第6期-2020预算-现金流量表
资产负债现金流量表普尔家庭资产象限T型六饼图39页
标准普尔家庭资产象限图使用指南
第三个账户是长期收益账户，也就是保本升值的 钱。一般占家庭资产的40%，为保障家庭成员的 养老金、子女教育金、留给子女的钱等。一定要 用，并需要提前准备的钱。这个账户为保本升值 的钱，一定要保证本金不能有任何损失，所以收 益不一定高，但却是长期稳定的，这个账户最重 要的是专属： 1）不能随意取出使用。养老金说是要存，但是 经常被买车或者装修用掉了； 2）每年或每月有固定的钱进入这个账户，才能 积少成多，不然就随手花掉了； 3）要受法律保护，要和企业资产相隔离，不被 用于抵债。
本人/配偶工资薪酬收入（税后）：两个 人的家庭年收入或者企业经营所得收入 利息和分红：主要指存入银行或保险公 司资产的利息和分红之和 资本利得：有低买高卖资产（如股票、
债券、基金、贵金属和房地产等）所获
得的差价收益 租金收入：出租房或铺面所得租金 其他收入：如其他民间投资等收入，金 额不大可以忽略
其他开支
很多时候也正是因为这个账户花销过多，而没 有钱准备其他账户。 特点：追求流动性、牺牲收益性 工具：银行活期存款、货币基金
标准普尔家庭资产象限图使用指南
第二个账户是杠杆账户，也就是保命的钱，一般 占家庭资产的20%，为的是以小博大。专门解决 突发的大额开支。这个账户保障突发的大额开销， 一定要专款专用，保障在家庭成员出现意外事故、 重大疾病时，有足够的钱来保命。这个账户主要 是意外伤害和重疾保险，因为只有保险才能以小 搏大，200元换10万，平时不占用太多钱，用时 又有大笔的钱。这个账户平时看不到什么作用， 但是到了关键的时刻，只有它才能保障您不会为 了急用钱卖车卖房，股票低价套现，到处借钱。 如果没有这个账户，您的家庭资产就随时面临风 险，所以叫保命的钱。 特点：以小博大、规避人身和医疗风险 工具：保障性保险
现金流量表模板2020
9,629,209,515.96 7,811,236,230.87
1,81236,230.87 3,162,868,304.88
4,648,367,925.99
39,142,619.87
-28,379,986.55 -1,502,114,010.23 4,823,967,292.51
7,285,813.00 5,561,025,757.02
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租赁固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况： 货币资金的期末余额 减：货币资金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
94,790,781.46 5,583,625,397.34
单位: 元 上年数
1,878,732,600.20 32,966,987.52
432,116,108.68 16,638,387.53 394,842.33
11,496,592.88
20,310,809.05 -171,532,299.77
本年数
2,824,284,191.26 46,350,410.47
432,256,930.62 16,422,475.95 768,948.70
3,041,343.68
100,342,727.96 -263,666,041.69 -214,075,702.49
-1,461,946,661.55 -1,914,408,113.66 5,919,464,106.63
2020年XX月XX日
1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：
计提的资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折 旧 无形资产及其他资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用的减少 预提费用的增加 处置无形资产、固定资产和其它长期资产的损失 固定资产报废损失 公允价值变动损失 财务费用 投资损失(减收益) 递延所得税资产减少 递延所得税负债增加 存货的减少(减增加) 经营性应收项目的减少 经营性应付项目的增加 未确认的投资损失 其它 经营活动产生的现金流量净额
现金流讲解PPT课件
2。7：1Βιβλιοθήκη 01：10
0。5：1
0
1。8：1
0
3。2：1
0
1。5：1
0
35
5
5
0
30
0
及时
0
5%
任我行
指标值
拒付风险 系数
2。9：1
0
0。8：1
5
0。1：1
10
1。8：1
0
3。1：1
5
1。3：1
0
28
0
5
0
15
0
拖欠
10
30%
结果
按标准可发生信用关系的有令狐冲和韦小保 不能发生信用关系的自然是任我行
应收帐款管理成本（元）
1000
1500
方案A
方案B
销售利润（元）
100000×20%=20000
