企业所得税优惠政策执行中存在的问题及具体政策建议

税收优惠政策落实情况报告

税收优惠政策落实情况报告税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、推动产业升级、鼓励创新创业、保障民生福祉等方面具有重要意义。

为了深入了解税收优惠政策的落实情况，我们进行了全面的调研和分析，现将有关情况报告如下：一、税收优惠政策的总体概况近年来，国家陆续出台了一系列税收优惠政策，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种，涉及小微企业、高新技术企业、节能环保产业、农业等众多领域。

这些政策的出台旨在减轻企业和个人的税收负担，激发市场活力，促进经济结构调整和转型升级。

二、税收优惠政策的具体落实情况（一）小微企业税收优惠政策为支持小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，如增值税小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税等。

通过对部分小微企业的走访和调查，我们发现大部分小微企业对这些政策有所了解，并能够享受到相应的税收优惠。

然而，仍有部分小微企业由于财务核算不规范、对政策理解不到位等原因，未能充分享受政策红利。

（二）高新技术企业税收优惠政策高新技术企业在国家创新驱动发展战略中发挥着重要作用。

为鼓励高新技术企业发展，国家对其给予了企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除等政策支持。

通过对高新技术企业的调研，我们发现大部分企业能够积极申请并享受相关政策，但也存在一些问题，如部分企业研发费用归集不规范，导致加计扣除金额不准确；部分地区对高新技术企业的认定标准存在差异，影响了政策的统一性和公平性。

（三）节能环保产业税收优惠政策为推动节能环保产业发展，国家出台了资源综合利用、环境保护等方面的税收优惠政策。

例如，对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

税费优惠政策实施效果整改落实情况报告

税费优惠政策实施效果整改落实情况报告一、背景为进一步优化营商环境，减轻企业税费负担，国家出台了一系列税费优惠政策。

我单位积极响应，认真贯彻落实，取得了一定的成效。

现将我单位税费优惠政策实施效果整改落实情况报告如下：二、税费优惠政策实施情况增值税小规模纳税人减免政策根据国家税务总局公告，自XXXX年X月X日起，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

我单位属于此项政策的受益者，通过税务系统申报平台及时申报免税收入，确保政策落实到位。

企业所得税减免政策根据财政部、税务总局公告，自XXXX年X月X日至XXXX年X 月X日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

我单位已按照政策要求，调整了企业所得税预缴方式，确保及时享受政策红利。

社保费优惠政策根据国家税务总局和人力资源社会保障部等部门公告，自XXXX年X月X日起，阶段性降低失业保险费率至1%；自XXXX年X 月起，阶段性降低工伤保险费率。

我单位已按照政策要求，及时调整了社保缴费基数和费率，减轻了企业负担。

三、整改落实情况政策宣传培训为了确保税费优惠政策落到实处，我单位组织了专题培训会议，对财务、人事等部门进行了政策宣传和解读。

同时，通过内部网站、微信公众号等多种渠道，向全体员工宣传税费优惠政策，提高员工的政策知晓率。

内部管理流程优化针对税费优惠政策实施过程中存在的问题和困难，我单位对内部管理流程进行了优化。

具体措施包括：加强与税务、人社等部门的沟通联系，及时了解政策动态；完善财务管理制度，规范会计核算和报表编制；加强内部审计和风险控制，确保政策执行合规。

监督检查与反馈机制建立为确保税费优惠政策整改落实到位，我单位建立了监督检查与反馈机制。

具体措施包括：定期对财务、人事等部门进行自查和交叉检查；设立专门的监督举报渠道，鼓励员工积极参与政策落实情况的监督；及时收集和处理员工对税费优惠政策的意见和建议，不断改进和完善政策落实工作。

农林牧渔业企业所得税优惠政策执行中存在问题与建议

农林牧渔业企业所得税优惠政策执行中存在问题与建议农业是关系国计民生的基础产业，备受社会各界的广泛关注，农林牧渔业税收优惠政策作为国家宏观调控的一项重要内容，在调整农业结构、发展基础产业方面起到了积极的政策引导和促进作用。

