相符，以保证数据的一致性。
二、分析现金流量表的方法编制完现金流量表后，新手会计还需要学会如何分析现金流量表，以获取更多有关企业经营状况的信息。
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了一个企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，为投资者、管理者和其他利益相关者提供了有价值的信息。
本文将介绍现金流量表的编制方法以及如何进行有效的现金流量分析。
一、现金流量表的编制方法现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目。
编制现金流量表的主要步骤如下：1. 收集财务信息：收集和整理企业的财务信息，包括资产负债表、利润表等。
2. 归集现金流量信息：根据财务信息，找出与现金流量相关的项目，并根据项目的性质进行归集，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
3. 编制现金流量表：按照统一的格式和时间范围，将归集得到的现金流量信息填写到现金流量表中。
二、现金流量表的分析方法正确的现金流量分析可以帮助企业了解自身的现金流动情况，为制定合理的财务决策提供依据。
以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量与净利润的比率，评估企业的盈利能力和现金流动性。
一般来说，现金流量比率高于1则表示企业现金流量较好。
2. 经营活动现金流量分析：对经营活动产生的现金流量进行分析，了解企业的主要盈利来源和运营状况。
比如，经营活动现金流量持续为正，说明企业主营业务良好。
3. 投资与筹资活动现金流量分析：分析企业的投资和筹资活动对现金流量的影响，评估企业的资金运作状况和发展能力。
比如，投资活动现金流入较多，表明企业进行了大量投资，可能是为了扩大生产规模。
4. 现金流量趋势分析：通过对多期现金流量表的比较，分析现金流量的变化趋势，判断企业的财务状况是否改善或恶化。
比如，现金流量逐年增加，说明企业经营状况持续改善。
三、现金流量表的局限性在进行现金流量分析时，需要注意现金流量表的局限性：1. 无法确定现金流量的质量：现金流量表只反映了企业的现金流入和流出情况，并不能确定现金流量的质量和来源。
2. 无法预测未来的现金流量：现金流量表只能反映过去的情况，不能预测未来的现金流量。
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现金流量表的编制与分析一、现金流量表的作用1、权责发生制和现金收付制早期的会计实践大多采用现金收付制，到本世纪初，许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。
为了使利润的核算更为合理，收入、费用在不同期间能合理配比、分摊，会计理论开始主张收支的溯源原则，即把收益或损失归入导致发生收入或支出的那个报告期，而不归入实际收付现金的那个报告期，这就是我们现行的会计核算的基础——权责发生制。
但与此同时无论是企业管理者还是债权人和投资者都相当关注企业的资金流量，因为它决定了企业能否正常运转和债权人、投资者能否实现他们的资金回流，特别是在经济滑坡和萧条的时期。
资金流量表经历了很长时间才被会计准则所肯定，实际上它是对传统报表——资产负债表和利润表的有益补充。
利润表只反映企业在一定时期内的经营成果，但不反映经营活动所产生的资金流量；资产负债表只反映企业一定时点的财务状况，但不说明变动的原因。
利润表根据相关性的原则对实收实支和应收应支不加区分，不能真实反映企业实际的收益情况，容易对债权人和投资者产生误导。
资产负债表根据历史成本原则记载资产可能与实际市场价值相去甚远。
事实上，会计方法的可选择性使会计报表的可信度大大降低。
2、从财务状况变动表到现金流量表资金流量表通常采用全部资金概念，即不影响资金变动的筹资投资活动在表中也予以附加列示，以反映企业活动的全貌。
以流动资金为基础编制的资金流量表称为财务状况变动表，以现金及现金等价物为基础编制的资金流量表称为现金流量表。
70年代以来，西方会计普遍要求编制财务状况变动表，我国1992年制定的《企业会计准则》也要求企业提供财务状况变动表或现金流量表。
以流动资金为基础编制的财务状况变动表并不能全面反映企业的经营绩效和偿付能力。
首先，流动资金是流动资产扣除流动负债后的余额，其规模受二者合理计量的影响。
在实务操作中，有的企业将长于一年才能出售或变现的存货、待摊费用列作流动资产，对有些在短期内即将出售的长期资产却不转为流动资产。
