各种支付结算方式对比表

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商业银行经营管理习题二

商业银行经营管理习题二一、名词解释银行贷款贷款政策贷款利率贷款承诺费补偿余额信用贷款担保贷款保证贷款抵押贷款质押贷款抵押率票据贴现消费者贷款信用卡住房按揭贷款信用分析现金流量不良贷款关注贷款次级贷款可疑贷款审贷分离制二、填空1、银行贷款按期限可以分为( ）、（）和（）。

2、按保障条件，贷款可以分为（）、担保贷款和（ )，担保贷款又可分为（）、（ )和( ).3、按贷款的质量和风险程度，贷款可分为（）、（）、( ）、( ）和（）,其中属于不良贷款的是（ )。

4、按贷款的性质,贷款可分为（）、（ )和（）。

5、任何一笔贷款都必须遵循以下工作程序：贷款申请、（）、对借款人的信用评估、( ）、借款合同的签订和担保、贷款发放、（ )和贷款的收回.6、贷款价格的构成包括:（）、（）、（）、和( ）.7、贷款定价的方法主要有( ）、（）、( ）、优惠加数优惠乘数定价法、和( ）。

8、担保法中规定的保证方式包括（ )和( ）。

9、我国《担保法》中规定的保证方式有（ )、( ）和( )。

10、抵押物的处分方式主要有三种：（）、( )和（）。

11、消费者贷款按偿还方式可以分为以下三类：（ )、（ )和（）。

12、“五C"原则是指（）、（）、能力、（）和环境条件.13、银行用来进行财务分析的比率通常有( ）、盈利能力比率、（ )和经营能力比率。

14、根据银行贷款过程的特点，通常可将贷款过程中的审贷工作划分为以下几个岗位：贷款调查岗位、（）、贷款决策岗位、( ）和（）。

三、不定项选择1、下列指标中属于流动性比率的是（ )。

A速动比率 B现金比率 C资产收益率 D资产周转率2、贷款的定价必须遵循以下原则( ）。

A利润最大化原则B扩大市场份额原则C保证贷款安全原则D维护银行形象原则3、在发放抵押贷款时,对于抵押物的选择必须遵循以下原则（）。

A合法性原则 B易售性原则 C稳定性原则 D易测性原则4、借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在问题如果发展下去将会影响贷款的偿还，此种贷款是( ）。

一文解构股份支付会计处理（建议收藏）

一文解构股份支付会计处理（建议收藏）展开全文行走的审计汪陪伴你的又一天很幸运遇见你：❥(^_-)2019年10月8日，这是行走的审计汪第98篇原创文章。

编辑按：我们已经对股权激励有了初步的了解，也对最主要的两种方式的优缺点和适用范围进行了分析，今天一起来看看股份支付的会计处理是怎样的。

这篇文章比较长，主要的结构如下：股份支付1 什么是股份支付？2 如何界定为股份支付？3 股份支付的分类4 股份支付四个主要环节5 限制性股票如何做会计处理？6 股票期权如何会计处理？7 不同结算方式的股份支付处理对比8 集团股份支付如何处理？9 限制性股票分红如何处理？10 股份支付对现金流的影响11 股份支付对每股收益的影响12 总结1什么是股份支付？《企业会计准则第11号--股份支付》将股份支付定义为：企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

定义中的关键词是哪些呢？关键词一：为获取服务企业通过股份支付获得了服务。

比如：企业通过对职工进行股权激励，获得了其在工作上的服务；企业通过对经销商进行股权激励，获得了其在业务合作上的服务。

反过来说：如果没有获取相关服务，就不符合股份支付的准则定义。

关键词二：支付形式为权益工具企业获得服务的同时，必然要支付一定的对价。

职工薪酬是一种现金形式的支付，企业支付相应的现金报酬；但股份支付的对价支付方式是：①企业自身的权益工具② 以企业自身权益工具为基础确定的负债关键词三：支付对价和公允价值存在差额这点是隐藏的关键信息。

假设股份支付的对价：每股授予价格=每股公允价值，那差额部分是0，说明是按照市价授予的，也就不存在为了获取其他方的服务，而在价格上做出的让步了。

因此，这点是隐藏的关键信息。

理解的深度就在于对这些关键词的领悟程度。

领悟程度高，就是砖家；领悟程度低，自然是小白了。

2如何界定为股份支付？会计最难的并不是会计处理本身，而是如何将业务按照准则规定真实、公允地反映在报表上，让会计信息真实、准确、有效并可用。

B2C支付方式

多种支付方式支付宝使用的“第三方担保交易模式”，由买家将货款打到支付宝账户，由支付宝向卖家通知发货，买家收到商品确认后指令支付宝将货款放于卖家，至此完成一笔网络交易。

采用支付宝进行担保交易，可以更加方便的保护自己的资金安全。

支付宝交易是互联网发展过程中一个创举，也是电子商务发展的一个里程碑。

支付宝品牌以安全、诚信赢得了用户和业界的一致好评。

支付宝被评为2005年网上支付最佳人气奖、2005年中国最具创造力产品、2006年用户安全使用奖；同时支付宝也在2005年中国互联网产业调查中获得“电子支付”第一名，名列中国互联网产业品牌50强以及2005年中国最具创造力企业称号。