15000×20%=30000
应收帐款机会成本（元） 100000×15%×60/360=2500 150000×15%×60/360=3750
应收帐款管理成本（元）
1000
1500
坏帐成本（元）
10000×7.5%=7500
现金
原 材 料
投入 人力
现销
产 成 品
加工
模式二
购买
材料加工
现金
加
回
工
收
产成品
应收款
赊销
模式三
现金
投资
固定 资产
销售
折旧
销售
产 成 品
模式四
股本权益
投资
股利
现金
借入
归还本息
债权人
模式五
现金预算表(模板)
0 2,190
4,000
2,260
其他（请指定） 其他（请指定） 杂项 总计
现金支出（无损益） 贷款本金支付 资本购买（请指定） 其他启动费用 保留或由第三人保存 所有者提款 总计 现金支出总计
现金头寸 (月末)
0
4,000
0
2,260
0
0
0
0 0
1,000
0 4,000
-1,750
0
0
0
0
0
0
2,260
0
0
0
-50
-510
1,740
2,190
2,190
5月
26
2,190
5月
27
2,190
5月
28
2,190
5月
29
2,190
5月
30
2,190
6月
01
2,190
总计
项目预计
2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
0 2,190
4,750 1,200 1,500 7,450 9,640
现金流量表
财政年度开始:
2014/7/1
库存现金 (月初)
现金收入 现金销售 贷方应收款 贷款/其他现金投入 总计 可用现金总计（现金支出前）
现金支出 购买（商品） 购买（请指定） 购买（请指定） 总工资（具体提款） 薪资支出（税款等） 外包服务费 与经营活动有关的费用（含办公室租金） 修理维护费 宣传 汽车、运输及差旅费用 财务及法务费用 租金 电话 公共事业费用 保险 税款（房地产等） 利息 其他费用（请指定）
现金流量表的编制2
一、现金流量表基本知识
现金和现金等价物 分析： 不能随时支取的存款有哪些？
3个月内到期的短期债券投资,如果只能等到期兑付，那还能算 现金等价物吗？
票据保证金等各种保证金可以作为现金流量表中的现金和现金 等价物吗？
理财产品能作为现金等价物吗？
6
第六页，共九十四页。
注意
一、现金流量表基本知识
现金流量的分类
购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
13
第十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（一）现金流量表主表的编制 1、经营活动产生的现金流量有关项目的编制 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 准则讲解：
本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售 收入和应向购买者收取的增值税销项税额。具体包括：
本期购买商品、接受劳务支付的现金（减去本期发生的购货退回收到的现金）
本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项（减去前期购入本期退回的 商品收到的现金）
本期预付款项
23
第二十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（4）购买商品、接受劳务支付的现金 整体思路：在营业成本基础上（含增值税进项税额），按照收付实
现金流量表的编制
第一页，共九十四页。
主要内容
一、现金流量表基本知识
二、现金流量表的编制三
、合并现金流量表的编制
2
第二页，共九十四页。
一、现金流量表基本知识
现金流量表的定义 现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出的报表。
3
第三页，共九十四页。
一、现金流量表基本知识 注意
财务预算分析报告讲课PPT课件
01
财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
。
财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
-0.3%
非号码型业务
78.7
2.5%
0.3%
资源出租
-40.5
-6.5%
-0.2%
号百
88.4
17.3%
0.3%
IDC+云业务
59.7
6.7%
0.2%
ICT
20.3
2.2%
0.1%
其他收入
-49.2
-28.9%
-0.2%
.
收入结构及变化情况
号码型和非号码型收入总体占比与上年同期持平。固网宽带收入占比较去年同期提升2.9%；移动电话下降1.6%，其中流量收入占比同比提升0.8%。
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.
