财务费用明细分类表
会计要素分类会计科目分类明细表
预收账款
劳务成本
非专利技术、土地使用权等
应收股利
应付职工薪酬
在建工程、工程物资、开发支出等
应收利息
应交税费
五损益类
负债
流动负债
短期借款
其他应收款
应付利息
主营业务收入
应付票据、已付账款
坏账准备
应付股利
其他业务收入
应付职工薪酬
材料采购
其他应付款
投资收益
预收账款
在途物资
长期借款
营业外收入
应付股利、应付利息累计折旧源自本年利润未分配利润
在建工程
利润分配
收入
主营业务收入：商品销售收入等
工程物资
其他业务收入：原材料销售收入、包装物出租收入等
固定资产清理
费用
营业成本：主营业务成本、其他业务成本
无形资产
期间费用：销售费用、管理费用、财务费用
累计摊销
利润
营业利润
长期待摊费用
利润总额
待处理财产损益
净利润
原材料
应付债券
主营业务成本
应交税费
库存商品
其他业务成本
其他应付款等
存货跌价准备
三所有者权益类
营业税金及附加
非流动负债
长期借款
持有到期投资
销售费用
应付债券等
长期股权投资
实收资本
管理费用
所有者权益
实收资本
长期应收款
资本公积
营业外支出
资本公积：资本或股本溢价等
固定资产
盈余公积
所得税费
盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积
会计要素分类
会计科目分类
资产
流动资产
费目分类
01
二级科目解释 物流费 公司接送员工上下班的车费 办公费 各部门的办公用品 办公费 进出口报关费 折旧 设备及归属固定资产的折旧费 租赁费 厂房的租赁费 工厂装修摊销 本月摊销的工厂装修费 管理工资及保险费 管理部门的工资及保险 软件费 卓识软件和财务各种软件 差旅费 出差差旅费 车辆费 车辆加油费，过路费，洗车费等 电话费 各部门电话费 劳保费 管理部门员工劳保费 福利费 管理部门员工福利费，如伙食费 办公室水费、电费 水电费 对外及对内招待费 招待费 不含车间发生的修理费 修理费 快递费 邮寄费 税费 各种小税不含个人所得税 职工教育经费 职工各项技能的培训费 工会费 计提工资2% 试模费 为生产新产品的试模费用 财务费用 汇款手续费及汇率差异调整 固定资产
涉及部门 总务 各部门 报关 各部门 总务 总务，财务 人事、财务 生管、简接部门 总务 各简接部门 财务 各部门 财务 生管、生产 财务
02 固定资产 01
采购入库和自制的固定资产，2000元以 各部门 上使用期限一年以上列为固定资产
注：生产线员工发生的费用为直接费用，文员及科长级以上人员发生的费用为简接费用。
科目分类表 简接费用明细表：（JJ） 如：冲压部科长的差旅费（JJASC0108）
编码形式： 事业部+部门编号+一级科目编码+二级科目编码 二级科目编码 事业部 部门编码 一级科目编码 冲压（A) 办公室bg 人事rs 塑胶(B) 总务zw 营业ye 技术（C） 生管sg 财务cw 生产sc 物流wl 报关bg 采购cg 品证pz 01 02 03 04 05 06 07 08 09 固定管理 10 费 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
报销明细表格模板
报销明细表格模板1. 简介报销明细表格是一种常用的财务工具，用于记录和归档公司或个人的报销项目信息。
它具有清晰、规范和易于管理的特点，能够有效地帮助财务人员进行报销审批、统计和核算。
本文将介绍一个简单实用的报销明细表格模板，供各位参考和使用。
2. 表格结构报销明细表格通常包括以下几个关键字段：•日期：记录报销发生的日期。
•费用类别：指明报销费用所属的类别，如交通费、餐费、住宿费等。
•费用明细：详细描述报销的项目或物品内容。
•金额：记录报销的具体金额。
•备注：提供额外的说明或备注信息，如费用发生的具体原因、相关凭证等。
下面是一个简单的报销明细表格示例：日期费用类别费用明细金额备注2022-01-05 交通费打车费用50.00 参加公司会议2022-01-10 餐费客户招待餐费200.00 招待客户2022-01-15 住宿费酒店费用500.00 公司出差2022-01-20 办公费文具采购100.00 公司办公用品2022-01-25 通讯费手机话费80.00 公司业务沟通3. 使用指南3.1 下载模板你可以在以下方式之一获取报销明细表格模板：•在项目附件中下载模板文件。
•从GitHub代码仓库中下载模板文件。
3.2 填写表格使用报销明细表格模板时，按照以下步骤填写表格：1.在日期一列填写报销发生的日期。
2.在费用类别一列填写报销费用所属的类别。
3.在费用明细一列填写报销的项目或物品内容。
4.在金额一列填写具体报销金额。
5.在备注一列填写额外的说明或备注信息。
请确保填写表格时准确无误，避免因错误填写导致的后续问题。
3.3 存档和管理一旦填写完毕，将报销明细表格存档到指定位置，并妥善管理。
你可以选择将表格打印出来存档，或者使用电子文档管理工具进行存储。
建议按时间顺序命名报销明细表格文件，以方便查找和检索。
4. 注意事项在使用报销明细表格模板时，需要注意以下事项：•请尽量提供准确的报销明细，确保报销项目的合规性和真实性。
新会计准则会计科目明细表
研发支出
六、损益类
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序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
