一般纳税人的相关知识

一般纳税人的相关知识

申请一般纳税人的基本流程

准备资料—填表—交资料—约专管员—看场地—领认定通知书第1条申请一般纳税人的好处：

1.可以抵扣，退税，降低税负；合理避税;

2.可以解决公司发展财务上所受限制与大公司合作;

3.可以开17%增值税专用发票，以供应客户的需求

4.免税：出口免征增值税

第二条一般纳税人的税额如何计算的

一般纳税人的的纳税公式：（销项-进项）*17%=应交税金

例如：销售=100万，进项=90万（均是17%的增值税发票）应交税额=（100-90）*17%=1.7万

第三条申请一般的纳税人认定的条件：

开满一年的企业，应符合一下条件：

1.销售额（一年之内：生产的达到50万，贸易的达到80万）新注册成立的企业暂不要求

2.场地要求（贸易50平方米以上，生产的100平方米以上）

3.有正规的房屋租赁合同

4.财务制度要健全（公司从成立到现在所做的帐和税务方面没有问题）

5.房租发票问题（现租的办公场所有相应的房租发票要入账）

6.有正规的购销合同（两购两销）

7. 公司要有单独的经理室和财务室（如果没有，财务室和经理室可以在一起）

8. 财务室要求有两台电脑和一个保险柜及一个文件柜

9.公司要挂牌（每个房间都要挂牌）

10.关外的财务室要有防盗门窗

第四条商贸需办理进出口备案所需要的资料

1.公司的中英文名和中英文地址、固话、传真、电子邮箱、邮编

2.法人身份证原件+复印件加盖公章1份

3.组织机构代码原件+复印件加盖公章1份,

4.营业执照副本原件+复印件加盖公章1份,

5.开户许可证原件+复印件加盖公章1份

6.国税副本原件+复印件加盖公章1份

7.法人委托书加盖公章一份

8.委托人身份证原件+复印件加盖公章1份

第五条购销合同的要求

1. 必须是一般纳税人的供应商和客户

2. 两购总额：80万以上，两销总额：100万以上；

3. 购销合同的日期一定要是近期的

如需我们做：客户需提供，供应商和客户的公司名称、地址、联系人、电话、产品名称、单价

第六条账务需要的票据及税务局看账要求

账务需要：1.房屋水电发票2.成本发票《购买原材料的票据》3.销售发票是否和银行回单对的上

4.固定资产发票（以实际的为准）

税务局看账要求：①总分类账②三栏明细账③现金日记账④银行存款日记账⑤进销存明细账⑥应缴税费明细账⑦固定资产明细账

做手工帐注意事项：①现金日记②账银行日记账③存货日记账，要登记到税务局看场地的当天

第七条申请一般纳税人需准备的资料：

1.营业执照复印件加盖公章2份

2.国税税务登记证复印件加盖公章2份

3组织机构代码证复印件加盖公章2份

4 .进出口经营权全套资料、对外贸易表复印件加盖公章1份

5.租赁合同原件+复印件加盖公章2份（注：每页都需要加盖公章）

6. a法人身份证原件+复印件加盖公章2份

b会计和办税员的身份证原件（我们提供）+复印件加盖公章2份

会计证原件（我们提供）+复印件加盖公章2份

c法人的一寸照片两张

d会计和办税员1寸照片两张（我们提供）

7.开户许可证复印件加盖公章1份

8.公司章程复印件加盖公章1份

9.购销合同原件（必须是一般纳税人的供应商和客户）+复印件加盖

公章2份

10.验资报告复印件加盖公章1份

11.印花税票7张（地税局购买）

12.全年的凭证,及账本（凭证封面要加盖公章及每页要会计和出纳签字确认，账本的首页要贴印花税票）

第八条递交资料后的工作

递交资料后：

1、要把客户公司所有资料原件归还给客户，回执拿回来自已留着。

2、约专管员

第九条专管员看场地注意的细节

1.进门口时能看到公司的牌子（财务室和经理室也要挂牌）

2.营业执照、国税、地税（正本）挂在公司明显的位置

