如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
如何编制全面预算

如何编制全面预算全面预算编制的内容包括两大块:第一,业务预算,如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等;第二,财务预算,如资本预算、现金预算、预计报表等。
下面是店铺为大家带来的编制全面预算的具体步骤,欢迎阅读。
编制全面预算的具体步骤:准备阶段第一,召开预算启动大会。
公司每年编制预算时,为了凝聚共识,使各部门全员参与,都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动,让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和思想等。
第二,确定公司的预算编制大纲。
预算编制大纲是预算编制的蓝图,包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构,公司要将每一项内容都界定清楚。
编制全面预算的具体步骤:编制阶段编制预算时,每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执行效果的好坏。
在整个预算过程中,编制时间虽然占的比重很小,但却能决定预算编制的准确性。
编制全面预算的具体步骤:初审阶段各部门把预算草案提交上来后,预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进行初审,查看是否符合公司的编制规范,此阶段不需要许多人参加。
比如,预算表中应该填写“销售收入”,有些部门却将其填写成“销售量”。
预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。
编制全面预算的具体步骤:执行阶段预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导,相关部门一起参加,对各部门预算的可执行性提出质疑,讨论该预算是否全面、可行、科学、重要等。
由于很多预算在编制时都是部门负责人赶忙写一个预算数字,不管是否合理,就告知领导数据预算表已经上交,如果在执行阶段不认真审查,就会导致执行结果存在隐患。
所以说,执行是控制预算质量的一个关键阶段。
预算决策被审核通过后就到达下发阶段,通常早每年的12月底之前完成。
公司要明确对各部门的要求与职责,并严格执行。
编制全面预算的具体步骤:业绩合同决策下发之后,公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形成一份业绩合同,这份业绩合同需要逐级签定,如总经理与部门经理签、部门经理与职员签,每一相关知识扩展:全面预算编制十步法级的工作开展都围绕着这个业绩合同进行,让所有人对业绩合同负责。
三大财务报表的编制方法(资产负债表、利润表、现金流量表)

㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。
1、全资子公司借:实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷:合并价差贷:长期股权投资合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额投资成本>所有者权益借:合并价差投资成本<所有者权益贷:合并价差2、非全资子公司借:实收资本资本公积盈余公积未分配利润借或贷:合并价差贷:长期债权投资少数股东权益注意:股权投资差额的摊销.㈡、母子公司之间内部债权债务的抵销1、借:其他应付款贷:其他应收款2、借:预收账款贷:预付账款3、借:应付票据贷:应收票据利息费用不抵销4、债券投资与应付债券的抵销如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的,一律视为合并价差。
借:应付债券借或贷:合并价差贷:长期债权投资借:投资收益借或贷:合并价差贷:在建工程(财务费用)5、应收账款与应付账款抵销借:应付账款贷:应收账款借:坏账准备贷:管理费用①跨年度,应收账款余额不变借:应付账款贷:应收账款借:坏账准备(上年数)贷:年初未分配利润(上年数)②跨年度,应收账款余额增加不管本期的应收账款如何变化,先把上年的坏账抵销. 借:应付账款贷:应收账款借:坏账准备(上年数)贷:年初未分配利润(上年数)借:坏账准备(应收账款增加额×计提比例)贷:管理费用(应收账款增加额×计提比例)③跨年度,应收账款余额减少借:应付账款贷:应收账款借:坏账准备(上年数)贷:年初未分配利润(上年数)借:管理费用(应收账款减少额×计提比例)贷:坏账准备(应收账款减少额×计提比例)㈢、母子公司之间内部存货交易的抵销抵销与子公司销售价格无关1、当期购进的存货,当期全部向外销售,不存在跨年度抵销。
借:主营业务收入(母公司收入)贷:主营业务支出(子公司成本)2、当期购进的存货,当期全部未对外销售。
借:主营业务收入(母公司收入)贷:主营业务支本(母公司成本)存货(母公司未实现的毛利)3、当期购进的存货,当期部分对外销售,部分形成存货。
会计实践中的财务报表编制方法

会计实践中的财务报表编制方法在会计实践中,财务报表的编制是一个至关重要的环节。
准确、规范地编制财务报表,对于企业的经营决策、投资评估、风险控制等方面都具有重要的意义。
本文将介绍几种常见的财务报表编制方法,包括资产负债表、利润表和现金流量表。
一、资产负债表编制方法资产负债表是企业财务状况的静态展示,它分为资产和负债两大部分。