为更好地了解该项优惠政策在我市的执行情况，我们选取管辖此类企业较多的麻涌、樟木头和洪梅分局开展调研，实地了解相关企业情况，收集政策执行中的存在问题，探讨如何进一步健全和完善政策，以期更好地推动农林牧渔业健康快速发展。

一、农林牧渔业税收优惠政策执行状况2008-2011年，全市国税管辖的属于农林牧渔业的企业分别有131户、167户、191户和226户，分属农业、林业、牧业、渔业、农林牧渔服务业和农副食品加工业六大类，历年营业收入分别为81.97亿元、97.97亿元、150.98亿元、195.5亿元，实际应纳所得税额分别为958.52万元、1187.77万元、2020.57万元、9826.5万元。

随着全市农林牧渔业企业的增加，全市享受农林牧渔业税收优惠的企业和优惠金额也相应增加。

同期享受税收优惠的企业分别为7户、15户、23户、23户，享受的减免税项目所得分别为914.32万元、15574.11万元、51092.67万元、24009.38万元。

具体情况见下表：从上表可见，虽然享受农林牧渔业税收优惠的企业数量逐年增加，但总体比例并不高，2008-2011年分别为5.34%%、8.98%、12.04%和10.18%。

根据调查，主要是由于政策规定不明确、企业对该项优惠政策不理解、会计核算不健全等原因，造成了企业不能充分享受该项优惠。

从统计情况看，全市农林牧渔业中享受优惠的主要为农产品初加工业，在2008-2011年间，农产品初加工业占享受优惠政策企业总数的比例分别为42.86%、60%、60.87%和47.83%，而在农产品初加工业中，主要又是粮食及油料植物初加工业。

二、农林牧渔业税收优惠政策执行中存在的主要问题从调研了解的情况来看，农林牧渔业税收优惠政策在实际执行中主要存在以下问题：（一）政策自身具有局限性1.优惠待遇设计的层次多、门槛高，部分规定不符合社会发展需要。

浅谈所得税管理中的问题及应对措施

浅谈所得税管理中的问题及应对措施近年来，某国税部门对所辖区域企业一年一度的所得税进行汇算清缴工作中发现即有相当一部分企业违反所得税税收政策的问题，也发现有部分所得税税收政策和所得税管理办法与市场经济的发展变化不相匹配之处。

这些问题中即有企业的主客观原因回避政策逃税之嫌；也有税务机关在实际工作中按照税收政策难以操作、不便于操作的实际问题。

为此，笔者就所得税政策及所得税管理中存在的一些不足及应对措施提出几点粗略的探讨性思考。

一：当前所得税管理的基本现状目前所得税管理的基本现状：从制定和执行的所得税税收政策上看有沿袭成规的也有适应市场而新制定的；从管理方式上看有据实申报征收也有核定征收、定率征收的；从所得税的税收收入看，无论是个人所得税还是企业所得税基本上是一年一个台阶，成为税收收入总量中不可缺少的税种，起到了举足轻重的作用。

从执法、被执法者的社会反响看有严格执法守法的，也有人认为政策过多过杂不宜掌握不便操作、政策界限不严密、不切合实际致使避税逃税的等等。

二：税收管理中存在的主要问题目前的所得税税收政策及相关办法，笔者认为主要存在着以下几个方面的问题：1；税收政策跟不上市场经济的发展变化。

目前税务机关执行的所得税税收政策除了所得税税收优惠政策以外，大都还是沿袭于计划经济时期对国营大中型企业的管理模样。

例如税前扣除的计提费用比率；列入固定资产管理、计提拆旧的标准、人员工资的计提标准及其它管理范围等等；二是政策繁杂。

在我国的税收政策中，所得税的税收政策条款最多，形成了即管人又要管物、管税又要管费、管生产经营又要管销售收入的全管局面；三是税收政策中的弹性空间造成纳税人有意避税。

如差旅费、会议费、董事会费等的支出中要求是时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证、任务、姓名等，因为这些项目的费用支出在税前没有支付限额和支出比例，在实际操作中就形成了其他费用科目的费用计提不用或少用而转嫁至无控制比例的费用科目中支出，既造成了费用科目的支出不实，又减少了应纳税所得额。

2024年企业所税税优惠政策

2024年企业所税税优惠政策一、企业所得税优惠政策方面（一）设备、器具扣除有关政策企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

