如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
如何编制全面预算
如何编制全面预算全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等;第二，财务预算，如资本预算、现金预算、预计报表等。
下面是店铺为大家带来的编制全面预算的具体步骤，欢迎阅读。
编制全面预算的具体步骤：准备阶段第一，召开预算启动大会。
公司每年编制预算时，为了凝聚共识，使各部门全员参与，都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动，让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和思想等。
第二，确定公司的预算编制大纲。
预算编制大纲是预算编制的蓝图，包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构，公司要将每一项内容都界定清楚。
编制全面预算的具体步骤：编制阶段编制预算时，每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执行效果的好坏。
在整个预算过程中，编制时间虽然占的比重很小，但却能决定预算编制的准确性。
编制全面预算的具体步骤：初审阶段各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进行初审，查看是否符合公司的编制规范，此阶段不需要许多人参加。
比如，预算表中应该填写“销售收入”，有些部门却将其填写成“销售量”。
预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。
编制全面预算的具体步骤：执行阶段预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导，相关部门一起参加，对各部门预算的可执行性提出质疑，讨论该预算是否全面、可行、科学、重要等。
由于很多预算在编制时都是部门负责人赶忙写一个预算数字，不管是否合理，就告知领导数据预算表已经上交，如果在执行阶段不认真审查，就会导致执行结果存在隐患。
所以说，执行是控制预算质量的一个关键阶段。
预算决策被审核通过后就到达下发阶段，通常早每年的12月底之前完成。
公司要明确对各部门的要求与职责，并严格执行。
编制全面预算的具体步骤：业绩合同决策下发之后，公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形成一份业绩合同，这份业绩合同需要逐级签定，如总经理与部门经理签、部门经理与职员签，每一相关知识扩展：全面预算编制十步法级的工作开展都围绕着这个业绩合同进行，让所有人对业绩合同负责。
三大财务报表的编制方法(资产负债表、利润表、现金流量表)
㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。
1、全资子公司借:实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷:合并价差贷:长期股权投资合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额投资成本＞所有者权益借：合并价差投资成本＜所有者权益贷：合并价差2、非全资子公司借:实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷：合并价差贷：长期债权投资少数股东权益注意:股权投资差额的摊销.㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销1、借:其他应付款贷：其他应收款2、借：预收账款贷:预付账款3、借：应付票据贷：应收票据利息费用不抵销4、债券投资与应付债券的抵销如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的，一律视为合并价差。
借：应付债券借或贷：合并价差贷：长期债权投资借：投资收益借或贷:合并价差贷：在建工程（财务费用）5、应收账款与应付账款抵销借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备贷：管理费用①跨年度，应收账款余额不变借:应付账款贷：应收账款借：坏账准备（上年数）贷：年初未分配利润（上年数）②跨年度，应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化，先把上年的坏账抵销. 借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备（上年数）贷:年初未分配利润（上年数）借：坏账准备（应收账款增加额×计提比例）贷：管理费用（应收账款增加额×计提比例）③跨年度，应收账款余额减少借：应付账款贷：应收账款借：坏账准备（上年数）贷：年初未分配利润(上年数)借：管理费用（应收账款减少额×计提比例）贷:坏账准备(应收账款减少额×计提比例）㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销抵销与子公司销售价格无关1、当期购进的存货，当期全部向外销售,不存在跨年度抵销。
借:主营业务收入（母公司收入）贷：主营业务支出（子公司成本）2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。
借：主营业务收入（母公司收入）贷：主营业务支本（母公司成本）存货（母公司未实现的毛利)3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。
会计实践中的财务报表编制方法
会计实践中的财务报表编制方法在会计实践中，财务报表的编制是一个至关重要的环节。
准确、规范地编制财务报表，对于企业的经营决策、投资评估、风险控制等方面都具有重要的意义。
本文将介绍几种常见的财务报表编制方法，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
一、资产负债表编制方法资产负债表是企业财务状况的静态展示，它分为资产和负债两大部分。
资产包括流动资产、非流动资产和无形资产；负债包括流动负债和非流动负债。
通常，编制资产负债表的步骤如下：1. 确定账户余额：根据企业的会计记录，确定各项资产、负债和所有者权益的账户余额。