支付宝以其在电子商务支付领域先进的技术、风险管理与控制等能力赢得银行等合作伙伴的认同。

目前已和国内工商银行、建设银行、农业银行、招商银行等各大商业银行以及VISA国际组织等各大金融机构建立了战略合作，成为银行在网上支付领域极为信任的合作伙伴。

使用支付宝的好处：1.支付宝商品获得更高的点击率；2.管理帐目更轻松；3.通过B2C支付免汇款手续费，体贴买家更省钱；支付宝网上支付的联网银行包括：二、网银在线凭借强大的技术实力和良好的服务理念，以“电子支付专家”为发展定位，联合中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、招商银行等国内各大银行，以及VISA、MasterCard、JCB等国际信用卡组织，致力于为国内中小型企业提供完善的电子支付解决方案。

优势：1、支付平台优势：* 是国内支持银行卡种较多、覆盖范围较广、结算速度较快的支付平台* 采用JA V A编程语言，保证系统的安全稳定性* 平台适用面广，支持静态页面及其他各种网站空间，后期维护成本低* 价格定位具有高性价比，服务品质优良2、三大服务优势：* 提供按天结算服务，确保商户的资金流畅运转* 7X24小时全天候客户服务，365天全年不休息，实时解决你在网上支付过程中遇到的问题* 量身订做行业性电子支付解决方案。

外贸收款方式

Dear all；最近很多童鞋问我外贸收款的方式方法，为了让大家更好更专业的服务客户，也为了高效工作不用一遍遍重复介绍解释，我整理了一下相关的知识，分享给大家，希望对大家有帮助（请耐心看完，提升自己，切勿毫不修改就转发给客户）哪种外贸收款方式比较好，选择一种合适的收款方式，对于一个外贸人来说，节省的不仅仅的是时间与金钱，更重要的是降低风险，迎合客户的口味，提高效率，让国外客户更满意。

俗话说的好啊，客户就是上帝，如果上帝都不满意，你这生意能有搞头么？呵呵，废话不多说了，在这里分享一外贸收款方式的知识和实际经验，希望对广大外贸朋友有所帮助和启示。

通常海外收款方式主要有以下几种：支票、信用卡收款（Visa/Master）、PayPal、电汇（T/T）、信用证（L/C)、现金支付、西联汇款（western union），money booker 、money gram等。

在这里本人就对以上的这几种收款方式进行一个对比和分析，让大家在选择的时候有所参考，如有哪些不足地方，欢迎大家发表见解。

一、支票支票（Check）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

支票可以用于付款和收款。

支票的主要用途还是收款。

其特点是价格低廉，通常只需要20元人民币的托收费用，就可以通过各大主要银行收取广告商寄来的支票，其费用通常比电汇低廉的多。

但是使用支票收款也有一些缺点，一是时间周期很长，一张支票从美国寄到中国，再从中国寄回美国，整个周期通常要一个月甚至几个月的时间，周期太长。

二是中国的支票托收有一定限制，有时候托收支票，银行会要求用户提供劳务合同等凭证，有时候还会出现中间行扣费的问题，因此托收应该选取中行或工行等海外网点多的银行进行托收。

二、信用卡收款（Visa/Master）信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片，发卡银行会给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款。

跨境贸易人民币结算介绍

目前人民币跨境清算可自由选择两条路径
试点企业境内银行大额支付系统 (支付报文支付报文CMT100) 支付报文境外清算行境外参加行境外企业境外参加行 SWIFT

境外企业
企业报关币种和结算币种不一致处理办法
出口方面以是否使用出口收汇核销单报关为监管主线。出口方面以是否使用出口收汇核销单报关为监管主线。即出口以外币报关并使用出口收汇核销单的，纳入外汇管理部门的出口收汇核销管报关并使用出口收汇核销单的，以人民币报关（未使用出口收汇核销单）理；以人民币报关（未使用出口收汇核销单），无须办理收款核销手续。进口方面以结算币种为监管主线。即进口业务以人民币付款的纳入人进口方面以结算币种为监管主线。民银行的人民币跨境收付信息系统进行管理，民银行的人民币跨境收付信息系统进行管理，否则纳入外汇管理部门的进口核销管理。的进口核销管理。
政策出台的目的: 政策出台的目的: （1）帮助企业抵御国际金融危机的冲击。帮助企业抵御国际金融危机的冲击。（2）促进贸易投资便利化。促进贸易投资便利化。
政策设计的总体思路
设计思路是：减少不必要的审批环节,为试点企业带来便利。贸易真实性由办理人民币结算的商业银行负责审核。企业办理试点业务事前无须经人民银行或外汇局审批，人民银行通过境内结算银行报送数据来掌握试点业务的开展情况。
贸易出口人民币收款
贸易出口收汇核销
试点企业无须申领出口收汇核销单。第三步：出口企业向外汇局申第二步：企业办理出口报关并取得领纸质出口核销单，并办理网上备案。出口报关单。第三步：企业收款时向结算银行提第四步：企业凭出口核销单办供跨境贸易人民币结算出口收款说理报关手续。明，配合境内结算银行对贸易单证第五步：对来料加工贸易收汇真实性和一致性审核工作。对来料先登录联网核查系统记录比例加工收款超合同金额30%的，试点信息，超合同的30%，银行还企业在收款之日起10个工作日内向需审核合同等资料后记录超比例信息。企业收汇先入外汇待结算银行补交超比例说明、报关单、合同或加工贸易业务批准证。收款核查账户并办理国际收支申报，无须入待核查账户及经联网核查才结汇或划转前须经过联网核查能划转，收款后5个工作日内办理程序。国际收支申报。