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3. 受计费天数及假期等因素影响，网间结算环比减18.2万元，漫游结算环比减22.2万元，
环比数据分析
.
指标完成进度
完成预算口径收入6553万元，当月预算进度95.7%，缺口295.4万元。
现金流量(Cash Flow)-MBA智库百科
现金流量定义现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。
即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
[编辑]什么是现金现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金；而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物（即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。
包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。
[编辑]现金流量的内容l.初始现金流量。
初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：（1）固定资产上的投资。
包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。
（2）流动资产上的投资。
包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。
（3）其他投资费用。
指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。
（4）原有固定资产的变价收入。
这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。
2.营业现金流量。
营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。
这种现金流量一般以年为单位进行计算。
这里现金流入一般是指营业现金收入。
现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。
如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。
付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧或每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）＋折旧×所得税率3.终结现金流量。
财务现金流量表的分类与构成要素
第5讲财务现金流量表的分类及构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
现金流量表及其分析-以沃尔玛公司为例
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目现金流量表及其分析—以沃尔玛公司为例院别经济学院专业会计学学生姓名杨雅茹学号013141245指导教师李烨职称讲师2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1．研究目的：自从现金流量表出现以来，人们都认识到其为报表使用者带来许多增量信息，为报表使用者正确认识企业的财务状况提供了又一重要工具。
近代理财学的一个重要结论是：资产的内在价值是其未来现金流量的现值。
传统会计既不提供历史的现金流量信息，也不提供未来的现金流量信息，越来越不能满足投资人的信息需要。
人们重视现金流动并直接报告关于现金流量的信息，仅从20世纪70年代以后开始。
然而，人们对现金流动的早期形态—资金流动的研究，却己经相当久远。
本文通过对沃尔玛公司现金流量表进行分析，找到沃尔玛公司存在的问题并提供出相应的解决策略。
2．研究意义：（1）理论意义：首先，本文在研究过程中会涉及到众多关于现金流量的相关理论，同时会对该内容进行一定的归纳总结，因此通过本文的研究，可以为以后想要研究会计现金流量的学者提供相应的借鉴基础。
其次，通过本文的研究分析，针对财务报表使用者如何评价公司的业绩才能避免财务陷阱获得最大收益，提供了相应的解决对策。
（2）现实意义：我国上市公司信息披露制度由于其对证券市场的巨大影响，而深受人们的广泛关注。
现金流量表会计产生以后，就现金流量信息披露，亟待探索的问题很多，但总的来说，不外乎是为提供现金流量信息服务的现金流量表的基本理论和利用现金流量表如何对上市公司的现金流量状况进行有效分析。
会计的发展是会计环境变化的结果，在我国目前特定的经济环境条件下，现金流量表会计基本理论存在哪些问题以及如何解决?会计信息使用者如何利用现金流量表对公司的现金流量状况进行有效而合理的分析为其提供正确的决策服务?本文旨在对此做一研究。
预算科目明细表
机器设备折 旧运输工具折 旧办公设备折 旧
测试费 计量费 财产保险费
在建工程
认证费
运输工具
无形资产
宣传费
电子、办公设备 无形资产购置支出
其中：土地使用权
其中:土地
咨询费
无形资产摊 销
诉讼费
其他资产
打假费用
其他
资产总计
信息化费用
利润分配支出
流动负债
水电气费
对外投资支出
短期借款
折旧费
其他现金支出
应付票据
预算科目
损益表预算科目 现金流量表预算科目
资产负债表科目 营业费用预算科目
产品销售收入
本期现金流入总额
流动资产
薪金
销售折扣与折让