2. 分类归集：将账户按照类别分别归集成资产、负债和所有者权益的项目，并按照流动性进行归类。
3. 检查和调整：仔细检查各项账户是否正确，如有需要，进行必要的调整，以确保资产负债表的准确性。
4. 编制资产负债表：根据分类好的账户余额，按照资产负债表的格式，编制完成资产负债表。
二、利润表编制方法利润表是企业经营成果的反映，它分为营业收入、营业成本、税前利润和净利润等部分。
编制利润表的步骤如下：1. 收集数据：收集企业的销售收入、成本费用和其他相关数据。
2. 分类整理：根据企业的会计分类，将收入和成本费用按照类别进行分类整理，并进行合理的归集。
3. 计算利润：根据已经整理好的数据，计算出营业利润、税前利润和净利润等项目。
4. 编制利润表：将计算好的利润分项按照利润表的格式，编制完成利润表。
三、现金流量表编制方法现金流量表是企业现金收入和现金支出的清单，反映企业现金流量的状况。
编制现金流量表的步骤如下：1. 收集数据：收集企业的现金收入、现金支出和现金转移等数据。
2. 归类整理：根据现金流入和流出的性质，将各项数据进行分类整理，并进行合理的归集。
3. 计算现金流量：根据已经整理好的数据，计算出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
4. 编制现金流量表：将计算好的现金流量明细按照现金流量表的格式，编制完成现金流量表。
财务预算编制方法及流程
财务预算编制方法及流程展开全文一、预算内容和编制方法全面预算体系包括利润预算、资本性支出资金平衡预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算等。
利润预算包括销售收入预算、产品成本预算、燃料成本预算、财务费用预算。
投资收益预算等。
要求根据资产经营管理考核目标，在确保完成省公司分解下达的经营目标的基础上，正确测算生产、销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制，分解时要结合各月的实际情况并做到各月间尽可能平衡，避免大起大落。
资本性支出资金平衡预算包括资本性支出来源预算和资本性支出预算。
资本性支出来源主要包括当年计提的折旧、税后留利、收回长期投资、各种贷款等。
而资本性支出项目则主要包括股权投资、债权投资、技改、科技开发、资产购置等。
资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额，项目资金来源不准留有缺口。
在项目安排上要优先满足偿还贷款、各类重点工程及大中型基建、技改、科技项目的需要，同时还要考虑未来若干年内资金延续的需要。
相应的资本性支出预算编制完成之后，要上报给归口管理的生产技术部门进行审核，由后者根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，省公司根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。
现金收支平衡预算包括现金收入、现金支出、现金余绌、现金融通四部分。
现金融通时要考虑满足正常周转需用的现金存量总额，在现金缺额较大时要考虑现金筹措的可能性；如果筹措的资金不能达到平衡要求，则应考虑调整和修改资本性支出预算。
资产负债预算主要侧重于有关财务指标的控制，如使资产负债率、应收账款周转率、流动比率、速动比率等指标达到上级的要求，资产负债预算应制约其他预算的编制。
现金流量预算根据利润预算、资本性项目预算及有关资料编制，包括在经营活动中及投资、筹资活动中的现金流量。
在编制现金流量预算时，上下级之间的交拨款项须以总额分别反映，不准以交拨相抵后的净额反映。
现金流量表的编制和分析技巧
现金流量表的编制和分析技巧编制和分析现金流量表的技巧现金流量表是财务报表中的重要组成部分，能够反映出一个企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，对于企业财务状况的评估和决策具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的编制和分析技巧，以帮助读者更好地理解和应用。
一、现金流量表的编制1.明确编制目的：在编制现金流量表之前，需要明确编制的目的和需要提供的信息，这有助于确定编制的依据和方法。
2.选择编制方法：根据企业的实际情况和财务报告要求的规定，选择适当的编制方法。
通常有直接法、间接法和毛利现金流量法三种方法可供选择。
- 直接法：按照现金的类别列示所有现金流入和流出的具体金额。
- 间接法：通过对净利润进行调整，计算出净利润中与现金流量有关的项目，然后将这些项目列示在现金流量表中。
- 毛利现金流量法：该方法主要应用于营业收入和营业成本的明确的、稳定的业务模式的企业。
其核心思想是将净利润调整为经营活动所产生的现金流量。
3.收集相关信息：收集企业一定时期内的财务和经营信息，包括资产负债表、利润表，以及其他与现金流量有关的信息。
4.确定编制格式：现金流量表的格式通常是经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在编制时，需要确定所采用的格式，以确保信息的清晰和准确。
5.计算具体项目：根据收集到的信息，计算现金流量表中的具体项目。
如经营活动中的现金收入可以包括销售收入、经营性现金流入等，现金支出可以包括购货款、工资、税金等。
6.核对和整理：在完成计算后，需要核对现金流量表各项目的准确性和完整性，并进行整理，使其符合编制要求和规范。
7.编制报告：将编制好的现金流量表进行整理和报告，使其便于阅读和理解。
可采用表格、图形等方式，使报告内容更具可视性。
二、现金流量表的分析技巧1.对比分析：通过对比不同时间段的现金流量表，可以了解到企业现金流量的发展趋势，找出增长和下降的原因，为企业未来的决策提供参考依据。
2.比率分析：通过计算不同项目之间的比率，如经营活动产生的现金流量净额与净利润之比，可以了解企业现金流量的质量和稳定程度。
企业预算管理：预算编制流程、预算报表内容详情（建议收藏）
企业预算管理：预算编制流程、预算报表内容详情（建议收藏）预算管理预算是什么？简单而言，预算就是货币形式表现的计划，就是对公司资金的取得和投放、各项经营活动的收支、经营成果的分配等资金运作所做的具体安排。
预算管理和绩效管理预算的过程就是表达公司战略和部署战术的过程，是公司战略执行的工具。
预算为战略绩效管理提供数据支持，绩效指标和资金相关的预算值通常需要预算的数据来设定。