网上银行与电子支付实验报告

网上支付实验汇总（1~5）实验一银行网上业务调查【实验目的】了解银行网上业务围及具体容。

【实验要求】对比各银行网上业务（个人和企业），并通过列表形式比较分析各银行网上业务的特点，完成实验报告并回答实验思考题。

【实验容与步骤】1、在百度等搜索引擎上查到招商银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行、民生银行等银行的网址；2、登陆上述银行的，查看其开展的网上个人业务和企业业务（以个人银行为例，有账务查询、网上支付、转账汇款、自助缴费、外汇买卖、国债投资、证券服务、功能申请等）。

【实验结果】通过列表形式（见表一、二）比较分析各银行网上业务的特点，并记录到实验报告中（银行网上企业业务表格项目自己确定）表一银行网上个人业务的比较表二银行网上企业业务的比较【实验思考题】试比较以上各家银行的网上业务，哪家最多？各自有什么特色？根据以上两个表格，建设银行的网上业务相对来说比较丰富一些。

从网上银行个人业务来看，建设银行新推出的银行卡网上小额支付功能让您的银行卡即便不开通网上银行，也能进行网上支付。

工商银行在其他银行在转账汇款方面多了两个业务，分别是向境外的VISA卡汇款、向E—mail，手机卡汇款。

这是一大特色。

从网上银行企业业务来看，每家银行在相同的业务方面上，各自都有各自的特点，比如财务控管理，招商银行有自己的个性服务，中国银行跨境现金管理，建设银行不同额度转账流程控制等等。

实验二支付方式分析【实验目的】了解购物常用的支付方式。

【实验要求】比较各的支付方式，以列表形式形成实验报告，并回答实验思考题。

【实验容与步骤】访问不少于6个知名电子商务，例如当当网www.dangdang.、京东商城www.360buy.、麦包包www.mbaobao.、淘宝网www.taobao.、易趣网、拍拍网www.paipai.、卓越亚马逊、凡客诚品等，查询这些的支付方式有哪些？（如货到付款、邮局汇款、银行卡支付、银行电汇等等）。

国际结算融资的方式有哪几种国际结算融资方式

国际结算融资的方式有哪几种国际结算融资方式随着国际社会经济的发展，国际贸易的方式越来越多，结算的方式也有很多，这里给大家介绍一下国际结算融资的相关内容，希望对大家有所帮助。

国际结算中如何开展贸易融资在国际贸易中，规范的金融工具为企业融资发挥了重要作用。

贸易融资，是与国际结算连在一起。

一、国际结算首先要从国际结算和贸易融资是如何产生开始，银行用汇款、托收和信用证方式，于是引出了国际结算。

国际结算通过银行用货币收付清偿国际间债权债务的行为。

国际结算对比国内业务的特点有：货币的活动范围不同、使用的货币不同、所遵循的法律不同。

国际结算的发展也从现金结算发展到票据结算、从凭实物结算发展到凭单据结算、从买卖双方直接结算发展到通过银行结算。

国际结算方式细分汇款、托收和信用证。

其中汇款分为预付货款和货到付款。

其中托收分为付款交单(D/P)、承兑交单(D/A)以及其他方式。

其中信用证分为即期L/C、远期L/C和假远期L/C。

二、进出口商融资需求将三大支付方式的过程分解，加进银行融资，便产生了国际贸易融资。

这是一个复杂的过程，孕含着技术、利益和风险的过程。

对于这个过程，参与国际贸易、国际金融的人必须了解和掌握。

国际贸易融资是银行围绕着国际贸易结算的各个环节为进出口商提供的资金融通与便利。

进出口客户的深层次需求还包括防范进口商及进口国家风险、汇率等其他风险、扩大海外市场和客户，有些甚至需要国际贸易结算的专业意见和建议。

三、银行能够提供的贸易融资品种银行能提供的贸易融资品种，按进出口贸易分：进口贸易融资与出口贸易融资;按贸易结算方式分：信用证贸易融资与非信用证贸易融资。

其中出口融资按融资时点分：装运前融资和装运后融资。

为进口商提供的贸易融资品种包括：授信开证、进口押汇及提货担保;为出口地银行可以开展的融资活动包括：打包放款、出口押汇、票据贴现、出口发票融资、出口信保押汇、出口保理融资及福费廷等。

1、进口押汇进口押汇是指银行收到信用证、进口代收项下单据或汇款项下客户提供的相关单据后，向进口商提供的用于支付该信用证、代收或汇款项下金额的短期资金融通。

线上支付与线下支付对比分析

1.线下支付：细分市场+平台推广“线下支付”：细分市场+平台经营。

“线下支付”90%份额被银联和银行分割，其他“第三方”经营模式：细分市场专业化及定制化服务；“平台经营”提升效率。

其他“第三方”未来空间相对有限固有市场结构：长久以来，银行是支付的主体，银行具有客户、信用、金融产品和网络等诸多优势，而作为第三方支付机构在无法提供额外价值的情况下难以同银行抢夺市场份额。