政策依据：《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）协助解读：对于利润较高的企业，特别是非高新技术企业，该税收优惠也大大减轻其税负，企业可以将购买单位价值不超过500万元的，原应计入固定资产的支出，直接抵扣2024年的应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。

虽然对企业来说，分期抵扣与一次性抵扣，只是一个时间差的问题，但是原本分期折旧抵扣应纳税所得税，企业需要提前缴纳企业所得税，增加了企业资金成本，现在税法允许一次性抵扣，减少了当期应交的企业所得税，变相增加了企业的流动可用资金，减少了货币资金占用成本，缓解了企业资金压力，无疑是一项红利。

因此各企业应该充分利用该政策红利。

值得注意的是，上述设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

（二）从事污染防治的第三方企业所得税政策对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

执行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。

政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）协助解读：1、对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。

2、本公告所称第三方防治企业应当同时符合以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（2）具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行；（3）具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员，或者至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员；（4）从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%；（5）具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求；（6）保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求；（7）具有良好的纳税信用，近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级。

高新技术企业税收优惠政策与管理问题及建议

高新技术企业税收优惠政策与管理问题及建议【摘要】本文针对高新技术企业税收优惠政策与管理问题展开研究，首先对高新技术企业税收优惠政策进行概述，然后分析其存在的问题与管理难点。

在此基础上，提出优化税收政策和加强税收管理的建议，旨在解决当前问题并推动高新技术企业的发展。

通过对政策与管理进行深入研究和提出相关建议，有助于促进高新技术企业的健康发展和创新能力提升，从而推动整个科技产业的发展。

本文旨在为相关部门和企业提供决策参考和实践指导，为高新技术企业税收优惠政策与管理问题的解决提供理论支持和实践指导。

【关键词】高新技术企业、税收优惠政策、管理问题、建议、优化、难点分析、解决、结论、研究背景、研究目的、研究意义。

1. 引言1.1 研究背景随着科技的不断发展，高新技术企业在我国经济中的作用日益凸显。

为了促进高新技术企业的发展，我国政府制定了一系列税收优惠政策，以降低企业的负担、激励创新和促进发展。

这些税收优惠政策涵盖了企业所得税、增值税、关税等多个方面，为高新技术企业提供了一定的减免或减少税负的机会。

随着高新技术企业的快速增长，税收优惠政策也出现了一些问题。

一方面，部分企业利用税收政策漏洞进行逃税行为，严重影响了税收的正常征收。

部分企业由于缺乏税务管理经验，使得享受税收优惠的效果不尽如人意，甚至可能导致税务风险和法律风险的出现。

有必要对高新技术企业税收优惠政策及其管理问题进行深入研究，找出存在的问题并提出有效的解决方案，从而推动高新技术企业稳健发展、促进科技创新和经济增长。

1.2 研究目的研究的目的是通过对高新技术企业税收优惠政策与管理问题进行深入分析，探讨如何更好地促进高新技术企业的发展和创新。

具体来说，我们旨在揭示当前税收优惠政策在对高新技术企业发展的影响，分析目前存在的问题和挑战，提出针对性的建议和措施，以优化税收政策，提升高新技术企业的竞争力和创新能力。

通过研究，我们希望为相关政策的制定与实施提供参考，并为高新技术企业提供更合理、更有效的税收管理方案，进而实现税收优惠政策与企业管理的良性互动，促进科技创新和经济发展的良性循环。

税收优惠政策执行

税收优惠政策执行税收优惠政策是国家为了实现特定的经济和社会目标，通过调整税收法规和税收征管方式，给予纳税人一定的税收减免、优惠或特殊待遇的政策措施。

这些政策对于促进经济发展、鼓励创新创业、保障社会公平等方面都具有重要意义。

然而，税收优惠政策的执行并非一帆风顺，在实际操作中面临着诸多挑战和问题。

税收优惠政策执行的重要性不言而喻。

首先，它能够有效减轻企业负担，增强企业的市场竞争力。

在经济形势复杂多变的背景下，企业面临着诸多成本压力，税收优惠可以直接降低企业的运营成本，使企业有更多的资金用于技术研发、扩大生产和市场拓展，从而推动企业的发展壮大。