战略绩效管理也为预算调整提供依据，战略重点变化了，导致计划变化，之后导致预算调整，如企业经营成果的利润率、销售收入、投资回报率等KPl，要根据战略进行及时调整。
同时，预算也能反映预期和实际执行情况的差距，有利于组织的战略反思。
预算与战略绩效管理的闭环如图所示。
预算编制流程公司预算可以分为业务预算与财务预算。
业务预算用货币形式反映公司的各项经营和业务目标，包括经营预算、筹资预算、投资预算；财务预算是业务预算的综合，反映公司的总体状况，财务预算最后表现为预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表。
1.总体流程（1)下达目标（自上而下）：董事会（预算委员会）下达任务给各部门。
（2）编制预算（自下而上）：各部门参与预算草案的编制。
(3）审查平衡（自上而下)。
(4）审议批准。
(5)下达执行。
2.具体操作流程（参考）1）预算准备完成时间：每年10月10日活动描述：（1）组成预算工作组。
（2）总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预算初步总结。
（3）提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营业规模。
（4)就预算年度的预算编制、考核作出安排，提出工作建议，报预算委员会。
2）经营目标确定完成时间：每年10月25日活动描述:（1)对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论，提出修改意见，报总经理办公会。
（2）总经理办公会根据公司发展战略、预算工作组和预算委员会提出的建议，确认预算年度的经营目标。
（3）总经理办公会确定公司目标利润和营业规模，下达给预算委员会及工作组启动预算目标的二级部门分解。
会计利润和现金流量表的编制
会计利润和现金流量表的编制会计利润表和现金流量表是企业财务报表中的两个重要组成部分。
它们分别反映了企业的盈利能力和现金流动情况。
在本文中，我们将探讨会计利润表和现金流量表的编制方法和其在企业管理中的重要性。
一、会计利润表的编制会计利润表是用于反映企业在一定会计期间内的盈利情况的财务报表。
它包括营业收入、营业成本、税前利润、所得税和净利润等重要指标。
编制会计利润表的过程需要遵循一定的会计准则和规定。
首先，企业需要按照收入类型分类，将不同来源的收入进行归类。
例如，营业收入可以分为销售收入、服务收入等。
然后，企业需要计算各项成本和费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
这些成本和费用需要与相应的收入进行匹配，以便计算出税前利润。
接下来，企业需要根据税法规定计算所得税费用。
所得税费用的计算方法可能因国家和地区而异。
最后，企业可以计算出净利润，即税前利润减去所得税费用。
会计利润表的编制过程需要遵循会计准则的要求，确保财务报表的准确性和可比性。
同时，企业还应注意会计政策的选择，以确保利润表能够真实地反映企业的盈利情况。
二、现金流量表的编制现金流量表是用于反映企业在一定会计期间内现金流动情况的财务报表。
它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。
编制现金流量表的目的是为了评估企业的现金流动能力和现金管理情况。
首先，企业需要根据会计准则的规定，将现金流量按照经营、投资和筹资活动进行分类。
经营活动包括与主营业务相关的现金流量，如销售收入、采购成本等。
投资活动包括与资本性支出和投资相关的现金流量，如购买固定资产、购买股权等。
筹资活动包括与融资相关的现金流量，如发行债券、股票等。
其次，企业需要计算每个活动的净现金流量。
净现金流量等于活动的现金流入减去现金流出。
最后，企业可以计算出期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
现金流量表的编制过程需要准确记录和分类现金流量，以确保财务报表的可靠性和透明度。
企业还应注意现金流量的监控和管理，以确保现金流动能力的稳定和健康。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
总预算编制流程
总预算编制流程总预算编制是组织对整体财务计划进行编制和控制的过程。
它是企业管理中的一项重要工作，对企业的经营决策和资源配置具有重要的指导作用。
下面将介绍总预算编制的流程及其各个环节。
一、确定编制总预算的目的与范围在开始编制总预算之前，需要明确编制预算的目的以及预算范围。
目的是为了从整体上规划和控制企业在特定期间内的财务活动，范围是确定预算编制的内容以及参与编制的相关部门和人员。
二、收集与准备预算编制所需的信息在编制总预算之前，需要收集与准备预算编制所需的信息。
这些信息包括历史财务数据、经营计划、市场需求、竞争对手情况、政策法规等。
通过对这些信息的收集和整理，可以为预算编制提供依据和参考。
三、编制销售预算销售预算是总预算编制的一个重要组成部分，它是根据市场需求、竞争对手情况和企业自身实际情况确定的。
具体编制销售预算需要参考历史销售数据、市场分析和销售部门的意见，预测未来一定期间内的销售收入。
四、编制生产预算生产预算是在销售预算的基础上编制的，它确定了为满足销售需求所需的生产计划。
编制生产预算需要考虑产品的产能、生产工艺、原材料供应等因素，并协调各个相关部门之间的关系。
五、编制费用预算费用预算是指企业在一定期间内用于生产和销售活动的各项费用。
它包括直接成本、间接成本以及销售和行政费用等。
编制费用预算需要参考历史数据、市场需求和企业实际情况，对各项费用进行合理的预测和安排。
六、编制资金预算资金预算是总预算编制的一个重要环节，它主要涉及企业的资金调度和运营。
编制资金预算需要参考企业的收入、支出、投资计划、融资计划等，以确保企业有足够的资金来支持经营活动。
七、编制利润预算利润预算是根据销售预算、费用预算和资金预算等编制的，它用于预测在一定期间内企业的盈利情况。
编制利润预算需要考虑销售收入、生产成本、费用支出等因素，以及市场竞争、经济形势等外部环境的影响。
八、编制现金流量预算现金流量预算是总预算编制的最后一环节，它主要涉及企业现金的收入和支出。
快速编制财务报表资产负债现金流量表利润表
年度
金额
补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
- 净利润
- 加：计提的资产减值准备
-
固定资产折旧