传统收益来源单一，边际成本较高：由于无法发行银行卡，预付卡由于管制应有十分有限，因此第三方支付的收益基本都来源与收单机构手续费分成。

线下支付中，手续费分成的结构是：收单机构20%、转接机构10%、发卡机构70%。

但由于竞争激烈，收单机构为了争夺商户竞相压力收单费用，进一步压缩收单利润，使得第三方支付无利可图。

相比之下，银行的收入则多元化：①收单机构的20%和作为发卡机构的70%；②商户派生存款后可用于放贷，获得息差收入。

③客户的账户结算、转账等中间业务收入。

并且由于银行有成熟的支付结算网络，使其客户开发的边际成本更低。

因此，第三方支付机构在线下领域须另辟蹊径，主要有两个方面：发展细分市场，走专业化道路：无论是银联还是商业银行，受制于业务重心和经营能力，在线下支付领域主要还是提供同质化的基础服务，不能根据行业和企业特点提供专业和定制化的产品，也没有进一步挖掘客户的更深层次的需求。

这就给第三方支付提供了生存和发展的空间。

表1：线下第三方支付的专业化特点平台型拓展和经营，提升潜在价值：尽管在线下银联与银行很强大，但也有业务死角。

例如，处于风险和成本的考虑，银联和银行对收单商户有着较高的要求，如四证一照、营业额、经营场所面积等，这就把众多小微的商户拒之门外。

同时，第三方公司通过“互联网”和“平台”的模式，业务复制成本低，提升管理和营运效率，在细分市场超越银联等强大竞争对手。

而第三方支付可以借助外部团队，积极拓展形成平台经济，在衍生出其他盈利模式如广告、理财销售、小额贷款等。

四大商业银行个人银行和企业银行对比

网上支付与结算实验一姓名:学号：一、登岸招商银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行等网址，了解其开展的网上个人业务和企业业务，列表比较分析各银行网上业务的特点。

表一银行网上个人业务比较银行网上个人业务比较分析:(1)招商银行：招商银行的网上业务最多。

招商银行是商业私有的，其他三家均属国有银行，其性质决定了业务拓展的力度与决心就要低于商业银行，而且招商银行是商业银行中业务进展比较全面的。

信用卡很多；能够24 小时迸行交易，而且能够进行二选一委托和止损委托；招行重视个人业务；它的网上托管银行比较有特色。

而且招商银行率先打造了“一卡通”多功能借记卡、“一网通”网上银行、双币信用卡、点金公司金融、“金葵花”贵宾客户服务体系等产品和服务品牌，并取得了庞大成功，并逐渐形成了低资本消耗、低风险、高效益的业务进展模式。

业务特点：安全靠得住、功能壮大、方便快捷、信息丰硕。

(2)中国银行：中国银行的平台是最好、最稳固的，很少出现因线路忙而无法迸入系统操作的情形。

提供商业银行、投资银行、保险、资产管理、飞机租赁和其他金融服务，能够知足不同客户的复杂业务需求。

具有账户查询、网上支付、境外账户管理、银企对接、提供资金汇划、批量委托、授权模式定制、预约付款、定向支付、历史交易査询、代发工资、代理报销、网上支付通关税费、异地报关等功能。

(3)中国工商银行：网上业务较多，无论是在投资、管理、借贷、理财等方方面面，都做的比较完善而且设置灵活-以登录卡为主线，可为牡丹信用卡、灵通卡、外币活期一本通等不同类型的账户申请不同功能并可在线对各类账户的各项功能进行修改。

中国工商银行的网上银行分为金融@家存折版、金融家网上注册版、金融家柜面注册版和金融家证书版，成为工行的网上银行客户后，您除能够在线任意转账汇款、简便的信用卡网上还款、灵活方便的在线缴费外，它还能够实现便捷高效的网上支付和专业化的外汇、证券和保险信息及交易服务。

基于企业视角探析跨境贸易人民币结算——以F公司为例

【摘要】】随着中美贸易摩擦和金融科技战的加剧，尤其是我国一部分高科技企业被美国纳入“实体清单”，对于中国“走出去”跨国公司如何确保境外资金汇路安全，资金流连续性以及打破对美元过度依赖，提升人民币国际化地位是我们必须面对和需要解决的问题。

打通人民币结算通道，推行跨境人民币结算正是解决如上困境的一把钥匙。

在当前形势下探析跨境贸易人民币结算条件显得尤为迫切和必要。

文章通过梳理F公司跨境人民币现状并结合推进跨境人民币结算中实际面临的痛点分析，进一步提出打通跨境人民币结算需具备的充要条件并尝试给出具体的解决方案。

文章还从国家、监管、金融机构以及企业自身四个层面提出一些具体的建议，以此对中国走出去企业跨境贸易进行人民币结算提供一些思路和参考。

【关键词】跨境贸易；人民币结算；人民币国际化【中图分类号】F812.42 一、引言2009年7月1日跨境人民币结算正式启动，标志着人民币国际化迈出至关重要的一步。

