第二章税收缴纳知识
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1. 停业复业登记的一般要求 2. 停业复业的程序(见图2-6、图2-7)
1. 五、外出经营报验登记
外出经营报验的一般要求 纳税人外出经营活动税收的管理程序 (见图2-8) 外埠纳税人经营活动的税收管理程序
六、税务登记的管理
1.《税务登记证》的管理 2. 非正常户的处理 1) 非正常户认定 2) 非正常户认定解除 3) 非正常户注销 4) 资料归档
第一节 税收征纳概述
一、税收征收管理的概念
税收征收管理，是国家征税机关依据 国家税收法律、行政法规的规定，按 照统一的标准，通过一定的程序，对 纳税人应纳税款依法组织收缴、入库 的活动。
二、税务机关的设置
1.税收管理体制 2.税务机构的设置及其管辖范围
1)国家税务局征收管理的税种 2)地方税务局征收管理的税种
第五节 税款征收
一、 税款征收方式 1、查账征收 2、查定征收 3、查验征收 4、定期定额征收 5、代扣代缴、代收代缴 6、委托代征
二、 税收保全措施
税收保全措施，是指税务机关在纳 税人的某些行为将导致税款难以保 证的情况下，于规定的纳税期之前 采取的限制纳税人处理或者转移商 品、货物或其他财产的强制措施， 其目的是保证税款按期、足额征收 入库。
5． 法律责任
法律责任，是指纳税人、扣缴义务人 不能正确履行义务、发生违法行为时 所应承担的法律后果。
6． 税收争议的解决
税收争议的解决，是作为征管方的 税务机关在与纳税人、扣缴义务人、 纳税担保人等相对人在税款征收过 程中所发生的一些争议予以解决的 方式。
四、纳税人投资经营各环节主要缴纳 的税费
一、 纳税申报的主体
纳税申报的主体，可分为以下三种情况：
（1）依法已向国家税务机关办理税务登记的 纳税人。
（2）按规定不需向国家税务机关办理税务登 记，以及应当办理而未办理税务登记的纳 税人 。
（3） 扣缴义务人和国家税务机关确定的委 托代征人。
二、纳税申报的内容
所谓申报内容，是指税收法律、行政法规规定的 或者税务机关根据法律、行政法规的规定确定的 纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应 解缴税款的内容。
2)外商投资企业和外国企业、私营企业的会计凭证、账簿的 保存期为15年。
二、发票的管理
1. 发票的印制与领购 1) 发票的印制
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印 制，其他发票分别由省级税务机关指定的企业 印制。禁止私印、伪造、变造发票。
2) 发票的领购
依法办理税务登记的各类单位和个人，在领取 税务登记证件以后，可以向税务机关申请领购 发票。
第三节账簿、凭证和发票的管理
一、 账簿、凭证的管理
1．设置账簿的管理
从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照 之日起15日内按照规定设置总账、明细账、日 记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账 必须采用订本式。
2． 账簿、凭证的使用和保管
账簿、凭证必须依据有关的法律规定进 行使用和保管。
1)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财 政、税务主管部门规定的期限(通常为10年)保管账簿、记账 凭证、完税凭证及其他有关资料；
2.Baidu Nhomakorabea票的开具与保管
1) 发票的开具 2) 发票的保管 3. 发票的检查
税务机关在发票管理中可以检查印制、领 购、开具、取得和保管发票的情况，调出 发票查检，查阅、复制与发票有关的凭证、 资料，向当事各方询问与发票有关的问题 和情况。
第四节 纳税申报
纳税申报，是在纳税义务发生后， 纳税人按期向征税机关申报与纳税 有关的各类事项的一种制度。纳税 申报是连接税务机关与纳税人的重 要纽带，是建立税收征纳关系的重 要环节。
资料 4、开业税务登记的实务
二、变更税务登记
1．变更税务登记的适用范围 2．变更税务登记需要提供的资料
3．变更税务登记的程序(见图2-4)
三、注销税务登记
1．注销税务登记的适用范围 2．注销税务登记的时间要求 3．注销税务登记需要提供的资料 4．注销税务登记的程序(见图2-5)
四、停业、复业登记