销售现金流入（国内）
现金
奖金-其他奖金
产品销售成本 产品销售税金及附 加 毛利率
销售现金流入（国外） 财政补助 出口退税
应收票据 应收帐款 减:坏账准备
福利费 工会经费 教育经费
营业利润率
工装模具支出
长期投资
劳务费
投资利润
制造费用支出
固定资产
会务费
补贴收入
营业费用支出
固定资产原值
物业费
营业外收入
管理费用支出
累计折旧
租赁费
营业外支出 利润总额 所得税 净利润 净利润率
税金支出 财务费用支出（支出－收 入） 固定资产购置支出
其中：房屋及建筑物
机器、机械设备
其中：房屋折旧 邮寄费
财产保险费
邮寄费
认证费
测试费
信息化费用
计量费
折旧费
财产保险费
其他固定制造费用
认证费
小议《中华人民共和国注册会计师法》及其修改意见
考核应建立以财务部门和人力资源部 门为核心 的综 合考核组织 。财务部 门负责提供预算考核数据 ， 人 力资源部门负责工资、 奖金 、 年薪的计算。各预算责 任中心的预算考核体系要 以预算 目标 为依据建立 ， 工资和奖金 、 年薪也要与预算完成 的业绩挂钩。 九． 建立预算调节机制。预算不是一成不变的，
会 计师 考试 和注 册 办 法 、 范 注册 会计 师 和 注 册会 规
费用预算 ；利息” 目的数据 ， 自现金预ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ ；所得 “ 项 来 “ 税” 目， 项 是在利润规划时估计 的， 并已列人现金预 算 。它通常不是根据 “ 利润” 和所得税税率计算出来 的， 因为有诸多纳税调整的事项存在。
务所 自己组成的注册会计师协会来进行 ： 成注册 形
企业 单位起到监督检查作用， 他提供 的审计报 告、
验资报告具有证明效力 ， 为国家行政管理机关和社 会计师行 业内的事 由注册会计师 自己的组织来管 会 公 众所认 可 。 一 ， 理， 政府部 门只监督指导 的新格局 。这是注册会计 （ ） 二 反映了我 国的注册会计师管理体制 ， 即加 师行业 自身特点 的要求 ， 是政府部 门转变职能 的需 入事务所的注册会计师 以相关法律法规为准则 ， 要 ， 由 也符合 国际通行 的做法。
维普资讯
《 现代会计）０ ６ ２０ 年第 ６ 期
ｌ． ３财务费用预算。是根据企业预计支付的短 期借款利息 、 长期借款利息 、 公司债券利息等扣除应
预算现金流量表
贾卒《全面预算管理实践》8.1.2编制预算现金流量表现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。
以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。
通过编制现金流量预算 ,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及相对平衡。
编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的合理现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。
相互的关系可用公式表示为 :期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -期末预算现金结存余额=预算期间的现金支出1.期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。
2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
（1）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。
它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
（2）投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
对外投资收到的现金，等于预算利润表的投资收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
收回投资收到的现金，根据董事会收回投资的决议，预计长期投资、短期投资的减少数，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
处置固定资产或无形资产收到的现金，等于处置固定资产或无形资产的净收益，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
（3）筹资活动产生的现金收入，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
吸收权益性投资收入的现金，等于增资配股金额，加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。
借款收到的现金，等于预算期间的现金支出与现金收入（不含借款收到的现金净加数）及期末与期初货币资金的差额。
3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
预算表-现金流量表
公司预算现金流量表
项目
上年实 本年预
际
算 1月
一、经营活动产生的现金流量
销售产品、提供服务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买产品、接受服务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的增值税款
