子公司财务管理制度--董事会审议
子公司财务管理制度--董事会审议
子公司财务管理制度--董事会审议
董事会在子公司财务管理制度的审议过程中扮演着重要的角色。
董事会负责制定和审议公司的财务政策，并监督其执行。
下面是董
事会在子公司财务管理制度审议过程中可能涉及的一些关键责任和
步骤：
1. 审查和批准财务管理制度：董事会应负责审查和批准子公司
的财务管理制度，包括财务报告和记录的准确性和透明度，财务流
程的规范性以及内部控制的有效性。
2. 确定财务目标：董事会应确定子公司的财务目标，并将其反
映在财务管理制度中。
这些目标可能包括盈利能力、资本结构、资
金运作、投资决策等。
3. 监督财务报告和分析：董事会应定期审查子公司的财务报告
和分析，确保其准确、完整、及时，并作出相应的决策和行动。
4. 决策投资和资金筹集：董事会应审议和批准子公司的投资决策，包括新项目的启动、资金的预算和筹集，以及公司资本结构的
调整等。
5. 风险管理：董事会应审议和批准子公司的风险管理策略和措施，确保风险得到适当控制并合规。
6. 决策分红和利润再投资：董事会应根据子公司的财务状况和
盈利能力，审议和决定可分配利润的分配方式，以及是否将利润再
投资到公司的发展和扩张中。
7. 监督内部控制和合规：董事会应监督子公司的内部控制制度
和合规制度的有效性，确保公司的财务管理程序符合相关法规和规定。
，董事会在子公司财务管理制度的审议中拥有决策权和监督权，其责任是确保子公司按照适当的标准和要求开展财务管理活动，并
为公司的财务目标和业务发展提供支持和指导。
董事会审议财务管理制度的议案
一、议案背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业财务管理在企业发展中的地位日益重要。
为规范企业财务管理，提高财务管理水平，确保企业财务状况的稳健，根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我司实际情况，特制定本议案。
二、议案目的1. 规范财务管理行为，提高财务管理水平。
2. 确保企业财务状况的稳健，降低财务风险。
3. 优化资源配置，提高企业经济效益。
4. 促进企业可持续发展。
三、议案内容1. 财务管理制度总则（1）制定本制度的目的和依据。
（2）适用范围。
（3）财务管理原则。
2. 财务管理体制（1）财务管理组织架构。
（2）财务管理职责分工。
（3）财务管理制度审批流程。
3. 资金管理（1）资金筹集与使用。
（2）资金支付与结算。
（3）资金风险控制。
4. 财务核算与报告（1）会计核算原则。
（2）会计凭证、账簿、报表的管理。
（3）财务报告编制与披露。
5. 财务分析（1）财务分析指标体系。
（2）财务分析报告。
（3）财务预警机制。
6. 内部控制与审计（1）内部控制体系。
（2）内部控制制度。
（3）审计制度。
7. 财务考核与激励（1）财务考核指标体系。
（2）财务考核结果应用。
（3）财务激励制度。
8. 附则（1）本制度由董事会负责解释。
（2）本制度自发布之日起施行。
四、议案实施1. 各部门、子公司应按照本制度要求，完善内部财务管理，确保制度落实到位。
2. 财务部门负责组织培训，提高员工财务意识，确保制度执行。
3. 董事会设立财务管理制度执行监督小组，定期对制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
4. 对违反本制度的行为，依据公司相关规定予以处理。
五、预期效果1. 规范财务管理行为，提高财务管理水平。
2. 降低财务风险，确保企业财务状况稳健。
3. 优化资源配置，提高企业经济效益。
4. 促进企业可持续发展。
本议案经董事会审议通过后，请各部门、子公司认真贯彻执行。
子公司财务管理制度--董事会审议：免修版模板范本
子公司财务管理制度--董事会审议一、引言子公司财务管理制度是指子公司内部制定用于管理财务活动的一系列规章制度。
该制度的目的是确保子公司财务活动的合规性与可持续发展，同时提高财务管理效率，最大程度地减少财务风险。
本文档将围绕子公司的财务管理制度，着重讨论制定与审议的过程。
二、制定流程2.1 制定目的子公司财务管理制度的制定目的是为了规范财务活动，保障公司权益，降低财务风险，提高财务决策的准确性和透明度。
2.2 制定范围子公司财务管理制度应覆盖方面：资金管理会计核算财务报告风险管理公司内部控制公司财务政策2.3 制定程序制定子公司财务管理制度的程序包括步骤：1. 确定制定团队：由财务部门主管组织负责制定子公司财务管理制度的团队。
2. 调研与借鉴：调研其他类似企业的财务管理制度，借鉴相关经验，形成初步草案。
3. 内部沟通与讨论：与公司高层管理人员以及相关职能部门进行沟通与讨论，充分了解公司需求与意见。
4. 草案修订与完善：根据内部沟通与讨论的结果，修订并完善初步草案。
5. 董事会审议：将修订后的草案提交给董事会审议。
6. 审议结果公示：将董事会的审议结果进行公示，通知所有相关部门。
三、董事会审议3.1 审议程序子公司财务管理制度的董事会审议程序如下：1. 提交审议：由制定团队将修订后的草案提交给董事会主席，并附上报告说明制度的重要性与必要性。
2. 董事会审议材料准备：董事会秘书根据提交的审议申请，准备审议所需的材料，包括修订后的草案及相关报告。
3. 审议前准备：在董事会召开之前，向董事会成员发送审议材料，并提醒其进行预审。
4. 董事会审议：在董事会召开当天，董事会成员对修订后的草案进行逐条审议，并就可能存在的问题进行讨论与解决。
5. 审议结果公示：董事会主席将审议结果以决议的形式予以公示。
3.2 审议内容董事会审议主要关注几个方面：1. 制度的完整性与合规性：审议制度是否覆盖了相关范围的财务活动，并且是否符合国家法律法规以及公司的内部规定。
集团子公司的财务管理制度
一、目的为了加强集团子公司的财务管理，规范子公司经济行为，提高财务管理水平，降低经营风险，维护公司整体利益，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于集团所有子公司及其下属分支机构。
三、财务管理机构及职责1. 子公司设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理工作。
2. 财务部门的主要职责：（1）建立健全财务管理制度，规范财务行为；（2）负责编制、审核、执行公司财务预算；（3）负责公司资金的管理和使用，确保资金安全；（4）负责公司财务报表的编制和报送，确保财务信息的真实、准确、完整；（5）负责公司内部审计和外部审计的配合工作；（6）负责公司税务筹划和合规工作。