三、纳税申报延期
纳税人、扣缴义务人按规定的期限办理纳税 申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告 表确有困难，需要延期的，应当在规定的期 限内向税务机关书面延期申请；经过核准， 可以在核准的期限以内办理。
四、纳税申报方式
1.纳税人、扣缴义务人可以直接到税 务机关办理纳税申报或者报送代扣 代缴、代收代缴税款报告表； 2.采取邮寄、数据电文或者其他方式 ； 3.实行定期定额缴纳税款的纳税人， 可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式。
务人按照法律、法规的规定缴纳税款的过程。
3． 发票管理
发票管理，是指税务机关依照法律、 行政法规的规定，对发票的印制、领 购、开具、取得、保管和缴销等方面 所进行的管理。
4．税务检查
税务检查，是指税务机关为了减 少税款的流失，根据税收法律、法 规及相关的财务会计制度的规定， 对纳税人履行纳税义务、扣缴义务 人履行扣缴义务的情况所进行的检 查和监督
三、税收征收管理的基本内容
1. 税务管理
税务管理，也称税收基础管理，是为 了保证税款的顺利征收所作的一些基础性 工作，是税款征收的前提 。
税务管理主要包括税务登记管理、账 簿和凭证管理及纳税申报管理 。
2.税款征纳
税款征纳，是指税款入库的过程。 1）从征税机关的角度来看，是征税机关依照
法律、法规的规定征收税款的过程； 2）从纳税人的角度来看，是纳税人或扣缴义
第二章 税收缴纳程序
学习目标：
►了解税收征收管理的含义和基本内容 。 ►理解税收法法律责任 。 ►明确账簿、凭证和发票的管理要求 。 ►掌握纳税申报和税款征收的方式与方法 。 ►熟练运用并掌握税务登记表的填制方法。
重点
纳税申报方法
难点
税务登记表的填制方法
主要内容
1.1 税收征纳概述 1.2 税务登记 1.3 账簿、凭证和发票的管理 1.4 纳税申报 本章小结
1、投资创建过程中应缴纳的税费 2、生产经营环节应缴纳的税费 3、日常管理环节应缴纳的税费 4、成果分配环节应缴纳的税费 5、纳税人中止经营行为时需要缴纳
的税费
第二节 税务登记
一、开业税务登记
1、开业税务登记的时间和地点 2、开业税务登记的程序(见图2—2) 3、纳税人办理税务登记时需要提供的证件、
1. 五、外出经营报验登记
外出经营报验的一般要求 纳税人外出经营活动税收的管理程序 (见图2-8) 外埠纳税人经营活动的税收管理程序
六、税务登记的管理
1.《税务登记证》的管理 2. 非正常户的处理 1) 非正常户认定 2) 非正常户认定解除 3) 非正常户注销 4) 资料归档
第一节 税收征纳概述
一、税收征收管理的概念
税收征收管理，是国家征税机关依据 国家税收法律、行政法规的规定，按 照统一的标准，通过一定的程序，对 纳税人应纳税款依法组织收缴、入库 的活动。
二、税务机关的设置
1.税收管理体制 2.税务机构的设置及其管辖范围
1)国家税务局征收管理的税种 2)地方税务局征收管理的税种
第五节 税款征收
一、 税款征收方式 1、查账征收 2、查定征收 3、查验征收 4、定期定额征收 5、代扣代缴、代收代缴 6、委托代征
二、 税收保全措施
税收保全措施，是指税务机关在纳 税人的某些行为将导致税款难以保 证的情况下，于规定的纳税期之前 采取的限制纳税人处理或者转移商 品、货物或其他财产的强制措施， 其目的是保证税款按期、足额征收 入库。
5． 法律责任
法律责任，是指纳税人、扣缴义务人 不能正确履行义务、发生违法行为时 所应承担的法律后果。
6． 税收争议的解决
税收争议的解决，是作为征管方的 税务机关在与纳税人、扣缴义务人、 纳税担保人等相对人在税款征收过 程中所发生的一些争议予以解决的 方式。
四、纳税人投资经营各环节主要缴纳 的税费
一、 纳税申报的主体
纳税申报的主体，可分为以下三种情况：
（1）依法已向国家税务机关办理税务登记的 纳税人。
（2）按规定不需向国家税务机关办理税务登 记，以及应当办理而未办理税务登记的纳 税人 。
（3） 扣缴义务人和国家税务机关确定的委 托代征人。
二、纳税申报的内容
所谓申报内容，是指税收法律、行政法规规定的 或者税务机关根据法律、行政法规的规定确定的 纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应 解缴税款的内容。
2)外商投资企业和外国企业、私营企业的会计凭证、账簿的 保存期为15年。
