消费税_习题及答案

第三章 消费税习题答案

一、单项选择题

1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

2.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（ ）万元。

A.70.68

B.46.55

C.47.91

D.45.20

3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。

A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元

C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

4.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。

A.3.6万元

B.4.72万元

C.4.87万元

D.5.07万元

5.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税润滑油生产的润滑油

6.下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。

A.粮食白酒的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.化妆品的生产环节

7. 3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白

酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。

A.7200

B.4290

C.8450

D.3450

8.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批

烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加

工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（ ）元。

A.39428.57

B.2759.96

C.3986.86

D.2781.60

9.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资的

C.将外购的商品委托加工应税消费品

D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

10.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。

A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

11. 9月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）。

A.923181.82元

B.490909.09元

C.591545.45元

D.594545.4元

12.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（ ）缴纳消

费税。

A.应税消费品报关进口当天

B.海关填发税款缴纳证之日

起15日内

C.海关填发税款缴纳证之日起14日内

D.海关填发税款缴纳证次日起7日内

13.根据税法规定，下列说法不正确的是( )。

A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.增值税属于价外税，消费税属于价内税

14.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％酒精。该公司应缴消费税()万元。

A.100.25

B.147.48

C.130.80

D.154.59

15．下列消费品中，应征收消费税的是( )。

A.手机

B.手提电脑

C.洗衣粉

D.口红

16．下列消费品中，不征收消费税的是( )。

A.进口香烟

B.进口服装

C.进口法国酒

D.进口化妆品

17.按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的(

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代理人

18.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是 ( )。

A.含增值税不含消费税的销售额

B.含增值税含消费税的销售额

C.不含增值税不含消费税的销售额

D.不含增值税含消费税的销售额

19．将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是 ( )。

A.所分数量×不含税(增值税)单价

B.所分数量×含税(增值税)单价

C.所分数量×适用定额

D.所分数量

20．包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此