四、财务管理制度1. 财务核算制度（1）子公司按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务信息的真实、准确、完整；（2）子公司建立健全财务核算体系，确保财务核算的及时性、完整性和准确性；（3）子公司财务核算人员应具备相应的专业素质，严格执行财务核算规定。
2. 预算管理制度（1）子公司按照公司总体发展战略，编制年度财务预算，经公司审批后执行；（2）子公司每月、每季度、每年度对预算执行情况进行分析，及时调整预算；（3）子公司预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，需经公司审批。
3. 资金管理制度（1）子公司设立独立的资金管理部门，负责公司资金的管理和使用；（2）子公司建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效；（3）子公司加强资金监控，确保资金使用符合公司发展战略。
4. 财务报表管理制度（1）子公司按照国家统一的会计制度编制财务报表，确保报表的真实、准确、完整；（2）子公司建立健全财务报表报送制度，及时报送公司总部；（3）子公司定期对财务报表进行分析，发现问题及时整改。
五、监督检查1. 子公司应定期进行内部审计，确保财务管理制度的有效执行；2. 公司总部对子公司财务管理工作进行定期检查，发现问题及时督促整改；3. 公司总部对子公司财务管理工作进行考核，考核结果作为子公司领导班子评价的重要依据。
子公司财务管理制度--董事会审议正规范本(通用版)
子公司财务管理制度–董事会审议1. 引言子公司是一个独立法人实体，其财务管理在整个公司集团中起着重要的作用。
为了确保子公司的财务管理规范，保护公司以及股东的利益，董事会制定了本制度。
本制度旨在规范子公司的财务管理流程，明确各项职责和要求。
本制度的内容适用于公司集团旗下所有子公司的财务管理事宜。
2. 目的与范围2.1 目的本制度的主要目的是确保子公司的财务活动遵守相关法律法规，并保证财务信息的真实准确、财务制度的合规性和安全性、资金的合理利用、风险的有效控制。
2.2 范围本制度适用于子公司的财务管理活动，包括但不限于财务规划、预算管理、会计核算、资金管理、内部控制、税务管理等方面。
3. 机构设置与职责3.1 董事会董事会是子公司的最高决策机构，负责审议和批准子公司的财务管理制度、财务预算、财务报告等重要事项。
董事会由公司集团的高级管理层和独立董事组成，并由董事长主持。
3.2 财务部门财务部门负责子公司的日常财务管理工作，包括财务规划、会计核算、税务管理等。
财务部门应根据董事会的决策制定相应的财务管理制度，并负责执行和监督。
3.3 内部审计部门内部审计部门独立于财务部门，负责对子公司的财务活动进行审计、评估和监督，以确保财务管理的合规性和有效性。
内部审计部门应向董事会汇报审计结果，并提出建议和改进意见。
4. 财务管理流程4.1 财务规划子公司应根据公司集团的战略规划和发展目标制定年度财务计划和预算，并提交给董事会审议。
财务规划应合理、可行，并应考虑风险因素。
4.2 会计核算子公司应按照公司集团的会计政策和准则进行会计核算工作。
财务部门应确保财务信息的准确性和真实性，并及时汇报给董事会和内部审计部门。
4.3 资金管理子公司应建立健全的资金管理制度，包括资金预测、资金调配、风险控制等方面。
财务部门应按照董事会的要求管理公司的资金，并保证资金的安全和有效利用。
4.4 内部控制子公司应建立完善的内部控制制度，确保财务活动的合规性和有效性。
子公司财务管理制度--董事会审议
子公司财务管理制度--董事会审议子公司财务管理制度--董事会审议1. 引言本文档描述了子公司财务管理制度，其中包括董事会审议的程序和责任。
该制度旨在确保子公司的财务活动符合相关法律法规和公司内部规定，提高财务风险管理能力。
2. 董事会审议的目的和重要性董事会审议是一种重要的决策机制，用于确保子公司财务决策的合法性、合规性和可持续性。
通过董事会审议，可以有效防止财务风险，并确保财务决策符合公司整体战略和发展需求。
3. 董事会审议程序董事会审议程序主要包括以下步骤：3.1 财务报告的提交子公司财务部门需要按照规定的时间表准备好财务报告，并将其提交给董事会。
财务报告应包含子公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息。
3.2 财务报告的分析和解读财务报告提交后，董事会成员应对报告进行认真分析和解读，以了解子公司的财务状况和业绩表现。
他们应关注子公司的盈利能力、偿债能力、效益和现金流等方面的情况。
3.3 财务决策的讨论和决定在分析和解读财务报告的基础上，董事会将就子公司的财务决策进行讨论和决定。
这些决策可能涉及资本支出、股息分配、债务融资、投资计划等方面。
3.4 决策结果的记录和报备董事会决策的结果需要记录并报备给上级公司或股东。
记录应包括决策的内容、理由和决策的执行计划等信息。
4. 董事会审议的责任董事会对子公司的财务管理承担重要责任，具体包括以下方面：4.1 监督财务管理制度的建立和执行董事会应监督子公司财务管理制度的建立和执行，确保制度符合法律法规和公司要求。
他们还应确保财务管理制度的有效性和适用性。
4.2 监督财务报告的准确性和完整性董事会应对子公司财务报告的准确性和完整性负责。
他们需要确保财务报告中包含的信息真实、准确、完整，并符合相关会计准则和政策要求。
4.3 做出财务决策董事会根据财务报告和相关信息做出重大财务决策，以保证子公司的财务稳定和可持续发展。
他们应确保决策合理、合法，并能够为公司创造长期价值。
子公司的财务管理制度
第一章总则第一条为规范子公司财务管理，加强财务监督，提高财务管理水平，确保子公司财务活动的合规性、有效性，根据《公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有子公司及其分支机构，子公司应严格按照本制度执行。
第三条子公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：子公司财务活动必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度。
（二）真实性原则：子公司财务信息必须真实、准确、完整。
（三）及时性原则：子公司财务报告应及时编制、报送。
（四）效益性原则：子公司财务活动应追求经济效益最大化。
（五）安全性原则：子公司财务活动应确保资金安全。
第二章财务组织架构第四条子公司应设立财务部门，负责财务管理工作。
财务部门负责人应具备相应的财务管理能力和职业道德。
第五条财务部门的主要职责：（一）制定和执行子公司财务管理制度，确保财务活动的合规性。