-
无形资产摊销
-
长期待摊费用摊销
-
待摊费用减少（减：增加）
-
预提费用增加（减：减少）
-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的
57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75
76 77 78
-
- 3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
79
- 减：现金的期初余额
80
- 加：现金等价物的期末余额
81
减：现金等价物的期初余额
82
- 现金及现金等价物净增加额
83
w03表 单位：元 金额
-
固定资产报废损失
-
财务费用
投资损失（减：收益）
递延税款贷项（减：借项）
-
存货的减少（减：增加）
-
经营性应收项目的减少（减：增加）
-
经营性应付项目的增加（减：减少）
-
其他
- 经营活动产生的现金流量净额
资产负债表、现金流量表、利润表预算表编制方法有哪些
随着企业的经营管理越来越完善，财务工作也更加规范，提供的各种报表是为了帮助管理人员更好地了解公司的运营状况，以及制定发展策略，因此会计人员必须熟练掌握制作财务报表的基础知识。
一、资产负债表制作方法:资产负债表年初数栏内各数据，应根据上年末资产负债表年末数栏内所示数字填列。
通常根据总帐科目余额直接填列、根据总帐科目余额计算填列、根据明细科目余额计算填列、根据总帐科目和明细科目余额分析计算填列、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。
在日常的会计工作中，为正确编制资产负债表，人们通常采用工作底稿法：1.根据各账户的期末余额编制总分类账户余额试算平衡表；2.按照资产负债项目分类整理试算平衡表，形成工作底稿；3.根据工作底稿填写试算平衡表的相关项目的金额；资产负债表中各项目的金额分为年初余额和期末余额两列，“年初余额”各项目金额，根据上年末资产负债表的“期末余额”直接转录填列。
二、现金流量表：现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。
编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法，企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
三、利润表第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润。
第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。
如何编制总预算预算利润表现金流量表
精品文档如何编制总预算、预算利润表、现金流量表贾卒《全面预算管理实践》以下内容摘自中国连锁培训网预算资产负债表和预算现金预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、因其可以从总体成本和利润总量的重要手段。
预算财务报表主要是控制企业资金、流量表。
上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。
最, ,以现金流量的平衡为条件,编制企业的总预算首先以销售预算的销售收入为起点全面预算企业的经营成果及财务状预算资产负债表和预算现金流量表，终通过预算利润表、况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。
形成了一个完整的企业企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充, 盈利模式，是预算目标管理的依据。
利例如，编制企业的总预算要留心避免交叉循环。
由于资产负债表和利润表是相关的。
如果我们息和负债就是关联的。
除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。
但是，如果我们不不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。
我们就无法知道负债水平。
然而，通过使用一个近似数值来估计负知道净利润、利息费用，债或者利息费用就可以解决。
编制企业的总预算前要做好以下准备：第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。
第二，决定基准财务报表。
一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。
第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。
换言之，一些参数将保持常数。
第四，决定这些变量间的联系。
如变动成本和收入的联系。
第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。
按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。
在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。
这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。
8.1.1编制预算利润表预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
前面在编制经营预算时我们已经知道，由于整个预算是以销售收入为起点,因此,预算利润表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。
利润表和现金流量表编制方法
编制步骤：1、根据原始凭证编制记账凭证，登记总帐及明细账，并进行账账核对、账实核对及账证核对。
2、保证所有会计业务均入账的前提下，编制试算平衡表，检察会计账户的正确性，为编制会计报表作准备。
3、依据试算平衡表损益类账户的发生额，结合有关明细账户的发生额，计算并填列利润表的各项目。
4、检验利润表的完整性及正确性，包括表头部分的填制是否齐全、各项目的填列是否正确、各种利润的计算是否正确。
5、有关人员签字盖章。
利润表编制原理利润表编制的原理是"收入-费用=利润"的会计平衡公式和收入与费用的配比原则。
在生产经营中企业不断地发生各种费用支出，同时取得各种收入，收入减去费用，剩余的部分就是企业的盈利。