同时，存货、应收帐款等资产的计帐方法也不能避免帐面价值和实际价值之间的差异。
其次，用流动资金来衡量和分析企业的流动性和偿债能力直接受其内部结构合理性的影响，因为各项流动资产的流动性和变现能力有较大差异。
1992年国际会计准则委员会更新了会计准则，要求企业以现金流量表取代财务状况变动表；1998年，我国财政部也提出了同样的要求。
3、现金流量表的作用现金流量表是以现金流入与流出汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表，其编制基础是现金和现金等价物，其结构比财务状况变动表更明确、更易理解。
编制现金流量表可以提供企业的现金流量信息，帮助投资者、债权人直接有效地分析企业偿还债务、支付股利及对外融资的能力；编制现金流量表便于报表使用者分析本期净利与经营现金流量的差异，客观评价企业的营利能力和经营周转是否顺畅；编制现金流量表便于报表使用者分析与现金有关、无关的投资筹资活动，预测企业未来的发展趋势和现金流量。
二、现金流量表的编制1、直接法直接法是以利润表中的营业收入为起算点，直接按类别列示各项现金收入与支出，据以计算出经营活动的现金流量。
其基本原理如下：营业收入 +以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现-本期形成应收资产、以往预收负债兑现营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现-本期形成应付负债、动用以往存货其他收入 +以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现-本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现其他费用 +以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现-本期形成应付费用、以往预付费用减少-不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）—————————————————————————————营业利润 -△非现金经营性资产（原值）+△经营性负债 =经营现金净流入+不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）+投资收益营业外收支 -△非经营性资产净值（资产的会计性摊销除外）=投资现金净流入-财务费用 +△非经营性负债+△权益（结转的本期净利润除外） =筹资现金净流入净利润-△非现金资产（净值）+△负债+△权益（结转的本期净利润除外）=现金净流入——————————————————————————————————注：此处的营业利润指息前营业利润；财务费用指筹资成本如利息、筹资费用等，经营性财务费用归入经营活动其他费用；营业外收支指与投资有关的固定资产处理损益等，与经营有关的归入经营活动其他收支。
1-1帐户法业务较少的小型企业可以选择较为简捷的帐务法编制现金流量表，即在期末根据现金、银行存款等帐户的日记帐逐笔分析其来源或用途，剔除提现、轧现等内部转帐，根据现金流量表要求分类汇总。
1-2工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表是较为严谨且便于核对的方法，大多企业都采用这一方法。
但这一方法较为繁琐，在这里，我们省去某些步骤如调整分录，将编制过程简化为三步，简单举例说明如下：某企业19##年度资产负债表和利润表如下，除此以外，我们还需了解有关投资、筹资活动和某些损益项目的详细资料：本期出售10万元的短期投资，购入5万元长期投资；盘盈固定资产一笔，原值5万元，估计折旧2万元，本期计提折旧5万元；归还5万元短期借款和10万元长期应付款；本期销售费用中有2万元为支付给职工资金，管理费用中有3万元为支付给职工资金；财务费用中经营性开支0.5万元，利息支出2.5万元；本期其他业务利润为租金收入，营业外支出是经营性的；投资收益中1万元是出售投资获利，2.5万元为长期投资分得利润。
首先，我们把利润表中的各项收支进行分析并分类填入现金流量表草表，用（）表示现金流出；第二步，分析资产负债表中各项目的变动原因，除结转的净利润和现金变动外，其他资产、负债、权益的变动均反向过入草表，即借方过入流入，贷方过入流出，过入时根据利润表各项收支进行分类；最后，整理完成现金流量表。