支支付付的 的所 除得 增税 值款 税、所得税以外的其他 税费
支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额额 期初余额 期末余额
制表人：
审核 人：
现金流量表
7月
第三季度 8月 9月
单 位：
第四季度
合计 10月 11月 12月 合计
审批 人：
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
第一季度 2月 3月 合计 4月
第二季度 5月 6月 合计
取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
第五章 现金流量表解读
案例5-3 案例 蓝田股份（600709）2000年年报现金流 量表中“销售商品、提供劳务收到的现 金”为20.4亿，利润表中的“主营业务 收入”为18.4亿元。但与此同时，1999 年5月、2000年5月和2001年4月，蓝田 股份三次提出配股申请。一方面，销售 商品、提供劳务收到的现金如此之巨； 另一方面却不断提出新的筹资申请，该 公司到底是有钱还是没钱呢？这不能不 令人生疑。
2．投资活动产生的现金流量质量分析
一般来说，投资活动的净现金流量为负数，则 表明企业扩大再生产的能力较强、产业及产品 结构有所调整、参与资本市场运作、实施股权 及债权投资能力较强；反之，则表明企业资本 运作收效显著、投资回报及变现能力较强。如 果大额变卖固定资产，则表明企业产业、产品 结构将有所调整，或者未来的生产能力将受到 严重影响、已经陷入深度的债务危机之中。
2．收到的税费返还
此项目通常数额不大，甚至很多企业该项目数 为零。只有外贸出口型企业、国家财政扶持领 域的企业或地方政府支持的上市公司才有可能 涉及。对该项目的分析应当与企业的营业收入 相结合，因为大多数税费返还都与企业的营业 收入相关。应当注意该项目是否与营业收入相 配比，有些企业虚构收入，但现金流量表中却 又没有收到必要的税费返还，对此应引起关注。
3．筹资活动产生的现金流量质量分析
筹资活动的现金流量反映了企业的融资能力和 融资政策。一般来说，筹资活动的净现金流量 为正数，则表明企业通过银行及资本市场的筹 资能力较强，但应密切关注资金的使用效果， 防止未来无法支付到期的负债本息而陷入债务 危机；反之，则表明企业自身资金周转已经进 入良性循环阶段、企业债务负担已经减轻、经 济效益趋于增强，或者银行信誉已经丧失、未 来资金周转将更趋紧张。
财务报告分析
现金流量及其构成(ppt 53页)
2020各项税收的滞纳 金和罚款；
❖ ⑵弥补以前年度亏损； ❖ ⑶提取法定公积金； ❖ ⑷提取公益金； ❖ ⑸向投资者分配利润。
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三、税金
税金是国家依法对有纳税义务的单位和个人征 收的财政资金 。
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❖ 3、流动资产：是指可以在一年内或者超过一 年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
❖ 4、递延资产：是指企业已经支出但不能全部 计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销 的各项费用。
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*工程投资的基本构成：
❖ 1.建筑安装工程费，包括：直接工程费、间接费、 计划利润、税金
(以前年度贷款本息累计＋本年度贷款额/2)×利率
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❖ 例：某工程项目建设期4年，每年贷款额分别 为1500万元、1500万元、2000万元、 3000万元，总计8000万元。年利率为6%， 计算建设期贷款利息。
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❖ 解：
第一年应计利息＝1500/2×6%＝45万元
❖ 例：某项固定资产原价为10000元，预计净残值 400元，使用年限5年。采用双倍余额递减法计算各 年折旧额。
答案
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*销售收入、利润和税金
❖ 一、销售收入 销售收入是企业向社会出售商品或提供
劳务的货币收入。
销售收入＝∑ 销售量×销售价格
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二、利润
利润是企业在一定时期内全部生产经营活 动的最终成果。是销售收入扣除销售成本和 销售税金后的净余额。 销售利润＝销售收入－(生产成本＋管理费用 ＋财务费用＋销售费用)－销售税金及附加
2020年度财务预算报告
预算金额（万元） 预算部门
15.00 综合办 0.45 综合办 8.00 综合办 50.00 综合办 50.00 总经办 90.00 总经办 79.74 总经办 4.00 质量部 3.50 质量部 9.00 基地生产部 13.00 基地生产部 322.69
2020年各部门经费支出预算
生产部--40万
2020年组培生产 2020年资本性支出预算 2020年各部门经费支出预算 2020年资金收支净现金流预算
2020年销售预算计划
2020年销售预算毛利
毛利合计230万，综合毛利率15.36%
87.49
毛利（万元） 69.54
毛利率
38.89
34.50