其次，税收优惠政策有助于引导产业结构优化升级。

通过对特定行业、领域给予税收支持，可以吸引更多的资源向这些方向流动，促进新兴产业的崛起和传统产业的改造提升，推动整个经济结构的优化调整。

再者，税收优惠政策还能激发创新创业活力。

对于创业者和创新型企业来说，税收优惠可以降低创业风险和创新成本，鼓励更多的人投身于创新创业活动，为经济发展注入新的动力。

然而，在税收优惠政策的执行过程中，存在着一些问题。

政策宣传不到位是一个较为突出的问题。

部分纳税人对税收优惠政策的了解不够全面、深入，导致他们无法充分享受应有的优惠。

这可能是由于宣传渠道单一、宣传内容复杂难懂等原因造成的。

政策的复杂性和多样性也给执行带来了一定的难度。

不同的税收优惠政策可能有不同的适用条件、申请流程和审批要求，这使得纳税人在申请优惠时感到困惑和无所适从，同时也增加了税务部门的工作负担。

此外，信息不对称也是一个不容忽视的问题。

税务部门和纳税人之间可能存在信息沟通不畅的情况，导致税务部门无法及时了解纳税人的需求和困难，纳税人也无法准确掌握政策的最新动态和执行要求。

为了确保税收优惠政策的有效执行，需要采取一系列措施。

首先，加强政策宣传和培训力度。

税务部门应通过多种渠道，如网站、公众号、宣传手册、培训讲座等，向纳税人广泛宣传税收优惠政策的内容、申请条件和办理流程，提高政策的知晓度。

关于企业所得税政策执行中有关问题的公告2011年第7号

二、农业合作社、养殖企业等农业生产企业和农业服务企业从政府取得的用于农业基础建设的各项财政项目款，能够提供县级以上各级人民政府财政部门及其他部门资金拨付文件，且文件中对资金用途有特殊限定的（例如要求专款专用等），视同对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
三、企业对以前年度税收优惠政策没有及时申请享受，若企业所得税优惠政策已失效，不得追补享受优惠；若企业所得税优惠政策未失效，但按照规定企业已过优惠期间的，不得追补享受优惠；企业还在优惠期间的，可在剩余优惠年限享受优惠。
新疆维吾尔自治区国家税务局
公告
新疆关于
企业所得税政策执行中有关问题的公告
为进一步规范企业所得税管理，现就企业所得税政策执行中的有关问题公告如下：
一、农业生产者和农业合作社销售自产自销农产品免征的增值税，按照《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定处理。
四、享受环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免企业所得税政策的专用设备，必须同时符合相关目录规定的各项条件和要求；不能同时满足的，不得享受抵免企业所得税优惠政策。
五、金融机构农户小额贷款利息收入享受减按90%计入收入总额的优惠时，需提供备案资料较多的，可向税务机关提供资料清单，将资料存企业备查。
二〇一一年十一月十四日
分送：伊犁哈萨克自治州国家税务局、地方税务局，各地、州、市国家税务局、地方税务局。
新疆维吾尔自治区国家税务局办公室2011年11月14日印发
校对：所得税处严禹

小微企业税收优惠政策执行中存在的问题及建议

小微企业税收优惠政策执行中存在的问题及建议小微企业是我国国民经济重要组成部分，具有创业成本低、吸纳就业能力大、发展见效快等特点，在推动经济增长、增强市场活力、创造就业机会、优化产业结构等方面发挥着重要作用。

为进一步扶持小微企业发展，政府先后出台了一系列税收优惠政策，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种，既有直接由小微企业享受的税收优惠，又有为解决融资难等问题而间接由金融机构、信用担保机构享受的税收优惠。

在落实小微企业税收优惠政策过程中存在一定问题。

一、小微企业税收优惠政策执行中存在的问题（一）政策法规规定和执行层面存在缺陷。

1、“小微企业”定义不统一，影响政策执行效果。

目前税收层面的“小微企业”定义共有三种：一是企业所得税角度，二是流转税角度，三是税收统计角度。

这三种角度分别对“小微企业”做出了定义且定义大不相同，这样容易导致基层税务人员在执行税收优惠政策时产生模糊认识，也容易使纳税人对税收政策产生误解，不仅影响了税法的规范性，而且使扶持小微企业仅成为宣传上的热点，在实际执行中很难贯彻落实。