3.法人，会计要对公司的操作流程要熟悉

例如：对公司的销售额要清楚、对公司的产品及单价要清楚、

对公司的的注册资金，经营范围等营业执照上的内容要非常清

楚

4.账务方面的东西要放在保险柜里

5.看场地时法人，会计，出纳，股东都要到场

6.近期一年的账本和凭证要在客户公司

7.看场地时提前去给专管员买些贵的水果，饮料放到公司（注意吃起来不是很麻烦的）

一般纳税人的

后续工作

1．拿申请的回执去领取正式的认定通知书

2．盖章领证

携带《增值税一般纳税人的认定表》和国税税务登记证副本到到窗口加盖”增值税一般纳税人（临时、辅导期）的确认专用章。

3．录入资格和票种核定及首次领用增值税防伪税控专用发票

1.携带公章、国税副本、营业执照副本、开户许可证；到国税局填写《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》（一式两份）。填好后加盖公章到文书窗口录入防伪税控资格，文书窗口会给两份回执《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》、《安装使用增值税防伪税控开票系统有关事项告知书》。系统会默认企业最高开票限额为万元（即千元版发票）

2.到国税局填写《税务行政许可申请表（票种核定）》（一式一份），按要求填写盖好公章，交到《文书受理窗口》录入文书，领取文书受理回执

3.按照文书受理回执上注明的时间到《文书受理窗口》领取审批结果

4.填写《发票验旧供新表》按要求填写好并加盖公章，同时拿国税副本原件及复印件，购票员的身份证原件及复印件，IC卡，到发票科《验销供售窗口》把之前的空白发票和已使用的发票，验销了，再领购新的一般纳税人的专用发票

四．报名培训及购买设备

1.报名可选择网上报名，或到索泰克信息技术有限公司（福田区八卦四路5号索泰克大厦二楼）填表报名培训，报名时只需财务去就可

2.纳税人拿以下资料的复印件加盖公章到指定的服务单位购买防伪税控专用设备

(1) 国税税务登记证副本复印件；

(2) 参加培训人员身份证复印件及1寸照片一张；

（3）《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》复印件

五．税控发行

纳税人购买税控设备后，拿以下资料和防伪税控金卡、IC卡到所属税务局的“防伪税控系统发行窗口”办理初始发行手续：

1. 《税务登记证副本》（查验）

2. 《深圳市国家税务局增值税专用防伪税控系统使用通知书》原件（查验）

3. 经办人身份证明及复印件（复印件加盖公司公章）

4. 《票种核定通知书》（查验）

六．抄税申报

1.抄税申报时间：纳税人无论当月是否领购或开具发票，均应在每月15日前（遇到双休日顺延一天）抄税申报。第一次抄税时间为金卡发行的次月。

2抄税申报程序：

（1）、辅导期一般纳税人

申报前先到所属管理科领取《稽查结果通知书》，按通知书上注明金额和税额填写纳税申报表进行抵扣，经管理科在纳税申报表上签字盖章后，携带IC卡以及纳税申报资料到“申报受理窗口”办理抄税和纳税申报。

（2）、临时一般纳税人和正式一般纳税人

直接携带IC卡、纳税申报资料到“申报受理窗口”办理抄税和纳税申报。

3.为抄税申报后果：未按规定时间抄税，将严重影响金税稽核，即企业开出发票的抵扣联对方就不能认证抵扣，由此造成的损失将由企业自行承担。税务局对逾期抄税申报的企业将进行罚款和锁机停票处理。

七．客户需要注意的一些问题

1.凭IC卡领购专用发票

2.必须通过防伪税控系统开具专用发票

3.防止IC卡、金税卡、专用发票丢失，工作人员下班时，应将IC卡和专用发票分柜存放避免一同丢失而给企业造成损失

4.开具的发票字迹要清楚

5.第一个月最好不要开发票出去，因为第一个月是不能抵扣的，按17%交税