资产包括流动资产、非流动资产和无形资产;负债包括流动负债和非流动负债。
通常,编制资产负债表的步骤如下:1. 确定账户余额:根据企业的会计记录,确定各项资产、负债和所有者权益的账户余额。
2. 分类归集:将账户按照类别分别归集成资产、负债和所有者权益的项目,并按照流动性进行归类。
3. 检查和调整:仔细检查各项账户是否正确,如有需要,进行必要的调整,以确保资产负债表的准确性。
4. 编制资产负债表:根据分类好的账户余额,按照资产负债表的格式,编制完成资产负债表。
二、利润表编制方法利润表是企业经营成果的反映,它分为营业收入、营业成本、税前利润和净利润等部分。
编制利润表的步骤如下:1. 收集数据:收集企业的销售收入、成本费用和其他相关数据。
2. 分类整理:根据企业的会计分类,将收入和成本费用按照类别进行分类整理,并进行合理的归集。
3. 计算利润:根据已经整理好的数据,计算出营业利润、税前利润和净利润等项目。
4. 编制利润表:将计算好的利润分项按照利润表的格式,编制完成利润表。
三、现金流量表编制方法现金流量表是企业现金收入和现金支出的清单,反映企业现金流量的状况。
编制现金流量表的步骤如下:1. 收集数据:收集企业的现金收入、现金支出和现金转移等数据。
2. 归类整理:根据现金流入和流出的性质,将各项数据进行分类整理,并进行合理的归集。
3. 计算现金流量:根据已经整理好的数据,计算出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
4. 编制现金流量表:将计算好的现金流量明细按照现金流量表的格式,编制完成现金流量表。
财务预算编制方法及流程

财务预算编制方法及流程展开全文一、预算内容和编制方法全面预算体系包括利润预算、资本性支出资金平衡预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算等。
利润预算包括销售收入预算、产品成本预算、燃料成本预算、财务费用预算。
投资收益预算等。
要求根据资产经营管理考核目标,在确保完成省公司分解下达的经营目标的基础上,正确测算生产、销售情况来加以编制,月度利润预算根据年度预算分解编制,分解时要结合各月的实际情况并做到各月间尽可能平衡,避免大起大落。
资本性支出资金平衡预算包括资本性支出来源预算和资本性支出预算。
资本性支出来源主要包括当年计提的折旧、税后留利、收回长期投资、各种贷款等。
而资本性支出项目则主要包括股权投资、债权投资、技改、科技开发、资产购置等。
资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则,全年支出总额不得突破来源总额,项目资金来源不准留有缺口。
在项目安排上要优先满足偿还贷款、各类重点工程及大中型基建、技改、科技项目的需要,同时还要考虑未来若干年内资金延续的需要。
相应的资本性支出预算编制完成之后,要上报给归口管理的生产技术部门进行审核,由后者根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序,省公司根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。
现金收支平衡预算包括现金收入、现金支出、现金余绌、现金融通四部分。
现金融通时要考虑满足正常周转需用的现金存量总额,在现金缺额较大时要考虑现金筹措的可能性;如果筹措的资金不能达到平衡要求,则应考虑调整和修改资本性支出预算。
资产负债预算主要侧重于有关财务指标的控制,如使资产负债率、应收账款周转率、流动比率、速动比率等指标达到上级的要求,资产负债预算应制约其他预算的编制。
现金流量预算根据利润预算、资本性项目预算及有关资料编制,包括在经营活动中及投资、筹资活动中的现金流量。
在编制现金流量预算时,上下级之间的交拨款项须以总额分别反映,不准以交拨相抵后的净额反映。
现金流量表的编制和分析技巧

现金流量表的编制和分析技巧编制和分析现金流量表的技巧现金流量表是财务报表中的重要组成部分,能够反映出一个企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况,对于企业财务状况的评估和决策具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的编制和分析技巧,以帮助读者更好地理解和应用。
一、现金流量表的编制1.明确编制目的:在编制现金流量表之前,需要明确编制的目的和需要提供的信息,这有助于确定编制的依据和方法。
2.选择编制方法:根据企业的实际情况和财务报告要求的规定,选择适当的编制方法。
通常有直接法、间接法和毛利现金流量法三种方法可供选择。
- 直接法:按照现金的类别列示所有现金流入和流出的具体金额。
- 间接法:通过对净利润进行调整,计算出净利润中与现金流量有关的项目,然后将这些项目列示在现金流量表中。
- 毛利现金流量法:该方法主要应用于营业收入和营业成本的明确的、稳定的业务模式的企业。
其核心思想是将净利润调整为经营活动所产生的现金流量。
3.收集相关信息:收集企业一定时期内的财务和经营信息,包括资产负债表、利润表,以及其他与现金流量有关的信息。
4.确定编制格式:现金流量表的格式通常是经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在编制时,需要确定所采用的格式,以确保信息的清晰和准确。
5.计算具体项目:根据收集到的信息,计算现金流量表中的具体项目。
如经营活动中的现金收入可以包括销售收入、经营性现金流入等,现金支出可以包括购货款、工资、税金等。