2、税收优惠力度不强，未考虑行业差距。

一是税收优惠政策优惠面和优惠力度在逐步扩大，但对于部分小微企业来说一年享受的税收优惠数额不足万元，对于资金薄弱的小企业仍属“杯水车薪”；二是目前的税收优惠政策中仅以统一的标准确定减免税对象，未考虑行业差异，对于金融、制造等行业来说，“月销售额不超过3万元”的减税标准过低，根本享受不到税收优惠政策。

三是流转税优惠政策受到起征点临界税负与小规模纳税人标准的制约，减半征收的所得税优惠边际效果随着优惠标准的提高而减小，相对于所得税，流转税具有更大的减税空间。

（二）对小微企业管理缺乏有效的税收征管手段。

1、税收管理难度大，风险高。

小微企业税源户数较多，税源零星分散，流动性强，生产经营规模难于掌握，收入、成本取得难以核实，交易活动频繁、缺乏依法纳税的意识，这些都造成税收管理难度较大，耗费的税收征收成本较高，征管效益低。

激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策

激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策近年来，中国政府一直致力于推动企业创新发展，对于税收政策也进行了多项优惠措施，在税负上减轻企业的压力，鼓励企业创新。

然而，在实践中，一些企业普遍反映存在一些问题，影响了激励效果。

下面将从税收优惠政策的现状、问题以及对策三个方面进行分析。

一、税收优惠政策的现状近年来，我国税收部门针对企业的研发和技术创新，推出了多项税收优惠政策。

其中，研发费用税前加计扣除政策，符合条件的科技型中小企业所得税优惠政策、高新技术企业享受的税收优惠政策等都是针对企业创新开展的获取税收优惠的政策。

这些优惠政策对于企业降低税负、激发创新动力、提升竞争力发挥了积极的作用。

1.政策过于复杂一些企业反映，政策执行过程中存在较多的技术性问题和操作上的困难，需要花费大量时间解决问题。

这势必会扰乱企业的正常运营和创新计划，甚至会使企业不得已放弃或推迟一些重要的创新计划。

2.执行效果不够明显一些企业反映，即使获得了政策证明，也未必能够在实际操作中享受到优惠政策，因为政策的执行效果没有想象中那样显著。

这是因为有些税收优惠政策在企业所得税等其他税费中并不算太大部分，虽然政策力度较大，但是实际效果并不非常明显。

3.法规缺乏统一性在不同地区和部门政策法规的统一性不足的情况下，企业在执行政策时容易遇到一些矛盾和困难。

同时，政策法规的统一性也影响政策的灵活性和针对性，不够针对实际需求，对企业的诉求未必能够得到充分满足。

三、对策建议1.进一步简化政策，提高执行效率政策简洁明了，容易理解并且容易操作，能够增加企业的创新力。

因此政府可以通过多种手段简化政策，减少企业在操作中的困难，提高行政效率，减轻企业的负担。

2.完善监管机制，确保政策执行效果要加强对政策执行的监管和管理，以确保政策实施效果。

政策执行过程中，政策执行部门在执行上应该有更多的监管和调度，以确保从企业的角度采取的政策和措施能够落实到位。

3.推进政策统一化和标准化要在政策制定和执行中，加强各方面协调，避免出现因部门之间规制差异所致的问题。

双减落实存在的主要问题和困惑

双减落实存在的主要问题和困惑双减政策是中国当前经济社会发展中的一项重要举措。

其目的在于减少企业和居民负担，刺激经济增长，改善民生福祉。

然而，随着双减政策的实施，也暴露出了一些问题和困惑。

本文将就双减落实存在的主要问题和困惑展开讨论。

一、问题：税收收入大幅度下降实施双减政策后，涉及税收优惠和免征等措施对国家税收收入造成了较大冲击。

尤其是减少企业税负的政策导致了企业所得税等相关税种的收入明显降低。

全面推行营改增政策进一步加剧了税收领域的困境。

这样的现象表明，双减政策虽然在一定程度上促进了企业发展和经济增长，但也给财政收入带来压力。

如何平衡好税收与经济发展之间的关系，仍需深入研究和合理调整。