129
6001
主营业务收入
146
6411
利息支出
金融共用
130
6011
利息收入
金融共用
147
6421
手续费支出
金融共用
131
6021
手续费收入
金融共用
148
6501
提取未到期责任准备金
保险专用
132
89
2232
应付利息
107
2802
未确认融资费用
90
2241
其他应付款
108
2811
专项应付款
91
2251
应付保户红利
保险专用
109
2901
递延所得税负债
三、共同类
返回顶部
序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
110
3001
清算资金往来
银行专用
113
3201
套期工具
118
4102
一般风险准备
金融共用
五、成本类
返回顶部
序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
122
5001
生产成本
126
5401
工程施工
建造承包商专用
123
5101
制造费用
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
初级会计科目分类及明细表
初级会计科目分类及明细表如下：
资产类科目：包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备等。
负债类科目：包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等。
所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈利公积、本年利润和利润分配等。
成本类科目：包括生产成本和劳务成本等。
损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
费用类科目：包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。
以上是初级会计科目分类及明细表，希望对您有所帮助。
会计基础-会计科目分类明细表(借贷方向)
1602 累计折旧
备抵科目
6051 其他业务收入
收入类
非
1603 固定资产减值准备
备抵科目
6101 公允价值变动损益
借：-
流
1604 在建工程
6111 投资收益
贷：+
动
1605 工程物资
6301 营业外收入（利得）
资
1606 固定资产清理
产
1701 无形资产
6401 6402ຫໍສະໝຸດ 主营业务成本 其他业务成本
1461 融资租赁资产
编号 四、成本类
借：+ 贷：-
1471 存货跌价准备
5001 生产成本
1501 持有至到期投资
5101 制造费用
1511 长期股权投资
5201 劳务成本
1512 长期股权投资减值准备 备抵科目
5301 研发支出
1531 长期应收款
编号 五、损益类（影响利润）
1601 固定资产
6001 主营业务收入
6801 所得税费用
借增贷减是资产，权益和它正相反。 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不一般。 收入增加贷方看，减少借方来结转。
应收账款 预付账款 应收股利
2211 应付职工薪酬
负
债 2221 应交税费
债权
2231 应付利息
1132 应收利息
2232 应付股利
流
1221 其他应收款
动
1231 坏账准备
资
1401 材料采购
产
1402 在途物资
备抵科目
2241 2501 2502 2801
其他应付款 长期借款 应付债券 预计负债
会计科目分类明细表事项
会计要素分类会计科目分类特别说明资产1.过去的交易、事项2.企业拥有或控制的资源3.会给企业带来经济利益的流入流动资产（<=1年）货币资金库存现金、银行存款，其他货币资金交易性金融资产交易性金融资产（有价证劵）短期持有、近期出售应收及预付款项债权：1.应收票据2.应收账款3.应收股利4.应收利息5.其他应收款6.坏账准备7.预付账款（应收货或应收款）只有商业汇票为应收票据存货1.在途物资2.原材料3.库存商品4.发出商品5.委托加工物资 6.周转材料7.存货跌价准备原材料：需要加工的资料库存商品：直接销售周转材料：包装物、易耗品非流动资产（＞1年）长期股权投资长期股权投资期限在一年以上的股票投资长期应收款长期应收款应收期＞1年的款项固定资产：房屋建筑、机器设备1.固定资产2.累计折旧3.在建工程4.工程物资5.固定资产清理，固定资产报废时必经科目无形资产：专利权、商标权、著作权非专利技术、土地使用权等1.无形资产（能单独出售。
）2.累计摊销固定资产的损耗-累计折旧无形资产的损耗-累计摊销在建工程、工程物资、开发支出等特例：1.商誉2.长期待摊费用（装修费）3.待处理财产损益商誉不是无形资产，不能单独出售。
负债1.过去的交易或事项形成的2.现实的义务3.会导致经济利益的流出流动负债（<=1年）短期借款 1.短期借款偿还期在一年以内应付票据、应付账款 2.应付票据3.应付账款应付职工薪酬 4. 应付职工薪酬（不包括退休人员工资） 1.月底算工资2.下月发预收账款 5. 预收账款应付货款或者应付货物应付股利、应付利息 6. 应付股利7.应付利息应交税费8. 应交税费其他应付款等9. 其他应付款（不是在买卖过程中形成的） 1.对外赔（罚）款2.收到押金非流动负债＞1年长期借款10.长期借款应付债券等11.应付债券所有者权益=资产-负债（净资产）实收资本：投资者投入可以分配利润的一部分本钱。