2016年10月1日，人民币正式被IMF纳入特别提款权(SDR)篮子，成为理论意义上的国际货币。

2013年随着国家“一带一路”倡仪推进，激活了人民币跨境使用的新动能。

十多年来通过政府、金融机构、企业三方的努力，人民币已经成为全球TOP5活跃币种，根据央行发布的金融统计数据显示人民币跨境使用以来，截至2020年末人民币跨境结算量达到283 806亿元，同比增速44.36%。

2020年末境外主体持有境内人民币金融资产89 850亿元同比年初增长了40.1%。

人民币跨境收付金额也从2010年的1.75%提升到2020年的47%。

人民币国际化成就斐然，但从支付比例来看占比低于2%，与美元、欧元、英镑和日元还有很大的差距。

为贯彻落实党中央、国务院关于扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务的决策部署，推动形成以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局，进一步发挥跨境人民币业务服务实体经济、促进贸易投资便利化的作用，人民银行会同发改委、商务部、国资委、银保监会、外汇局联合发布了《关于进一步优化跨境人民币政策支持稳外贸稳外资的通知（银发[2020]330号）》，将跨境人民币资本金与外债资金在境内使用，与外币业务做到“一视同仁”。

农商银行电子银行业务发展分析

农商银行电子银行业务发展分析第一章电子银行业务的运营分析一、电子银行业务的发展理论分析电子银行业务作为新型的银行业务模式，发展迅速，尤其在规模效应方面十分明显，因此应用边际理论分析电子银行业务发展比较合适。

边际理论的基本观点是边际效用递减。

传统经济学认为，对于消费者而言，随着消费数量的增加，单位产品或服务带给消费者的满足程度逐渐下降，即消费品的边际效用是递减的；对于生产者而言，随着投入的劳动力、资本的增加，这些要素的产出数量是递减的，即边际产出是递减的，这称为边际产出递减规律或边际成本递增规律。

边际产量递减规律对于大多数物质产品适用，但在网络时代，对于基于网络应用的电子银行业务却不适用，这是由于计算机系统的资源（包括存储容量、网络带宽、计算机的处理能力）容量巨大，电子银行基础投资后，单位产品成本中不变成本占比很大，可变成本占比极小，且边际成本趋近于零，因此计算机系统的资源使用尚未达到拥挤点时，边际递减规律不会发生作用。

因为使用网络的并发可能性不大，同一时点使用电子银行办理交易的数量不大，很难达到网络拥挤点，这样客户新增数量不大时，不会对存量客户的交易活动产生影响，也对网络运营成本的影响极小，只有当客户交易量接近网络拥挤点时，新增客户的交易才对网络运行效率会产生显著影响，导致运营成本显著上升，呈现边际成本递增的特性。

由此，在网络拥挤点产生之前，电子银行成本曲线如图所示：图4-1 ：电子银行成本曲线（ATC：平均总成本，AFC：平均不变成本，AVC：平均可变成本，MC：边际成本。

）与传统的边际成本曲线不同，当电子银行的平均收益大于平均总成本时，电子银行业务保持盈利。

根据这一特性，电子银行只要推出，就要大力发展新客户，并促使客户大量使用电子业务产品办理交易、参与服务项目，以最大化增加收益。

在客户交易流量达到网络拥挤点之前，只要客户的交易流量越大，银行盈利就越多，资源利用效率就越高。

因此，一旦电子银行建设投产后，就应当大力发展客户，积极营销电子银行产品，只要未达到网络营运的拥挤点，就应采用积极进取的成长发展策略。

银行结算方式的种类及对比

银行结算方式的种类及对比目前银行结算方式主要是“四票、一证、一卡、三结算”的九种结算方式，以下分别介绍如下：（一）结算的种类企业之间商品交换的结算方式主要以转账或票据为主，由银行运用信用职能，通过转账结算方式办理结算。

按照（银行结算办法）的规定，银行结算种类主要有：商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等七种。

企业可以根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。

1．商业汇票由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或票据持有人支付款项的票据。

是企业所采用的一种延期付款形式，商业汇票按其承兑的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按是否带息分为带息商业汇票和不带息商业汇票。

商业承兑汇票是由销货企业或购货企业签发，经付款方承兑的票据；银行承兑汇票是由在银行开立存款账户的存款人签发，并经银行审查同意并承兑的票据。

商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的具有真实交易关系或债权债务关系的经济活动。

它在同一票据交换区域和异地结算中均可使用。

商业汇票有较强的信用，可贴现，可以背书转让，便于商品流通，有利于银行之间融通资金。

商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过 6 个月。

商业汇票的提示付款期自汇票到期日10 日内。

由于商业汇票的出票日与实际收付款有时间差，所以它的核算要通过“应收票据”和“应付票据”账户。

2．银行汇票汇款人将款项交存开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。

是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票适用于单位、个人向异地支付各种款项的结算。

银行汇票结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速、“钱随人到” ，剩余款项由银行负责退回等优点。