6.核对和整理:在完成计算后,需要核对现金流量表各项目的准确性和完整性,并进行整理,使其符合编制要求和规范。
7.编制报告:将编制好的现金流量表进行整理和报告,使其便于阅读和理解。
可采用表格、图形等方式,使报告内容更具可视性。
二、现金流量表的分析技巧1.对比分析:通过对比不同时间段的现金流量表,可以了解到企业现金流量的发展趋势,找出增长和下降的原因,为企业未来的决策提供参考依据。
2.比率分析:通过计算不同项目之间的比率,如经营活动产生的现金流量净额与净利润之比,可以了解企业现金流量的质量和稳定程度。
企业预算管理:预算编制流程、预算报表内容详情(建议收藏)

企业预算管理:预算编制流程、预算报表内容详情(建议收藏)预算管理预算是什么?简单而言,预算就是货币形式表现的计划,就是对公司资金的取得和投放、各项经营活动的收支、经营成果的分配等资金运作所做的具体安排。
预算管理和绩效管理预算的过程就是表达公司战略和部署战术的过程,是公司战略执行的工具。
预算为战略绩效管理提供数据支持,绩效指标和资金相关的预算值通常需要预算的数据来设定。
战略绩效管理也为预算调整提供依据,战略重点变化了,导致计划变化,之后导致预算调整,如企业经营成果的利润率、销售收入、投资回报率等KPl,要根据战略进行及时调整。
同时,预算也能反映预期和实际执行情况的差距,有利于组织的战略反思。
预算与战略绩效管理的闭环如图所示。
预算编制流程公司预算可以分为业务预算与财务预算。
业务预算用货币形式反映公司的各项经营和业务目标,包括经营预算、筹资预算、投资预算;财务预算是业务预算的综合,反映公司的总体状况,财务预算最后表现为预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表。
1.总体流程(1)下达目标(自上而下):董事会(预算委员会)下达任务给各部门。
(2)编制预算(自下而上):各部门参与预算草案的编制。
(3)审查平衡(自上而下)。
(4)审议批准。
(5)下达执行。
2.具体操作流程(参考)1)预算准备完成时间:每年10月10日活动描述:(1)组成预算工作组。
(2)总结当年预算进展,预计预算完成情况,形成预算初步总结。
(3)提出明年预算工作的总目标,包括目标利润和营业规模。
(4)就预算年度的预算编制、考核作出安排,提出工作建议,报预算委员会。
2)经营目标确定完成时间:每年10月25日活动描述:(1)对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论,提出修改意见,报总经理办公会。
(2)总经理办公会根据公司发展战略、预算工作组和预算委员会提出的建议,确认预算年度的经营目标。
(3)总经理办公会确定公司目标利润和营业规模,下达给预算委员会及工作组启动预算目标的二级部门分解。
会计利润和现金流量表的编制

会计利润和现金流量表的编制会计利润表和现金流量表是企业财务报表中的两个重要组成部分。
它们分别反映了企业的盈利能力和现金流动情况。
在本文中,我们将探讨会计利润表和现金流量表的编制方法和其在企业管理中的重要性。
一、会计利润表的编制会计利润表是用于反映企业在一定会计期间内的盈利情况的财务报表。
它包括营业收入、营业成本、税前利润、所得税和净利润等重要指标。
编制会计利润表的过程需要遵循一定的会计准则和规定。
首先,企业需要按照收入类型分类,将不同来源的收入进行归类。
例如,营业收入可以分为销售收入、服务收入等。
然后,企业需要计算各项成本和费用,包括生产成本、销售费用、管理费用等。
这些成本和费用需要与相应的收入进行匹配,以便计算出税前利润。
接下来,企业需要根据税法规定计算所得税费用。
所得税费用的计算方法可能因国家和地区而异。
最后,企业可以计算出净利润,即税前利润减去所得税费用。
会计利润表的编制过程需要遵循会计准则的要求,确保财务报表的准确性和可比性。
同时,企业还应注意会计政策的选择,以确保利润表能够真实地反映企业的盈利情况。
二、现金流量表的编制现金流量表是用于反映企业在一定会计期间内现金流动情况的财务报表。
它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。
编制现金流量表的目的是为了评估企业的现金流动能力和现金管理情况。
首先,企业需要根据会计准则的规定,将现金流量按照经营、投资和筹资活动进行分类。
经营活动包括与主营业务相关的现金流量,如销售收入、采购成本等。
投资活动包括与资本性支出和投资相关的现金流量,如购买固定资产、购买股权等。
筹资活动包括与融资相关的现金流量,如发行债券、股票等。
其次,企业需要计算每个活动的净现金流量。
净现金流量等于活动的现金流入减去现金流出。
最后,企业可以计算出期末现金余额,即期初现金余额加上净现金流量。
现金流量表的编制过程需要准确记录和分类现金流量,以确保财务报表的可靠性和透明度。
企业还应注意现金流量的监控和管理,以确保现金流动能力的稳定和健康。
编制现金流量表最简单的方法

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分,它可以帮助企业掌握现金的流动情况,从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中,我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步:准备工作