取得的收入和发生的相关费用的对比情况就是企业的经营成果。
如果企业经营不当，发生的生产经营费用超过取得的收入，企业就发生了亏损；反之企业就能取得一定的利润。
会计部门应定期（一般按月份）核算企业的经营成果，并将核算结果编制成报表，这就形成了利润表。
利润编制的方法计算利润时，企业应以收入为起点，计算出当期的利润总额和净利润额。
其利润总额和净利润额的形成的计算步骤为：（1）以主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加。
计算主营业务利润，目的是考核企业主营业务的获利能力。
主营业务利润=主营业务净收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其中：主营业务净收入=主营业务收入-销售退回-销售折让、折扣上述公式的特点是：主营业务成本、主营业务税金及附加与主营业务直接有关，先从主营业务净收入中直接扣除，计算出主营业务利润。
（2）从主营业务利润和其他业务利润中减去管理费用、营业费用和财务费用，计算出企业的营业利润，目的是考核企业生产经营活动的获利能力。
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-营业费用-财务费用上述公式的特点是：主营业务利润和其他业务利润减去管理费用、营业费用和财务费用后，得出的营业利润近似净利的概念。
财务部工作流程
财务部工作流程财务部是一家企业最为重要的部门之一，主要负责公司财务管理、预算编制、会计核算、税务筹划等工作。
财务部的工作涉及到企业的财务状况、资产负债表、利润表、现金流量表等信息，直接关系到企业的发展和生产经营。
在此，本文将详述财务部的工作流程，以帮助读者更好了解财务部的工作内容，提高财务部的工作效率。
一、预算编制工作流程1、预算起草：通过了解公司的业务和发展战略，财务部初步确定年度预算，包括收入、成本、费用以及利润等指标。
2、预算审批：依据公司制定的管理制度和审批程序，财务部向公司管理层提出预算申请，经过审批后确定年度预算。
3、预算执行：财务部根据预算计划，组织预算执行，对部门预算执行情况进行监控与控制。
4、预算调整：根据公司业务变动情况，财务部进行适时的预算调整，确保企业发展的稳健性。
二、财务报表编制工作流程1、收集数据：财务部从各个部门收集有关财务信息，包括销售额、成本、费用、资产负债表等核算数据。
2、核算和确认：核算收集到的数据，确认各项数据的准确性、完整性。
3、编制报表：依据公司制定的财务报表规范，财务部对收集到的数据进行分类统计汇总，生成资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
4、审核和审批：对生成的财务报表进行审核和审批，确保数据的真实性和完整性。
5、披露和分析：将财务报表公布给公司内部及外部，通过分析报表数据帮助管理层做出正确的业务决策。
三、预决算管理工作流程1、预决算起草：在预算编制过程结束后，财务部根据制定的预算和实际情况编制预决算表。
2、预决算执行：在每个月结束后，根据每个部门提交的实际数据，财务部核算和汇总数据，并与预算进行对比分析。
3、预决算调整：根据企业业务发展变化，财务部根据预算和实际情况进行适时的预决算调整。
四、费用控制工作流程1、费用审核：企业每个月结束后，财务部对各部门费用进行审核，确保费用符合企业规定。
2、费用统计：对审核通过的费用进行分类统计，确定费用归属部门。
财务预算编制的关键步骤
财务预算编制的关键步骤财务预算是企业管理中非常重要的一项工作，它能够帮助企业合理规划和分配资源，实现财务目标。
财务预算编制是财务预算工作的第一步，本文将介绍财务预算编制的关键步骤。
步骤一：确定预算期间在开始编制财务预算之前，首先需要确定预算期间。
预算期间可以是一个月、一个季度、一年或更长时间段，具体根据企业的需求和实际情况来确定。
步骤二：收集基础数据在编制财务预算之前，需要收集和整理相关的基础数据。
这些数据包括历史财务数据、市场趋势、行业发展情况等。
通过对这些数据的分析和研究，可以为后续的预算编制提供依据。
步骤三：制定销售预算销售预算是财务预算中最重要的一部分，它直接关系到企业的收入和利润。
在制定销售预算时，需要考虑市场需求、竞争状况、产品定价等因素，并结合历史销售数据和市场趋势进行预测。
步骤四：制定成本预算成本预算是财务预算中的另一个重要部分，它包括直接成本、间接成本和固定成本等。
在制定成本预算时，需要考虑生产规模、原材料价格、人工成本等因素，并结合历史数据和市场情况进行预测。
步骤五：制定资本预算资本预算是财务预算中用于评估和决策投资项目的一部分。
在制定资本预算时，需要考虑投资项目的收益率、风险、回收期等因素，并进行财务分析和评估。
步骤六：编制现金流量预算现金流量预算是财务预算中用于评估企业现金流动情况的一部分。
在编制现金流量预算时，需要考虑销售收入、成本支出、投资支出、融资活动等因素，并进行现金流量分析和预测。
步骤七：编制利润表和资产负债表利润表和资产负债表是财务预算中用于总结和展示企业财务状况的重要报表。
在编制利润表和资产负债表时，需要将销售预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等数据进行整合和汇总。
步骤八：制定预算控制措施在完成财务预算编制后，还需要制定相应的预算控制措施。
这些措施包括预算执行监控、偏差分析、预算调整等，旨在确保财务预算的有效执行和实现。
结论财务预算编制是企业管理中��可或缺的一环，它能够帮助企业合理规划和分配资源，实现财务目标。
编制现金流量表的常见方法
编制现金流量表的常见方法编制现金流量表的常见方法，基本上可以分为三种，一是公式计算法、二是现金日记账法、三是调整分录法。
现金日记账法主要是直接对企业发生的现金流量进行逐日逐笔地分类汇总，这种方法的关键在于操作者必须能够熟悉现金流量表各项目的内容界定。
但这种方法需要逐日逐笔地分类汇总，导致日常工作繁琐，对于业务量大的会计主体而言并不合适。
公式计算法则是都根据事先设计好的各现金流量表项目应填列金额的计算公式，从账簿或其他会计报表中提取所需要的数据，计算出每一个现金流量表项目的应填列金额。
这种方法是在会计期末进行集中计算分析，避免了日常操作的繁琐，实行了会计电算化的企业还可以通过编程来实现电脑自动计算，工作效率高。
不过，用固定的计算公式提取会计数据计算现金流量项目，生搬硬套故而过于机械，难以应对经济业务的多样化影响，容易导致金额分类不准确。
