第三章消费税练习题及答案
(完整word版)消费税练习题及答案
第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。
进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。
消费税习题及答案
第三章消费税一、单项选择题1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。
A、流通B、消费C、生产或进口D、出口2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。
A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。
A、摩托车B、小汽车C、粮食白酒D、黄酒4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。
A．受托人代收代缴纳B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳6、下列应税消费品应纳消费税的有(D)。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。
A、交增值税和消费税B、不交增值税和消费税C、交消费税D、交增值税9、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。
组成计税价格的计算公式是（ B ）。
A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ A ）。
第三章消费税-习题及答案
第三章(sān zhānɡ) 消费税习题(xítí)答案一、单项选择题1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成(zǔ chénɡ)成套消费品销售的，应按（）。
A.应税消费品的平均(píngjūn)税率计征B.应税消费品的最高税率(shuìlǜ)计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征【答案】：B【答案解析】：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
2.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.20【答案】：A【答案解析】：组成计税价格=[50×（1+10%）+20×150÷10000]÷（1－56%）=125.68（万元）应纳消费税金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68（万元）3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
A.加工厂应纳增值税5100元。
应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元【答案】：D【答案解析】：受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
03章消费税法习题答案与解析
第三章消费税法习题答案与解析【例题1】以下关于消费税特点的说法，正确的有( )。
D税负具有可转嫁性【答案】ABCD【解析】我国消费税的特点是：征收范围具有选择性;征税环节具有单一性;平均税负程度比较高且税负差别大;征收方法具有灵活性;税负具有转嫁性。
【例题2】以下单元中属于消费税纳税人的有()。
A.出产发卖应税消费品(金银首饰除外)的单元【答案】ABC【例题3】以下行为应缴纳消费税的有( )。
C.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)持续出产应税消费品后发卖的D.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接发卖的【答案】ABC【解析】选项AB属于视同发卖行为缴纳消费税;选项C在出厂环节计算缴纳消费税;选项D 直接发卖时不必再缴纳消费税。
【例题4】以下环节既征消费税又征增值税的有( )。
A．卷烟的批发环节B．金银首饰的出产和零售环节C．扮装品的出产和零售环节D．某商场发卖粮食白酒【答案】A【解析】金银首饰(含铂金首饰)的出产环节不征消费税，只是在零售环节征收消费税。
扮装品的出产环节征收消费税，零售环节不征收消费税。
商场发卖粮食白酒不征收消费税。
【例题5】乙商场零售金银首饰取得含税发卖额10.53万元，此中包罗以旧换新首饰的含税发卖额5.85万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税)。
【答案】应纳消费税=(10.53-5.85)÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3(万元)应纳增值税=(10.53-5.85)÷1.17×17%+2.34÷1.17×17%=1.02(万元)【例题6】既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格不异卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接发卖的卷烟，其不再征收消费税的条件有()。
第三章_消费税练习参考答案
第三章消费税练习参考答案一、单选题参考答案：１【正确答案】 D【答案解析】消费税实行差别比例税率和定额税率，因此选项D的说法是不正确的，符合题意。
２【正确答案】 A【答案解析】应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
３【正确答案】 A【答案解析】翻新轮胎在２００１年起，已经不属于消费税范围了；改装汽车和痱子粉、爽身粉不属于消费税征税范围；子午线轮胎２００１年１月１日起，免征消费税。
注意消费税一般是不免的。
这是个特例6【正确答案】 C【答案解析】税法规定：自产应税消费品用于其他方面，于移送使用时纳税。
用于其他方面是指：①生产非应税消费品；②在建工程；③管理部门、非生产机构；④馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
对于C委托加工收回以后直接销售的粮食白酒不缴纳消费税的。
7【正确答案】 C【答案解析】 A属于连续生产应税消费品不纳税；B属于汽车生产的一个必要环节，也不纳税；子午线轮胎，２００１年１月１日起，免征消费税。
二、多选题1【正确答案】 BCD【答案解析】按照消费税条例的规定，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小核定。
2【正确答案】 BCD【答案解析】因为消费税只在产品的起始环节或最终使用环节征税，因此作为中间销售环节的批发环节不是缴纳消费税的环节。
而进口、零售和生产销售环节，应缴纳消费税。
3【正确答案】 AD4【正确答案】 BCD【答案解析】消费税的纳税环节为：生产销售、委托加工和进口，对于零售环节一般不缴纳消费税。
将自产的消费品用于广告、投资和赠送的都是属于自用的情形，应该缴纳消费税。
5【正确答案】 BCD【答案解析】 1995年1月1日起，金银首饰由生产环节征收改为零售环节征收，2002年1月1日起，钻石和钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。
属于要记忆的考点！6【正确答案】 ABD【答案解析】对于重要的消费税率要记忆，比如烟、酒、烟丝、化妆品、卷烟、首饰等。
消费税法练习题及答案
第三章消费税法练习题及答案一、单选题1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金银首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D. 生产环节销售的金银首饰【正确答案】 B2、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品【正确答案】 C【答案解析】选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。