二、问题：部分企业利用双减政策逃避责任部分企业利用双减政策来逃避应尽的社会责任，影响了相关政策的落地和实施效果。

这种问题与企业存在利益最大化的行为有一定关系。

比如，某些企业在享受到税收减免等优惠政策后，却没有将更多的资金用于扩大生产、创新研发或增加就业机会。

为解决这个问题，需要进一步完善制度设计，确保企业在享受优惠政策的同时也履行相应的社会责任。

鼓励企业通过积极参与公益事业、开展慈善活动等方式，提高他们对社会的贡献度。

三、困惑：标准不明确和执行不一致在实施过程中，由于双减政策标准缺乏明确性，导致了执行时存在一定的不确定性和不一致性。

部分地方对于标准定义模糊、操作细则不清晰，给企业带来了困扰。

同时，在落实双减政策时也面临着监管措施力度不够等问题。

为解决这个困惑，在标准制定上要更加科学合理、精细化，并在实施过程中加强监管和评估，确保各地政策的一致性和有效性。

同时，要注意制度创新的需要，鼓励各地结合实际情况进行探索和改进。

四、困惑：双减政策对贫困地区影响不明显虽然双减政策对于缓解企业和居民负担有着重要意义，但在落实过程中，还存在一些问题使得贫困地区没有明显获益。

这与地区经济发展水平、基础设施等方面的差异有关。

针对这个困惑，在推行双减政策时需要更加注重贫困地区的特殊需求，并采取相应措施加大扶持力度。

税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见

税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见作者：时间：2010年1月25日+ 大中小更换背景颜色：为贯彻自治区国税工作会议以及全国税收政策法规会议精神，认真落实“税收管理年”活动，积极构建“大征管”、“大教育”工作格局,加强税收政策法规理论研究，提高税收政策的正确执行能力，增强税收法制观念，根据阿克苏地区局政策法规工作的安排，温宿县国税局按照上级领导部门的指示，专门成立以马晓辉局长为负责人的课题研究小组。

小组就“税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见”进行了专门研究。

认真听取了纳税人、县里相关领导和工作人员，就近几年来税收优惠政策执行中存在的问题、建议等相关问题，进行了座谈交流，同时布置相关业务科室的业务尖子对收集的材料进行了认真地分析和筛选，进行了全面地讨论和研究。

现将有关调研情况报告如下：税收优惠政策的设立为国家鼓励产业发展、保护农民权益、扶持弱势群体，促进和谐社会的建立起着积极作用。

但由于社会经济活动的多元性、复杂性、特殊性，政策执行中存在着认识、协调、落实上的不足，有些政策并没有实现其制定初期确定的目标和效果；同时，部分增值税税收优惠政策的设立，也违背了增值税普遍征收、环环相扣的原理，破坏了增值税抵扣的链条，增大了税收管理的难度，因此税收优惠政策有待进一步完善和规范。

一、税收优惠政策执行中存在的问题：税收优惠政策在国家宏观经济调控、促进经济发展等方面充分发挥了积极作用，但随着我国经济的高速发展、市场经济体制的逐步完善，其不足日益凸现。

（一）增值税优惠形式繁杂，缺乏规范性和统一性，部分增值税优惠政策破坏了增值税的扣税链条。

从现行增值税优惠形式上看，减税、免税、税务退税和财政返还等多种形式并存，少数货物（化肥、农药产品等）还存在征、免、退政策经常变化的情形，严重影响了税收优惠政策的规范性和统一性，且一种优惠形式在不同的规范性文件中有不同提法，如对民政福利企业采用“先征税后返还”和对部分资源综合利用产品采用“即征即退”,其含义及操作方法基本一致，但提法不同容易造成混淆。

税收优惠政策执行中面临的问题与对策

税收优惠政策执行中面临的问题与对策税收优惠在整个税款征收中的占比很少，但它却是国家实施宏观调控的一个重要方面，税务机关通过落实各项税收优惠政策，使纳税人应当享受的各项税收优惠得以具体兑现，从而有效地促进了企业经济的发展。