（二）编制、审核、报送财务报表，确保财务信息的真实性、准确性、完整性。
（三）负责子公司资金管理，确保资金安全。
（四）参与子公司重大经营决策，为决策提供财务支持。
（五）开展财务分析和风险控制，提高财务管理水平。
第三章资金管理第六条子公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理使用。
第七条资金管理的主要内容：（一）现金管理：子公司应按照国家规定和公司内部制度，合理设置现金收支限额，加强现金管理。
（二）银行账户管理：子公司应合理设置银行账户，加强银行账户管理，确保资金安全。
（三）信贷管理：子公司应合理利用信贷资金，严格控制信贷风险。
（四）外汇管理：子公司应按照国家外汇管理规定，加强外汇收支管理。
第四章财务核算第八条子公司应按照《企业会计准则》和公司内部会计制度，建立健全财务核算体系。
第九条财务核算的主要内容：（一）会计科目设置：子公司应设置符合国家规定和公司内部管理需要的会计科目。
（二）账务处理：子公司应按照会计凭证、会计科目和会计制度进行账务处理。
子公司财务管理制度--董事会审议
子公司财务管理制度--董事会审议一、前言为了规范下属子公司的财务管理行为，加强公司财务监管，保证公司财务运作的透明性和稳健性，本制度制订。
二、适用范围本制度适用于公司下属所有子公司的财务管理。
三、制度目的为了保证公司各分支机构财务独立、互相协作、实现有序、规范的财务管理，加强财务风险控制，防范公司财务事故的发生，特制订本制度。
四、制度范围本制度包括子公司财务制度体系、内部控制体系、日常财务管理、资金管理、财务工作流程等内容。
五、日常财务管理1.会计核算准则会计报表核算应采用我国会计准则。
所有凭证必须符合会计凭证规定，必须有原始凭证作为基础。
2.会计账簿和档案应建立健全会计科目制度及会计账簿和档案管理制度，负责日常会计核算工作。
3.资产管理子公司应建立固定资产台账和资产清查制度，加强资产管理和监管。
4.税务管理子公司应严格遵守税法和税务规定，按时足额纳税，并建立完善的税务档案管理制度。
六、内部控制体系1.财务内部控制子公司应建立健全财务内部控制制度，建立明确的分工、控制点和流程，从源头上预防、消除财务风险。
2.合规审计子公司应定期举行内部审计，确保合规内控制度的完善性和有效性，及时发现和纠正问题。
3.信息安全与管理子公司应建立健全计算机信息系统安全保障及运行管理制度，加强信息资产管理和监管。
七、资金管理1.资金预算管理子公司应根据经营及财务预算，进行资金计划并统筹安排。
2.资金流动及提现子公司资金流动应符合公司规定。
资金提现申请按规定流程申请，并附加必要的材料。
3.贷款与投融资管理子公司贷款及借款融资活动应符合公司规定，并严格按照公司融资审批流程操作。
八、财务工作流程1.下发会计凭证会计核算完成后，会计人员应及时产生会计凭证，经审核后用特定的凭证下发系统，方便后续处理。
2.资金管理与结算子公司负责人应按规定提前办理资金预算和底账结算流程，并建立健全资金和预算审批流程管理制度。
3.内部审计与外部审计子公司应按规定定期联合公司内部审计部门及公司注册会计师事务所组织实施内部审计和外部审计。
子公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强本子公司（以下简称“子公司”）的财务管理和内部控制，确保财务活动的合规性、透明性和有效性，依据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合子公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于子公司本部、分公司及下属各级分支机构，各分支机构应参照本制度执行，并结合自身实际制定具体实施细则。
第三条子公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时反映财务状况和经营成果；（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务风险。
第二章财务管理职责第四条子公司总经理对本公司的财务管理全面负责，具体职责如下：（一）制定公司财务战略和规划；（二）审批重大财务事项；（三）建立健全财务管理制度；（四）组织财务预算、执行和考核；（五）协调解决财务管理中的重大问题。
第五条财务部门负责具体实施财务管理，其主要职责包括：（一）建立健全财务管理制度，并监督执行；（二）编制和执行财务预算；（三）负责会计核算、财务报表编制和审核；（四）管理公司资金，确保资金安全、合规；（五）进行财务分析，为公司经营决策提供依据；（六）参与公司重大经营决策。
第三章财务预算与控制第六条子公司实行全面预算管理，财务预算应包括收入、支出、成本、利润等各项指标，由财务部门编制，经总经理批准后执行。
第七条财务预算执行过程中，财务部门应加强监控，确保预算执行情况与预算目标相符。
第八条财务部门应定期对预算执行情况进行分析，发现偏差及时报告总经理，并提出改进措施。
第四章资金管理第九条子公司资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和公司制度使用资金；（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失；（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第十条财务部门负责公司资金管理，包括：（一）制定资金使用计划，确保资金合理使用；（二）建立健全资金管理制度，加强资金使用审批；（三）监督资金使用情况，确保资金安全；（四）定期对资金使用效益进行分析，提出改进措施。
子公司财务管理制度--董事会审议
子公司财务管理制度--董事会审议子公司财务管理制度--董事会审议一、总则本《子公司财务管理制度》（以下简称“本制度”）旨在规范子公司财务管理活动，提高财务管理效率，确保财务运作的合法性、准确性和及时性。
本制度适用于子公司所有的财务管理活动。
二、董事会审议程序1. 子公司的财务管理活动必须经过董事会的审议。
2. 财务部门负责编制子公司财务报表，并在每个财务报表季度结束后提交给董事会审议。
3. 董事会审议前，财务部门需要对财务报表进行全面的审查和对比，确保财务数据的准确性。
4. 财务部门需要向董事会提供详尽的财务分析报告，解释财务数据的变动原因和可能的风险。
5. 董事会成员有权对财务报表和财务分析报告提出问题和意见，并要求财务部门提供进一步的解释和资料。
6. 经董事会审议通过的财务报表将被认为是正式的财务数据，并作为决策和分析的依据。
三、财务报表审计1. 子公司财务报表应由独立的注册会计师事务所进行审计。