但对银行汇票要注意保管，防止遗失。

由于在企业办理银行汇票时银行已将其款项从其存款户中划出，所以在未用于支付之前作为“其他货币资金”进行核算。

3．银行本票申请人将款项交存开户银行，由银行签发给其凭以办理结算的蔡据。

跨境电商基础与实务第六章

6.1.2 PayPal和国际支付宝
2．国际支付宝
（5）国际支付宝与PayPal的区别
ห้องสมุดไป่ตู้
对比项目通用币种
PayPal
具有全球性，通用货币有美元、加元、英镑、欧元、日元、澳大利亚元等，不收人民币
国际支付宝只能用人民币结算
买家或卖偏向于保护卖家，一旦买家付款款项就偏向于保护买家，只有买家点击“已收到货物”后
6.1.2 PayPal和国际支付宝
1．PayPal
Paypal国际第三方在线支付方式，在线付款方便快捷，另外可以解除买家付款收不到货的担忧，国外买家使用率80%以上，欧美地区覆盖广，只需要一个邮箱就能注册，开户免费。
（1）PayPal账户类型
6.1.2 PayPal和国际支付宝
1．PayPal
6.1.2 PayPal和国际支付宝 2．国际支付宝
（1）国际支付宝的服务模式
国际支付宝（Escrow）的服务模式与国内支付宝类似，如图所示。交易过程中先由买家将货款打到第三方担保平台的国际支付宝（Escrow）账户中，然后第三方担保平台通知卖家发货，买家收到商品后确认，货款放于卖家，至此完成一笔网络交易。
6.1.2 PayPal和国际支付宝
1．PayPal
（4）PayPal提现方式
PayPal支持四种提现方式，内地电汇提现、香港账户提现、支票提现和美国账户提现，其中电汇体现和支票体现是最常用的两种方式。
电汇提现电汇提现具有速度快、安全性高的特点，电汇提现费用包括提现费、退还费和银行收费3 个部分。
6.1.1 信用卡组织：Master和VISA
2．VISA
VISA 是全球支付技术公司，运营着全球最大的零售电子支付网络，连接着全世界200 多个国家和地区的消费者、企业、金融机构和政府，促进人们更方便地使用数字货币，代替现金或支票。VISA 的前身是1900 年成立的美洲银行信用卡公司。 1974 年，美洲银行信用卡公司与西方国家的一些商业银行合作，成立了国际信用卡服务公司，并于1977 年正式改为威士（VISA）国际组织，成为全球性的信用卡联合组织。威士国际组织拥有VISA、ELECTRON、INTERLINK、PLUS 及VISA CASH 等品牌商标。VISA 不向消费者发卡，也不向消费者提供贷款和设定持卡人的卡费及利率。客户关系属于其金融机构的网络，直接由金融机构负责管理。

调查银行网上业务及网站的支付方式实验报告

实验一：调查银行网上业务及网站的支付方式实验学时：2学时一、实验目的及要求（一）实验目的1．了解银行网上业务；2．了解网站购物常用的支付方式；3．掌握电子支付的基本过程与流程。

（二）实验要求1．对比各银行网上业务（个人与企业），并通过列表形式比较分析各银行网上业务的特点；2．在中国银行，申请一个电子钱包，分析电子钱包的工作原理，并利用这个电子钱包购物一次。

3．比较各网站的支付方式，并以列表形式形成实验报告并回答实验思考题。

二、实验内容与步骤1．在百度等搜索引擎上查到招商银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行的网址；2．登陆上述银行的网站，查看其开展的网上个人业务与企业业务（以个人银行为例，有账务查询、网上支付、转账汇款、自助缴费、外汇买卖、国债投资、证券服务、功能申请等）；3．登陆当当网、淘宝网、红孩子商城、易趣网、拍拍网，查询这五个网站的支付方式有哪些？（如货到付款、邮局汇款、银行卡支付、直接付费、银行电汇等等）。

三、实验结果1．通过列表形式（见表一）比较分析各银行网上业务的特点，并记录到实验报告中（银行网上企业业务表格项目自己确定）2．通过列表形式（表二）比较各网站支付方式的异同四、实验思考题1、试比较以上各家银行的网上业务，哪家最多？各自有什么特色？我认为招商银行的业务项目是比较全面与均衡的。

而中行的个人银行服务与工行的商业服务也是很出色的，但总体来说较招商银行稍逊一筹，这一点在网页上也可以略见一斑。

中国银行：突出其外汇功能与偏重个人服务。

中行作为原来的外贸专业银行，海外分行网点多、经营规范，在国际金融市场中取得不少经验中国工商银行：主要是商业主面的的业务，突出其商业性质，服务项目多且细。

推出了全新的个人网上银行品牌“金融@家”与创新产品USBKEY。

招商银行：与其它几家网上银行相较而言，招商银行的各个业务发展得比较均衡。

它是国内银行中涉足互联网比较早的一家，也是目前国内商业银行中提供网上银行业务种类最多、服务地区范围最广的银行。

18个支付清算“计费模型”总结

18个支付清算“计费模型”总结计费子系统核心职能就是维护计费规则，基于算账服务的请求返回计费模式以及参数值；比如单商家模型需要计算平台的信息服务费，那么通过基础参数请求计费子系统获得信息服务费的计费模式（按比例，固定金额，按单笔阶梯还是累计阶梯），拿到计费规则以后便可以计算出信息服务费数值。