此外，各现金流量项目的计算公式相对独立，不能对数据的完整性与逻辑性进行相互印证或检验，即使出现数据被遗漏或被重复纳入现金流量项目的计算也不容易发现。
调整分录法是三个方法中最为科学、最为专业、也最有难度的现金流量表编制方法，对初学者的学习和教师的课堂讲授也构成一定的挑战，以至于在课程教学实践中普遍出现略去或让学生自学这一章节内容的怪象。
如果在教学中对编制调整分录的目的交待不明确、对调整分录的编制原理推导不清晰、对工作底稿的作用及具体填列过程讲解不详细，容易导致学生“越学越糊涂”甚至丧失学习的信心。
因此，如何巧妙地解析调整分录法，对于初学者而言是至关重要的，对广大教师也是值得深入交流的。
一、调整分录的形成原理及经营活动现金流量的调整分录编制调整分录的目的，就是为了确定现金流量表各项目的应填列金额，而每一个现金流量表项目应填列金额的确定都可能需要通过一个或多个调整分录。
不过，虽然每一个调整分录的调整目的不同，但其编制的基本原理是一样的。
以下将以确定“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列金额的相关调整分录为例，详细解析其形成的逻辑原理。
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表如何编制总预算、预算利润表、现金流量表以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。
预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。
因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。
编制企业的总预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况, 好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。
企业总预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。
编制企业的总预算要留心避免交叉循环。
由于资产负债表和利润表是相关的。
例如，利息和负债就是关联的。
除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。
但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。
如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。
然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。
编制企业的总预算前要做好以下准备：第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。
第二, 决定基准财务报表。
一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。
第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。
换言之，一些参数将保持常数。
第四，决定这些变量间的联系。
如变动成本和收入的联系。
第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。
按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。
在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。
这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。
8.1.1编制预算利润表预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
预算编制流程与步骤详解
预算编制流程与步骤详解1. 引言预算是企业管理中的重要工具之一，它能够帮助企业合理分配资源、规划未来发展方向，提高企业的经营效率和竞争力。
预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出合理的预算数值和预算计划的过程。
本文将详细介绍预算编制的流程与步骤。
2. 预算编制流程预算编制流程包括以下几个主要步骤：2.1 确定预算编制的时间和周期首先需要确定预算编制的时间点和周期。
一般而言，企业会根据年度、季度或月度进行预算编制。
根据企业的实际情况，确定编制预算的时间点和时间周期，以确保预算能够及时准确地对企业的运营进行指导。
2.2 收集与整理相关数据在预算编制之前，需要收集和整理与预算编制相关的数据。
这些数据包括历史财务数据、市场数据、销售数据、成本数据等。
通过对这些数据的分析，能够更好地理解企业的经营状况和趋势，并为预算编制提供依据。
2.3 制定预算编制的指导方针和原则在预算编制之前，需要明确预算编制的指导方针和原则。
这些方针和原则包括预算编制的范围、参与预算编制的人员、预算编制的目标和要求等。
通过明确这些方针和原则，能够确保预算编制的科学性和合理性。
2.4 制定预算计划和预算目标根据企业的战略目标和经营计划，制定预算计划和预算目标。
预算计划是指在一定时期内，企业根据自身的经营情况和发展需求，对收入、支出、投资、资产负债等方面进行预估和计划。
预算目标是指在一定时期内，企业希望实现的财务和经营目标。
2.5 编制预算报表和预算调整根据预算计划和预算目标，编制各项预算报表，如收入预算、成本预算、现金流量预算等。
编制预算报表需要结合历史数据和市场情况，进行合理的预测和测算。
同时，在编制预算报表过程中，可能会需要进行预算调整，以适应市场和经营环境的变化。
2.6 预算审批和执行完成预算报表和预算调整后，需要进行预算的审批和执行。
预算的审批是指由企业领导或相关部门对预算进行审查和批准，确保预算的合理性和可行性。
预算的执行是指在一定时期内，按照预算计划和预算目标进行经营活动，并监控和控制预算的执行情况。
会计经验：企业年度预算编制原则和流程
企业年度预算编制原则和流程一般企业的年度预算会分为现金预算，利润预算；完整的还有预计财务报表及分析等。
尤其是企业初期现金预算尤为重要，也是利润预算的基础。