资产负债表单位：万元资产期初期末借方贷方负债权益期初期末借方贷方货币资金10 12 2 短期借款30 25 D5短期投资15 5 a10 应付票据15 20 e520 30 f10 应收帐款30 40 A10 其他应付款5 3 b2 预提费用 5 0 E5其他应收款70 75存货25 22 c3 流动负债合计长期投资25 30 B5 长期应付款10 0 F10 固定资产45 50 C5 实收资本60 60减：累计折旧5 12 C(2) d5 未分配利润10 15 5净值40 38 所有者权益70 75资产合计150 150 20 20 负债权益合计150 150 20 20利润表单位：万元金额经营投资筹资不涉及现金销售收入105 105销售成本65 （65）销售费用20 （20）销售税金及附加 1 （1）销售利润19加：其他业务利润1 1减：管理费用15 （3）、（12）财务费用 3 （0.5）（2.5）营业利润 2加：投资收益 3.5 1、2.5营业外收入 3 3减：营业外支出 1 （1）利润总额7.5减：所得税 2.5 （2.5）注：这步分析也可在登现金流量表草表时直接完成现金流量表权责发生制资产负债表调整流入资产负债表调整流出现金收付制一、经营活动11 现金流入：96 销售收现105 A10 95 收到租金 1 1 现金流出：(85) 购货付现（65）c3 +e5 (57) 职工工资、福利（2）、（3）(5) 所得税（2.5）(2.5) 其他税费（1）(1)其他支出（18）、（12）b2 +d5 E5 (19.5) （0.5）（1）f10二、投资活动8.5 现金流入：13.5 收回投资 1 a10 11 分得利润 2.5 2.5 现金流出：(5) 权益性投资B5 (5) 三、筹资活动(17.5) 现金流出：(17.5) 偿还债务D5 (5) 偿付长期应付款F10 (10) 偿付利息（2.5）(2.5) 四、不涉及现金 3 C5+C(2) 0 合计 5 35 382、间接法间接法是以利润表中的本期利润为起算点，调整不增减现金的收入与费用以及与经营活动无关的营业外收支项目，据以计算出经营活动的现金流量。
其基本原理如下：—————————————————————————————净利润-投资收益和营 -△非现金经营性资产+△经营性负债 =经营现金净流入业外收支即营业利润 +不减少现金的费用（各项资产的会计性摊销）+投资收益营业外收支 -△非经营性资产净值（资产的会计性摊销除外）=投资现金净流入-财务费用 +△非经营性负债+△权益（结转的本期净利润除外） =筹资现金净流入净利润-△非现金资产（净值）+△负债+△权益（结转的本期净利润除外）=现金净流入——————————————————————————————————由此可见，两种方法的区别在于对经营现金流量的计算不同，直接法根据利润表由上而下得出营业利润并对其逐项调整，间接法由下而上倒算出营业利润然后整体调整。
因此，在直接法的基础上编制间接法现金流量表，投资、筹资部分不动，只需将经营活动中权责发生制下的各项收支替换为营业利润即净利润扣减投资收益营业外收支加上财务费用，然后把经营性资产、负债的变动汇总列示即可。
如上例中间接法编制经营活动现金流量可以计算如下：现金流量表权责发生制资产负债表调整流入资产负债表调整流出现金收付制一、经营活动11 净利润 5 5 减：投资收益 3.5 3.5 营业外收入 3 3 加：财务费用 2.5 2.5 营业利润 1 1 加：折旧d5 5减：经营性应收b2 +c3 5 项目的增加f10+e5 A10+E5 0 加：经营性应付项目的增加间接法编制时未能详细列示经营活动的各项现金流入的来源和现金流出的用途，但有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。
因此，我国现行会计准则规定采用直接法，同时要求在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息，也就是用间接法来计算经营活动的现金流量。
3、中西现金流量表编制的几点区别在编制方法上，我国要求必须采用直接法，同时补充间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息；而国际会计准则和美国财务会计准则鼓励采用直接法，但也可采用间接法。
在经营活动现金流量的具体分类上，我国打破了利润表本身的格局，要求对利润表中各项目进行具体分析、分解，如应收帐款、应收票据要分解为货款收入和增值税，销售收入要根据其中货款收入部分进行调整，其他业务收入中要把租金收入分解出来，销售成本、费用、管理费用中支付给职工的部分要分解出来，财务费用、管理费用也要进行分析、分解，这使得报表的编制非常复杂和难以掌握。
而国际会计准则和美国财务会计准则对经营活动现金流量的分类基本上与利润表吻合，编制起来相对简便。