在编制现金流量表之前,首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表,以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的,这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步:确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时,需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步:填写现金流量表
填写现金流量表时,需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中,要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况,填写现金流量表的各个部分。
第四步:分析现金流量表
填写完成现金流量表后,需要对其进行分析。
通过分析现金流量表,可以了解企业的现金流动情况,评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果,可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环,只有掌握了企业的现金流动情况,企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法,可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表,实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助!。
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如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具,包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。
预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。
因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局,通常称为企业的总预算。
编制企业的总预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表,全面预算企业的经营成果及财务状况,好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演,企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。
企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的企业盈利模式,是预算目标管理的依据。
编制企业的总预算要留心避免交叉循环。
由于资产负债表和利润表是相关的。
例如,利息和负债就是关联的。
除非我们知道负债水平,否则无法计算出利息费用。
但是,如果我们不知道净利润和利息费用,我们就无法知道负债水平,也无法计算出利息费用。
如果我们不知道净利润、利息费用,我们就无法知道负债水平。
然而,通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。
编制企业的总预算前要做好以下准备:
第一,完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。
第二,决定基准财务报表。
一般是上年度的财务报表,基准财务报表的选择很重要。
第三,决定哪些因素不适于直接放入模型。
换言之,一些参数将保持常数。
第四,决定这些变量间的联系。
如变动成本和收入的联系。
第五,利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。
按照增长率法,收入和费用保持一个固定的增长率。
在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。
这些增长率或者来自于预算,或者来源于以往的趋势。
8.1.1编制预算利润表
预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
前面在编制经营预算时我们已经知道,由于整个预算是以销售收入为起点,因此,预算利润表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。
销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。
编制预算利润表时主要的工作是对利润的结构、数据来源及平衡关系进行汇总和审核,预算利润表格式如下(见表8-1预算利
润表)
表8-1预算利润表
编制单位:20××年度单位:元
项目本年预算数上年累计数一、主营业务收入
减:主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列)
加:其他业务利润(亏损以“-”号填列)
减:营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
加:投资收益(亏损以“-”号填列)
补贴收入
营业外收入
减:营业外支出
四、利润总额(亏损以“-”号填列)
减:所得税
五、净利润(亏损以“-”号填列)
8.1.2编制预算现金流量表
现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。