（一）原则：现金预算的原则是谁收、付款谁做预算，如付款时无预算就是预算外，会走更高的审批制度；这样就会提高业务部门编制预算的积极性。
另外随着企业的发展，为了保证预算的准确性，还可以加入预算考核制度。
（二）流程 1、启动会：单位开预算启动会，定预算指标（比如：现金流，净利润；收入等），预算编制各阶段完成时间表。
2、预算模板：财务通过了解业务并和业务部门沟通，编制预算模板表格发给业务部门编制预算。
预算格式还是要花些心思。
3、业务部门编制预算及提报：收入由销售部门编制；支出分为费用支出及资产类支出。
业务部门直接支出的费用（差旅费、会议费、研发费用等）由业务部门编制；其他费用由职能部门编制（例如维修由工程部门等），资产类的支出又分为易耗品、材料类和资本性支出；这部分支出由使用部门向采购部（或执行采购职能的部门）提出采购申请；采购部门再编制采购预算。
4、预算汇总分析及反馈：待业务部门编制预算提报到财务部。
财务部汇总预算，并增加提取摊销、折旧以及财务部负责的税金、审计费、保险费等，再编制预计财务报表及分析，再反馈给领导和业务部门。
5、预算调整：一般年度预算都会反复调整几次，待最后批准后执行 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
浅析财务预算的编制【会计实务操作教程】
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推荐阅读： ·企业应付账款对账有八点需注意 ·收入核算|费用核算|利润核算|特殊业务 ·会计中“帐”到“账”的运用及发展 ·财务人员日常工作中的注意点 ·初做会计的流程及如何报税 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经财务预算的编制【会计实务操作教程】 1、现金预算 现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算 期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或 归还借款等的预算。现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、 现金筹措与运用四部分构成。同时，现金预算的步骤： (1)确定现金收入
(2)计划现金支出 (3)编制现金预算表 2、利润表预算的编制 预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主 要的财务预算表之一。通过编制利润表预算，可以了解企业预期的盈利 水平。如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大的不一致，就 需要调整部门预算，设法达到目标，或者经企业领导同意后修改目标利 润。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 3、资产负债表预算的编制 预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。编制预计 资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。 如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修 改有关预算，以改善财务状况。 编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点，充分考虑预算损益 表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影 响 ，采用平衡法加以增减后计得。
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如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。
预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。
因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。
编制企业的总预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。
企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。
编制企业的总预算要留心避免交叉循环。
由于资产负债表和利润表是相关的。
例如，利息和负债就是关联的。
除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。
但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。
如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。
然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。
编制企业的总预算前要做好以下准备：
第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。
第二，决定基准财务报表。
一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。
第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。
换言之，一些参数将保持常数。
第四，决定这些变量间的联系。
如变动成本和收入的联系。
第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。
按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。
在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。
这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。
8.1.1编制预算利润表
预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