2. 审计过程中，注册会计师事务所需对财务报表的真实性、准确性和合规性进行检查和验证。
3. 审计结果应以书面形式向董事会报告，包括审计意见和发现的问题及建议。
4. 董事会根据审计结果和意见对子公司的财务管理活动进行评估和改进。
四、会计准则遵守1. 子公司应严格遵守国家和地方的会计准则，并按时完成相关的会计报告和申报工作。
2. 财务部门应对子公司的会计政策、会计核算和财务报告进行监督，确保符合相关的法规和规定。
3. 如有会计政策调整或变化，需及时报告给董事会，并按照相关程序进行调整。
五、风险控制和内部控制1. 子公司应建立完善的风险控制和内部控制制度，并定期对其进行评估和改进。
2. 财务部门应专门负责风险控制和内部控制，及时发现和解决可能存在的风险和问题。
3. 董事会成员有权对风险控制和内部控制制度提出修改、完善和改进意见。
六、违规行为处理1. 对于发现的财务违规行为，董事会有权采取相应的处罚措施，并报告给上级主管部门。
子公司财务管理制度
第一章总则第一条为规范子公司财务行为，加强财务管理，确保资金安全，提高资金使用效率，保障子公司经济活动的合规性，特制定本制度。
第二条本制度适用于子公司所有经济活动，包括但不限于资金收支、成本核算、资产管理、税务处理等。
第三条子公司应严格执行国家有关财务法律法规，建立健全内部财务管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整。
第二章财务组织与管理第四条子公司应设立财务部，负责财务管理的日常工作，财务部负责人由总经理提名，董事会批准。
第五条财务部的主要职责如下：1. 负责编制和执行财务预算；2. 负责财务核算和报表编制；3. 负责资金收支管理；4. 负责成本核算和成本控制；5. 负责税务处理和税务申报；6. 负责内部控制和风险管理；7. 负责财务档案管理。
第三章资金管理第六条子公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效。
第七条资金管理的主要内容包括：1. 资金预算编制与执行；2. 资金收支管理；3. 资金筹措与使用；4. 资金监督与审计。
第八条子公司应设立资金管理部门，负责资金管理的日常工作，资金管理部门负责人由财务部提名，总经理批准。
第四章成本管理第九条子公司应建立健全成本管理制度，加强成本核算和控制，提高经济效益。
第十条成本管理的主要内容包括：1. 成本核算方法与标准；2. 成本控制措施；3. 成本分析与考核；4. 成本预算编制与执行。
第十一条子公司应设立成本管理部门，负责成本管理的日常工作，成本管理部门负责人由财务部提名，总经理批准。
第五章内部控制与风险管理第十二条子公司应建立健全内部控制制度，加强风险管理，防范财务风险。
第十三条内部控制与风险管理的主要内容包括：1. 内部控制制度设计；2. 内部控制制度执行；3. 风险评估与识别；4. 风险应对与控制。
第十四条子公司应设立内部控制与风险管理部门，负责内部控制与风险管理的日常工作，内部控制与风险管理部门负责人由财务部提名，总经理批准。
第六章财务报告与信息披露第十五条子公司应按照国家有关财务报告规定，编制和披露财务报告。
子公司的财务制度
子公司的财务制度第一章总则第一条依据《公司法》和《会计法》，制定本制度，旨在规范子公司的财务管理行为，确保财务报告的真实、准确和完整。
第二条子公司财务管理应遵循诚实信用、规范操作、公开透明、财务稳健等原则，实行谨慎管理，保护股东和投资者的合法权益。
第三条子公司财务管理应依法仔细核算、认真填报、按时公布财务信息，确保财务报表的真实性和可靠性。
第四条子公司财务管理应与公司经营活动相协调，为公司长远发展和实现盈利目标提供有力支持。
第五条子公司财务制度实行全员参与、严格执行、不懈改进的原则，对制度的执行情况进行定期检查和评估。
第二章财务管理部门第六条子公司设立财务管理部门，负责公司财务管理工作，由财务总监或财务经理领导。
第七条财务管理部门主要职责包括制定财务管理制度、筹划预算、核算财务数据、编制财务报表、审计财务报告等工作。
第八条财务总监或财务经理应具备相关财务管理专业知识和经验，熟悉财务法规政策，熟练运用财务软件，具有较强的沟通协调能力和团队管理能力。
第九条财务管理部门应建立完善的财务管理制度和内部控制制度，保障公司财务管理的规范性和有效性。
第十条财务管理部门应定期向公司领导层和股东报告公司的财务状况和经营情况，提出合理建议和改进建议。
第三章财务会计制度第十一条子公司应严格按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求进行会计核算和报表编制。
第十二条子公司应建立完善的会计政策和会计制度，规范会计核算流程和报表编制程序。
第十三条子公司应建立健全的资产清查和核实制度，确保资产的真实性和完整性。
第十四条子公司应定期进行财务内部审核和外部审计，确保财务报表的真实性和准确性。
第十五条子公司应建立财务信息披露制度，及时向公司股东和投资者披露财务信息，确保信息公开透明。
第四章预算管理制度第十六条子公司应根据公司经营计划和发展战略，制定年度预算和季度预算，确保公司财务稳健和经营目标的实现。
第十七条子公司应建立预算执行和控制机制，对比实际情况，及时调整预算方案，确保预算完成度和控制预算风险。
子公司财务管理制度--董事会审议
子公司财务管理制度董事会审议子公司财务管理制度董事会审议引言本文档旨在规定子公司的财务管理制度，确保财务活动的合法性、准确性和有效性，并为董事会审议提供依据。
本制度适用于子公司的财务活动，并需经董事会审议通过后方可生效。
1. 背景和目的1.1 背景随着公司的发展，为了更好地管理子公司的财务活动，确保资金的有效使用，保证子公司的财务合规并达到预期目标，制定本财务管理制度。
1.2 目的本财务管理制度的目标是：确保子公司财务活动的合法性；确保子公司财务信息的准确性和真实性；确保子公司财务活动的有效性和高效性；提供董事会审议子公司财务活动的参考依据。
2. 财务管理职责与权限2.1 子公司财务管理职责1. 审核和处理子公司的财务申请、报告和决策；2. 监督并确保子公司的财务管理符合相关法规和公司规定；3. 提供财务指导和建议，协助子公司制定和执行财务目标；3. 检查并审计子公司的财务记录和报表；4. 协助董事会审议子公司的财务活动。
2.2 子公司财务管理权限1. 子公司财务主管有权对子公司的财务活动进行管理和监督；2. 子公司财务主管有权拒绝违反相关规定和法规的财务申请和报告；3. 子公司财务主管有权在必要时向董事会汇报子公司的财务状况和问题；4. 子公司财务主管有权与子公司其他部门协作，确保财务信息的准确性和及时性。