而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
3、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【正确答案】 B4、下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（）。
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒【正确答案】 A【答案解析】B选项应由受托方代收代缴消费税；C选项属于假委托加工行为应由受托方自行缴纳消费税；D选项特制白酒的消费税由受托方代收代缴。
5、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【正确答案】 B6、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
第3章 消费税练习题及标准答案
第3章消费税练习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第3章消费税练习题答案一、单项选择题1.下列商品中，征收消费税的有（）。
Ａ．冰箱Ｂ．彩电Ｃ．空调Ｄ．酒精2.以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。
Ａ．粮食白酒Ｂ．薯类白酒Ｃ．黄酒Ｄ．其他酒3.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
Ａ．（成本＋利润）÷（１＋消费税税率）Ｂ．（完税价格＋关税）÷（１＋消费税率）Ｃ．（完税价格＋关税）÷（１－消费税率）Ｄ．（成本＋利润）÷（１－消费税率）4.委托加工的应税消费品(个体工商户除外)在以下环节征收消费税（）。
Ａ．加工环节Ｂ．销售环节Ｃ．交付原材料时Ｄ．完工提货时5．某卷烟批发企业2010年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。
销售时缴纳的增值税和消费税为（）A．13．6万元B．17．6万元C．18．28万元D．20．59万元93．6/（1+17%）*17%+93．6/（1+17%）*5%卷烟批发环节加征一道消费税6．某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小汽车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小汽车赠送给非营利性组织，该企业应纳消费税为（）A．192．44万元B．195．84万元C．199．24万元D．677．42万元（576+10）*6.8*5%=199.24万元对外赠送视同销售7下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。
Ａ．珠宝玉石Ｂ．金银首饰Ｃ．小汽车Ｄ．摩托车8.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。
Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利9. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
第三章消费税习题及答案
第三章消费税一、术语解释1、消费税2、一般消费税3、特别消费税4、委托加工应税消费品</p>5、计税销售额二、填空题1、进口应税消费品按规定的_____计征消费税。
2、卷烟实行_____的方法计算应纳税额。
3、消费税的纳税人是在中国境内从事生产、_____和进口应税消费品的单位和个人。
4、实行单一环节_____课征制是各国征收消费税的通行做法。
5、我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和_____政策。
6、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的_____为计税销售额。
7、出口的应税消费品办理退税后，发生退关，_____必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。
8、消费税的纳税义务发生时间是根据_____原则确定的。
9、纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为_____规定的收款日期的当天。
10、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的_____作为计税依据。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、一切消费品均在产制环节征收。
( )2、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。
( )3、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。
( )4、在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。
( )5、企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。
( )6、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。
( )7、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。
( )8、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
( )9、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。
( )10、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。
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第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。
进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.8010.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( C )。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。
A．抵偿债务的化妆品 B．用于本企业职工福利的卷烟C．用于广告宣传用的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的药酒12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（ B ）作为计税依据。
A．算数平均销售价格 B．最高销售价格C．加权平均销售价格D．组成计税价格13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（ D ）。
A．白酒B．卷烟 C．木制一次性筷子 D．啤酒14.下列关于消费税计税依据计税销售额的说法，正确的是（ A ）。
A．计税销售额中含消费税 B．计税销售额中不含消费税C．计税销售额中含增值税D．计税销售额中含增值税和消费税15.纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ B ）。
A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天C．办妥托收手续的当天D．收到货款的当天16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（ D ）。