然而，有些纳税人受利益驱动，利用国家的税收优惠政策，通过编造不实鉴定，办假外资企业和虚假的申报骗取税务机关的减免税优惠，导致国家税款严重流失。

为了加强征收管理，维护税收秩序，堵塞税收优惠政策落实过程中的税收漏洞，笔者本着税务机关便于征收管理和维护，税收优惠政策准确执行的原则，分析在实际征管中导致税款流失的根本原因，就几个比较突出的问题进行探讨，提出对策，以期达到规范税收优惠的目的。

一、税收优惠政策执行中面临的突出问题及原因1、个体工商业户的销售收入难于确定。

个体工商业户建帐建制是一个老大难问题，虽建帐但大多虚假不实，帐证不全更是随处可见。

不建帐或者造成这种情况的原因，一是由于个体经营者普遍知识水平较低，根本不懂财务制度，许多个体户经营收支与家庭的其他费用混为一体，致使无法记帐。

二是为了降低进货价格，个体户在进货时，如向供货方索要发票，供货方就会抬高货物的出售单价，故一般不要原始发票，这样在客观上造成原始凭证缺乏，因此进货登记簿和凭证粘贴簿等也就形同虚设了。

帐证不全的直接后果，导致了申报数据的不准确。

税务机关只能以保本法或以其耗用的原材料，燃料动力等，推算销售收入，而推算出来的销售收入与实际的销售收入必然存在差异，从而导致有些销售收入超过起征点的个体户免征了增值税，而低于起征点的却征收了增值税，从而影响了税收优惠政策的公正性。

2、农业产品出售者的身份难于确定。

农业生产者到外县(市)销售其自产的农产品，一般由所在地税务机关为其开具《自产自销证明》，由销售地税务机关查验后、免征增值税；但农业生产者在本县(市)销售其自产的农产品，因出售者数量众多，且流动性强，一般不会持《自产自销证明》，致使税务机关在实际征管中，对出售者的身份无法辨认，从而使一些临时商贩或无证经营农产品的个体户无形中享受了免税的待遇，逃避了应缴的增值税。

我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析

我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍我国创新激励税收优惠政策是指为了促进企业创新活动而制定的税收优惠政策。

随着经济发展和全球化竞争的加剧，创新已成为推动我国经济转型升级的重要力量。

为了加大对企业创新的支持力度，我国制定了一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业享受企业所得税优惠等。

然而，我国创新激励税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题。

首先，一些企业滥用税收优惠政策，虚报研发费用等，造成税收漏税现象严重。

其次，税收优惠政策的具体执行细则不够清晰，导致企业对政策的适用范围和标准理解不一，存在操作难度。

此外，税收优惠政策的目标定位和效果评估不够科学，无法有效促进企业创新活动。

面对这些问题，需要对我国创新激励税收优惠政策进行深入分析，并提出相应的改进对策和建议措施，以进一步推动我国创新发展。

1.2 问题提出我国创新激励税收优惠政策存在的问题主要包括以下几个方面：现行的税收优惠政策对于创新企业的覆盖范围较窄，很多创新企业并未能享受到相应的税收优惠政策，这导致了创新动力不足以及资源浪费的问题；税收优惠政策的具体执行过程中存在一定的不确定性和灵活性，导致企业在享受税收优惠政策时面临较大的风险和不确定性，影响了企业的长期发展规划和投资决策；一些地方政府在执行税收优惠政策时存在着不一致性和不完备性，导致了企业在不同地区享受税收优惠政策时出现差异化，影响了企业的公平竞争环境。

针对这些问题，有必要对我国创新激励税收优惠政策进行进一步的分析和改进，以促进我国创新发展，提升企业创新能力和竞争力。

2. 正文2.1 我国创新激励税收优惠政策的问题一、政策执行不到位：许多企业在享受税收优惠政策的过程中，面临着政策执行不到位的问题。

一方面是因为相关部门对政策不够了解，无法正确指导企业的申报工作；另一方面是企业申报材料繁多、审核流程复杂，导致政策执行效率低下。

二、税收优惠政策缺乏针对性：我国现行的创新激励税收优惠政策内容较为笼统，缺乏针对性，无法有效引导企业加大研发投入。

税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见

税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见作者：时间：2010年1月25日+ 大中小更换背景颜色：为贯彻自治区国税工作会议以及全国税收政策法规会议精神，认真落实“税收管理年”活动，积极构建“大征管”、“大教育”工作格局,加强税收政策法规理论研究，提高税收政策的正确执行能力，增强税收法制观念，根据阿克苏地区局政策法规工作的安排，温宿县国税局按照上级领导部门的指示，专门成立以马晓辉局长为负责人的课题研究小组。