所有最核心的就是要基于业务特点抽象出计费规则的模型。

一个是匹配的模式，就是你要用什么方法去到规则池里找到规则，比如条件法，就是一组参数去匹配到规则，这个也是最常用的，那么你就需要为不同的计费类型设置不同的匹配条件组，比如例子中通过“类目+城市”去找规则；这样的话在匹配条件里可以设置灵活的条件组。

然后就是规则的设置，一条规则应该由哪些维度组成，这样我们将每一个费用的计算认为是一个函数：分成费用=f(x)=g{j(a),k(b,c),l[y,z,p(e,r,u)]}那你规则就需要能够使这个符合函数得到f(x)的值；如果想更深地了解清结算系统设计，可以稍后阅读一文搞定“清结算”。

下面我们列举出几个不同领域的不同费用的计费模型，你会从中发现计费模型设计的规律。

01家政O2O-合伙人分成在家政O2O领域中，有些阿姨是经别人介绍进来的，这样就形成了“合伙人-阿姨”的对象关系；后续这个阿姨的订单都需要给合伙人进行分成，所以在计费环节需要计算“合伙人分成”这个费用。

在订单完结以后，阿姨提交了订单报单操作，订单被交易系统推送到清算中心进行计费，判断出该订单中的合伙人ID非空，则需要计算合伙人分成这个费用；会根据该订单的品类、服务项、城市等条件去查询计费规则。

计费规则中的计费模式有按固定金额计费、固定比例计费、按阶梯递减计费；每个计费模式配置相关的计费规则，例如按固定金额计费的计费规则就是一个“固定值”，按固定比例计费的规则就是一个“固定比例”。

合伙人分成的计费规则列表的原型页面如下，每个规则有唯一的规则ID，以及规则匹配条件，规则值，如图中所示的在分成模式中包含了“固定比例、固定金额、金额递减”三种模式。

票据对比表

支票
出票人、收款人和付款人
同一票据交换区域
单位、个人均可
自出票日起10日
收款人与金额可授权补记
委托收款
同城异地
单位个人
托收承付
异地
单位
汇兑
同城异地
单位个人
自出票日起1个月
按实际结算金额结算
银行本票
出票人、收款人
同一票据交换区域
单位、个人均可
自出票日起2个月
分定额与不定额
商业承兑汇票
出票人、收款人和付款人
同城、异地等均可
单位
以企业为承兑人。付款期限最长不超过6个月
银行承兑汇票
出票人、收款人和付款人
同城、异地等均可
单位
以银行为承兑人。付款期限最长不超过6个月
银行承兑汇票
由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑
（1）出票人是承兑申请人。（2）付款人和承兑人是承兑行，即承兑申请人的开户银行。（3）受款人是与出票人签订购销合同的收款人，即卖方。
基本当事人
使用范围
使用人
有效期
备注
银行汇票
出票人、收款人
同城、异地等均可
单位、个人均可
（1）出票人。指“签发行”。（2）受款人。指收款人，收款人可以是“汇款人”，也可以是其他人。（3）付款人。指汇票中的兑付行。
商业汇票
收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
商业承兑汇票
由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑
（1）出票人是交易中的收款人，即卖方，或者交易中的付款人，即买方。（2）承兑人，出票人如是卖方，承兑人为买方，出票人如是买方，本人为承兑人。（3）付款人，是买方的开户银行。（4）受款人，是交易中的收款人，即卖方。

中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知

中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2004.10.13•【文号】银发[2004]235号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知（银发[2004]235号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：为适应支付结算业务发展的需要，规范客户和银行的支付结算行为，中国人民银行决定对现行票据和结算凭证(以下简称票证)的种类和格式进行调整。

现就有关事项通知如下：一、关于票证调整的内容(一)合并的票证将定额本票、不定额本票合并为本票(不定额)；将二联式进账单与三联式进账单合并为三联式进账单；将托收承付凭证(包括邮划、电划)、委托收款凭证(包括委邮、委电)合并为托收凭证。

(二)调整格式、要素的票证银行汇票正面增加密押的填写位置；支票、电汇凭证和信汇凭证正面增加支付密码的填写位置；支票背面、汇兑凭证正面增加“附加信息”栏；本票增加申请人名称；汇票、本票背书栏由三栏调整为两栏，支票背书栏由两栏调整为一栏；证件号码栏后增加方格；部分票证金额栏增加亿元位；进账单增加票据号码栏；取消所有票证中“第号”字样及“会计分录”栏(调整后的票据、结算凭证附式及说明见附件2)。

银行汇票申请书、银行承兑协议、贴现凭证、挂失止付通知书、银行汇票挂失电报格式及银行卡专用的汇计单、签购单、取现单、存款单、转账单等结算凭证，人民银行不再统一规范格式，各银行可按照支付结算制度的有关规定自主确定格式。

(三)有关财政集中支付使用支票和汇兑凭证的处理按照财政集中支付改革及强化预算资金使用管理的有关要求，预算单位通过零余额账户办理支票和汇兑结算业务，应在支票和汇兑凭证“附加信息”栏记载相关信息。