A．（成本＋利润）÷ (1＋消费税税率)B. （成本＋利润）÷ (1－消费税税率)C. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷ (1＋消费税税率)D．（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）17. 下列应税消费品应纳消费税的是（ D ）。
A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．管理部门购入的应税消费品D．自产自用的应税消费品，用于在建工程的18.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（D）日内申报纳税。
A．5 日B．7日 C．10日 D．15日19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ D ）日内缴纳税款。
A．5 日B．7日 C．10日 D．15日20.下面属于价内税的税种是（ C ）。
A．增值税B．个人所得税C．消费税D．房产税二、多项选择题1. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
销售是指有偿转让应税消费品的所有权。
这里的有偿是指从购买方取得（ABCD ）。
A．货币B．货物 C．其他经济利益 D．以上三项都对2. 确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（ABC ）。
A．向购买方收取的增值税B．符合条件的代垫运费C．受托加工应税消费品代收代缴消费税 D．违约金3．在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（ A B ）。
A ．代垫辅助材料的实际成本 B．手工费 C．原料成本 D．主要材料成本4．下列应税消费品（BD ）适用相同的消费税税率。
A ．化妆品 B．高尔夫球及球具 C．高档手表 D．游艇5．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ A B C ）。
A．酒厂以福利形式发给职工的白酒B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D．卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟6．下列消费品中属于消费税征税范围的有（ABD ）。
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.高尔夫球及球具C.洗发水D.实木地板7.实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（AB ）。
A．白酒B．卷烟 C．汽车轮胎 D．珠宝玉石8.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（AC ）。
A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰C．以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
D．外购已税化妆品生产的护肤护发品9. 下列情形需要交纳消费税的是（ABCD ）。
A．酒厂把自己生产的白酒用于奖励职工B．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用C．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用D．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用10. 下列（BD ）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。
A．白酒B．金银首饰C．卷烟D．钻石及钻石饰品11. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ABCD ）。
A．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天12. 符合以下（ABCD ）条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不属于价外费用。
A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B．由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D．所收款项全额上缴财政13. 下列情况属于自制应税消费品的有（ A B C ）。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品14. 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（ A B C ）。
A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量15. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（AC ）主管税务机关申报纳税。
A．机构所在地B．登记注册地C．居住地烟D．户籍所在地三、简答题1.简述消费税的概念及其分类。
答：消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税。
可以分为一般消费税与特别消费税。
一般消费税：对所有消费品和消费行为的流转额普遍的征税；特别消费税：对某些特定的消费品和消费行为的流转额有选择性的征税；按照征税范围大小可分为：有限型、中间型、延伸型消费税。
2.简述消费税的基本特征。
答：征收范围具有选择性和灵活性；明确体现国家的奖限政策，宏观调控功能较强；具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入；实行单一环节一次课征，税收征管效率较高生产环节（生产商向批发商销售应税消费品的环节）或者进口环节；一般没有减免税的规定。
3.我国现行消费税的税率包括哪些？答：（1）比例税率:包括烟、酒及酒精（黄酒、啤酒除外）、化妆品、鞭炮和焰火、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板共十三个税目。
（2）定额税率:包括成品油税目及酒与酒精税目中的黄酒、啤酒两个子目。
（3）比例税率加定额税率：卷烟、粮食白酒和薯类白酒。
白酒比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）四、判断题1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
（×）2．将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
( √)3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票转交给购货方的除外。
（×）4．金银首饰在生产环节征收消费税。
( ×)5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
（×）6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
（√）7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。
（×）8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。
（√）9．委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
（√）10．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。