3. 财务流程和审批制度3.1 财务流程1. 子公司财务人员按照公司的财务流程和规定进行财务活动；2. 子公司财务人员记录和归档财务相关文件和凭证；3. 子公司财务人员编制和提交财务报表和财务申请；4. 子公司财务主管审核和审批财务报表和财务申请；5. 子公司财务主管将审批后的财务报表和财务申请提交给董事会审议。
3.2 董事会审批制度1. 子公司财务主管将审批后的财务报表和财务申请提交给董事会；2. 董事会对财务报表和财务申请进行审议，并根据需要提出意见和建议；3. 董事会通过决议，确定是否批准相应的财务报表和财务申请；4. 董事会审议的结果由董事会秘书记录并归档。
子公司财务管理制度董事会审议
子公司财务管理制度董事会审议一、前言子公司作为母公司的附属机构，拥有独立的运营和财务管理权，一系列的财务管理制度是保证子公司合规运作的基石。
本文将从财务管理制度的意义、内容及操作流程等方面进行论述，为董事会进行审议打下基础。
二、财务管理制度的意义1.规范财务管理制定财务管理制度可以规范公司的财务业务，建立透明的财务管理流程、标准的账务科目体系和实现财务业务的科学规划和决策，充分发挥财务管理的作用，构建成为一个健康，有序的企业财务体系。
2.保护公司财产财务管理制度规定了会计、财务、审计相关的操作环节及其流程，保证公司财产受到安全、可靠、真实的保护，减少公司在财务业务中的风险性。
3.合规经营财务管理制度确保公司的财务运作符合法律法规，规避潜在的金融、税收、财务风险，对于保证子公司合规经营是非常关键的。
三、子公司财务管理制度的内容1.会计政策会计政策是子公司财务管理制度中的重要组成部分，涉及到估计、确认所涉及的财务事项，主要包括固定资产的计量，股权激励的处理方式等。
2.财务报告制度财务报告制度包括会计报表的编制规定、报告期及时间的约定、内部控制制度的规定以及审计工作的规定等。
3.内部控制制度内部控制制度是制度体系的重要组成部分，是管理层对公司财务控制和风险管理进行有效约束和监督的制度。
内部控制制度要求制定完善的内部控制标准、建立健全的内部控制框架、加强内部控制的实施和监控等。
4.成本控制制度成本控制制度包括财务管理、成本核算、生产管理等方面的内容，通过制定成本分析和成本核算体系，提高管理层对成本的控制程度，从而提高子公司的盈利水平。
5.库存管理制度库存管理制度规定了对各种物品的盘点、防盗、报废等动作。
通过库存管理制度可以实现对所有的库存物品（设备、物料、原材料等）的实时跟踪、盘点、计量和计价等功能，避免资产遗失、变卖或损坏等事件。
四、子公司财务管理制度的操作流程1.制定财务管理制度公司的管理层部署制定财务管理制度的任务，并组织由会计、财务、审计等人员会同专家、律师等组成的专家团队，制定一套完整的财务管理制度体系，在包括子公司的各项业务活动中都能应用到。
子公司的财务管理制度
子公司的财务管理制度第一章总则第一条为规范和加强子公司财务管理，保证公司财务工作的正常运转和合法权益的有效保障，依据国家有关法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条子公司财务管理工作，应当以谨慎、稳健为原则，合法、公正为宗旨，规范、高效为目标。
第三条子公司财务管理制度适用于公司全体员工。
财务人员必须具备专业知识，熟悉财务法规，严守职业操守，不得违法违规操作，造成不良后果的，由公司给予相应处罚。
第四条公司财务部门应当强化内部管理，畅通内部沟通，建立有效的信息反馈机制，及时了解并掌握公司财务状况。
第五条公司应当加强员工培训，提高全员财务风险意识和管理水平，确保公司的财务管理工作良好运行。
第六条公司应当注重财务内部控制，建立健全的财务监督体系，保证财务信息的真实、准确。
第二章财务预算与管理第七条子公司在制定年度预算时，应当结合公司经营情况和市场环境，根据公司发展战略和经营计划，制定合理的财务预算和绩效评估指标。
第八条子公司应当建立健全的财务预算管理制度，包括预算编制、申报、审核、执行、监督和考核等环节。
确保预算的科学性和合理性。
第九条子公司财务部门应当对年度预算的执行情况进行及时监督和评估，及时发现问题并提出调整意见，保证预算的准确性和有效性。
第十条子公司应当根据实际经营情况对预算进行动态调整，合理运用资金，提高资金利用效率，防范资金风险。
第三章资金管理第十一条子公司应当建立健全的资金管理制度，包括日常资金计划、资金调度、资金监管、资金投资等方面的规定。
第十二条子公司财务部门应当及时了解公司的资金流动情况，合理安排资金使用和投资，确保公司资金的安全和流动性。
第十三条子公司应当制定合理的资金运作策略，提高资金使用效率，控制资金成本，避免资金闲置和长期存放。
第十四条子公司应当建立健全的资金监管机制，加强资金安全管理，防范资金风险，确保资金的安全和稳健。
第四章会计核算与报告第十五条子公司应当遵循会计法律法规和会计准则，进行真实、准确、合规的会计核算。
集团对子公司财务管理制度
集团对子公司财务管理制度子公司财务管理制度讨论稿）目录XXX子公司财务管理制度XXX子公司财务管理制度第一章总则第一条为进一步标准XXX（以下简称“集团公司”）管理制度，标准公司内部运作机制，强化财务核算和财务管理，防范经营风险，维护公司和投资者利益，依照《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《公司财务通则》，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司所有全资、控股子公司（以下简称“子公司”）。
第三条子公司是指由XXX投资的，并具有下列情形之一的具有独立法人资格的公司：1、集团公司单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）总额大于50%的；2、集团公司单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册资本（或股份）比例虽未达到50%，但集团公司的出资额已为该公司的第一大股东，该公司的法定代表人由集团公司派出的董事担任的；3、集团公司派出的董事占该公司董事会多数，并实际控制该公司董事会经营决策权的。
第四条集团公司对子公司的财务管理保持以下原则：1、子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司法定代表人的领导，也接受集团公司领导，接受集团公司财务部的监督和管理。
1XXX子公司财务管理制度2、子公司执行集团公司的预算管理制度，资产、负债、权益、收入、成本费用、资金等财务管理的各个环节均实施严格的预算管理。
3、实行重大事项报告、重要事项审批制度。
子公司在重大投资、融资、股权变动、重大战略决策等方面必须向集团公司报告，并经过集团公司董事会审批后执行。