此附加信息不属于法律规定的必须记载事项，商业银行不得以该附加信息的缺失作为退票理由。

各种支付结算方式对比表

失
能否背书
最长付款期限
提示付款期限
提示承兑期限
适用对象
适用地点
使用条能否提件现
有否金额限制
绝对事项
票据时效
能，以不超过出
出票人和收款
人
现金可以
票金额的实际结算金额为准
(有"现金"字则
不能)
出票日起1个月
单位同城和个异地
人均可
无
有"现金"字样则可提现
无
1、银行汇票字样2、无条件支付的承诺3、金额4、付款人名称5、收款人名称6、出票日期
各种支付结算方式对比表
对比
票据项目
出票人
名称
银行汇票银行
商业承兑汇票
收款人或付款
人
银行承兑汇票
在银行开户的存款人
银行本票银行
支票
单位或个人
汇兑汇款人
托收承付收款人
委托收款收款人
信用卡银行
承付人
银行
银行外的付款
人
银行
银行
银行
汇款人
付款人付款Biblioteka 人银行基本当事人
是否可挂
人
可提现
称5、出票日期6、出票人签章年
出票人
、付款人和收
可以
转帐支票可以
款人
出票日起 10天
记
验单3
记
天,验货10
天
记
3天
透支
记
期最长60
天
单位和个同城
人
无
现金支票及未划线的普通支
票
无

进出口业务中电汇结算方式

进出口业务中电汇结算方式一、电汇方式是当前进出口贸易结算的主流方式电汇(TelegraphicTransfer，简称T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传(TestedCable/Telex)或者通过SWIFT(环球同业银行金融电讯协会)给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款结算方式。

又据其性质，分为“前T/T”(PaymentInAdvance)和“后T/T”(DeferredPayment)两种。

所谓“前T/T”，即“预付货款”，就是卖方在发货前即已收到货款，然后，按合同规定的时间内，将货物发给买方的一种结算方法。

所谓“后T/T”，即“延迟付款”，是在签署合同后，由卖方先发货，买方在收到货物后再付款的结算方式。

显而易见，“前TIT”，是一种对于出口商较为有利的结算品种。

因为，出口商在发货前就已经收到了货款，等于得到了进口方的信贷，其出口的风险程度得到了控制；而“后T/T”则相反，是一种比较有利进口商的结算方式，出口商货款的收回，需要等到进口商收到货物的一段时间之后，实际上等于出口方给予进口商信贷，出口商需要承担较大的风险。

国际结算方式的选择从某种程度反映了企业乃至整个地区外贸进出口的特点以及风险偏好。

国际结算方式的变化已经有着几十年的历史。

在20世纪60—70年代，世界贸易的85％以上采取信用证方式。

进入90年代以后，信用证使用的比例迅速下降，以商业信用为基础的电汇结算方式比例大幅度提高。

根据表1的统计，21世纪初欧美等发达国家的企业使用信用证的比例已经下降到10％—20％，企业的出口结算方式主要采用商业手段，而发展中国家和地区信用证使用仍然保持较高的比例，但除中东地区以外，也已经下降到50％以下。

上海从2002-2007年期间，出口增长率多数年份均高于全国同期平均水平，表现出了良好的上升态势。

在上海外贸出口迅速增长的背景下，通过分析其结算方式的构成，可以反映出上海出口企业的结算特点和偏好。

权益结算股份支付与现金结算股份支付的比较

权益结算股份支付与现金结算股份支付的比较摘要企业会计准则第11号规定，股份支付是指企业为获得员工和其余方提供服务而授予权益工具或担当以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付可以分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

本文就权益结算的股份支付和现金结算的股份支付的异同点进行比较分析，关键词公允价值；所有者权益；职工薪酬；资产负债表日一、股份支付概述企业会计准则第11号规定，股份支付是指企业为获得员工和其余方提供服务而授予权益工具或担当以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付可以分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，是指企业为获得服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

以现金结算的股份支付，是指企业为获得服务而担当的以股份或其余权益工具为基础计算的交付现金或其他财产的义务的交易。

二、权益结算股份支付与现金结算股份支付的相同点以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付，两种业务账务处理的相同之处在于除当即可行权的股份支付外，在授予日均不需要做会计处理。

三、权益结算股份支付与现金结算股份支付的不同点（一）授予日的处理关于授予后当即可行权的以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付在授予日的账务处理有差别。

1.以权益结算的股份支付关于授予后当即可行权换取员工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日依据权益工具的公允价值，一方面记入当期成本或费用，另一方面记入所有者权益，应借记”生产成本、销售费用、研发支出”等科目，贷记”资本公积-其他资本公积”科目。

2.以现金结算的股份支付授予后当即可行权的以现金结算的股份支付，应该在授予日以企业承担负债的公允价值，一方面计入相关成本或费用，另一方面增加相关负债，借记”销售费用、制造费用”等科目，贷记”应付职工薪酬-股份支付”科目。

授予后可立即行权的股份支付在实际工作中用到的较少。

（二）等待期內资产负债表日的处理1.以权益结算的股份支付员工完成协议期内的服务或达到约定业绩等为前提条件才可行权的以权益结算的股份支付，在等候期内的每一个资产负债表日，应该依照最近获得的可行权数量变动等后续消息做出最佳预计，依据权益工具授予日的公允价值，确定成本费用和相应的资本公积，借记”管理费用”等科目，贷记”资本公积-其他资本公积”科目，不确认权益工具后续公允价值变动。