1. 实收资本（注册资本）资本公积：投资者投入不参与利润分配的一部门本钱2. 资本公积（不参与利润分配的本钱）盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积 3. 盈余公积（从净利润分配提取）国家规定10%未分配利润4.本年利润9当年实现的利润或损额) 月底：收入、费用无余额5.利润分配（历年积累的待分配利润总和）年底：收入、费用、本年利润无收入1.日常活动形成2.经济利益的主营业务收入：商品销售收入等 1. 主营业务收入销售商品、提供劳务其他业务收入：1.销售材料的收入2.租金收入和运输收入备注：非日常活动形成的叫做利得。
财务表格模板大全
财务表格模板大全
在财务领域，有各种各样的表格和模板，用于记录和分析不同方面的财务信息。
以下是一些常见的财务表格模板的示例：
1.收入与支出表格：
•用于追踪个人或企业的收入和支出。
包括列出各种来源的收入和详细的支出分类。
2.资产负债表格（个人版）：
•用于记录个人资产和负债，包括房产、车辆、债务等。
有助于评估个人的财务状况。
3.资产负债表格（企业版）：
•用于记录企业的资产和负债，包括固定资产、流动资产、债务等。
是企业财务报表的重要组成部分。
4.现金流量表格：
•用于记录现金的流入和流出情况。
有助于分析企业或个人的现金管理状况。
5.利润与损失表格：
•也称为损益表，用于总结企业或个人在一定时期内的收入、支出和盈利情况。
6.预算表格：
•用于规划和追踪收入和支出的预算。
可以根据不同的部门、项目或时间段制定。
7.财务报告模板：
•用于呈现企业或个人的财务状况和业绩。
包括各种图表和指标，用于更直观地展示财务数据。
8.费用报告表格：
•用于记录和追踪各种费用，包括员工工资、租金、水电费等。
有助于控制成本。
9.投资追踪表格：
•用于记录投资组合的情况，包括投资类型、收益率、持仓量等。
适用于个人投资者和机构投资者。
10.财务计划表格：
•用于制定和追踪财务目标和计划。
包括长期和短期目标、资产配置等。
请注意，这只是一些常见的财务表格模板，具体使用需根据个体或企业的需求进行调整。
在实际使用时，确保表格的设计符合相关财务原则和法规。
会计六大类科目明细表
会计六大类科目明细表会计六大类科目明细表是指会计科目按照一定的分类标准进行归纳和整理，以便于财务人员进行账务处理和财务报表编制的工具。
根据会计规范，会计科目可以分为六大类，分别是资产、负债、所有者权益、成本、损益和衍生工具。
下面将对这六大类科目进行详细介绍。
一、资产类科目资产类科目是指企业拥有或控制的经济资源，这些资源能够为企业带来未来的经济利益。
资产类科目可以分为流动资产和非流动资产两大类。
1. 流动资产流动资产是指企业拥有或控制的那些能够在短期内转化为现金或现金等价物的经济资源。
流动资产包括货币资金、短期投资、应收账款、存货、预付款项等。
2. 非流动资产非流动资产是指企业拥有或控制的那些不能在短期内转化为现金或现金等价物的经济资源。
非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产和其他长期资产等。
二、负债类科目负债类科目是指企业对外承担的债务和其他义务。
负债类科目可以分为流动负债和非流动负债两大类。
1. 流动负债流动负债是指企业在短期内需要偿还的债务和其他义务。
流动负债包括应付账款、短期借款、应付工资、应交税金等。
2. 非流动负债非流动负债是指企业在长期内需要偿还的债务和其他义务。
非流动负债包括长期贷款、应付利息、递延所得税等。
三、所有者权益类科目所有者权益类科目是指企业所有者对企业净资产的所有权。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
四、成本类科目成本类科目是指企业生产或销售产品所发生的成本，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。
五、损益类科目损益类科目是指企业在生产经营过程中发生的收入和支出，包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
六、衍生工具类科目衍生工具类科目是指企业在金融市场上进行的各种衍生工具交易，包括远期合约、期货合约、期权合约等。
综上所述，会计六大类科目明细表是财务人员进行账务处理和财务报表编制的重要工具。
掌握这些科目的分类和明细，有助于企业更好地理解自己的经营状况和财务状况，从而有针对性地制定经营策略和财务策略。
(完整word版)会计科目分类明细表及借贷方法要点.docx