小组就“税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见”进行了专门研究。

认真听取了纳税人、县里相关领导和工作人员，就近几年来税收优惠政策执行中存在的问题、建议等相关问题，进行了座谈交流，同时布置相关业务科室的业务尖子对收集的材料进行了认真地分析和筛选，进行了全面地讨论和研究。

现将有关调研情况报告如下：税收优惠政策的设立为国家鼓励产业发展、保护农民权益、扶持弱势群体，促进和谐社会的建立起着积极作用。

但由于社会经济活动的多元性、复杂性、特殊性，政策执行中存在着认识、协调、落实上的不足，有些政策并没有实现其制定初期确定的目标和效果；同时，部分增值税税收优惠政策的设立，也违背了增值税普遍征收、环环相扣的原理，破坏了增值税抵扣的链条，增大了税收管理的难度，因此税收优惠政策有待进一步完善和规范。

一、税收优惠政策执行中存在的问题：税收优惠政策在国家宏观经济调控、促进经济发展等方面充分发挥了积极作用，但随着我国经济的高速发展、市场经济体制的逐步完善，其不足日益凸现。

（一）增值税优惠形式繁杂，缺乏规范性和统一性，部分增值税优惠政策破坏了增值税的扣税链条。

从现行增值税优惠形式上看，减税、免税、税务退税和财政返还等多种形式并存，少数货物（化肥、农药产品等）还存在征、免、退政策经常变化的情形，严重影响了税收优惠政策的规范性和统一性，且一种优惠形式在不同的规范性文件中有不同提法，如对民政福利企业采用“先征税后返还”和对部分资源综合利用产品采用“即征即退”,其含义及操作方法基本一致，但提法不同容易造成混淆。

关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议

关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议随着房地产行业的迅猛发展，房地产业已成为我国国民经济的支柱产业之一，成为拉动各地区税收增长的重要组成部分。

但是目前针对房地产开发企业税收征管中仍存在一些亟待解决的问题，特别是在开发项目企业所得税的预缴与清算方面还存在很多征管问题。

本文就此方面的主要涉税问题、产生原因进行了探讨并提出了征管建议。

一、房地产开发企业所得税征管中存在的主要问题1.未如实申报收入少缴税款（1）预收账款没有按规定申报纳税一是将预收购房者的预付款挂在“其他应付款”等往来账上，或记入“短期借款”等科目，账面不反映收入；二是用自收凭证收取预收房款，存入其它银行卡上。

虽然开发商最终会因购房者需要开具发票而作收入处理，但明显减少了当期收入，减少当期应缴税金；三是将预收的定金以购房者的名义存入银行，不作预收款申报收入。

（2）隐瞒收入，私设小金库房地产开发企业除自行开发业务外，还经营合资开发、委托代建、待售商品房出租等业务。

由于这些业务不受国家规划制约，可操作空间大，成为房地产开发企业小金库收入的主要来源。

比如，在投资比例分配开发产品的合资中，房地产开发企业往往对分回的开发产品不入账，而将其账外销售，收回销售收入账外存储，形成小金库；在委托代建业务中，房地产开发企业往往将代建工程收入不入账，资金体外循环，或只作往来核算，形成账内小金库；在待售商品房出租业务中，对收取的租金不入账，账外另存，形成小金库。

（3）收入直接抵减应付工程款，偷逃税款房地产开发商因施工方延误工期等原因收取的罚款收入不通过“营业外收入”科目核算，而直接抵减应付工程款，从而减少会计利润偷逃企业所得税。

（4）企业之间合作建房不按规定申报纳税目前房地产行业已形成多种开发形式，有一部分房地产开发企业以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，形成所谓的合作建房或名义的代建房。

按照税法规定，合作建房的双方属于发生了销售不动产和转让无形资产行为，应该申报纳税，但在实际上合作双方经常出现不申报纳税的行为。