4、子公司应按照集团公司规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其他财务相关报告。
5、实行财务制度备案制度。
子公司可以在遵守本制度的前提下，根据自身经营特点和管理要求，制定适合自身的财务管理制度、管理办法等制度规定，但需报集团公司财务部备案。
第二章财务管理体制第五条子公司的法定代表人对本公司（含下属子公司，下同）的财务管理工作负责。
第六条子公司的财务主管（总会计师、财务总监或财务机构负责人）在本公司法定代表人、集团公司财务总监、集团公司财务部的领导下，负责具体组织实施本公司的财务管理工作。
子公司财务管理制度
子公司财务管理制度第一章总则第一条为规范子公司的财务管理行为，有效保障公司财产安全，提高资金利用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的财务管理工作。
第三条公司及其子公司应遵守国家有关法律、法规和公司制定的财务管理制度，加强财务管理，提高财务管理水平。
第四条公司及其子公司应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，规范财务管理行为，加强财务监督。
第二章财务管理组织第五条公司设立财务管理部，负责公司及其子公司的财务管理工作，对公司董事会负责。
第六条子公司应设立财务部门，配备专业财务人员，负责子公司的日常财务管理工作。
第七条公司董事会是公司的最高决策机构，对公司的财务管理工作负有重要责任。
第八条公司董事会应每年审查公司及其子公司的财务管理制度，提出改进建议。
第九条公司董事会应每季度审查公司及其子公司的财务报表，确保其真实、准确、完整。
第十条公司董事会应对公司及其子公司的资金使用情况进行监督，及时发现和解决资金管理中存在的问题。
第三章财务管理制度第十一条公司及其子公司应建立完善的会计制度，规范会计核算工作。
第十二条公司及其子公司应建立完善的财务预算制度，制定年度财务预算，控制预算执行情况。
第十三条公司及其子公司应建立完善的资金管理制度，加强对资金的监督和管理，确保资金安全、稳定、高效的运转。
第十四条公司及其子公司应建立完善的内部控制制度，规范内部业务流程，防范和纠正财务风险。
第十五条公司及其子公司应建立完善的审计制度，开展定期内部审计和外部审计，提高财务管理透明度。
第十六条公司及其子公司应建立完善的风险管理制度，识别、评估、控制和应对各类风险，确保公司财产安全。
第十七条公司及其子公司应建立完善的信息披露制度，及时向公司董事会、股东和监管部门披露财务信息。
第四章财务管理流程第十八条公司及其子公司应按照相关规定，建立财务管理流程，包括资金流动、收支管理、会计核算、财务预测等。
第十九条公司及其子公司应加强对资金流动的监督和管理，及时了解资金使用情况，提高资金利用效率。
子公司财务管理制度--董事会审议
XX股份有限公司子公司的财务管理制度第一章总则第一条 为加强对 股份有限公司（以下简称“公司”）子公司的管理和控制，进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母子公司之间的关联交易事项，规范公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，维护公司和投资者的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展。
现根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司范围内的所有子公司。
本制度所称子公司是指公司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要而依法设立的，具有独立法人资格主体，公司依据章程或协议有权决定其财务和经营决策，据以从该企业的经营活动中获取利益的子公司。
其设立形式包括：（一）全资子公司；（二）公司与其他公司或自然人共同出资设立的，公司控股 以上（不含 ）或派出董事占其董事会绝大多数席位的控股子公司。
第三条 公司子公司依法设立具有独立的法人地位，独立承担民事责任。
子公司应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理。
第四条 子公司应根据公司生产经营特点和管理的要求，建立和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门和公司的检查监督。
除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。
第五条 为了规范公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关的规定。
第六条 各子公司应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，为公司的经营决策提供有效的财务会计信息。
子公司财务制度谁批准
子公司财务制度谁批准一、制度的制定依据子公司财务制度的制定应当符合国家有关法律、法规和规章的规定，遵循公司的章程及各项规章制度的要求，尊重公司的所有权结构，充分保障公司各级机构的合法权益，使之符合公司的整体战略规划和业务发展需要。
二、制度的起草及审议程序1. 财务制度的起草由公司财务部门牵头负责，参与起草的人员必须具有相关的财会背景和专业知识，确保制度的合理性和可操作性；2. 起草完成后由公司内部相关部门进行初步审议，提出修改意见并进行论证；3. 经过初步审议后，将制度送至公司领导班子审议，讨论制度的可行性及对公司整体的影响；4. 完善制度后，将最终定稿发至公司董事会审议，并由董事会做出最终批准。
三、制度的主要内容子公司的财务制度主要包含以下内容：1. 财务管理的组织结构，包括公司内部财务管理机构的设置及职责分工；2. 财务管理相关的法律法规遵守要求；3. 公司的财务计划及预算编制要求；4. 财务报表的编制及披露要求；5. 财务决策的程序和权限管理制度；6. 财务内部控制制度，包括资产管理、成本管理、财务风险管理等方面的规定；7. 财务外部审计工作的制度及要求；8. 公司财务违规违法行为的处罚措施及责任追究。
四、制度的执行与监督1. 公司应当明确财务制度的执行责任人，制定责任人对财务制度的执行情况进行定期的检查和督促；2. 公司应当建立完善的财务制度执行监督机制，确保制度的有效执行和落实；3. 公司应当建立健全的内部审计机构，加强对财务管理情况的监督检查，并报告管理层及董事会。