前面在编制经营预算时我们已经知道，由于整个预算是以销售收入为起点,因此,预算利润表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。
销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。
编制预算利润表时主要的工作是对利润的结构、数据来源及平衡关系进行汇总和审核，预算利润表格式如下（见表8-1预算利
润表）
表8-1预算利润表
编制单位：20××年度单位：元
项目本年预算数上年累计数一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：投资收益（亏损以“－”号填列）
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损以“－”号填列）
减：所得税
五、净利润（亏损以“－”号填列）
8.1.2编制预算现金流量表
现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。
以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。
通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡。
编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的合理现金结存额,确定预算期间的现金支出。
相互的关系可用公式表示为: 期初现金结存额+预算期间的现金收入-期末预算现金结存余额=预算期间的现金支出
1.期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。
2.现金收入由以下三个方面组成:经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
（1）经营活动产生的现金收入,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入,租金收入,其他与经营活动有关的收入。
它等于销售收入及其他经营收入,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
（2）投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
对外投资收到的现金，等于预算利润表的投资收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
收回投资收到的现金，根据董事会收回投资的决议，预计长期投资、短期投资的减少数，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
处置固定资产或无形资产收到的现金，等于处置固定资产或无形资产的净收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
（3）筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
吸收权益性投资收入的现金，等于增资配股金额，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
借款收到的现金，等于预算期间的现金支出与现金收入（不含借款收到的现金净加数）及期末与期初货币资金的差额。
3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
（1）经营活动的现金支出，包括购买商品或接受劳务支付的现金，支付职工工资以及为职工支付的金，经营租赁所支付的现金，支付税金及其他与经营活动有关的现金。
在确定购买商品支付的现金时，以材料、低值易耗品采购预算为基础，要分清现购和赊购，分析赊购的付款时间及金额。
购买商品及接受劳务支付的现金，等于采购商品物资及接受劳务金额，加、减应付、预付帐款的期末与期初的差额。
支付工资以及为员工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险等现金支出福利费现金, 可在薪酬预算,费用预算中分析填列。
经营租赁所支付的现金，等于合同或协议确定的应付租金的金额，加、减应付款（租金）的期末与期初的差额。
支付税金的现金，等于预算期间应付增值税、营业税、所得税和其他税金及附加，加、减应付税金及应付税金附加的期末与期初的差额。
（2）投资活动的现金支出，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，企业权益性投资及债权性投资支付的现金，其他与投资活动有关的现金等支出。
它等于投资预算确定的固定资产、无形资产和其他长期资产投资额，加、减涉及投资活动的应付及预付帐项变动数。
（3）筹资活动的现金支出，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。
支付利息及支付其他与筹资活动有关的现金支出，等于贷款的期初与期末的平均数或筹资活动产生的现金收入乘以利率（或单位筹资成本）。
分配股利或利润所支付的现金，等于董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额，加、减应付股利（利润）期末与期初的差额。
我们将企业现金流入、流出的项目和金额，参照现金流量表的格式填列，即编制成预算现金流量表（见表8-2年度现金流量预算表）。
表8-2年度现金流量预算表
编制单位：20××年度单位：元项目序号本年预算数上年实际数一、经营活动产生的现金流量 1
销售商品、提供劳务收到的现金 2
收到的其他与经营活动有关的现金 3
现金流入小计 4
购买商品、接受劳务支付的现金 5
支付给职工及为职工支付的现金 6
现金流出小计9
经营活动产生的现金流量净额10
二、投资活动产生的现金流量11
收回投资所收到的现金12
取得投资收益所收到的现金13
现金流入小计16
购买固定资产及其他资产支付的现金17
投资所支付的现金18
现金流出小计20
投资活动产生的现金流量净额21
三、筹资活动产生的现金流量22
吸收投资所收到的现金23
取得借款所收到的现金24
收到的其他与筹资活动有关的现金25
现金流入小计26 偿还债务所支付的现金27 分配利润和偿付利息所支付的现金28 支付的其他与筹资活动有关的现金29 现金流出小计30 筹资活动产生的现金流量净额31
四、汇率变动对现金影响额32
五、现金及现金等价物净增加额33。