以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。
通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡。
编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的合理现金结存额,确定预算期间的现金支出。
相互的关系可用公式表示为: 期初现金结存额+预算期间的现金收入-期末预算现金结存余额=预算期间的现金支出
1.期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。
2.现金收入由以下三个方面组成:经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
(1)经营活动产生的现金收入,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入,租金收入,其他与经营活动有关的收入。
它等于销售收入及其他经营收入,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
(2)投资活动产生的现金收入,主要来源于对外资收到的回报,收回投资,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
对外投资收到的现金,等于预算利润表的投资收益,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
收回投资收到的现金,根据董事会收回投资的决议,预计长期投资、短期投资的减少数,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
处置固定资产或无形资产收到的现金,等于处置固定资产或无形资产的净收益,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
(3)筹资活动产生的现金收入,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
吸收权益性投资收入的现金,等于增资配股金额,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
借款收到的现金,等于预算期间的现金支出与现金收入(不含借款收到的现金净加数)及期末与期初货币资金的差额。
3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
(1)经营活动的现金支出,包括购买商品或接受劳务支付的现金,支付职工工资以及为职工支付的金,经营租赁所支付的现金,支付税金及其他与经营活动有关的现金。
在确定购买商品支付的现金时,以材料、低值易耗品采购预算为基础,要分清现购和赊购,分析赊购的付款时间及金额。
购买商品及接受劳务支付的现金,等于采购商品物资及接受劳务金额,加、减应付、预付帐款的期末与期初的差额。
支付工资以及为员工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险等现金支出福利费现金, 可在薪酬预算,费用预算中分析填列。
经营租赁所支付的现金,等于合同或协议确定的应付租金的金额,加、减应付款(租金)的期末与期初的差额。
支付税金的现金,等于预算期间应付增值税、营业税、所得税和其他税金及附加,加、减应付税金及应付税金附加的期末与期初的差额。
(2)投资活动的现金支出,包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,企业权益性投资及债权性投资支付的现金,其他与投资活动有关的现金等支出。
它等于投资预算确定的固定资产、无形资产和其他长期资产投资额,加、减涉及投资活动的应付及预付帐项变动数。
(3)筹资活动的现金支出,包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。
支付利息及支付其他与筹资活动有关的现金支出,等于贷款的期初与期末的平均数或筹资活动产生的现金收入乘以利率(或单位筹资成本)。
分配股利或利润所支付的现金,等于董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额,加、减应付股利(利润)期末与期初的差额。
我们将企业现金流入、流出的项目和金额,参照现金流量表的格式填列,即编制成预算现金流量表(见表8-2年度现金流量预算表)。
表8-2年度现金流量预算表
编制单位:20××年度单位:元项目序号本年预算数上年实际数一、经营活动产生的现金流量 1
销售商品、提供劳务收到的现金 2
收到的其他与经营活动有关的现金 3
现金流入小计 4
购买商品、接受劳务支付的现金 5
支付给职工及为职工支付的现金 6
现金流出小计9
经营活动产生的现金流量净额10
二、投资活动产生的现金流量11
收回投资所收到的现金12
取得投资收益所收到的现金13
现金流入小计16
购买固定资产及其他资产支付的现金17
投资所支付的现金18
现金流出小计20
投资活动产生的现金流量净额21
三、筹资活动产生的现金流量22
吸收投资所收到的现金23
取得借款所收到的现金24
收到的其他与筹资活动有关的现金25
现金流入小计26 偿还债务所支付的现金27 分配利润和偿付利息所支付的现金28 支付的其他与筹资活动有关的现金29 现金流出小计30 筹资活动产生的现金流量净额31
四、汇率变动对现金影响额32
五、现金及现金等价物净增加额33。