9.21% 27.82% 25.93% 23.00%
2020年基地种植/养殖预算
微块根21亩 一代苗190亩 共计：211亩
采挖种参： 微块根21亩， 一代苗24亩
2020（6月-8月）
2020（11月-12月）
2020年初
2020（10月-11月）
成品收成： 166亩（约产 量30吨）；
种植： 微块根24亩 一代苗273亩 二代苗312亩 共计：610亩
1,436.00 1,436.00 2,316.04 1,089.12
270.35 30.50
3、组培车间成本支出
53.95
4、其他养殖成本支出 5、期间费用支出 6、税金支出 7、固定资产购置支出 8、其他资产购置支出 本期现金净流量
6.80 426.76
1.97 43.90 322.69 -810.04
种植品种 太子参 太子参
种植模式 自种 委托种植
生禽
养殖
基地生产部费用 合计
资本性支出和现金流量
长
期 借 款 与 应 付
一 事 一 议 资 金
专 项 应 付 款
款
负债是 过去的交易、 事项形成的 现时义务， 履行该业务 预期会导致 经济利益流 出村集体经 济组织。
（３）所有者权益要素
投入资本
所有者 权益
未分配收益
收
本年收益
益
资本公积 未分配收益
所有者权 益是所有者在 村集体经济组 织资产中享有 的经济利益， 其金额为资产 减去负债后的 余额，包括资 本、公积公益 金、未分配收 益等
债
政 补
助
货库
生产
币存
服务
资物
投入
金资
成本
固定 资产
形成 回 产品 笼
货 币 资 金
资金退出 分配盈余
２．会计要素
经济 业务 内容
会 计 要 素
静态要素
资产
负债 所有者权益
Hale Waihona Puke 动态要素收入 费用
收益
（１）资产要素
资产是
由过去的交
易、事项形
成并由村集
体经济组织 资
拥有或控制
产 要
的资源，该 素
资源预期会
第三、筹资活动，是指导致企业 资本及债务规模和构成发生变化的 活动。
这里的债务，指对外举债，包括向 银行借款、发行债券以及偿还债务 等。应付账款、应付票据等商业应 付款等属于经营活动，不属于筹资 活动。
一般来说，筹资活动， 现金 流入项目主要有：吸收投资 所收到的现金，取得借款所 收到的现金，收到的其他与 筹资活动有关的现金；该项 现金流出项目主要有：偿还 债务所支付的现金，分配股 利、利润或偿付利息所支付 的现金，支付的其他与筹资 活动有关的现金。
2024年财务管理要点30题库及答案
2024年财务管理要点30题库及答案第一部分：财务管理基础1. 财务管理的主要目标是？- 最大化股东财富- 最大化企业利润- 提高员工福利- 提高企业知名度答案： A - 最大化股东财富2. 财务管理主要包括哪两个方面？- 投资决策和融资决策- 收入管理和支出管理- 存货管理和应收账款管理- 预算管理和成本控制答案： A - 投资决策和融资决策3. 什么是净现值（NPV）？- 净现值是未来现金流的现值减去初始投资的现值。
- 净现值是未来现金流的现值加上初始投资的现值。
- 净现值是初始投资的现值减去未来现金流的现值。
- 净现值是未来现金流和初始投资同时折现后的值。
答案： A - 净现值是未来现金流的现值减去初始投资的现值。
4. 财务报表主要包括哪四个部分？- 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表- 资产负债表、利润表、现金流量表、财务状况变动表- 资产负债表、利润表、现金流量表、预算报表- 资产负债表、利润表、现金流量表、投资收益表答案： A - 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表5. 债务融资和股权融资的主要区别是什么？- 债务融资需要支付固定的利息，股权融资不需要。
- 债务融资的权益稀释作用较小，股权融资的权益稀释作用较大。
- 债务融资的税收抵扣作用较大，股权融资的税收抵扣作用较小。
- 债务融资的流动性风险较大，股权融资的流动性风险较小。
答案： A - 债务融资需要支付固定的利息，股权融资不需要。
第二部分：投资决策6. 资本预算决策主要包括哪两个方面？- 项目评估和投资决策- 现金流管理和风险管理- 项目风险评估和项目收益评估- 投资组合管理和资产配置答案： A - 项目评估和投资决策7. 内部收益率（IRR）的主要作用是什么？- 评估投资项目的风险- 确定投资项目的最佳退出时机- 评估投资项目的可行性- 确定投资项目的最佳融资方式答案： C - 评估投资项目的可行性8. 什么是回收期法？- 回收期法是一种评估投资项目风险的方法。
2020年度企业财务预算报表
2011年度企业财务预算报表
财务预算报表体系结构
➢ 主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配 表、现金流量预算表
➢ 附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外 筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表
➢ 主要分析指标表
2011年度企业财务预算报表
财务预算报表编制范围
➢ 基本要求：XX集团及其所属全资或控股 的子企业，原则上与财务决算报表编制 范围一致。
长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资 “科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目 预计期末余额的净额填列。
其他长期资产：不包含未处理资产损失。