会计科目分类明细表及借贷方法资产类 + 写借方 – 写贷方负债类+ 写贷方 – 写借方1库存现金 1短期借款2货币资产银行存款2 应付票据 4 交易性金融资金3 应付账款 5 应收票据4 预收账款6 应收账款 5 应付职工薪酬 流动负债7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 债权应付利息 7 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款*11 坏账准备 10 长期借款 长期或非12 材料采购 11 长期应付款 流动13 在途物资 12应付债券14 原材料所有者权益+ 写贷方 – 写借方15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类21 持有至到期投资 1 主营业务收入23 长期股权投资 2 其他业务收入收入类：24 固定资产 3 公允价值变动损益 + 写贷方 *25 累计折旧4 投资收益 – 写借方*26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用30 无形资产 9 管理费用 费用类：31 累计摊销10 财务管理 + 写借方 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 – 写贷方33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用成本类 + 写借方 – 写贷方*14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本2 制造成本 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入3 劳务成本 + 写借方 + 写贷方 4研发支出- 写贷方- 写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
费用划分及相关明细表
期 间 费 用
期 间 费 用
费 用
制造成本、期间费用明细表
成本费用分类 土地使用费 技术转让费 技术开发费 无形资产摊销 提取的坏帐准备 业务招待费 出国人员经费 警卫消防费 独生子女费 住房公积金 微机联网安装费 团体会费 其他 指使用土地而支付的费用 指使用专利技术而支付的费用 指研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的不资本化的各项费用 指专利权、商标权、著作权、土地使用权、房产使用权、百非专利技术等无形资美国微软公司的摊销 按应收帐款年末余额的一定比例提取的坏帐准备 指为业务经营的合理需要而支付的接待费用 管理部门为生产经营业务的需要出国人员发生的费用 管理部门警卫、消防发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 按国家有关规定支付的独生子女费 按国家有关规定支付的住房公积金 管理部门进行现代化管理，微机联网所发生的安装服务费 指参加各种社会团体按规定交纳的费用 不属于以上各项目的管理费用 公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用 财 务 费 用 利息支出 汇兑净损失 金融机构手续费 其他费用 指在生产经营期间发生的利息支出减利息收入的净支出 指外汇结算、购入、兑换外币其价格与市场汇价结算净损失 指向金融机构申请贷款、发行债券、股票而发生的各种手续费 指在筹资过程中发生的其他费用 明 细
机械使用费
其他直接费
Hale Waihona Puke 制 造 成 本制造成本、期间费用明细表
成本费用分类 职工福利费 劳动保险费 办公费 差旅费 固定资产使用费 工具用具使用费 保险费 试验检验费 制 造 费 用 公共事业费 警卫消防费 工程质检、保修费 工程排污费 独生子女费 住房公积金 财产保险费 水电费 环卫、绿化费 警卫消防费 设计制图费 劳务管理费 其他费用 不属于以上各项目的施工间接费用，如各种施工保险、赔偿等等。 企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用 工资 管理部门人员的工资、奖金和工资性津贴、补贴等 明 按上述人员工资总额的14%计提的职工福利费 职工社会统筹养老保险20%,待业保险基金2%,工伤保险0.8%,住院统筹5.5%,大病统筹5元/人.月,残疾人保障基金72元/ 人年,生育基金5元/人年,教育基金统筹0.5% 现场管理办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、会议等费用 职工因公出差期间的旅费、补助费、交通费，职工探亲路费，工地转移费以及现场管理使用的自备车辆的油料及交 通工具的租赁费等 现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备、仪器等的折旧、大修理、维修费或租赁费等 现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验等的购置、维修和摊销费等 施工管理用财产、车辆保险及高空等特殊工种安全保险等 为材料、产品、工卡量具等进行分析、化验、测定、检验、试验等所发生的费用 环卫绿化等物业管理费 现场警卫、消防部门发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 为保证工程质量进行检测所发生的费用和工程施工交付使用后在规定保修期内的修理费用 施工现场按规定交纳的排污费用 按国家有关规定支付的独生子女费 按国家有关规定支付的住房公积金,工资的6% 资产投保交纳的保险费用包括车辆保险、安保基金 非生产工艺过程耗用的水电费 为工业卫生、环境卫生及进行绿化而发生的费用 管理部门警卫、消防发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 从事产品和生产工艺设计发生的费用 细