二、发票的管理
1. 发票的印制与领购 1) 发票的印制
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印 制，其他发票分别由省级税务机关指定的企业 印制。禁止私印、伪造、变造发票。
2) 发票的领购
依法办理税务登记的各类单位和个人，在领取 税务登记证件以后，可以向税务机关申请领购 发票。
第三节账簿、凭证和发票的管理
一、 账簿、凭证的管理
1．设置账簿的管理
从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照 之日起15日内按照规定设置总账、明细账、日 记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账 必须采用订本式。
2． 账簿、凭证的使用和保管
账簿、凭证必须依据有关的法律规定进 行使用和保管。
1)从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财 政、税务主管部门规定的期限(通常为10年)保管账簿、记账 凭证、完税凭证及其他有关资料；
2.Baidu Nhomakorabea票的开具与保管
1) 发票的开具 2) 发票的保管 3. 发票的检查
税务机关在发票管理中可以检查印制、领 购、开具、取得和保管发票的情况，调出 发票查检，查阅、复制与发票有关的凭证、 资料，向当事各方询问与发票有关的问题 和情况。
第四节 纳税申报
纳税申报，是在纳税义务发生后， 纳税人按期向征税机关申报与纳税 有关的各类事项的一种制度。纳税 申报是连接税务机关与纳税人的重 要纽带，是建立税收征纳关系的重 要环节。
资料 4、开业税务登记的实务
二、变更税务登记
1．变更税务登记的适用范围 2．变更税务登记需要提供的资料
3．变更税务登记的程序(见图2-4)
三、注销税务登记
1．注销税务登记的适用范围 2．注销税务登记的时间要求 3．注销税务登记需要提供的资料 4．注销税务登记的程序(见图2-5)
四、停业、复业登记
三、纳税申报延期
纳税人、扣缴义务人按规定的期限办理纳税 申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告 表确有困难，需要延期的，应当在规定的期 限内向税务机关书面延期申请；经过核准， 可以在核准的期限以内办理。
四、纳税申报方式
1.纳税人、扣缴义务人可以直接到税 务机关办理纳税申报或者报送代扣 代缴、代收代缴税款报告表； 2.采取邮寄、数据电文或者其他方式 ； 3.实行定期定额缴纳税款的纳税人， 可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式。
务人按照法律、法规的规定缴纳税款的过程。
3． 发票管理
发票管理，是指税务机关依照法律、 行政法规的规定，对发票的印制、领 购、开具、取得、保管和缴销等方面 所进行的管理。
4．税务检查
税务检查，是指税务机关为了减 少税款的流失，根据税收法律、法 规及相关的财务会计制度的规定， 对纳税人履行纳税义务、扣缴义务 人履行扣缴义务的情况所进行的检 查和监督
三、税收征收管理的基本内容
1. 税务管理
税务管理，也称税收基础管理，是为 了保证税款的顺利征收所作的一些基础性 工作，是税款征收的前提 。
税务管理主要包括税务登记管理、账 簿和凭证管理及纳税申报管理 。
2.税款征纳
税款征纳，是指税款入库的过程。 1）从征税机关的角度来看，是征税机关依照
法律、法规的规定征收税款的过程； 2）从纳税人的角度来看，是纳税人或扣缴义
第二章 税收缴纳程序
学习目标：
►了解税收征收管理的含义和基本内容 。 ►理解税收法法律责任 。 ►明确账簿、凭证和发票的管理要求 。 ►掌握纳税申报和税款征收的方式与方法 。 ►熟练运用并掌握税务登记表的填制方法。
重点
纳税申报方法
难点
税务登记表的填制方法
主要内容
1.1 税收征纳概述 1.2 税务登记 1.3 账簿、凭证和发票的管理 1.4 纳税申报 本章小结
1、投资创建过程中应缴纳的税费 2、生产经营环节应缴纳的税费 3、日常管理环节应缴纳的税费 4、成果分配环节应缴纳的税费 5、纳税人中止经营行为时需要缴纳
的税费
第二节 税务登记
一、开业税务登记
1、开业税务登记的时间和地点 2、开业税务登记的程序(见图2—2) 3、纳税人办理税务登记时需要提供的证件、