2011年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一 年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。
其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负 债项目。
2011年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业 企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》 （财会［2003］31号），反映企业按照原制度 清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损 失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年 度处理的部分。
2011年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
➢ 预计资产负债简表（国资企预01表）
反映企业2011年末资产、负债及所有者权益的预 计情况。
编制集团合并报表，应按合并口径填列。
本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年度 财务决算情况填列。
2011年度企业财务预算报表
财务预算报表具体编制
应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利 息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、 “应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准 备”科目预计期末余额后的净额填列。
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2020年
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2020年12月
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4.2 投资支付的现金
50
购买理财
51
对外股权投资（非控制）
52
新设子公司（控股）
53
4.3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
54
4.4支付其他与投资活动有关的现金
55
借款给集团内其他公司
56
支付其他投资
57
4投资活动现金流出小计
58
投资活动产生的现金流量净额
59
三、筹资活动产生的现金流量
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
60
5.1吸收投资收到的现金
编制单位：
项目 一、经营活动产生的现金流量
1.1销售商品、提供劳务收到的现金 主营业务净收入 收入1 收入2 收入3
1.2收到的税费返还 1.3收到的其它与经营活动有关的现金
贴牌收入 押金收入 活期存款利息 政府补助
与资产相关的政府补助 与收益相关的政府补助 非常规流入 1 经营活动现金流入小计 2.1购买商品、接受劳务支付的现金 房租 运营费用 2.2支付给职工以及为职工支付的现金 2.3支付的各项税费 增值税 所得税 其他税项 2.4支付的其它与经营活动有关的现金 销售费用 管理费用 财务费用 押金退还 管理贴牌代支付 支付的其它与经营活动有关的现金-其他 2 经营活动产现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 3.1收回投资所收到的现金 理财产品本金返还 原始投资额 3.2取得投资收益所收到的现金 理财收益 股权转让收益 股息红利 3.3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 回的现金净额 3.4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3.5收到的其它与投资活动有关的现金 收到集团内其他公司还款
支付其他筹资
73
6筹资活动现金流出小计
74
筹资活动产生的现金流量净额
75
四、汇率变动产生的现金流量
76
五、现金及现金等价物净增加额
77
加：期初现金及现金等价物余额
78
六、期末现金及现金等价物余额
79
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2020年1月
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0.00 0.00
收到其他投资
45
3投资活动现金流入小计
46
4.1购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 付的现金 前期装修相关费用
47 48
购置固定资产和无形资产
49
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61
5.2取得借款收到的现金
62
5.3收到的其它与筹资活动有关的现金
63
收到集团内其他公司借款
64
收到其他筹资
65
5筹资活动现金流入小计
66
6.1偿还债务支付的现金
67
6.2分配股利、利润或偿付利息支付的现金
68
应付股利
69
应付利息
70
6.3支付的其它与筹资活动有关的现金
71
偿还集团内其他公司借款
72