五、制度的修订及废止1. 财务制度在实施中如有需要进行修订，应当由公司财务管理部门牵头制定修订原则和程序，提请公司审议通过；2. 财务制度如出现严重问题或者无法适应公司业务发展需要时，可提请董事会废止该财务制度，重新制定新的财务管理制度。
六、总结子公司的财务制度批准并不是一蹴而就的过程，需要公司各级领导层的认真审议和细致讨论，以确保制度的合理性和可行性。
子公司财务管理制度--董事会审议
子公司财务管理制度--董事会审议一、目的和依据本制度的目的是为了规范子公司的财务管理工作，确保财务活动的合法性、准确性和透明度，保护公司和股东利益，提高财务管理水平。
本制度依据国家相关法律法规、公司章程和其他相关规定。
二、财务组织架构与职责1. 财务部门由负责财务工作的总经理领导，下设财务运营、财务分析、会计核算和内部审计等职能部门。
2. 财务运营部门负责日常的财务操作工作，包括资金管理、收款、付款、银行对账等。
3. 财务分析部门负责对公司财务数据进行分析和预测，提供决策支持和风险评估。
4. 会计核算部门负责公司的会计核算和报表编制，确保财务数据的准确性和合规性。
5. 内部审计部门负责对公司的财务活动进行审计，发现问题并提出改进意见。
三、财务管理流程1. 预算管理：财务部门按照公司的发展战略和经营计划编制预算，并提交董事会审议。
2. 资金管理：财务部门负责公司资金的调配、投资和融资工作，确保资金的安全和有效利用。
3. 收支管理：财务运营部门负责收款、付款的管理，确保收支的及时准确。
4. 费用管理：财务部门对各项费用进行审批和监控，确保费用的合理性和可控性。
5. 报表编制与分析：会计核算部门负责编制财务报表，并与财务分析部门合作对报表进行分析，为管理决策提供依据。
6. 内部审计：内部审计部门对财务活动进行定期或不定期的审计，发现问题并提出改进意见。
四、财务监督和风险控制1. 董事会对子公司的财务管理进行监督，审议公司财务报告和决策方案，并提出意见和建议。
2. 财务部门负责制定并实施财务风险管理措施，为公司风险防范提供支持。
3. 内部审计部门负责对公司财务活动进行风险评估和控制，提出防范措施和改进建议。
五、违规行为处理1. 对于违反本制度的行为，财务部门将进行处理，并依据公司章程和相关法律法规给予相应的纪律处分。
2. 对于涉嫌违法犯罪的行为，财务部门将及时报告有关执法机关，并配合调查和处理。
本制度自董事会审议通过并正式发布之日起生效，如有需要修改，应经董事会重新审议通过。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
贵州XX高效农业实业有限公司（集团公司）子公司的财务管理制度第一章总则第一条为加强对贵州XX高效农业实业有限公司（以下简称“集团公司”）子公司的管理和控制，进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母子公司之间的关联交易事项，规范公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，维护公司和投资者的合法权益，促进公司的规范运作和健康发展。
现根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、规范性文件和《公司章程》的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司范围内的所有子公司。
本制度所称子公司是指集团公司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要而依法设立的贵州兆恒现代高效农林集团猫场科技园有限公司、贵州兆恒现代高效农林集团马场科技园有限公司、贵州兆恒现代高效农林集团牛场科技园有限公司，具有独立法人资格主体，集团公司依据章程或协议有权决定其财务和经营决策，据以从该企业的经营活动中获取利益的子公司。
第三条集团公司子公司依法设立具有独立的法人地位，独立承担民事责任。
子公司应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司的会计核算和财务管理。
第四条子公司应根据集团公司生产经营特点和管理的要求，建立和健全财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收，接受上级有关部门和集团公司的检查监督。
除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将集团公司资产以任何个人名义开立账户存储。
第五条为了规范集团公司的财务会计报表体系，提高集团公司对外披露财务会计信息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循集团公司的财务会计制度及其有关的规定。
第六条各子公司应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、会计核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用集团公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地反映子公司的财务状况、经营成果和现金流量，为集团公司的经营决策提供有效的财务会计信息。
第二章管理基础工作第七条子公司生产经营中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的会计制度和集团公司财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算的原始资料的准确、有效、合法。
第八条建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益；通过加强财务管理，进一步完善财务指标的分解落实和财务指标完成情况的分析、考核制度。
第九条根据集团公司生产经营管理的要求，建立和完善定额管理、计量验收制度，确保各项定额先进合理和进出子公司的存货及提供的劳务做到手续齐全、计量准确、收费合理。
第十条建立科学的存货管理制度，保证内部经济核算的及时进行；并定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。
第十一条建立财务机构内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。
会计核算制度第十二条各子公司应根据生产经营特点和管理要求，按照《企业会计准则》的有关规定开展日常会计核算工作。
第十三条各子公司下述会计事项参照集团公司的会计政策执行：1、子公司按照《企业会计准则》的有关规定，遵循谨慎经营、有效防范和化解资产损失风险的原则，制订并经集团公司批准实施的关于计提各项资产减值准备和损失处理的内部控制制度，各子公司必须参照该制度的有关规定严格执行；并在每年中期、年度财务报表中给予如实反映。
2、固定资产折旧的计提办法，各子公司均应参照集团公司确定的计提固定资产折旧的范围和固定资产分类折旧率按月计提固定资产折旧，并计入当期损益。
3、各子公司应按照集团公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料。
子公司的年度财务报表由集团公司审计部门或者委托或经集团公司同意的会计师事务所审计。
子公司报送集团公司的财务报表应当按照下列时间提供：（1）月度财务报表：子公司于次月7日前完成并提供；（2）季度财务报表：子公司于次月10日前完成并提供；（3）半年度财务报表：子公司于次月15日前完成并提供；（4）年度财务报表：子公司于次月15日前完成并提供；4、子公司应参照集团公司的标准和财务制度的规定，制定福利费、通讯费、招待费、差旅费等非生产性支出的管理制度，报公司财务部备案。
成本、费用管理第十四条各子公司应按照集团公司全面预算管理制度的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理的要求，及时编制年度财务预算，并将财务预算上报集团公司相关的管理部门。
第十五条各子公司应建立和完善成本管理制度，在加强成本、费用管理过程中，强调成本、费用指标及相关措施要落实到实处。
要强化对成本、费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出，不断提高经济效益。
第十六条各子公司要健全内部控制制度和进一步强化各项支出的授权审批制度。
按集团公司有关制度的规定严格控制非生产性支出，各子公司财务部门要严格把好费用审核报销关。
子公司不得报销集团公司本部各单位及任何个人（含担任子公司兼职董事、监事）的、不应由子公司承担的各种费用。
违者除退回已报销费用外，还将视情节对责任人进行处理。
第十七条各子公司要加大成本考核力度，对各项财务指标的完成情况要进行检查、分析，并针对存在的问题查明原因，提出相应的改进措施，以确保公司总体目标的实现。
第五章资金管理第十八条各子公司应根据集团公司关于资金管理的规定和要求，结合本公司的生产经营特点和管理要求建立和完善资金管理制度。
同时应根据本公司生产经营总目标的要求编制年度、月度资金使用计划；在日常管理中要及时掌握资金的增减变动情况，对资金实行动态管理，使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益。
第十九条各子公司必须严格遵守国务院发布的《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁布的《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等法律、法规的规定，从本公司内部实际情况出发并结合管理的要求，建立和完善内部控制、内部牵制制度，确保银行结算凭证和货币资金的安全完整。
第二十条各子公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外提供担保，不得对外出借资金，不得任意对外投资，以确保集团公司资产的安全、完整。
子公司处置超过经审计的上一年度子公司净资产10%以上的固定资产，应事先向集团公司财务处或相关部门报告，取得集团公司的同意后方可实施。
第六章投资管理第二十一条对在集团公司授权范围内允许对外投资的子公司，对外投资项目的确定，要贯彻“适用性、科学性、先进性、效益性”原则；在具体确定投资项目时，强调在调查研究的基础上，进行可行性分析论证，要特别注重于技术和经济分析，并在此基础上提出可供选择的可行性方案，提供本公司董事会（或股东会）决策。
第二十二条各子公司应建立对外投资项目报告制度，便于集团公司进行管理。
即经子公司董事会（或股东会）批准的对外投资项目，在项目实施前应向集团公司报告，经集团公司董事会或股东大会审议通过后才能组织实施。
各子公司对外投资项目在具体实施时要加强日常管理、检查和监督，严格控制工程质量和工程成本。
未经过上述程序审批的项目不得任意对外投资。
对经过上述程序确定的投资项目的有关文件须上报公司相关的管理部门备案。
第二十三条各子公司在具体实施对外投资项目的过程中，涉及需为项目公司提供筹资担保时，应按集团公司的有关规定，建立担保事项报告制度，及时向集团公司有关部门报告，经集团公司同意后方可实施。
母子公司之间的相互关系第二十四条各子公司生产经营目标及发展规划必须与集团公司的总目标及长期发展规划保持相互协调和总体平衡，以确保集团公司总目标的实现及稳定、高效的发展。
第二十五条各子公司的会计核算和财务管理等应接受集团公司有关部门的指导、检查和监督。
集团公司可以随时查阅和审计子公司的会计账目，查阅时子公司应无条件服从。
第二十六条各子公司的生产经营活动应遵循市场规律，根据自身的发展与经营特点，制定经营方针和政策。
经营中涉及的关联交易按如下原则处理：1、各子公司与集团公司及所属单位、公司控股股东及其子公司之间发生的关联交易业务，对涉及的关联交易的内容要按“平等互利、等价交换”的原则签订经济合同，对交易中涉及的结算价格按市场原则合理确定，交易双方不能因为存在母子公司关系而要求某一方作出减让或提高结算价格。
2、各子公司应严格执行经济合同约定的条款，履行合同约定的权利和义务。
子公司按合同规定支付的采购款项（含采购预付款），必须经本公司总经理审批同意后，财务部门才能按规定程序办理付款手续。
关联交易完成后，交易双方应及时办理款项的结算，不得拖欠货款；也不得签订无交易背景的经济合同，通过预收货款任意占用另一方的资金。
确因市场变化等特殊情况，致使已签订的合同无法如期执行的，合同双方应详细说明无法履行合同的实际情况，经双方协商后解除合同，作为已预付货款退回的依据。
3、关联交易预计发生的金额超过集团公司章程规定的限额时，各子公司应履行报告制度，由集团公司董事会审议并履行信息披露。
第二十七条集团公司审计部门负责对子公司的内部审计，并向集团公司董事会报告审计结果。
集团公司可以根据管理的需要决定对子公司进行审计。
子公司的重大信息报告制度第二十八条集团公司各子公司应依照集团公司的规定，及时、准确、真实、完整地报告生产经营过程中发生的重大信息，通报给集团公司。
同时内幕知情人员对集团公司及子公司未公开信息负有保密责任，不得以任何方式向任何单位或个人泄露集团公司尚未公开披露的信息。
第九章附则第二十九条本制度自公司董事会审议通过之日起生效。
第三十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。